คืออะไร Payroll Tax Calculator?
▾
ภาษีเงินเดือนคือภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากค่าจ้างพนักงานและจ่ายโดยนายจ้างเพื่อใช้ในโครงการประกันสังคมของรัฐบาลกลางและของรัฐ โดยหลักๆ แล้ว ประกันสังคมและ Medicare (เรียกรวมกันว่า FICA - ภาษี Federal Insurance Contributions Act) ภาษีเหล่านี้แตกต่างจากภาษีเงินได้: ภาษีเงินเดือนเป็นภาษีอัตราคงที่จากรายได้ที่ได้รับ (ค่าจ้าง เงินเดือน เคล็ดลับ) ในขณะที่ภาษีเงินได้คืออัตราที่สำเร็จการศึกษาที่ใช้กับรายได้ทุกรูปแบบหลังหักเงินและเครดิต เพื่อวัตถุประสงค์ของ FICA ทั้งลูกจ้างและนายจ้างต่างจ่าย 7.65% ของค่าจ้างของพนักงาน: 6.2% สำหรับประกันสังคม (ต่อยอดที่ฐานค่าจ้างประกันสังคม 168,600 ดอลลาร์ในปี 2024) และ 1.45% สำหรับ Medicare (ไม่มีขีดจำกัด) ภาระ FICA รวมทั้งหมดจึงเท่ากับ 15.3% แบ่งเท่าๆ กันระหว่างนายจ้างและลูกจ้าง นอกจากนี้ ค่าจ้างที่สูงกว่า 200,000 ดอลลาร์จะต้องเสียภาษี Medicare เพิ่มเติม 0.9% ที่หักจากลูกจ้างเท่านั้น (ไม่มีการจับคู่นายจ้าง) นอกเหนือจาก FICA แล้ว นายจ้างยังจ่ายภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง (FUTA): 6% จาก 7,000 ดอลลาร์แรกของค่าจ้างรายปีของพนักงานแต่ละคน ลดลงเหลือ 0.6% สำหรับนายจ้างในรัฐที่ไม่มีเงินกู้ของรัฐบาลกลางคงค้าง (เครดิตของรัฐ 5.4% ใช้ในกรณีส่วนใหญ่) นอกจากนี้ รัฐยังเรียกเก็บภาษีการประกันการว่างงานของรัฐ (SUI/SUTA) ให้กับนายจ้างในอัตราที่แตกต่างกันไปตามประวัติการเรียกร้องของนายจ้าง (ระดับประสบการณ์) สำหรับธุรกิจ การปฏิบัติตามภาษีเงินเดือนเกี่ยวข้องกับการหัก ณ ที่จ่ายในจำนวนเงินที่ถูกต้องจากเช็คเงินเดือนแต่ละรายการ การฝากภาษีเงินเดือนตามกำหนดเวลารายครึ่งสัปดาห์หรือรายเดือน และการยื่นแบบฟอร์ม 941 รายไตรมาสและรายงานแบบฟอร์ม 940 ประจำปี (FUTA) ข้อผิดพลาดด้านภาษีเงินเดือนและการฝากล่าช้ามีบทลงโทษที่สำคัญ - บทลงโทษการกู้คืนกองทุน IRS Trust อาจทำให้เจ้าของธุรกิจต้องรับผิดเป็นการส่วนตัวสำหรับภาษีการจ้างงานที่ยังไม่ได้ชำระแม้ว่าธุรกิจจะเป็นองค์กรก็ตาม
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
สูตร
▾
การหักภาษี ณ ที่จ่ายของพนักงาน FICA = ค่าจ้างรวม × 6.2% (SS สูงสุด 168,600 ดอลลาร์) + ค่าจ้างรวม × 1.45% (Medicare)
การจับคู่ FICA ของนายจ้าง = เหมือนกับจำนวนพนักงาน
ภาษี FUTA = ค่าจ้าง 7,000 ดอลลาร์แรก × 0.6% (สุทธิหลังจากเครดิตของรัฐ)
ต้นทุนภาษีเงินเดือนนายจ้างทั้งหมด = ค่าจ้างรวม + นายจ้าง FICA + FUTA + SUTAคำอธิบายตัวแปร
▾
| สัญลักษณ์ | ชื่อ | หน่วย | คำอธิบาย |
|---|---|---|---|
| GW | ค่าจ้างขั้นต้น | currency | พารามิเตอร์ GW แสดงถึงข้อมูลเชิงปริมาณที่สำคัญในการคำนวณภาษีเงินเดือน ซึ่งวัดในหน่วยมาตรฐานและส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์ที่คำนวณผ่านสูตรทางคณิตศาสตร์ |
| SS_Rate | อัตราประกันสังคม | 6.2% each side | นำไปใช้กับค่าจ้างจนถึงฐานค่าจ้าง SS ($168,600 ในปี 2024) ลูกจ้างและนายจ้างจ่ายคนละ 6.2% |
| MC_Rate | อัตราเมดิแคร์ | 1.45% each side | ใช้กับค่าจ้างทั้งหมดที่ไม่มีขีดจำกัด ลูกจ้างและนายจ้างจ่ายคนละ 1.45%; พนักงานจ่ายเงินเพิ่มเติม 0.9% สูงกว่า 200,000 ดอลลาร์ |
| FUTA | ภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง | 0.6% net | นายจ้างจ่ายให้เฉพาะเงิน 7,000 ดอลลาร์แรกของค่าจ้างพนักงานแต่ละคนเท่านั้น อัตราที่แท้จริง 0.6% หลังจากเครดิตของรัฐในรัฐส่วนใหญ่ |
| SUTA | ภาษีประกันการว่างงานของรัฐ | % (varies) | ภาษีการว่างงานของรัฐที่นายจ้างจ่าย อัตราจะแตกต่างกันไปตามรัฐและประวัติการเรียกร้องของนายจ้าง (คะแนนประสบการณ์) |
วิธี Payroll Tax Calculator
▾
- 1กำหนดค่าจ้างรวมสำหรับงวดการจ่ายเงิน: นี่คือจุดเริ่มต้นสำหรับการคำนวณภาษีเงินเดือนทั้งหมด
- 2คำนวณการหักภาษี ณ ที่จ่ายของประกันสังคมของพนักงาน: คูณค่าจ้างรวม 6.2% แต่ไม่เกินฐานค่าจ้างรายปีของ SS ($168,600 ในปี 2024) เมื่อค่าจ้างประจำปีของพนักงานถึง $168,600 ให้หยุดหัก ณ ที่จ่าย SS
- 3คำนวณการหักภาษี ณ ที่จ่ายของ Medicare ของพนักงาน: คูณค่าจ้างรวม 1.45% หากค่าจ้างตั้งแต่ต้นปีจนถึงปัจจุบันเกิน 200,000 ดอลลาร์ ให้หักเงินเพิ่มอีก 0.9% จากจำนวนเงินที่สูงกว่าเกณฑ์ดังกล่าว
- 4คำนวณ FICA ที่ตรงกันของนายจ้าง: นายจ้างจ่ายเงิน SS และ Medicare เท่ากับลูกจ้าง (6.2% SS + 1.45% Medicare) นายจ้างไม่ตรงกับภาษี Medicare เพิ่มเติม 0.9%
- 5คำนวณ FUTA: 6% จากค่าจ้าง 7,000 ดอลลาร์แรก ใช้เครดิต 5.4% (ในรัฐส่วนใหญ่) เพื่อให้ได้อัตรา FUTA ที่แท้จริงสุทธิ 0.6% ต่อพนักงานต่อปี FUTA สูงสุดต่อพนักงาน = 7,000 เหรียญสหรัฐฯ × 0.6% = 42 เหรียญสหรัฐฯ/ปี
- 6คำนวณ SUTA ตามฐานค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีของรัฐและอัตราที่นายจ้างกำหนด นายจ้างใหม่มักจะได้รับอัตราเฉลี่ย อัตราของนายจ้างที่มีประสบการณ์จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับการเรียกร้องการว่างงานที่ยื่นโดยอดีตพนักงาน
- 7ฝากภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามกำหนดการของ IRS (รายเดือนหรือรายครึ่งสัปดาห์ ขึ้นอยู่กับความรับผิดทางภาษีในช่วงมองย้อนกลับ) ยื่นแบบฟอร์ม 941 รายไตรมาสและแบบฟอร์ม 940 ทุกปี
ตัวอย่างที่มีคำตอบ
▾
พนักงาน SS: 3,000 ดอลลาร์ × 6.2% = 186 ดอลลาร์ (YTD 40,000 ดอลลาร์ต่ำกว่าฐาน 168,600 ดอลลาร์) Medicare ของพนักงาน: 3,000 ดอลลาร์ × 1.45% = 43.50 ดอลลาร์ พนักงานทั้งหมด FICA: $229.50 นายจ้างตรงกันทุกประการ: $186 + $43.50 = $229.50 ค่าใช้จ่าย FICA ทั้งหมดสำหรับนายจ้างสำหรับเช็คเงินเดือนนี้ = 3,000 ดอลลาร์ + 229.50 ดอลลาร์ (การจับคู่นายจ้าง) = 3,229.50 ดอลลาร์ รวมถึงภาษี SUTA ใดๆ ที่บังคับใช้ในช่วงต้นปีนี้
ฐานค่าจ้าง SS ที่เหลืออยู่ = 168,600 ดอลลาร์ − 163,600 ดอลลาร์ = 5,000 ดอลลาร์ SS หัก ณ ที่จ่าย = 5,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ × 6.2% = 310 ดอลลาร์ (เฉพาะฐานที่เหลือเท่านั้น ไม่ใช่ยอดเต็ม 10,000 ดอลลาร์) เมดิแคร์: 10,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ × 1.45% = 145 ดอลลาร์ หลังจากเช็คเงินเดือนนี้ จะไม่มีการหัก SS อีกต่อไปในช่วงที่เหลือของปี นายจ้างจับคู่ SS เพียง $310 เท่านั้น (ไม่ใช่จำนวนเงินที่สูงกว่าฐาน) การตรวจสอบภาษี Medicare เพิ่มเติม: YTD ตอนนี้อยู่ที่ 173,600 ดอลลาร์ — ต่ำกว่าเกณฑ์ 200,000 ดอลลาร์ ดังนั้นจึงยังไม่มีการบวกเพิ่ม 0.9%
ค่าจ้างรายปีทั้งหมด = 60,000 ดอลลาร์ + 45,000 ดอลลาร์ + 35,000 ดอลลาร์×3 = 210,000 ดอลลาร์ FICA นายจ้าง: 210,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ × 7.65% = 16,065 ดอลลาร์ FUTA: พนักงาน 5 คน × ขั้นต่ำ ($7,000 ต่อคน) × 0.6% = $210 SUTA: พนักงาน 5 คน × ฐานค่าจ้าง SUTA 10,000 ดอลลาร์ × 2.5% = 1,250 ดอลลาร์ รวมทั้งหมด: 16,065 ดอลลาร์ + 210 ดอลลาร์ + 1,250 ดอลลาร์ = 17,525 ดอลลาร์ เพิ่มการประกันค่าชดเชยคนงาน (ไม่ใช่ภาษีเงินเดือนทางเทคนิค แต่มักรวมงบประมาณไว้ด้วยกัน) เพื่อให้เห็นภาพภาระแรงงานทั้งหมด
ค่าจ้างพื้นฐานแต่ละ $25 จะทำให้นายจ้างเสียค่าใช้จ่ายเช่นกัน: SS $1.55, Medicare $0.36, FUTA/SUTA $0.25, ค่าคอมคนงาน $0.50, ผลประโยชน์ $3.75 = $6.41 เป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ต้นทุนรายชั่วโมงตามจริง = 25 ดอลลาร์ + 6.41 ดอลลาร์ = 31.41 ดอลลาร์ หรือ 125.65% ของค่าจ้างพื้นฐาน การทำความเข้าใจภาระแรงงานถือเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจบริการที่เสนอราคางานตามชั่วโมงแรงงาน การใช้เพียงอัตราค่าจ้างจะต่ำกว่าราคางานอย่างสม่ำเสมอ
SS: 168,600 ดอลลาร์สหรัฐฯ × 6.2% = 10,453 ดอลลาร์ Medicare จากค่าจ้างเต็มจำนวน: 250,000 เหรียญสหรัฐฯ × 1.45% = 3,625 เหรียญสหรัฐฯ ภาษี Medicare เพิ่มเติม: ($250,000 − $200,000) × 0.9% = $450 พนักงานทั้งหมด FICA = 10,453 ดอลลาร์ + 3,625 ดอลลาร์ + 450 ดอลลาร์ = 14,528 ดอลลาร์ นายจ้าง FICA = 10,453 ดอลลาร์ (SS ไม่มีการเพิ่มเติม) + 3,625 ดอลลาร์ (Medicare ไม่มีการเพิ่มเติม) = 14,078 ดอลลาร์ ลูกจ้างจ่ายเงินมากกว่านายจ้าง 450 ดอลลาร์ เนื่องจากนายจ้างไม่ตรงกับภาษี Medicare เพิ่มเติม
การประยุกต์ใช้จริง
▾
การจัดทำงบประมาณสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก: การคำนวณต้นทุนค่าแรงที่แท้จริงเป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้าง ซึ่งแสดงถึงขอบเขตการใช้งานที่สำคัญสำหรับการคำนวณภาษีเงินเดือนในบริบททางวิชาชีพและเชิงวิเคราะห์ ซึ่งการคำนวณภาษีเงินเดือนที่แม่นยำจะสนับสนุนการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล การวางแผนเชิงกลยุทธ์ และการเพิ่มประสิทธิภาพประสิทธิภาพโดยตรง
การตัดสินใจจ้างงาน: การทำความเข้าใจต้นทุนของนายจ้างต่อการจ้างงานใหม่นอกเหนือจากเงินเดือนพื้นฐาน ซึ่งแสดงถึงขอบเขตการใช้งานที่สำคัญสำหรับการคำนวณภาษีเงินเดือนในบริบททางวิชาชีพและเชิงวิเคราะห์ ซึ่งการคำนวณภาษีเงินเดือนที่แม่นยำจะสนับสนุนการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล การวางแผนเชิงกลยุทธ์ และการเพิ่มประสิทธิภาพการปฏิบัติงานโดยตรง
การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านบัญชีเงินเดือน: รับประกันการหักภาษี ณ ที่จ่าย การฝากเงิน และการยื่นแบบรายไตรมาสที่ถูกต้อง ซึ่งแสดงถึงขอบเขตการใช้งานที่สำคัญสำหรับการคำนวณภาษีเงินเดือนในบริบททางวิชาชีพและเชิงวิเคราะห์ ซึ่งการคำนวณภาษีเงินเดือนที่แม่นยำจะสนับสนุนการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล การวางแผนเชิงกลยุทธ์ และการเพิ่มประสิทธิภาพประสิทธิภาพโดยตรง
การเจรจาต่อรองเรื่องค่าตอบแทนพนักงาน: แสดงให้พนักงานเห็นมูลค่าเต็มของแพ็คเกจค่าตอบแทน ซึ่งเป็นตัวแทนของขอบเขตการใช้งานที่สำคัญสำหรับการคำนวณภาษีเงินเดือนในบริบททางวิชาชีพและเชิงวิเคราะห์ ซึ่งการคำนวณภาษีเงินเดือนที่แม่นยำจะสนับสนุนการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล การวางแผนเชิงกลยุทธ์ และการเพิ่มประสิทธิภาพการปฏิบัติงานโดยตรง
การวางแผนโครงสร้างเอนทิตี: การประเมินการเลือกตั้ง S-corp โดยพิจารณาจากศักยภาพในการประหยัดภาษีเงินเดือน ซึ่งแสดงถึงขอบเขตการใช้งานที่สำคัญสำหรับการคำนวณภาษีเงินเดือนในบริบททางวิชาชีพและเชิงวิเคราะห์ ซึ่งการคำนวณภาษีเงินเดือนที่แม่นยำจะสนับสนุนการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล การวางแผนเชิงกลยุทธ์ และการเพิ่มประสิทธิภาพประสิทธิภาพโดยตรง
กรณีพิเศษ
▾
แผนโรงอาหารมาตรา 125: เงินสมทบของพนักงานตามมาตรา 125 ที่ผ่านการรับรอง
แผนโรงอาหารมาตรา 125: เงินสมทบของพนักงานในแผนมาตรา 125 ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (ประกันสุขภาพ, FSA, การดูแลแบบพึ่งพา FSA, HSA) จะลดทั้งค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีของพนักงาน และฐานภาษีเงินเดือนของนายจ้าง ซึ่งช่วยประหยัดภาษี FICA ทั้งสองฝ่าย.. ในการคำนวณภาษีเงินเดือน สถานการณ์นี้จำเป็นต้องใช้ความระมัดระวังเพิ่มเติมเมื่อตีความผลลัพธ์ภาษีเงินเดือน สูตรมาตรฐานอาจไม่ครบถ้วนสมบูรณ์สำหรับปัจจัยทั้งหมดที่มีอยู่ในกรณีขอบนี้ และอาจรับประกันการวิเคราะห์เสริมหรือการปรึกษาหารือจากผู้เชี่ยวชาญ แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดระดับมืออาชีพเกี่ยวข้องกับการจัดทำเอกสารสมมติฐาน การวิเคราะห์ความอ่อนไหว และผลการอ้างอิงโยงด้วยวิธีการอื่น เมื่อการคำนวณภาษีเงินเดือนตกอยู่ในขอบเขตที่ไม่ได้มาตรฐาน
เจ้าของ-พนักงานของ S-corporation: ต้องได้รับ 'ค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล' เนื่องจากค่าจ้าง W-2 ต้องเสียภาษีเงินเดือน
การจัดสรรที่สูงกว่าเงินเดือนไม่ต้องเสียภาษีเงินเดือน แต่ IRS จะกลั่นกรองการจัดสรรเงินเดือนของ S-corp เพื่อป้องกันไม่ให้ภาษีเงินเดือนจ่ายน้อยเกินไป ในการคำนวณภาษีเงินเดือน สถานการณ์นี้ต้องใช้ความระมัดระวังเพิ่มเติมเมื่อตีความผลลัพธ์ภาษีเงินเดือน สูตรมาตรฐานอาจไม่ครบถ้วนสมบูรณ์สำหรับปัจจัยทั้งหมดที่มีอยู่ในกรณีขอบนี้ และอาจรับประกันการวิเคราะห์เสริมหรือการปรึกษาหารือจากผู้เชี่ยวชาญ แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดระดับมืออาชีพเกี่ยวข้องกับการจัดทำเอกสารสมมติฐาน การวิเคราะห์ความอ่อนไหว และผลการอ้างอิงโยงด้วยวิธีการอื่น เมื่อการคำนวณภาษีเงินเดือนตกอยู่ในขอบเขตที่ไม่ได้มาตรฐาน
นายจ้างในครัวเรือน: ผู้ที่จ่ายเงินให้ลูกจ้างในครัวเรือน (พี่เลี้ยงเด็ก แม่บ้าน)
นายจ้างในครัวเรือน: ผู้ที่จ่ายเงินให้พนักงานในครัวเรือน (พี่เลี้ยงเด็ก แม่บ้าน) มากกว่า 2,700 ดอลลาร์ในปี 2024 จะต้องระงับและชำระเงิน FICA โดยใช้กำหนดการ H ในการคืนภาษีส่วนบุคคลของตน ในการคำนวณภาษีเงินเดือน สถานการณ์นี้จำเป็นต้องใช้ความระมัดระวังเพิ่มเติมเมื่อตีความผลลัพธ์ภาษีเงินเดือน สูตรมาตรฐานอาจไม่ครบถ้วนสมบูรณ์สำหรับปัจจัยทั้งหมดที่มีอยู่ในกรณีขอบนี้ และอาจรับประกันการวิเคราะห์เสริมหรือการปรึกษาหารือจากผู้เชี่ยวชาญ แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดระดับมืออาชีพเกี่ยวข้องกับการจัดทำเอกสารสมมติฐาน การวิเคราะห์ความอ่อนไหว และผลการอ้างอิงโยงด้วยวิธีการอื่น เมื่อการคำนวณภาษีเงินเดือนตกอยู่ในขอบเขตที่ไม่ได้มาตรฐาน
อัตราและขีดจำกัดภาษี FICA (2024)
▾
| ส่วนประกอบด้านภาษี | อัตราพนักงาน | อัตรานายจ้าง | ขีดจำกัดค่าจ้าง |
|---|---|---|---|
| ประกันสังคม | 6.2% | 6.2% | 168,600 ดอลลาร์ |
| เมดิแคร์ | 1.45% | 1.45% | ไม่มีขีดจำกัด |
| เมดิแคร์เพิ่มเติม | 0.9% | ไม่มี (เฉพาะพนักงาน) | มากกว่า $200K (เดี่ยว) / $250K (MFJ) |
| FUTA (การว่างงานของรัฐบาลกลาง) | ไม่มี | สุทธิ 0.6% | $7,000 แรก |
| SUTA (การว่างงานของรัฐ) | ไม่มี (รัฐส่วนใหญ่) | แตกต่างกันไป (1–5%+) | แตกต่างกันไปตามรัฐ |
คำถามที่พบบ่อย
▾
ภาษีเงินเดือนและภาษีเงินได้แตกต่างกันอย่างไร?
ภาษีเงินได้คือการจัดเก็บแบบไล่ระดับจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด (ค่าจ้าง รายได้จากการลงทุน กำไรทางธุรกิจ) ที่ใช้สนับสนุนการใช้จ่ายทั่วไปของรัฐบาล ภาษีเงินเดือน (FICA) เป็นการเรียกเก็บแบบอัตราคงที่โดยเฉพาะจากรายได้ที่ได้รับซึ่งให้ทุนแก่กองทุนทรัสต์เฉพาะสำหรับประกันสังคมและ Medicare ภาษีเงินได้จะถูกหักออกจากเช็คเงินเดือน แต่จ่ายโดยพนักงาน ภาษีเงินเดือนจะถูกแบ่งปันระหว่างพนักงานและนายจ้าง ภาษีเงินเดือนไม่มีการหักเงินตามมาตรฐาน ต่างจากภาษีเงินได้ และจะเรียกเก็บจากค่าจ้างดอลลาร์แรก
นายจ้างต้องจ่ายภาษีเงินเดือนให้กับผู้รับเหมา (คนงาน 1,099 คน) หรือไม่?
ไม่ นายจ้างจะไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายหรือจ่ายภาษีเงินเดือนจากการจ่ายเงินให้กับผู้รับเหมาอิสระ - ผู้รับเหมามีหน้าที่รับผิดชอบภาษีการจ้างงานตนเองของตนเอง (15.3% ของรายได้ SE สุทธิ) นี่เป็นเหตุผลสำคัญที่ทำให้ธุรกิจบางแห่งจัดประเภทพนักงานเป็นผู้รับเหมาผิดประเภท อย่างไรก็ตาม กรมสรรพากรมีกฎเกณฑ์ที่เข้มงวดในการแยกพนักงานออกจากผู้รับเหมา การจัดประเภทที่ไม่ถูกต้องอาจส่งผลให้เกิดภาษีเงินเดือนย้อนหลัง บทลงโทษ และดอกเบี้ยจำนวนมาก
จะเกิดอะไรขึ้นหากฉันฝากภาษีเงินเดือนล่าช้า?
IRS กำหนดบทลงโทษสำหรับการไม่ฝากเงินซึ่งเพิ่มจำนวนตามจำนวนวันที่ล่าช้า: 2% สำหรับความล่าช้า 1-5 วัน, 5% สำหรับความล่าช้า 6-15 วัน, 10% สำหรับความล่าช้ามากกว่า 15 วัน และ 15% หากไม่ชำระเงินจำนวนภายใน 10 วันนับจากวันที่แจ้งความต้องการของ IRS อย่างจริงจังยิ่งขึ้น บทลงโทษการกู้คืนกองทุนทรัสต์ (TFRP) สามารถกำหนดให้ 'ผู้รับผิดชอบ' (มักจะเป็นเจ้าของ เจ้าหน้าที่ หรือผู้ทำบัญชี) ต้องรับผิดเป็นการส่วนตัวต่อส่วนแบ่งของพนักงานของภาษีเงินเดือนที่ยังไม่ได้ชำระ - ความรับผิดนี้ไม่สามารถปลดออกได้ในการล้มละลาย
ฐานค่าจ้างประกันสังคมคืออะไร และทำไมจึงมีอยู่?
ฐานค่าจ้างประกันสังคม ($168,600 ในปี 2024) คือจำนวนค่าจ้างสูงสุดที่ต้องเสียภาษีประกันสังคม 6.2% ค่าจ้างที่สูงกว่าเกณฑ์นี้ไม่ต้องเสียภาษีประกันสังคม เพดานนี้มีอยู่เนื่องจากผลประโยชน์การเกษียณอายุของประกันสังคมถูกจำกัดไว้ด้วย ผลประโยชน์รายเดือนสูงสุดในปี 2024 คือประมาณ 3,822 ดอลลาร์เมื่ออายุเกษียณเต็มจำนวน ฐานค่าจ้างได้รับการจัดทำดัชนีเป็นดัชนีค่าจ้างเฉลี่ยแห่งชาติและโดยทั่วไปจะเพิ่มขึ้นในแต่ละปี
ภาษีเงินเดือนใดบ้างที่นำไปใช้กับทิป?
ทิปที่พนักงานได้รับจะต้องเสียภาษี FICA (ทั้งหุ้นพนักงานและนายจ้าง) และการหักภาษี ณ ที่จ่าย พนักงานต้องรายงานทิปมูลค่า 20 ดอลลาร์ขึ้นไปต่อเดือนให้นายจ้างทราบภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดไป นายจ้างจะต้องระงับ FICA สำหรับเคล็ดลับที่รายงานและชำระค่าหุ้นที่ตรงกันของนายจ้าง หากทิปไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมการหักภาษี ณ ที่จ่าย นายจ้างสามารถเรียกเก็บเงินส่วนที่ขาดจากเช็คเงินเดือนที่ตามมาได้ การคำนวณทิปที่จัดสรรเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับสถานประกอบการด้านอาหารและเครื่องดื่มขนาดใหญ่
การยกเว้นภาษีเงินเดือนทำงานอย่างไร
วันหยุดภาษีเงินเดือนจะลดหรือระงับอัตราการหักภาษี ณ ที่จ่ายของประกันสังคมของพนักงานเป็นการชั่วคราว ตัวอย่างล่าสุดที่โดดเด่นที่สุดคือการเลื่อนการชำระภาษีเงินเดือนเนื่องจากสถานการณ์โควิด-19 ในปี 2020 ซึ่งทำให้นายจ้างสามารถเลื่อนส่วนแบ่งภาษี SS ของนายจ้างได้ โปรดทราบว่าการเลื่อนออกไปไม่ใช่การให้อภัย พนักงานหรือนายจ้างจะต้องชำระจำนวนเงินที่เลื่อนออกไปในที่สุด ซึ่งบางครั้งอาจผ่านการหัก ณ ที่จ่ายที่เพิ่มขึ้นในอนาคต ร่างกฎหมายกระตุ้นเศรษฐกิจปี 2021 ยังรวมข้อกำหนดสำหรับการจ่ายเงินล่วงหน้าของเครดิตการรักษาพนักงานเทียบกับภาษีเงินเดือนด้วย
ค่าใช้จ่ายรวมของนายจ้างต่อพนักงานที่เกินกว่าเงินเดือนพื้นฐานคือเท่าไร?
ต้นทุนค่าแรงเต็มจำนวนของนายจ้างสูงกว่าเงินเดือนพื้นฐานอย่างมาก นอกเหนือจาก FICA (7.65%) แล้ว โดยทั่วไปนายจ้างจะจ่าย FUTA (0.6%), SUTA (1–5% ขึ้นอยู่กับรัฐและประวัติการเรียกร้อง), การประกันค่าชดเชยคนงาน (0.5–10% ขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมและบันทึกความปลอดภัย) และมักจะให้ผลประโยชน์ (ประกันสุขภาพ เงินสมทบหลังเกษียณ เวลาหยุดงาน) ที่บวกเพิ่ม 20–30% เพิ่มเติมจากค่าจ้าง ค่าใช้จ่ายรวมของนายจ้างมักจะอยู่ที่ 125–140% ของเงินเดือนพื้นฐานสำหรับพนักงานระดับกลาง
ภาษีเงินเดือนใช้กับสวัสดิการเพิ่มเติมหรือไม่?
ผลประโยชน์ส่วนใหญ่ไม่ต้องเสียภาษีเงินเดือนหากเป็นไปตามข้อกำหนดของ IRS สำหรับการยกเว้น สิทธิประโยชน์ปลอดภาษีประกอบด้วย: การประกันสุขภาพที่นายจ้างมอบให้ (การยกเว้นที่มีมูลค่ามากที่สุด), เงินสมทบตามแผนการเกษียณอายุของนายจ้าง, สิทธิประโยชน์ด้านการขนส่งที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (สูงสุด 315 ดอลลาร์สหรัฐฯ/เดือนในปี 2024), เงินสมทบ FSA ในการดูแลผู้อยู่ในอุปการะ (สูงสุด 5,000 ดอลลาร์) และความช่วยเหลือด้านการศึกษา (สูงสุด 5,250 ดอลลาร์) สิทธิประโยชน์ที่ไม่เข้าเกณฑ์การยกเว้น เช่น โบนัสเงินสด การใช้รถบริษัทส่วนตัว สมาชิกห้องออกกำลังกาย จะถือเป็นค่าจ้างและต้องเสียภาษีเงินเดือนที่เกี่ยวข้องทั้งหมด
ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
▾
- !ไม่สามารถอัปเดตระบบเงินเดือนเมื่อฐานค่าจ้าง SS เพิ่มขึ้นในแต่ละเดือนมกราคม
- !ไม่หักภาษี Medicare เพิ่มเติม (0.9%) เมื่อค่าจ้างของพนักงานเกิน 200,000 ดอลลาร์ นายจ้างจะต้องหักภาษีนี้แม้ว่ารายได้ครัวเรือนรวมของพนักงานจะต่ำกว่าเกณฑ์ก็ตาม
- !การปฏิบัติต่อผู้รับจ้างอิสระในฐานะพนักงานหรือในทางกลับกัน โดยไม่มีการวิเคราะห์การจำแนกประเภทที่เหมาะสม
- !กำหนดเวลาการฝากภาษีเงินเดือนที่ขาดหายไป - แม้จะล่าช้าไปหนึ่งวันก็อาจทำให้ถูกลงโทษ
เคล็ดลับโปร
ตั้งค่าการฝากภาษีเงินเดือนอัตโนมัติผ่าน IRS EFTPS (Electronic Federal Tax Payment System) การฝากเงินอัตโนมัติจะป้องกันข้อผิดพลาดเกี่ยวกับบัญชีเงินเดือนที่พบบ่อยที่สุดและมีค่าใช้จ่ายสูง นั่นก็คือ การฝากเงินล่าช้า กำหนดเวลาการฝากเงินให้เกิดขึ้นในวันเดียวกับการประมวลผลบัญชีเงินเดือน เพื่อไม่ให้หลุดลอยไป
คุณรู้ไหม?
กองทุนภาษี FICA ประมาณ 90% ของรายจ่ายประกันสังคมและ Medicare ในปี 2023 รายได้ของ FICA มีมูลค่ารวมประมาณ 1.3 ล้านล้านดอลลาร์ ทำให้ภาษีเงินเดือนเป็นแหล่งรายได้ของรัฐบาลกลางที่ใหญ่เป็นอันดับสอง รองจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ชาวอเมริกันเกือบ 170 ล้านคนจ่ายเงินเข้าระบบในแต่ละปี
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
เอกสารอ้างอิง
รับเคล็ดลับคณิตศาสตร์รายสัปดาห์
เข้าร่วมกับสมาชิก 12,000+ รายที่ได้รับเคล็ดลับเครื่องคิดเลขทุกสัปดาห์