คืออะไร IBNR Reserve Calculator?
▾
IBNR ย่อมาจาก Incurred But Not Reported ซึ่งเป็นความรับผิดโดยประมาณสำหรับการสูญเสียจากการประกันภัยที่เกิดขึ้นแล้ว แต่ยังไม่ได้รายงานต่อบริษัทประกันภัย ณ วันที่ประเมินมูลค่า เงินสำรอง IBNR เป็นองค์ประกอบที่สำคัญของเงินสำรองค่าสินไหมทดแทนทั้งหมดของบริษัทประกันภัย และเป็นหนึ่งในการประมาณการตามหลักคณิตศาสตร์ประกันภัยที่สำคัญที่สุดในงบดุลของบริษัทประกันภัย ความจำเป็นในการสำรอง IBNR เกิดขึ้นเนื่องจากมีความล่าช้าเสมอระหว่างเวลาที่เหตุการณ์ที่เอาประกันภัยเกิดขึ้นและเวลาที่รายงานการเรียกร้องไปยังบริษัทประกันภัย สำหรับการประกันภัยบางประเภท เช่น ค่าชดเชยของคนงานสำหรับโรคจากการทำงานที่ต้องใช้เวลานาน ความรับผิดในเชิงพาณิชย์สำหรับความรับผิดต่อผลิตภัณฑ์หรือการเรียกร้องด้านสิ่งแวดล้อม หรือการทุจริตต่อหน้าที่ทางการแพทย์ ความล่าช้านี้อาจใช้เวลานานหลายปี ผู้ประกันตนจะต้องประเมินต้นทุนสุดท้ายของการเรียกร้องทั้งหมดจากช่วงกรมธรรม์ที่ผ่านมา รวมถึงส่วนที่ยังไม่ได้รายงานด้วย เงินสำรองทั้งหมดสำหรับการเรียกร้องที่ค้างชำระมีสามองค์ประกอบ: (1) เงินสำรองกรณี — เงินสำรองส่วนบุคคลที่กำหนดโดยผู้ปรับการเรียกร้องสำหรับการเรียกร้องที่เปิดเผยและรายงานแต่ละรายการ; (2) IBNR ในแง่ที่เข้มงวด — สงวนไว้สำหรับความสูญเสียที่เกิดขึ้นแต่ยังไม่ได้รายงานเลย และ (3) เงินสำรองเพื่อการพัฒนา — เงินสำรองสำหรับข้อเท็จจริงที่ว่าเงินสำรองสำหรับการเรียกร้องที่รายงานมีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปเมื่อต้นทุนการเรียกร้องพัฒนาขึ้น ในทางปฏิบัติ นักคณิตศาสตร์ประกันภัยส่วนใหญ่จะคำนวณ IBNR แบบรวมซึ่งรวมถึงการเรียกร้องที่ไม่ได้รับรายงานและการพัฒนาในอนาคตของการเรียกร้องที่รายงาน นักคณิตศาสตร์ประกันภัยใช้วิธีการทางสถิติหลายวิธีในการประมาณ IBNR โดยวิธี chain-ladder (หรือที่เรียกว่าการพัฒนาการสูญเสียหรืออัตราส่วนการเชื่อมโยง) เป็นวิธีที่ใช้กันอย่างแพร่หลายที่สุด วิธีทางเลือก ได้แก่ วิธี Bornhuetter-Ferguson (ซึ่งผสมผสานปัจจัยการพัฒนาเข้ากับอัตราส่วนการสูญเสียนิรนัย) วิธี Cape Cod วิธีความรุนแรงของความถี่ และวิธีความน่าเชื่อถือแบบเบย์ การประมาณ IBNR เป็นพื้นฐานของการประเมินความสามารถในการละลายของบริษัทประกันภัย การตรวจสอบความเพียงพอของราคาพรีเมียม และการรายงานทางการเงินภายใต้ทั้ง GAAP และการบัญชีตามกฎหมาย
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
สูตร
▾
ดูอินเทอร์เฟซเครื่องคิดเลขสำหรับสูตรและอินพุตที่เกี่ยวข้อง
โดยที่ตัวแปรแต่ละตัวแสดงถึงปริมาณที่สามารถวัดได้เฉพาะในโดเมนการเงินและการกู้ยืม แทนค่าที่ทราบแล้วแก้ค่าที่ไม่ทราบ สำหรับการคำนวณแบบหลายขั้นตอน ให้ประเมินนิพจน์ภายในก่อน จากนั้นจึงรวมผลลัพธ์โดยใช้ลำดับการดำเนินการมาตรฐานคำอธิบายตัวแปร
▾
| สัญลักษณ์ | ชื่อ | หน่วย | คำอธิบาย |
|---|---|---|---|
| IBNR | สำรอง IBNR | dollars ($) | ความรับผิดโดยประมาณสำหรับความสูญเสียที่เกิดขึ้นแต่ยังไม่ได้รายงาน บวกกับการพัฒนาของความสูญเสียที่รายงาน |
| CDF | ปัจจัยการพัฒนาสะสม | ratio | ปัจจัยที่การสูญเสียงวดปัจจุบันจะเพิ่มขึ้นจนเป็นจำนวนเงินที่ชำระขั้นสุดท้ายในที่สุด เรียกอีกอย่างว่าปัจจัยหาง |
| ELR | อัตราส่วนการสูญเสียที่คาดหวัง | percent (%) | การประมาณการเบื้องต้นของอัตราส่วนการสูญเสียขั้นสุดท้าย ซึ่งใช้ในวิธีบอร์นฮวตเตอร์-เฟอร์กูสัน เพื่อผสมผสานกับการพัฒนาที่เกิดขึ้นจริง |
| IL | การสูญเสียที่เกิดขึ้นจนถึงปัจจุบัน | dollars ($) | ผลขาดทุนสะสมที่บริษัทประกันภัยรายงานและสงวนไว้สำหรับปีที่เกิดอุบัติเหตุที่กำหนด ณ วันที่ประเมิน |
| ULT | การสูญเสียขั้นสูงสุด | dollars ($) | ต้นทุนรวมขั้นสุดท้ายโดยประมาณของการเรียกร้องทั้งหมดสำหรับปีอุบัติเหตุที่กำหนด หลังจากการพัฒนาทั้งหมดเสร็จสมบูรณ์ |
วิธี IBNR Reserve Calculator
▾
- 1จัดระเบียบข้อมูลการสูญเสียในอดีตให้เป็นสามเหลี่ยมการพัฒนา: แถวแสดงถึงปีที่เกิดอุบัติเหตุ (เมื่อเกิดการสูญเสีย) คอลัมน์แสดงถึงช่วงการพัฒนา (12, 24, 36 เดือน ฯลฯ) และเซลล์ประกอบด้วยการสูญเสียที่เกิดขึ้นสะสม
- 2คำนวณปัจจัยการพัฒนาตามอายุสำหรับการเปลี่ยนแปลงแต่ละคอลัมน์: อัตราส่วนของการสูญเสียสะสมในแต่ละช่วงวัยต่อช่วงการพัฒนาก่อนหน้า
- 3เลือกปัจจัยส่วนท้าย: สำหรับคอลัมน์ที่อยู่นอกเหนือข้อมูลที่มีอยู่ นักคณิตศาสตร์ประกันภัยจะประมาณปัจจัยการพัฒนาที่เหลือโดยอิงจากเกณฑ์มาตรฐานอุตสาหกรรม ประสบการณ์ก่อนหน้า หรือแบบจำลองส่วนท้ายแบบพาราเมตริก
- 4คำนวณปัจจัยการพัฒนาสะสม (CDF) โดยการคูณจากปัจจัยด้านท้ายที่เลือกไปข้างหลังผ่านแต่ละปัจจัยตามอายุที่เลือก
- 5ใช้วิธีการแบบบันไดลูกโซ่: คูณความสูญเสียที่เกิดขึ้นในปัจจุบันในแต่ละปีอุบัติเหตุด้วย CDF ที่เหมาะสมเพื่อประเมินความสูญเสียขั้นสุดท้าย IBNR = Ultimate - ที่เกิดขึ้นในปัจจุบัน
- 6หรือใช้วิธีบอร์นฮวตเตอร์-เฟอร์กูสัน: IBNR = การสูญเสียขั้นสุดยอดที่คาดหวัง × (1 − 1/CDF) โดยที่จุดสุดยอดที่คาดหวังจะใช้ค่า ELR นิรนัย × ที่ได้รับพรีเมียม ผสมกับประสบการณ์จริง
- 7เลือกการประมาณการ IBNR ขั้นสุดท้ายโดยการชั่งน้ำหนักผลลัพธ์ของวิธีการหลายวิธี ใช้การตัดสินตามหลักคณิตศาสตร์ประกันภัยเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของข้อมูล และความเกี่ยวข้องของสมมติฐานแต่ละวิธี
ตัวอย่างที่มีคำตอบ
▾
CDF ที่ 1.45 หมายความว่าความสูญเสียในปีอุบัติเหตุนี้คาดว่าจะเพิ่มขึ้นอีก 45% ก่อนที่จะพัฒนาเต็มที่ ซึ่งเป็นเรื่องปกติสำหรับความรับผิดทางรถยนต์ที่ 24 เดือน
ในช่วง 24 เดือนของการพัฒนา โดยทั่วไปการสูญเสียความรับผิดทางรถยนต์จะชดเชยได้เพียงประมาณ 69% ของมูลค่าสูงสุดเท่านั้น (1/1.45 = 69%) ส่วนที่เหลืออีก 31% — 3.825 ล้านดอลลาร์ — แสดงถึงการเรียกร้องที่ไม่ได้รับรายงานและการพัฒนาในอนาคตของการเรียกร้องที่รายงาน วิธีบันไดลูกโซ่จะคาดการณ์การพัฒนานี้ไปข้างหน้าโดยใช้รูปแบบการพัฒนาในอดีตจากอุบัติเหตุปีก่อนหน้า ความสมเหตุสมผลของการประมาณการนี้ขึ้นอยู่กับว่ารูปแบบการพัฒนาในอดีตเป็นตัวทำนายที่ดีของการพัฒนาในอนาคตหรือไม่ ซึ่งเป็นคำตัดสินที่สำคัญของนักคณิตศาสตร์ประกันภัย
เมื่ออายุ 12 เดือน บันไดโซ่เชื่อถือไม่ได้มาก (พัฒนาขึ้นเพียง 36% เท่านั้น) การผสม BF กับ ELR ก่อนหน้าจะทำให้การประมาณค่ามีเสถียรภาพมากขึ้น
ด้วยการพัฒนาเพียง 12 เดือน ปีที่เกิดอุบัติเหตุรายงานเพียงประมาณ 36% ของการสูญเสียขั้นสุดท้ายที่คาดไว้ บันไดโซ่จะคูณกลไก 1.2 ล้านเหรียญสหรัฐด้วย 2.80 เพื่อให้ได้ 3.36 ล้านเหรียญสหรัฐ แต่สิ่งนี้มีความอ่อนไหวสูงต่อความผันผวนแบบสุ่มในช่วงต้นของตัวเลข 1.2 ล้านเหรียญสหรัฐ วิธี Bornhuetter-Ferguson แทนที่จะยึด IBNR เข้ากับการสูญเสียที่คาดหวังไว้ก่อน ($15M × 75% = $11.25M) และปรับตามประสบการณ์จริง: IBNR = $11.25M × (1 − 1/2.80) = $11.25M × 64.3% = $7.23M BF สุดท้าย = 1.2 ล้านเหรียญสหรัฐ + 7.23 ล้านเหรียญสหรัฐ = 8.43 ล้านเหรียญสหรัฐ โดยทั่วไปถือว่ามีความน่าเชื่อถือมากกว่าสำหรับปีที่เกิดอุบัติเหตุที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ
คอมพ์ของคนงานมีหางที่ยาวมากสำหรับอาการบาดเจ็บสาหัส - การพัฒนาสามารถดำเนินต่อไปได้นานกว่า 20 ปีสำหรับการบาดเจ็บสาหัส
แม้จะเป็นเวลา 60 เดือน (5 ปี) ของการพัฒนา การเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนของคนงานสำหรับการบาดเจ็บสาหัส (การบาดเจ็บที่ไขสันหลัง การบาดเจ็บที่สมองจากบาดแผล แผลไหม้อย่างรุนแรง) ยังคงพัฒนาต่อไปเนื่องจากการรักษาพยาบาลที่กำลังดำเนินอยู่ การปรับเปลี่ยนความพิการอย่างถาวร และอาจเปิดใหม่ได้ ปัจจัยการพัฒนาที่เหลืออยู่ 18% สะท้อนถึงการสะสมต้นทุนเพิ่มเติมที่คาดหวังสำหรับปีอุบัติเหตุนี้ การสำรองระยะยาวต้องการให้นักคณิตศาสตร์ประกันภัยประเมินปัจจัยการพัฒนาโดยใช้ข้อมูลน้อยที่สุดจากช่วงหาง ซึ่งมักจะอาศัยเกณฑ์มาตรฐานจากการศึกษาในอุตสาหกรรมและการทดสอบวินิจฉัย
ช่วง IBNR ที่ $31M–$63M แสดงให้เห็นถึงความไม่แน่นอนที่สำคัญในการประมาณการทุนสำรอง ซึ่งเป็นแหล่งที่มาสำคัญของความไม่แน่นอนของงบการเงินของบริษัทประกันภัย
การวิเคราะห์ความไวนี้แสดงให้เห็นถึงขนาดของความไม่แน่นอนของการสำรอง การเปลี่ยนแปลง 15 จุดใน CDF (1.35 ถึง 1.50) จะทำให้ประมาณการ IBNR เปลี่ยนแปลงไป 18.75 ล้านดอลลาร์ ซึ่งเพิ่มขึ้น 43% จากยอดคงเหลือที่เกิดขึ้นในปัจจุบันเท่าเดิม ช่วงความไม่แน่นอนนี้สะท้อนถึงความเสี่ยงจากการประมาณการตามหลักคณิตศาสตร์ประกันภัยอย่างแท้จริง ไม่ใช่ข้อผิดพลาด การตรวจสอบความเพียงพอของปริมาณสำรองโดยนักคณิตศาสตร์ประกันภัยภายนอก หน่วยงานจัดอันดับ และหน่วยงานกำกับดูแลจะประเมินว่า CDF ที่เลือกนั้นอยู่ในช่วงที่เหมาะสมหรือไม่ โดยพิจารณาจากข้อมูลและการตัดสินที่ใช้ ความไม่เพียงพอของทุนสำรอง — การประมาณค่า CDF ต่ำเกินไปอย่างเป็นระบบ — เป็นหนึ่งในสาเหตุที่พบบ่อยที่สุดของความเสื่อมทางการเงินของผู้ประกันตนโดยไม่คาดคิด
การประยุกต์ใช้จริง
▾
ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินและการกู้ยืมใช้ Ibnr Reserves เป็นส่วนหนึ่งของเวิร์กโฟลว์การวิเคราะห์มาตรฐานเพื่อตรวจสอบการคำนวณ ลดข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ และสร้างผลลัพธ์ที่สอดคล้องกันซึ่งสามารถจัดทำเอกสาร ตรวจสอบ และแบ่งปันกับเพื่อนร่วมงาน ลูกค้า หรือหน่วยงานกำกับดูแลเพื่อวัตถุประสงค์ในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ
อาจารย์และอาจารย์ของมหาวิทยาลัยรวม Ibnr Reserves ไว้ในสื่อการเรียนการสอน การบ้าน และทรัพยากรการเตรียมสอบ ช่วยให้นักศึกษาตรวจสอบการคำนวณด้วยตนเอง สร้างสัญชาตญาณเกี่ยวกับความสัมพันธ์ระหว่างอินพุตและเอาท์พุต และมุ่งเน้นไปที่ความเข้าใจแนวความคิดมากกว่าการคำนวณ
ที่ปรึกษาและที่ปรึกษาใช้ Ibnr Reserves เพื่อสร้างแบบจำลองสถานการณ์ต่างๆ อย่างรวดเร็วระหว่างการประชุมกับลูกค้า ทำให้สามารถสำรวจคำถามแบบ What-if ได้แบบเรียลไทม์ ซึ่งหากไม่เช่นนั้นจะต้องกลับไปที่สำนักงานเพื่อรับการวิเคราะห์และการรายงานตามสเปรดชีตโดยละเอียด
ผู้ใช้แต่ละรายพึ่งพา Ibnr Reserves ในการตัดสินใจในการวางแผนส่วนบุคคล — เปรียบเทียบตัวเลือก ตรวจสอบใบเสนอราคาที่ได้รับจากผู้ให้บริการ ตรวจสอบการคำนวณของบุคคลที่สาม และสร้างความมั่นใจว่าตัวเลขที่อยู่เบื้องหลังการตัดสินใจที่สำคัญได้รับการคำนวณอย่างถูกต้องและสม่ำเสมอ
กรณีพิเศษ
▾
ในทางปฏิบัติ กรณีขอบนี้จำเป็นต้องพิจารณาอย่างรอบคอบ เนื่องจากสมมติฐานมาตรฐานอาจไม่ถือได้ เมื่อเผชิญกับสถานการณ์นี้ในการคำนวณเครื่องคำนวณสำรองของ ibnr ผู้ปฏิบัติงานควรตรวจสอบเงื่อนไขขอบเขต ตรวจสอบความเสี่ยงแบบหารด้วยศูนย์ และพิจารณาว่าสมมติฐานของแบบจำลองยังคงใช้ได้ภายใต้สภาวะที่รุนแรงเหล่านี้หรือไม่
ค่าอินพุตที่รุนแรง
ในทางปฏิบัติ กรณีขอบนี้จำเป็นต้องพิจารณาอย่างรอบคอบ เนื่องจากสมมติฐานมาตรฐานอาจไม่ถือได้ เมื่อเผชิญกับสถานการณ์นี้ในการคำนวณเครื่องคำนวณสำรองของ ibnr ผู้ปฏิบัติงานควรตรวจสอบเงื่อนไขขอบเขต ตรวจสอบความเสี่ยงแบบหารด้วยศูนย์ และพิจารณาว่าสมมติฐานของแบบจำลองยังคงใช้ได้ภายใต้สภาวะที่รุนแรงเหล่านี้หรือไม่
การละเมิดสมมติฐาน
ในทางปฏิบัติ กรณีขอบนี้จำเป็นต้องพิจารณาอย่างรอบคอบ เนื่องจากสมมติฐานมาตรฐานอาจไม่ถือได้ เมื่อเผชิญกับสถานการณ์นี้ในการคำนวณเครื่องคำนวณสำรองของ ibnr ผู้ปฏิบัติงานควรตรวจสอบเงื่อนไขขอบเขต ตรวจสอบความเสี่ยงแบบหารด้วยศูนย์ และพิจารณาว่าสมมติฐานของแบบจำลองยังคงใช้ได้ภายใต้สภาวะที่รุนแรงเหล่านี้หรือไม่
ปัจจัยด้านการพัฒนาความสูญเสียโดยทั่วไปเรียงตามบรรทัด (เกณฑ์มาตรฐานอุตสาหกรรม)
▾
| สายธุรกิจ | CDF 12 เดือน | CDF 24 เดือน | CDF 60 เดือน | สุดยอดหาง |
|---|---|---|---|---|
| ความรับผิดทางรถยนต์ส่วนบุคคล | 1.55 | 1.25 | 1.08 | 1.03 |
| เจ้าของบ้าน (ภัยทั้งหมด) | 1.15 | 1.05 | 1.01 | 1.00 |
| ความรับผิดทางรถยนต์เชิงพาณิชย์ | 1.75 | 1.38 | 1.15 | 1.05 |
| เงินชดเชยแรงงาน | 2.50 | 1.80 | 1.35 | 1.12 |
| การทุจริตต่อหน้าที่ทางการแพทย์ | 3.20 | 2.10 | 1.45 | 1.15 |
| ความรับผิดทั่วไป | 2.80 | 1.90 | 1.30 | 1.10 |
คำถามที่พบบ่อย
▾
ความแตกต่างระหว่าง IBNR และกรณีสำรองคืออะไร?
กรณีสำรอง (หรือเรียกว่าการประมาณการกรณีหรือสำรองเฉพาะ) เป็นการสำรองส่วนบุคคลที่กำหนดโดยผู้ปรับปรุงการเรียกร้อง สำหรับการอ้างสิทธิ์แบบเปิดที่รายงานแต่ละรายการ โดยอิงตามการประเมินมูลค่าสูงสุดของการเรียกร้องของผู้ปรับเปลี่ยน เงินสำรองกรณีแสดงถึงการประมาณการที่ดีที่สุดของบริษัทประกันภัยเกี่ยวกับจำนวนเงินที่จะจ่ายในท้ายที่สุดเพื่อยุติการเรียกร้องที่ทราบแต่ละรายการ เงินสำรอง IBNR ไม่เกี่ยวข้องกับการอ้างสิทธิ์ที่ระบุเฉพาะใดๆ — ซึ่งเป็นการประมาณการทางสถิติโดยรวมซึ่งครอบคลุมสองประเภท: (1) IBNR แท้ — การเรียกร้องที่เกิดขึ้นแล้วแต่ยังไม่ได้รายงานไปยังบริษัทประกันภัย (ผู้เรียกร้องยังไม่ได้ยื่นคำร้อง หรือผู้เอาประกันภัยยังไม่ได้รายงานการสูญเสีย) และ (2) ทุนสำรองเพื่อการพัฒนา — การพัฒนาที่ไม่พึงประสงค์ในอนาคตที่คาดหวังสำหรับทุนสำรองกรณี (เนื่องจากทุนสำรองสำหรับกรณีเริ่มต้นมักจะระมัดระวังและประเมินค่าต้นทุนการเรียกร้องขั้นสุดท้ายต่ำเกินไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งในช่วงต้นของ ตลอดชีวิตการเรียกร้อง) ทุนสำรองการเรียกร้องทั้งหมด = Case Reserve + IBNR โดยเนื้อแท้แล้ว IBNR มีความไม่แน่นอนมากกว่าการสำรองกรณี และจำเป็นต้องมีการประมาณการตามหลักคณิตศาสตร์ประกันภัยมากกว่าการประเมินการเรียกร้องรายบุคคล
สายประกันใดมีทุนสำรอง IBNR มากที่สุด?
เงินสำรอง IBNR นั้นใหญ่ที่สุด (สัมพันธ์กับเบี้ยประกัน) สำหรับรายการความรับผิดแบบหางยาว — ผลิตภัณฑ์ประกันภัยที่มีความล่าช้าเป็นเวลานานระหว่างการเกิดขึ้นของการสูญเสียและการชำระหนี้ขั้นสุดท้าย บรรทัดที่เน้น IBNR มากที่สุด ได้แก่: การชดเชยคนงาน (ผลประโยชน์ทางการแพทย์ตลอดชีวิตสำหรับการบาดเจ็บสาหัส การพัฒนา 20 ปีขึ้นไป) การทุจริตต่อหน้าที่ทางการแพทย์ (การดำเนินคดีที่ซับซ้อน การพัฒนา 5-10 ปี) ความรับผิดทั่วไปในเชิงพาณิชย์ (การละเมิดที่เป็นพิษ การเรียกร้องด้านสิ่งแวดล้อมอาจพัฒนาไปเป็นเวลาหลายทศวรรษ) ความรับผิดทางวิชาชีพ (กรรมการและเจ้าหน้าที่ ข้อผิดพลาดและการละเว้น) และความรับผิดต่อผลิตภัณฑ์ (โดยเฉพาะอย่างยิ่งการเรียกร้องการละเมิดจำนวนมากสำหรับแร่ใยหิน เภสัชกรรม และทฤษฎีความรับผิดที่เกิดขึ้นใหม่) สรุปสั้นๆ เช่น ความเสียหายทางกายภาพของรถยนต์ส่วนบุคคลหรือความเสียหายต่อทรัพย์สิน มี IBNR น้อยที่สุด เนื่องจากการเรียกร้องส่วนใหญ่จะถูกรายงานและยุติภายในไม่กี่วันหรือหลายสัปดาห์นับจากที่เกิดเหตุการณ์ เหลือพื้นที่น้อยสำหรับการสูญเสียที่ไม่ได้รายงาน
วิธี chain-ladder คืออะไร และมีข้อจำกัดอะไรบ้าง
วิธี chain-ladder (เรียกอีกอย่างว่าวิธีการพัฒนาหรือวิธีอัตราส่วนลิงก์) เป็นเทคนิคการประมาณค่า IBNR ที่ใช้กันอย่างแพร่หลายที่สุด คาดการณ์ความสูญเสียในอนาคตโดยใช้ปัจจัยการพัฒนาจากช่วงอายุที่สังเกตได้ในอดีตกับความสูญเสียที่เกิดขึ้นในปัจจุบัน ข้อได้เปรียบหลักคือความเรียบง่าย โปร่งใส และการพึ่งพาข้อมูลบริษัทตามความเป็นจริง ข้อจำกัดของมันมีความสำคัญ: วิธีการสันนิษฐานโดยปริยายว่าการพัฒนาในอนาคตจะสะท้อนการพัฒนาในอดีตอย่างแน่นอน - สมมติฐานที่จะพังทลายลงเมื่อ: หนังสือของธุรกิจเปลี่ยนแปลงในลักษณะหรือขนาด, การเรียกร้องการเปลี่ยนแปลงแนวทางปฏิบัติในการระงับข้อพิพาท, การเปลี่ยนแปลงสภาพแวดล้อมทางกฎหมายหรือการพิจารณาคดี (อัตราเงินเฟ้อทางสังคม) หรือข้อมูลมีความผิดปกติหรือผิดปกติ Chain-Ladder นั้นไม่น่าเชื่อถือเป็นพิเศษสำหรับปีที่เกิดอุบัติเหตุที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะซึ่งมีการพัฒนาเพียงไม่กี่เดือน (ซึ่งความผันผวนแบบสุ่มในข้อมูลเบื้องต้นทำให้เกิดการคาดการณ์ที่ไม่เสถียรอย่างมาก) สำหรับสายธุรกิจใหม่หรือที่กำลังเติบโตซึ่งมีข้อมูลในอดีตไม่เพียงพอ และสำหรับสายงานที่การอ้างสิทธิ์ขนาดใหญ่แต่ละรายการสามารถบิดเบือนปัจจัยการพัฒนาได้ นักคณิตศาสตร์ประกันภัยส่วนใหญ่ใช้ chain-ladder ร่วมกับวิธีอื่นเพื่อประเมินค่าแบบสามเหลี่ยมที่น่าเชื่อถือมากขึ้น
วิธี Bornhuetter-Ferguson คืออะไร และควรใช้เมื่อใด
วิธี Bornhuetter-Ferguson (BF) พัฒนาโดย Ron Bornhuetter และ Ronald Ferguson ในปี 1972 เป็นการผสมผสานการฉายภาพแบบบันไดลูกโซ่เข้ากับการประมาณการการสูญเสียที่คาดการณ์ล่วงหน้า BF IBNR เท่ากับผลขาดทุนขั้นสุดท้ายที่คาดหวังคูณด้วยเปอร์เซ็นต์ของการสูญเสียที่ยังไม่ได้รายงาน (1 − 1/CDF) การผสมผสานนี้หมายความว่าเมื่อข้อมูลยังไม่สมบูรณ์ (CDF มีขนาดใหญ่) ผลลัพธ์ BF จะมีน้ำหนักมากตามความคาดหวังเบื้องต้น เมื่อมีการพัฒนามากขึ้น ผลลัพธ์ BF จะให้น้ำหนักข้อมูลจริงมากขึ้น แนะนำให้ใช้วิธี BF เมื่อ: ปีที่เกิดอุบัติเหตุยังไม่สมบูรณ์ (พัฒนาแล้ว 12–24 เดือน) บัญชีธุรกิจยังใหม่หรือเติบโตอย่างรวดเร็ว รูปแบบการพัฒนาในอดีตมีความผันผวนหรือไม่น่าเชื่อถือ หรือเมื่อการกล่าวอ้างส่วนบุคคลจำนวนมากบิดเบือนการประมาณการแบบบันไดลูกโซ่ ข้อจำกัดที่สำคัญของวิธี BF คือการขึ้นอยู่กับคุณภาพของอัตราส่วนการสูญเสียนิรนัย หาก ELR ประเมินได้ไม่ดี ผลลัพธ์ของ BF ก็จะมีอคติตามนั้น
หน่วยงานกำกับดูแลและหน่วยงานจัดอันดับใช้เงินสำรอง IBNR ในการวิเคราะห์ทางการเงินอย่างไร
เงินสำรอง IBNR เป็นหนึ่งในรายการที่มีการพิจารณาอย่างรอบคอบมากที่สุดในการวิเคราะห์ทางการเงินของบริษัทประกันภัย เนื่องจากความเพียงพอของเงินสำรองดังกล่าวจะกำหนดว่าส่วนเกินที่บริษัทประกันภัยที่รายงานนั้นสะท้อนถึงสถานะทางการเงินที่แท้จริงได้อย่างถูกต้องหรือไม่ หน่วยงานกำกับดูแลการประกันภัยของรัฐกำหนดให้ต้องมีการรับรองประจำปีโดยนักคณิตศาสตร์ประกันภัยที่มีคุณสมบัติเหมาะสม โดยสำรองอย่างน้อยที่สุดตามที่กำหนดภายใต้มาตรฐานคณิตศาสตร์ประกันภัยที่เกี่ยวข้อง สูตรทุนตามความเสี่ยง (RBC) ของ NAIC ประกอบด้วยองค์ประกอบความเสี่ยงในการพัฒนาทุนสำรอง ซึ่งจะเรียกเก็บเงินทุนที่จำเป็นเพิ่มเติมสำหรับบริษัทประกันภัยที่มีประวัติการพัฒนาทุนสำรองที่ไม่พึงประสงค์ หน่วยงานจัดอันดับซึ่งรวมถึง AM Best จะประเมินความเพียงพอของทุนสำรองอย่างชัดเจนในการจัดอันดับความแข็งแกร่งทางการเงินของตน บริษัทที่มีทุนสำรองไม่เพียงพอจะได้รับการจัดอันดับที่ต่ำกว่า ในการตรวจสอบด้านกฎระเบียบ นักคณิตศาสตร์ประกันภัยอิสระของรัฐจะตรวจสอบข้อมูลสามเหลี่ยมการสูญเสียของบริษัทที่ยกมา และอาจต้องมีการเสริมกำลังสำรอง หากการประมาณการของนักคณิตศาสตร์ประกันภัยที่ได้รับการแต่งตั้งนั้นไม่เพียงพอ เงินสำรองสำรอง (สำรองเกิน) มักถูกวิพากษ์วิจารณ์น้อยกว่า แต่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ด้านภาษี การสำรองที่มากเกินไปทำให้เกิดการหักภาษีที่ไม่สมเหตุสมผลจากการชำระเงินในอนาคตที่คาดหวัง
ความเห็นของนักคณิตศาสตร์ประกันภัยเกี่ยวกับเงินสำรองคืออะไร และใครเป็นผู้ให้ข้อมูล?
กฎระเบียบด้านการประกันภัยของสหรัฐอเมริกากำหนดให้บริษัทประกันภัยวินาศภัยทรัพย์สินแต่ละแห่งยื่นคำชี้แจงความเห็นประจำปีของนักคณิตศาสตร์ประกันภัยที่ลงนามโดยนักคณิตศาสตร์ประกันภัยที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (โดยทั่วไปคือ Fellow of the Casualty Actuarial Society หรือ Fellow of the Society of Actuaries ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมด้านทรัพย์สินวินาศภัย) นักคณิตศาสตร์ประกันภัยที่ได้รับการแต่งตั้งจะให้ความเห็นว่าเงินสำรองของผู้ประกันตนมีดังนี้ (ก) อย่างน้อยเท่ากับขั้นต่ำตามกฎหมาย (ความเห็นขั้นต่ำของนักคณิตศาสตร์ประกันภัย) (ข) เพียงพอที่จะครอบคลุมการชำระเงินในอนาคตที่คาดหวังในระดับความเชื่อมั่นสูง (ความเห็นอย่างมีเงื่อนไข) หรือ (ค) ขึ้นอยู่กับคุณสมบัติเชิงลบข้อใดข้อหนึ่งหากไม่สามารถสนับสนุนความเพียงพอของเงินสำรองได้ นอกจากนี้ บริษัทประกันภัยขนาดใหญ่ยังต้องยื่นคำชี้แจงความเห็นของนักคณิตศาสตร์ประกันภัย (SAOM) โดยจัดเตรียมเอกสารฉบับเต็มเพื่อสนับสนุนความเห็นของนักคณิตศาสตร์ประกันภัย การรวมกันของข้อกำหนดด้านกฎระเบียบและความรับผิดชอบทางวิชาชีพทำให้ความเพียงพอของสำรอง IBNR เป็นหนึ่งในแง่มุมที่ได้รับการตรวจสอบอย่างเข้มงวดที่สุดของการรายงานทางการเงินของบริษัทประกันภัย
'อัตราเงินเฟ้อทางสังคม' คืออะไร และส่งผลต่อเงินสำรอง IBNR อย่างไร
อัตราเงินเฟ้อทางสังคมหมายถึงแนวโน้มของต้นทุนการเรียกร้องที่เพิ่มขึ้นซึ่งไม่ได้ขับเคลื่อนโดยอัตราเงินเฟ้อทางการแพทย์หรือเศรษฐกิจ แต่โดยปัจจัยทางสังคม: ทฤษฎีทางกฎหมายที่พัฒนาซึ่งขยายความรับผิดของจำเลย คำตัดสินของคณะลูกขุนที่ใหญ่ขึ้นและการระงับคดีที่ได้รับอิทธิพลจากกลยุทธ์ทนายความของโจทก์และคำตัดสินของนิวเคลียร์ การขยายการฟ้องร้องดำเนินคดีแบบกลุ่มไปสู่อุตสาหกรรมใหม่ และกลยุทธ์การดำเนินคดีที่ก้าวร้าวมากขึ้น อัตราเงินเฟ้อทางสังคมส่งผลกระทบต่อเงินสำรองของ IBNR โดยทำให้รูปแบบการพัฒนาในอดีตเป็นตัวพยากรณ์การพัฒนาในอนาคตที่เชื่อถือได้น้อยลง - สามเหลี่ยมการสูญเสียแบบเก่าได้รับการพัฒนาในสภาพแวดล้อมที่มีการฟ้องร้องน้อยกว่า และการนำปัจจัยการพัฒนามาใช้กับธุรกิจปัจจุบันยังต่ำกว่าการพัฒนาในอนาคต นักคณิตศาสตร์ประกันภัยจัดการกับภาวะเงินเฟ้อทางสังคมโดย: ใช้การปรับแนวโน้มเชิงคุณภาพกับปัจจัยการพัฒนาในอดีต โดยใช้ช่วงย่อยของข้อมูลล่าสุดที่มีน้ำหนักสูงกว่า ปรึกษาความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายเกี่ยวกับแนวโน้มความรับผิดที่เกิดขึ้น และเพิ่มปัจจัยการโหลดที่ชัดเจนสำหรับพื้นที่ที่ทราบของอัตราเงินเฟ้อทางสังคม (รถยนต์เพื่อการพาณิชย์ ความรับผิดทางวิชาชีพ ความรับผิดทั่วไป)
ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
▾
- !การใช้ CDF แบบรวมทั่วทั้งบริษัทกับสายงานเฉพาะโดยไม่รับรู้ว่ารูปแบบการพัฒนาจะแตกต่างกันไปอย่างมากในแต่ละสาย - CDF ที่เจ้าของบ้านนำไปใช้กับค่าตอบแทนของคนงานจะต่ำกว่าความเป็นจริงอย่างมาก
- !การเลือกปัจจัยการพัฒนาจากสามเหลี่ยมประวัติศาสตร์ทั้งหมด โดยไม่รวมปีอุบัติเหตุที่ผิดปกติซึ่งบิดเบือนค่าเฉลี่ย — ค่าเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักตามปริมาตรหรือค่าเฉลี่ยอย่างง่ายที่มีค่าผิดปกติสุดขั้วทำให้เกิดการเลือกปัจจัยที่ไม่น่าเชื่อถือ
- !ละเว้นความแตกต่างระหว่างการจ่ายเงินกับที่เกิดขึ้น - ปัจจัยการพัฒนาที่ได้มาจากข้อมูลที่ต้องชำระเงินไม่ควรนำไปใช้กับข้อมูลที่เกิดขึ้นและในทางกลับกัน
- !การปฏิบัติต่อการประมาณค่าจุด IBNR อย่างแม่นยำเมื่อมีความไม่แน่นอนที่มีนัยสำคัญ — สื่อสารช่วงของการประมาณค่าที่สมเหตุสมผลและความอ่อนไหวของการประมาณค่าจุดกับสมมติฐานหลักเสมอ
- !ความล้มเหลวในการอัปเดตปัจจัยการพัฒนาหลังจากการเปลี่ยนแปลงแนวทางปฏิบัติในการจัดการการเรียกร้อง รูปแบบการชำระบัญชี หรือสภาพแวดล้อมทางกฎหมาย ปัจจัยในอดีตจะไม่เหมาะสมเมื่อการรายงานการสูญเสียและสภาพแวดล้อมในการชำระบัญชีมีการเปลี่ยนแปลง
เคล็ดลับโปร
โดยทั่วไปแล้ว วิธี Bornhuetter-Ferguson เป็นที่นิยมมากกว่าแบบ chain-ladder เมื่อข้อมูลมีน้อยหรือยังไม่สมบูรณ์ เนื่องจากเป็นการผสมผสานประสบการณ์จริงเข้ากับความคาดหวังก่อนหน้านี้ ช่วยลดผลกระทบของความผันผวนแบบสุ่มในช่วงการพัฒนาช่วงแรกๆ
คุณรู้ไหม?
เงินสำรอง IBNR สำหรับการประกันภัยเป็นหนึ่งในรายการที่ได้รับการตรวจสอบอย่างละเอียดที่สุดในงบการเงินของบริษัทประกัน ในระหว่างการโจมตี WTC ในปี 2544 บริษัทประกันภัยและบริษัทประกันภัยต่อร่วมกันประเมินเงินสำรอง IBNR สำหรับการเรียกร้องความรับผิดที่ไม่เคยเกิดขึ้นมาก่อน ซึ่งยังคงถูกดำเนินคดีหลายปีหลังจากเหตุการณ์นั้น โดยต้องใช้วิธีเชิงคณิตศาสตร์ประกันภัยที่สร้างสรรค์สำหรับเหตุการณ์ที่ไม่เคยมีมาก่อนในอดีต
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
เอกสารอ้างอิง
Read the full guide on how to use this calculator effectively
อ่านต่อ →รับเคล็ดลับคณิตศาสตร์รายสัปดาห์
เข้าร่วมกับสมาชิก 12,000+ รายที่ได้รับเคล็ดลับเครื่องคิดเลขทุกสัปดาห์