การเงินและธุรกิจขั้นสูง

Foreign Tax Credit Calculator

Foreign Income ($)

Foreign Tax Paid ($)

Total Worldwide Income ($)

US Tax Before Credit ($)

คืออะไร Foreign Tax Credit Calculator?

▾

เครดิตภาษีต่างประเทศ (FTC) เป็นข้อกำหนดในรหัสภาษีของประเทศส่วนใหญ่ที่อนุญาตให้ผู้เสียภาษี - ทั้งบุคคลและองค์กร - ลดภาระภาษีในประเทศของตนตามจำนวนภาษีเงินได้ที่จ่ายให้กับรัฐบาลต่างประเทศ ดังนั้นจึงป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อนของรายได้ข้ามพรมแดน หากไม่มีกลไกนี้ รายได้เดียวกันจะถูกหักภาษีสองครั้ง ครั้งแรกตามประเทศที่ได้มา และอีกครั้งโดยประเทศบ้านเกิดของผู้เสียภาษีตามรายได้ทั่วโลก FTC เป็นกลไกหลักในการดำเนินการตามสนธิสัญญาภาษีและข้อตกลงทวิภาคีที่ออกแบบมาเพื่อจัดสรรสิทธิในการเก็บภาษีระหว่างประเทศต่างๆ ในสหรัฐอเมริกา บุคคลสามารถเรียกร้อง FTC ในแบบฟอร์ม 1116 และบริษัทในแบบฟอร์ม 1118 ได้ โดยขึ้นอยู่กับกฎข้อจำกัดโดยละเอียดและตะกร้าแยกต่างหาก (หมวดหมู่ของรายได้) กฎข้อจำกัดเป็นพื้นฐาน: เครดิตต้องไม่เกินภาษีสหรัฐอเมริกาที่จะใช้กับรายได้ต่างประเทศเดียวกัน โดยคำนวณจาก (รายได้ที่มาจากต่างประเทศ / รายได้รวม) × ความรับผิดทางภาษีของสหรัฐอเมริกา วิธีนี้จะป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีใช้ภาษีต่างประเทศที่สูงกับรายได้ประเภทหนึ่งเพื่อชดเชยภาษีของสหรัฐอเมริกาจากรายได้อื่น รายได้แบ่งออกเป็นตะกร้าหรือหมวดหมู่แยกกัน: รายได้ทั่วไป รายได้เชิงรับ (เงินปันผล ดอกเบี้ย) รายได้สาขาต่างประเทศ และอื่นๆ อีกมากมาย โดยแต่ละรายการมีการคำนวณข้อจำกัด FTC ของตัวเอง เครดิตส่วนเกิน (ภาษีต่างประเทศที่จ่ายเกินข้อจำกัดของสหรัฐอเมริกา) สามารถยกยอดกลับไปได้หนึ่งปีและส่งต่อไปอีกสิบปี พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานปี 2017 ได้แนะนำระบบ GILTI (รายได้ที่ต้องเสียภาษีต่ำที่จับต้องไม่ได้ทั่วโลก) และ FDII (รายได้ที่จับต้องไม่ได้จากต่างประเทศ) ทำให้เกิดหมวดหมู่ใหม่ที่มีการแก้ไขกฎ FTC สำหรับนักลงทุนรายย่อยที่ถือหุ้นต่างประเทศ เงินปันผลที่จ่ายโดยบริษัทต่างประเทศมักจะต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ปกติ 15-30% ขึ้นอยู่กับสนธิสัญญา) ซึ่งสามารถนำไปเครดิตกับภาษีของสหรัฐอเมริกาในตาราง B และแบบฟอร์ม 1116

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

สูตร

▾

f(x)

ดูอินเทอร์เฟซเครื่องคิดเลขสำหรับสูตรและอินพุตที่เกี่ยวข้อง

โดยที่ตัวแปรแต่ละตัวแสดงถึงปริมาณที่สามารถวัดได้เฉพาะในโดเมนการเงินและการกู้ยืม แทนค่าที่ทราบแล้วแก้ค่าที่ไม่ทราบ สำหรับการคำนวณแบบหลายขั้นตอน ให้ประเมินนิพจน์ภายในก่อน จากนั้นจึงรวมผลลัพธ์โดยใช้ลำดับการดำเนินการมาตรฐาน

คำอธิบายตัวแปร

▾

สัญลักษณ์	ชื่อ	หน่วย	คำอธิบาย
FTC	เครดิตภาษีต่างประเทศ	USD	จำนวนภาษีเงินได้ต่างประเทศที่สามารถเชื่อถือได้ที่จ่ายไป ขึ้นอยู่กับข้อจำกัดของสหรัฐอเมริกา
FSI	รายได้จากแหล่งต่างประเทศ	USD	รายได้ที่ได้รับจากแหล่งต่างประเทศรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั่วโลกของผู้เสียภาษี
TI	รายได้รวมทั่วโลก	USD	การไหลของกระแสไฟฟ้าที่วัดเป็นแอมแปร์ ซึ่งแสดงถึงอัตราการเคลื่อนที่ของประจุผ่านตัวนำ และกำหนดผลกระทบทางความร้อนและความแรงของสนามแม่เหล็ก
US_Tax	ภาษีของสหรัฐอเมริกาก่อนเครดิต	USD	ความรับผิดด้านภาษีเงินได้ของสหรัฐอเมริกาคำนวณจากรายได้ทั่วโลกก่อนใช้เครดิตใดๆ
FTC_Limit	ข้อจำกัด FTC	USD	เครดิตสูงสุดที่อนุญาต: (FSI / TI) × US_Tax; เครดิตต้องไม่เกินจำนวนนี้
Excess_FTC	เครดิตภาษีต่างประเทศส่วนเกิน	USD	ภาษีต่างประเทศที่ชำระเกินขีดจำกัด FTC สามารถยกย้อนหลังได้ 1 ปี หรือเดินหน้า 10 ปีก็ได้

วิธี Foreign Tax Credit Calculator

▾

1กำหนดภาษีเงินได้ต่างประเทศทั้งหมดที่ชำระหรือค้างจ่ายในระหว่างปีภาษี ตามหมวดหมู่ตะกร้ารายได้
2คำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั่วโลกรวมรวมทั้งรายได้จากแหล่งในประเทศและต่างประเทศ
3คำนวณอัตราส่วนรายได้ที่มาจากต่างประเทศ: FSI / รายได้รวมทั่วโลก
4ใช้ข้อจำกัด FTC: ขีดจำกัด = (FSI / TI) × US_Tax_Before_Credits
5FTC ที่น่าเชื่อถือคือจำนวนภาษีต่างประเทศที่จ่ายน้อยกว่าและข้อจำกัดของ FTC
6ภาษีต่างประเทศส่วนเกินสามารถยกยอดกลับไป 1 ปี (ขึ้นอยู่กับข้อจำกัด) หรือส่งต่อ 10 ปี
7รายงานในแบบฟอร์ม 1116 (บุคคล) หรือแบบฟอร์ม 1118 (บริษัท) พร้อมการคำนวณสนับสนุนต่อตะกร้า

ตัวอย่างที่มีคำตอบ

▾

ตัวอย่าง 1นักลงทุนรายย่อย — การหักเงินปันผลจากต่างประเทศ

กำหนดให้:เงินปันผลจากต่างประเทศที่ได้รับ: 10,000 ดอลลาร์; ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่จ่าย: 1,500 ดอลลาร์ (15%); อัตราภาษีของสหรัฐอเมริกา: 23.8% (อัตราที่เข้าเกณฑ์ + NIIT)

ผลลัพธ์:ภาษีสหรัฐฯ จำนวน 10,000 ดอลลาร์ = 2,380 ดอลลาร์ FTC = ขั้นต่ำ($1,500, $2,380) = $1,500; ภาษีสุทธิของสหรัฐอเมริกา = 880 ดอลลาร์

เครดิตใช้งานได้เต็ม; ไม่มีส่วนเกิน — อัตราการหัก ณ ที่จ่ายตามสนธิสัญญา 15% โดยทั่วไป

นักลงทุนจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่างประเทศจำนวน 1,500 ดอลลาร์จากเงินปันผลต่างประเทศที่มีคุณสมบัติครบถ้วนจำนวน 10,000 ดอลลาร์ ภาษีของสหรัฐอเมริกาสำหรับรายได้นี้ในอัตราเงินปันผลที่เหมาะสมบวก NIIT คือ 2,380 ดอลลาร์ เนื่องจากภาษีต่างประเทศ ($1,500) ไม่เกินภาษีสหรัฐอเมริกาสำหรับรายได้นั้น ($2,380) เงินได้เต็มจำนวน $1,500 จึงสามารถเครดิตได้ ส่งผลให้ภาษีสุทธิของสหรัฐอเมริกาลดลงเหลือ $880 ภาระภาษีทั้งหมด: 1,500 ดอลลาร์ + 880 ดอลลาร์ = 2,380 ดอลลาร์ ซึ่งเท่ากับภาษีที่สหรัฐฯ เพียงอย่างเดียวจะเก็บภาษี

ตัวอย่าง 2การคำนวณข้อจำกัด FTC ขององค์กร

กำหนดให้:บริษัทในสหรัฐฯ: รายได้จากต่างประเทศ 2 ล้านเหรียญสหรัฐ, รายได้ในประเทศ 8 ล้านเหรียญสหรัฐ, รายได้รวม 10 ล้านเหรียญสหรัฐ; ภาษีสหรัฐฯ 2.1 ล้านดอลลาร์; ภาษีต่างประเทศจ่าย $700K

ผลลัพธ์:ขีดจำกัด FTC = (2M/10M) × $2.1M = $420,000; น่าเชื่อถือ = $420,000; FTC ส่วนเกิน = 280,000 ดอลลาร์ (ยกไป)

อัตราภาษีต่างประเทศที่สูงทำให้เกิดเครดิตส่วนเกินเนื่องจากข้อจำกัดของสหรัฐอเมริกา

รายได้จากต่างประเทศคิดเป็น 20% ของรายได้ทั้งหมด โดยจำกัด FTC ที่ 20% ของภาษีสหรัฐฯ 2.1 ล้านดอลลาร์ = 420,000 ดอลลาร์ อย่างไรก็ตาม บริษัทจ่ายภาษีต่างประเทศจำนวน 700,000 ดอลลาร์ (อัตราต่างประเทศที่มีประสิทธิผล 35%) เงินส่วนเกินจำนวน 280,000 ดอลลาร์ไม่สามารถเข้าบัญชีได้ในขณะนี้ แต่สามารถยกยอดไปได้สูงสุด 10 ปีเพื่อชดเชยภาษีสหรัฐฯ ในอนาคตจากรายได้ต่างประเทศ สถานการณ์ทางภาษีที่สูงนี้เป็นเรื่องปกติสำหรับบริษัทในเครือของประเทศที่ผลิตน้ำมัน ซึ่งรัฐบาลเจ้าบ้านรับภาระไว้สูงมาก

ตัวอย่าง 3ตะกร้ารายได้แบบพาสซีฟ — ดอกเบี้ยและเงินปันผล

กำหนดให้:รายได้ดอกเบี้ยต่างประเทศแบบพาสซีฟ: 5,000 ดอลลาร์; การหัก ณ ที่จ่ายจากต่างประเทศ: $750 (15%); รายได้รวม $50,000; ภาษีสหรัฐฯ 8,500 ดอลลาร์

ผลลัพธ์:ขีดจำกัดตะกร้าแบบพาสซีฟ = (5,000/50,000) × $8,500 = $850; FTC = ขั้นต่ำ ($750,$850) = $750 — เครดิตเต็มจำนวน

รายได้แบบพาสซีฟคำนวณแยกจากตะกร้ารายได้ทั่วไป

ตะกร้ารายได้เชิงรับ (สำหรับเงินปันผลและดอกเบี้ยจากแหล่งต่างประเทศ) จะคำนวณแยกต่างหาก รายได้เชิงรับ 5,000 ดอลลาร์คือ 10% ของรายได้ทั้งหมด โดยให้วงเงินตะกร้าอยู่ที่ 850 ดอลลาร์ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากต่างประเทศจำนวน 750 เหรียญสหรัฐฯ ต่ำกว่าขีดจำกัดนี้ ดังนั้นจึงสามารถนำเงินเต็มจำนวนมาเครดิตได้ การแยกตะกร้าจะป้องกันไม่ให้ใช้เครดิตรายได้จากธุรกิจต่างประเทศที่ต้องเสียภาษีสูงเพื่อชดเชยภาษีของสหรัฐฯ จากรายได้พอร์ตโฟลิโอที่ต้องเสียภาษีต่ำ

ตัวอย่าง 4การคำนวณเครดิตภาษีต่างประเทศของ GILTI (องค์กร)

กำหนดให้:GILTI รวม 1,000,000 ดอลลาร์; 80% FTC พร้อมใช้งานบน GILTI; ภาษีต่างประเทศสำหรับรายได้ของ GILTI 100,000 ดอลลาร์; อัตรา GILTI ของสหรัฐฯ 10.5%

ผลลัพธ์:ภาษี GILTI ของสหรัฐอเมริกา = 105,000 ดอลลาร์; FTC ที่มีอยู่ = ขั้นต่ำ (80% × $100,000, $105,000) = $80,000; ภาษี GILTI สุทธิ = 25,000 ดอลลาร์

ภายใต้ TCJA 2017 ภาษีต่างประเทศ 80% จากรายได้ของ GILTI สามารถเชื่อถือได้

ระบอบการปกครองของ GILTI เก็บภาษีบริษัทสหรัฐฯ จากรายได้ที่จับต้องไม่ได้ในต่างประเทศในอัตราที่ลดลง 10.5% (การหัก GILTI 21% × 50%) มีเพียง 80% ของภาษีต่างประเทศที่จัดสรรให้กับรายได้ของ GILTI เท่านั้นที่สามารถเชื่อถือได้ ที่นี่ $80,000 จากภาษีต่างประเทศ $100,000 ลดภาษี GILTI $105,000 เหลือ $25,000 บริษัทในประเทศที่มีภาษีสูง (ที่มีอัตราที่แท้จริงมากกว่า 13.125%) สามารถหักล้างภาษี GILTI ได้อย่างสมบูรณ์ ผู้ที่อยู่ในประเทศภาษีต่ำต้องเผชิญกับภาษีคงเหลือของสหรัฐอเมริกา

การประยุกต์ใช้จริง

▾

🏗️

ผู้ให้สินเชื่อจำนองและเจ้าหน้าที่สินเชื่อใช้เครดิตภาษีต่างประเทศในการจัดโครงสร้างกำหนดการชำระหนี้ เปรียบเทียบตัวเลือกอัตราคงที่กับอัตราที่ปรับได้ และคำนวณต้นทุนการกู้ยืมทั้งหมดสำหรับธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยและพาณิชยกรรมตามระยะเวลาระยะเวลาที่แตกต่างกัน

🔬

ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลใช้เครดิตภาษีต่างประเทศเมื่อให้คำปรึกษาลูกค้าเกี่ยวกับกลยุทธ์การลดหนี้ โดยเปรียบเทียบประโยชน์ทางคณิตศาสตร์ของการชำระเงินแบบเร่งกับผลตอบแทนจากการลงทุนทางเลือก เพื่อกำหนดการจัดสรรกระแสเงินสดส่วนเกินที่เหมาะสมที่สุด

📊

สหภาพเครดิตและธนาคารชุมชนพึ่งพาเครดิตภาษีต่างประเทศเพื่อสร้างความจริงที่ถูกต้องในการเปิดเผยข้อมูลการให้กู้ยืม รับรองการปฏิบัติตามกฎระเบียบตามข้อกำหนดของ TILA และ RESPA และให้ข้อมูลการเปรียบเทียบต้นทุนที่ได้มาตรฐานกับผลิตภัณฑ์สินเชื่อที่แข่งขันกัน

🏥

แผนกคลังของบริษัทใช้เครดิตภาษีต่างประเทศเพื่อจำลองต้นทุนของวงเงินสินเชื่อหมุนเวียน เงินกู้ระยะยาว และโปรแกรมกระดาษเชิงพาณิชย์ ปรับโครงสร้างเงินทุนของบริษัทให้เหมาะสม และลดต้นทุนถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักในการจัดหาเงินกู้

กรณีพิเศษ

▾

ในทางปฏิบัติ กรณีขอบนี้จำเป็นต้องพิจารณาอย่างรอบคอบ เนื่องจากสมมติฐานมาตรฐานอาจไม่ถือได้ เมื่อพบสถานการณ์นี้ในการคำนวณเครดิตภาษีต่างประเทศ ผู้ปฏิบัติงานควรตรวจสอบเงื่อนไขขอบเขต ตรวจสอบความเสี่ยงแบบหารด้วยศูนย์ และพิจารณาว่าสมมติฐานของแบบจำลองยังคงใช้ได้ภายใต้สภาวะที่รุนแรงเหล่านี้หรือไม่

อัตราการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามสนธิสัญญาภาษีของสหรัฐอเมริกา — ประเทศที่เลือก (เงินปันผล)

▾

ประเทศ	อัตรา WHT ตามกฎหมาย	อัตราสนธิสัญญา (ผลงาน)	อัตราสนธิสัญญา (10% + กรรมสิทธิ์)	ความหมายของ FTC
สหราชอาณาจักร	0%	15%	5%	สหราชอาณาจักรไม่จ่าย WHT FTC ไม่ค่อยเกี่ยวข้อง
เยอรมนี	25%	15%	5%	สนธิสัญญาลด WHT ลงอย่างมาก
ญี่ปุ่น	20%	10%	5%	WHT ปานกลาง; FTC มักจะใช้ได้
แคนาดา	25%	15%	5%	เป็นเรื่องธรรมดาสำหรับนักลงทุนสหรัฐในหุ้นแคนาดา
ฝรั่งเศส	30%	15%	5%	ตามกฎหมายสูง สนธิสัญญาให้ความบรรเทาทุกข์
สวิตเซอร์แลนด์	35%	15%	5%	ตามกฎหมายสูง ส่วนใหญ่ได้คืนโดยสนธิสัญญา
ไม่มีประเทศที่ทำสนธิสัญญา	15-30%	ตามกฎหมายเต็มรูปแบบ	ตามกฎหมายเต็มรูปแบบ	WHT ที่สำคัญ; ตรวจสอบขีดจำกัด FTC เสมอ

คำถามที่พบบ่อย

▾

ใครเป็นผู้มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีต่างประเทศ

พลเมืองสหรัฐฯ คนต่างด้าวที่มีถิ่นที่อยู่ และบริษัทในประเทศสามารถเรียกร้อง FTC สำหรับภาษีเงินได้ที่จ่ายหรือค้างจ่ายให้กับรัฐบาลต่างประเทศและทรัพย์สินของสหรัฐฯ ภาษีต่างประเทศจะต้องเป็นภาษีเงินได้ที่แท้จริง ไม่ใช่ภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ค่าภาคหลวง หรือภาษีทรัพย์สิน ภาษีที่สามารถให้เครดิตได้ภายใต้มาตรา 901 และ 960 รวมถึงภาษีต่างประเทศที่สามารถเชื่อถือได้ซึ่งจ่ายโดยตรงและภาษีที่ถือว่าจ่ายแล้วจากเงินปันผลจากบริษัทในเครือในต่างประเทศ คนต่างด้าวที่ไม่มีถิ่นที่อยู่และบริษัทต่างประเทศไม่ยื่นภาษีสหรัฐฯ สำหรับรายได้ต่างประเทศส่วนใหญ่ ดังนั้นจึงไม่มีสิทธิ์ FTC

อะไรคือความแตกต่างระหว่างเครดิตภาษีต่างประเทศและการยกเว้นรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศ?

การยกเว้นรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศ (FEIE) ภายใต้มาตรา 911 อนุญาตให้พลเมืองสหรัฐฯ ที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศสามารถยกเว้นรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศจากการเก็บภาษีของสหรัฐฯ ได้สูงสุดถึง 126,500 ดอลลาร์ (2024) ในทางตรงกันข้าม FTC จะให้เครดิตภาษีต่างประเทศที่ชำระกับภาระภาษีของสหรัฐอเมริกา ทั้งสองไม่สามารถใช้พร้อมกันกับรายได้เดียวกัน FEIE นั้นง่ายกว่าสำหรับชาวต่างชาติที่มีรายได้น้อย แต่ไม่มีให้สำหรับรายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ (เงินปันผล ดอกเบี้ย รายได้ค่าเช่า) ชาวต่างชาติที่มีรายได้สูงมักจะพบว่า FTC มีคุณค่ามากกว่า เนื่องจากสามารถกำจัดภาษีของสหรัฐอเมริกาจากรายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์ FEIE ได้

ตะกร้ารายได้ FTC ที่แตกต่างกันคืออะไร

ภายใต้กฎหมายของสหรัฐอเมริกาในปัจจุบัน ตะกร้า FTC หลักได้แก่: (1) ตะกร้ารายได้ทั่วไป (รายได้ทางธุรกิจที่ใช้งานมากที่สุด), (2) ตะกร้ารายได้เชิงรับ (เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าเช่า) (3) รายได้จากสาขาต่างประเทศ (4) รายได้ GILTI (5) รายได้ FDII และตะกร้าเฉพาะหลายรายการ แต่ละตะกร้าจะถูกคำนวณแยกกัน ป้องกันการให้เครดิตข้ามตะกร้า ตัวอย่างเช่น เครดิตส่วนเกินในตะกร้าแฝงไม่สามารถใช้กับภาษีของสหรัฐอเมริกาสำหรับรายได้ทั่วไปได้ วิธีนี้จะป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีย้ายรายได้ภาษีสูงไปไว้ในตะกร้าเดียวกันกับรายได้ภาษีต่ำเพื่อเพิ่มเครดิตให้สูงสุด

สนธิสัญญาภาษีส่งผลต่อเครดิตภาษีต่างประเทศอย่างไร

สนธิสัญญาภาษีของสหรัฐอเมริกาที่มีมากกว่า 65 ประเทศกำหนดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายสูงสุดสำหรับเงินปันผล (โดยทั่วไปคือ 5-15%) ดอกเบี้ย (โดยทั่วไปคือ 0-10%) และค่าสิทธิ (โดยทั่วไปคือ 0-10%) โดยทั่วไปอัตราตามสนธิสัญญาจะต่ำกว่าอัตราตามกฎหมาย ซึ่งช่วยลดภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากต่างประเทศ ดังนั้นจึงมี FTC ให้เลือก สำหรับนักลงทุน สนธิสัญญาให้ความแน่นอนเกี่ยวกับภาระภาษีสูงสุดสำหรับรายได้ข้ามพรมแดน มาตราการออมในสนธิสัญญาส่วนใหญ่รักษาสิทธิของสหรัฐฯ ในการเก็บภาษีพลเมืองของตนเองจากรายได้ทั่วโลก โดยไม่คำนึงถึงสิทธิประโยชน์ตามสนธิสัญญาสำหรับรายได้จากต่างประเทศ

FTC 10 ปีข้างหน้าคืออะไร และทำงานอย่างไร

เมื่อภาษีต่างประเทศที่ชำระเกินขีดจำกัด FTC ในปีที่กำหนด (สร้างเครดิตส่วนเกิน) ภาษีดังกล่าวสามารถยกยอดกลับไปได้ 1 ปีและยกยอดไปได้สูงสุด 10 ปี ในปีที่นำกลับคืน ผู้เสียภาษีจะยื่นแบบแสดงรายการแก้ไขเพิ่มเติมโดยอ้างว่ามีเครดิตส่วนเกิน ในปีต่อๆ มา เครดิตยกไปจะพร้อมใช้งานเมื่อผู้เสียภาษีมีข้อจำกัด FTC ที่ไม่ได้ใช้ (เช่น ภาษีต่างประเทศที่จ่ายน้อยกว่าขีดจำกัด) การติดตามสินเชื่อยกไปเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการวางแผนภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบริษัทที่มีรายได้จากต่างประเทศมีความผันผวน

เครดิตภาษีต่างประเทศคำนวณสำหรับผู้ลงทุนในกองทุนรวมอย่างไร

กองทุนรวมของสหรัฐอเมริกาที่ลงทุนในหลักทรัพย์ต่างประเทศจะส่งเครดิตภาษีต่างประเทศให้กับผู้ถือหุ้น กองทุนจะรายงานรายได้รวมจากต่างประเทศและภาษีต่างประเทศที่จ่ายในกล่อง 6 ของแบบฟอร์ม 1099-DIV ผู้ถือหุ้นสามารถเลือกที่จะให้เครดิตภาษีต่างประเทศที่ส่งผ่านเหล่านี้ในแบบฟอร์ม 1116 ของตนเอง หรือใช้ข้อยกเว้นจำนวนเล็กน้อยแบบง่าย ๆ (ไม่จำเป็นต้องใช้แบบฟอร์ม 1116 หากภาษีต่างประเทศรวมต่ำกว่า 300 ดอลลาร์สำหรับบุคคลธรรมดา หรือ 600 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นร่วม) ETF และกองทุนรวมที่เน้นไปที่หุ้นระหว่างประเทศมักจะผ่าน 0.1-0.5% ของ NAV ในภาษีต่างประเทศที่น่าเชื่อถือทุกปี

FTC มีผลกระทบต่อภาษีขั้นต่ำทั่วโลกของ OECD Pillar Two อย่างไร

กรอบการทำงานของ OECD Pillar Two กำหนดอัตราภาษีที่แท้จริงทั่วโลกที่ 15% สำหรับบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ หากบริษัทในเครือจ่ายอัตราที่แท้จริงต่ำกว่า 15% ในประเทศของตน ภาษีเติมเงิน (ภาษีเติมเงินขั้นต่ำภายในประเทศที่ผ่านการรับรองหรือ QDMTT) จะถูกเรียกเก็บโดยประเทศบ้านเกิดหรือประเทศเจ้าบ้านของบริษัทย่อย สิ่งนี้ทำให้การวางแผน FTC เปลี่ยนแปลงไปอย่างมาก: บริษัทที่เคยจ่ายภาษีต่ำมากในเขตอำนาจศาลบางแห่งก่อนหน้านี้ ต้องเผชิญกับภาษีการเติม และภาษีการเติมที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเหล่านี้มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติของ FTC ภายใต้กฎพิเศษ เสาหลักที่สองกำลังดำเนินการโดยสหภาพยุโรป สหราชอาณาจักร ญี่ปุ่น และเขตอำนาจศาลอื่นๆ หลายแห่ง ทำให้เกิดผลกระทบจากการโต้ตอบ FTC ที่ซับซ้อน

ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง

▾

!การเรียกร้อง FTC สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มต่างประเทศ ภาษีการขาย หรือภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้รวมที่ไม่เข้าข่ายเป็นภาษีเงินได้ที่เชื่อถือได้
!ความล้มเหลวในการแบ่งรายได้ลงในตะกร้าที่ถูกต้อง - การผสม FTC แบบพาสซีฟและรายได้ทั่วไปเข้าด้วยกัน นำไปสู่การคำนวณข้อจำกัดที่ไม่ถูกต้อง
!เครดิตยกยอดที่ขาดหายไปจากปีก่อนหน้า - ควรตรวจสอบ FTC ส่วนเกินจากปีก่อนหน้าก่อนที่จะสรุปเครดิตไม่ได้
!การไม่เลือกให้เครดิต (แทนที่จะหัก) ภาษีต่างประเทศ เครดิตมักจะให้ประโยชน์ทางภาษีมากกว่าการหักเงินเสมอ
!สำหรับผู้ลงทุนกองทุนรวมลืมตรวจสอบแบบฟอร์ม 1099-DIV กล่อง 6 เพื่อขอเครดิตภาษีต่างประเทศที่สามารถลดภาษีสหรัฐอเมริกาได้

💡

เคล็ดลับโปร

หากภาษีต่างประเทศที่น่าเชื่อถือทั้งหมดของคุณอยู่ที่ $300 หรือน้อยกว่า ($600 สำหรับผู้ยื่นแบบร่วม) และรายได้ทั้งหมดมาจากแหล่งที่มาที่ไม่โต้ตอบ คุณสามารถเรียกร้อง FTC ได้โดยตรงในตารางที่ 3 โดยไม่ต้องยื่นแบบฟอร์ม 1116 ขั้นตอนที่เรียบง่ายนี้ช่วยประหยัดเวลาในการเตรียมการที่สำคัญสำหรับนักลงทุนที่มีรายได้จากเงินปันผลระหว่างประเทศเพียงเล็กน้อย

⭐

คุณรู้ไหม?

เครดิตภาษีต่างประเทศถูกนำมาใช้โดยสหรัฐอเมริกาในปี พ.ศ. 2461 ในช่วงสิ้นสุดสงครามโลกครั้งที่ 1 เพื่อป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อนเนื่องจากบริษัทอเมริกันขยายธุรกิจไปต่างประเทศ ปัจจุบันประเทศที่พัฒนาแล้วเกือบทุกประเทศมีกลไกที่คล้ายกัน ซึ่งสะท้อนให้เห็นว่าการเก็บภาษีซ้อนโดยพื้นฐานแล้วบิดเบือนการลงทุนและการค้าระหว่างประเทศ

Regional Guides

▾

🇺🇸 US▾

ใช้หน่วยและมาตรฐานตามธรรมเนียมของสหรัฐอเมริกาตามความเหมาะสม

🇬🇧 UK▾

อาจต้องมีการแปลงหน่วยเมตริกหรือมาตรฐานอังกฤษ

🇪🇺 EU▾

ปฏิบัติตามอนุสัญญาของสหภาพยุโรปและหน่วย SI หากมี

เอกสารอ้างอิง

📖ระดับความยาก:ขั้นสูง

เพื่อวัตถุประสงค์ในการให้ข้อมูลเท่านั้น เครื่องมือนี้ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางการเงิน ปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินที่มีคุณสมบัติก่อนตัดสินใจลงทุนหรือการเงิน

Formula-verified for precision

Reviewed October 2026

Our methodology

Ratings & comments

…

รับเคล็ดลับคณิตศาสตร์รายสัปดาห์

เข้าร่วมกับสมาชิก 12,000+ รายที่ได้รับเคล็ดลับเครื่องคิดเลขทุกสัปดาห์

🔒

ฟรี 100%

ไม่ต้องสมัครสมาชิก

✓

แม่นยำ

สูตรที่ยืนยันแล้ว

⚡

ทันที

ผลลัพธ์ขณะพิมพ์

📱

รองรับมือถือ

ทุกอุปกรณ์