PIS/COFINS Calculator
คืออะไร PIS/COFINS Calculator (Brazil)?
▾
เครื่องคำนวณ PIS/COFINS ช่วยให้ธุรกิจของบราซิลกำหนดภาระผูกพันในการบริจาครายเดือนภายใต้ภาษีเงินสมทบทางสังคมของรัฐบาลกลางสองรายการ: PIS (Programa de Integração Social) และ COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) ภาษีทั้งสองใช้กับรายได้รวมของบริษัท และเป็นภาษีทางอ้อมหลักของรัฐบาลกลางสำหรับผลประกอบการทางธุรกิจในบราซิล มีสองระบอบที่แตกต่างกัน ภายใต้ระบบการปกครองแบบสะสม (regime cumulativo) ใช้โดยบริษัทที่ต้องเสียภาษีภายใต้ Lucro Presumido หรือ Simples Nacional: PIS คือ 0.65% และ COFINS คือ 3% ของรายได้รวม — ไม่อนุญาตให้ใช้เครดิตกับอินพุต ภายใต้ระบบการปกครองแบบไม่สะสม (regime nao-cumulativo) ใช้โดยบริษัทที่ต้องเสียภาษีภายใต้ Lucro Real: PIS อยู่ที่ 1.65% และ COFINS อยู่ที่ 7.6% แต่บริษัทต่างๆ สามารถหักล้างเครดิตในการซื้อปัจจัยการผลิตที่มีสิทธิ์ บริการ ค่าเสื่อมราคา และต้นทุนพลังงาน ซึ่งช่วยลดความรับผิดสุทธิได้อย่างมาก อัตรารวมคือ 3.65% (สะสม) หรือ 9.25% (ไม่สะสมก่อนเครดิต) บริษัทใน Simples Nacional จะรวม PIS และ COFINS ไว้ในการชำระเงิน DAS แบบรวมในอัตราผสม ขึ้นอยู่กับ Anexo และช่วงรายได้ที่เกี่ยวข้อง การทำความเข้าใจ PIS/COFINS เป็นสิ่งสำคัญสำหรับการกำหนดราคา การวางแผนกระแสเงินสด และโครงสร้างภาษี เนื่องจากนำไปใช้กับรายได้ทางธุรกิจเกือบทั้งหมด และในระบบที่ไม่สะสม สามารถแสดงถึงเครดิตที่สามารถขอคืนได้ที่สำคัญจากปัจจัยการผลิตและสินค้าทุน
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
สูตร
▾
สะสม: PIS = รายได้รวม × 0.65%; COFINS = รายได้รวม × 3%; รวม = รายได้รวม × 3.65%; ไม่สะสม: PIS = รายได้ × 1.65% - เครดิต PIS; COFINS = รายได้ × 7.6% - เครดิต COFINS; สุทธิ = (รายได้ × 9.25%) - เครดิตทั้งหมดคำอธิบายตัวแปร
▾
| สัญลักษณ์ | ชื่อ | หน่วย | คำอธิบาย |
|---|---|---|---|
| Revenue | ธุรกิจรวมรายเดือน | — | รายได้รวมของธุรกิจรายเดือน ซึ่งเป็นพารามิเตอร์สำคัญในการคำนวณโคฟิน vat pis ของบราซิลที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
| PIS_Cum | รายได้ × 0 | — | รายได้ × 0.65% (สะสม) ซึ่งเป็นพารามิเตอร์หลักในการคำนวณโคฟิน vat pis ของบราซิลที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
| COFINS_Cum | รายได้ × 3% | — | รายได้ × 3% (สะสม) ซึ่งเป็นพารามิเตอร์หลักในการคำนวณโคฟิน vat pis ของบราซิลที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
| PIS_NonCum | รายได้ × 1 | — | รายได้ × 1.65% - เครดิต PIS ซึ่งเป็นพารามิเตอร์หลักในการคำนวณโคฟิน vat pis ของบราซิล ที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
| COFINS_NonCum | รายได้ × 7 | — | รายได้ × 7.6% - เครดิต COFINS ซึ่งเป็นพารามิเตอร์หลักในการคำนวณโคฟิน vat pis ของบราซิลที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
| Credits | การซื้ออินพุตที่มีสิทธิ์ | — | การซื้ออินพุตที่มีสิทธิ์ × 9.25% (ไม่สะสม) ซึ่งเป็นพารามิเตอร์หลักในการคำนวณโคฟิน vat pis ของบราซิลที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
| NetLiability | PIS รวม/COFINS | — | PIS/COFINS รวม - เครดิตซึ่งเป็นพารามิเตอร์สำคัญในการคำนวณ cofins vat pis ของบราซิลที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
วิธี PIS/COFINS Calculator (Brazil)
▾
- 1กำหนดระบบการจัดเก็บภาษีของบริษัท: Lucro Real (ไม่สะสม), Lucro Presumido (สะสม) หรือ Simples Nacional (รวมอยู่ใน DAS)
- 2สำหรับการสะสม: ใช้ 0.65% PIS และ 3% COFINS โดยตรงกับรายได้รวม (อนุญาตให้ยกเว้นได้บางส่วน)
- 3สำหรับแบบไม่สะสม: ใช้ 1.65% PIS และ 7.6% COFINS กับรายได้รวม จากนั้นคำนวณเครดิตเข้าที่มีสิทธิ์
- 4ระบุปัจจัยการผลิตที่มีคุณสมบัติเหมาะสม: การซื้อสินค้าเพื่อขายต่อ วัตถุดิบ ไฟฟ้า ค่าเช่า ค่าเสื่อมราคาของเครื่องจักร และสินค้าทุน
- 5คูณอินพุตที่มีสิทธิ์ด้วย 1.65% (เครดิต PIS) และ 7.6% (เครดิต COFINS) เพื่อกำหนดมูลค่าเครดิต
- 6PIS สุทธิ = PIS รวม - เครดิต PIS; COFINS สุทธิ = COFINS รวม - เครดิต COFINS
- 7ยื่นแบบรายเดือนผ่าน SPED Contribuições และชำระเงินผ่าน DARF ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป
ตัวอย่างที่มีคำตอบ
▾
ไม่มีเครดิตเข้าในระบบสะสม
การคำนวณอย่างง่าย: R$500K × 3.65% = R$18,250 ต่อเดือน ไม่มีการชดเชยต้นทุนอินพุต — ครบกำหนดชำระเต็มจำนวน R$18,250
ระบบสินเชื่อลดหนี้สินสุทธิลงอย่างมาก
ระบบการปกครองแบบไม่สะสมอนุญาตให้มีเครดิต R$27,750 จาก R$300K ในปัจจัยการผลิตที่เข้าเกณฑ์ PIS/COFINS สุทธิลดลงจาก R$92,500 เป็น R$64,750 — ลดลง 30%
Simples รวมภาษีทั้งหมดไว้ในการชำระเงินครั้งเดียว
ภายใต้ Simples Nacional ส่วนประกอบ PIS และ COFINS (ประมาณ 0.5–3.5% ขึ้นอยู่กับ Anexo และแบนด์) จะถูกฝังอยู่ในการชำระเงิน DAS แบบรวม ไม่จำเป็นต้อง DARF แยกต่างหาก
ผู้ส่งออกจะรักษาเครดิตอินพุตไว้แม้ว่าจะมีเอาต์พุตเป็นศูนย์ก็ตาม
การส่งออกได้รับการยกเว้นจาก PIS/COFINS ภายใต้รัฐธรรมนูญ ผู้ส่งออกของ Lucro Real จ่าย 0% จากรายได้จากการส่งออก แต่ยังคงรักษาเครดิตเข้าเต็มจำนวนจากต้นทุนที่เกี่ยวข้อง ซึ่งจะสร้างสถานะเครดิตสุทธิ
การประยุกต์ใช้จริง
▾
การกำหนดราคาบริการและผลิตภัณฑ์อย่างถูกต้องโดยรวม PIS/COFINS ไว้ในโครงสร้างต้นทุน แอปพลิเคชันนี้มักใช้โดยผู้เชี่ยวชาญที่ต้องการการวิเคราะห์เชิงปริมาณที่แม่นยำ เพื่อสนับสนุนการตัดสินใจ การจัดทำงบประมาณ และการวางแผนเชิงกลยุทธ์ในสาขาของตน
การตัดสินใจระหว่าง Lucro Real (ไม่สะสมด้วยเครดิต) และ Lucro Presumido (สะสม ง่ายกว่า) โดยพิจารณาจากความเข้มข้นของอินพุต.. ผู้ปฏิบัติงานในอุตสาหกรรมพึ่งพาการคำนวณนี้ในการเปรียบเทียบประสิทธิภาพ เปรียบเทียบทางเลือกอื่น และรับรองการปฏิบัติตามมาตรฐานที่กำหนดและข้อกำหนดด้านกฎระเบียบ
การคำนวณภาระผูกพันในการชำระเงิน DARF รายเดือนสำหรับ PIS และ COFINS นักวิจัยเชิงวิชาการและนักศึกษาใช้การคำนวณนี้เพื่อตรวจสอบแบบจำลองทางทฤษฎี มอบหมายงานรายวิชาให้เสร็จสมบูรณ์ และพัฒนาความเข้าใจที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นเกี่ยวกับหลักการทางคณิตศาสตร์ที่ซ่อนอยู่
การระบุค่าใช้จ่ายอินพุตที่มีสิทธิ์สำหรับการทำแผนที่เครดิต PIS/COFINS ภายใต้ระบบที่ไม่สะสม นักวิเคราะห์ทางการเงินและนักวางแผนรวมการคำนวณนี้ไว้ในขั้นตอนการทำงานเพื่อสร้างการคาดการณ์ที่แม่นยำ ประเมินสถานการณ์ความเสี่ยง และนำเสนอคำแนะนำที่ขับเคลื่อนด้วยข้อมูลแก่ผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย
การวางแผนกระแสเงินสดรอบวันครบกำหนด PIS/COFINS ของวันที่ 25 ของแต่ละเดือน แอปพลิเคชันนี้มักใช้โดยผู้เชี่ยวชาญที่ต้องการการวิเคราะห์เชิงปริมาณที่แม่นยำ เพื่อสนับสนุนการตัดสินใจ การจัดทำงบประมาณ และการวางแผนเชิงกลยุทธ์ในสาขาของตน
กรณีพิเศษ
▾
Monofásico (ขั้นตอนเดียว) PIS/COFINS
ผลิตภัณฑ์บางอย่าง (เชื้อเพลิง ยา เครื่องดื่ม ยานพาหนะ) จะถูกเก็บภาษีภายใต้ระบบ monofásico โดยที่ PIS/COFINS จะถูกรวบรวม 1 ครั้งในระดับผู้ผลิตในอัตราที่สูงกว่า (เช่น 2.2%/10.3% สำหรับเชื้อเพลิง) ผู้ค้าปลีกขั้นปลายจ่าย PIS/COFINS เป็นศูนย์สำหรับสินค้าเหล่านั้น
การทดแทน (substituição tributária)
คล้ายกับ monofásico สินค้าบางอย่างมี PIS/COFINS รวบรวมโดยผู้ขายรายแรกในห่วงโซ่ ผู้ค้าปลีกไม่ต้องจ่าย PIS/COFINS สำหรับสินค้าเหล่านี้และไม่สามารถเรียกร้องเครดิตอินพุตจากสินค้าเหล่านี้ได้
ส่งออกภูมิคุ้มกัน
ผู้ส่งออกสามารถสะสมเครดิตนำเข้าจากต้นทุนการผลิตและขอเงินคืนหรือชดเชยจาก Receita Federal'} ในบริบทของโลงศพ vat pi ของบราซิล กรณีพิเศษนี้จำเป็นต้องมีการตีความอย่างรอบคอบ เนื่องจากสมมติฐานมาตรฐานอาจไม่ถือได้ ผู้ใช้ควรอ้างอิงผลลัพธ์ที่อ้างอิงโยงกับความเชี่ยวชาญในโดเมน และพิจารณาปรึกษาแหล่งอ้างอิงหรือเครื่องมือเพิ่มเติมเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของผลลัพธ์ภายใต้เงื่อนไขที่ผิดปกติเหล่านี้
ภาคอสังหาริมทรัพย์
นักพัฒนาอสังหาริมทรัพย์ใช้กฎ PIS/COFINS พิเศษที่มีอัตราลดลง (1.71%/7.86% สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่ามากกว่า 100,000 เรียลบราซิล หรือเปอร์เซ็นต์ของรายได้สุทธิจากต้นทุนการก่อสร้าง) แตกต่างจากอัตรามาตรฐานที่ไม่สะสม
การเปรียบเทียบระบบ PIS/COFINS
▾
| คุณสมบัติ | สะสม (ลูโคร พรีซูมิโด) | ไม่สะสม (ลูโคร เรียล) |
|---|---|---|
| อัตรา PIS | 0.65% | 1.65% |
| อัตรา COFINS | 3.0% | 7.6% |
| อัตรารวม | 3.65% | 9.25% |
| เครดิตอินพุต | ไม่อนุญาต | อนุญาตสำหรับอินพุตที่มีสิทธิ์ |
| อัตราสุทธิ (ปกติหลังเครดิต) | 3.65% | 4–7% ขึ้นอยู่กับความเข้มของอินพุต |
| การยื่น | DARF ภายในวันที่ 25 | SPED Contribuições + DARF ภายในวันที่ 25 |
| ซิมเพิลส์ เนชันแนล | รวมอยู่ใน DAS | ไม่สามารถใช้ได้ |
คำถามที่พบบ่อย
▾
อะไรคือความแตกต่างระหว่าง PIS/COFINS แบบสะสมและไม่สะสม?
สะสม: อัตรา 0.65%/3% ไม่มีเครดิตเข้า ใช้โดยบริษัท Lucro Presumido ไม่สะสม: อัตรา 1.65%/7.6%, เครดิตอินพุตที่อนุญาต, ใช้โดยบริษัท Lucro Real ต้นทุนสุทธิหลังหักเครดิตอาจใกล้เคียงหรือต่ำกว่าภายใต้แบบไม่สะสมสำหรับธุรกิจที่ต้องใช้วัตถุดิบจำนวนมาก ในทางปฏิบัติ แนวคิดนี้เป็นศูนย์กลางของโคฟิน vat pis ของบราซิล เนื่องจากแนวคิดนี้จะกำหนดความสัมพันธ์หลักระหว่างตัวแปรอินพุต การทำความเข้าใจสิ่งนี้จะช่วยให้ผู้ใช้ตีความผลลัพธ์ได้แม่นยำยิ่งขึ้น และนำไปใช้กับสถานการณ์ในโลกแห่งความเป็นจริงในบริบทเฉพาะของพวกเขา
ใครบ้างที่สามารถใช้ระบอบการปกครองแบบไม่สะสม?
เฉพาะบริษัทที่ถูกเก็บภาษีภายใต้ Lucro Real เท่านั้นที่สามารถใช้ระบบ PIS/COFINS แบบไม่สะสมได้ สถาบันการเงิน บริษัทผู้ให้บริการบางแห่ง และภาคส่วนเฉพาะไม่ได้รับการยกเว้นภายใต้ Lucro Real นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณโคฟิน vat pis ของบราซิลในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่สร้างเครดิต PIS/COFINS
สินเชื่อที่มีสิทธิ์ในระบบที่ไม่สะสม ได้แก่ สินค้าสำหรับการขายต่อ ปัจจัยการผลิต (วัตถุดิบ บรรจุภัณฑ์) ค่าเช่า ไฟฟ้า ค่าเสื่อมราคาของเครื่องจักรและอุปกรณ์ไอที และสัญญาบริการบางอย่าง นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณโคฟิน vat pis ของบราซิลในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
เครดิต PIS/COFINS ที่ไม่ได้ใช้สามารถขอคืนได้หรือไม่
ใช่. เครดิตสะสม (โดยเฉพาะสำหรับผู้ส่งออก) สามารถนำไปหักกลบกับภาษีรัฐบาลกลางอื่นๆ หรือขอเงินคืนเป็นเงินสด (ressarcimento) จาก Receita Federal แม้ว่าการคืนเงินอาจใช้เวลาในทางปฏิบัติ 12–36 เดือนก็ตาม นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณโคฟิน vat pis ของบราซิลในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
PIS/COFINS มีกำหนดชำระจากรายได้ทางการเงินหรือไม่
รายได้ทางการเงิน (ภาษีนิติบุคคล เงินปันผลจากบริษัทในเครือ) อยู่ภายใต้ PIS/COFINS ในอัตรา 0.65%/4% ภายใต้กฎเฉพาะสำหรับบริษัท Lucro Real ไม่ใช่อัตรามาตรฐานที่ไม่สะสม นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณโคฟิน vat pis ของบราซิลในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
PIS/COFINS จะถูกยื่นและชำระเงินเมื่อใด
PIS และ COFINS จะถูกยื่นทุกเดือนผ่าน SPED Contribuições และชำระเงินผ่าน DARF ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป บริษัท Simples Nacional ชำระเงินผ่าน DAS ภายในวันที่ 20 สิ่งนี้ใช้กับหลายบริบทที่ต้องกำหนดค่า cofins vat pis ของบราซิลอย่างแม่นยำ สถานการณ์ทั่วไป ได้แก่ การวิเคราะห์ทางวิชาชีพ การศึกษาเชิงวิชาการ และการวางแผนส่วนบุคคลที่จำเป็นต้องมีความถูกต้องเชิงปริมาณ
การปฏิรูปภาษีของบราซิลส่งผลกระทบต่อ PIS/COFINS อย่างไร
การปฏิรูปภาษีของบราซิลปี 2023-2024 (PEC 45) จะมาแทนที่ PIS, COFINS, IPI, ICMS และ ISS ด้วยภาษีใหม่ 2 รายการ ได้แก่ CBS (รัฐบาลกลาง) และ IBS (รัฐ/เทศบาล) บวกกับภาษีเฉพาะส่วน การเปลี่ยนแปลงนี้มีการวางแผนในช่วงปี 2569-2576 ในทางปฏิบัติ แนวคิดนี้เป็นศูนย์กลางของโคฟิน vat pis ของบราซิล เนื่องจากแนวคิดนี้จะกำหนดความสัมพันธ์หลักระหว่างตัวแปรอินพุต การทำความเข้าใจสิ่งนี้จะช่วยให้ผู้ใช้ตีความผลลัพธ์ได้แม่นยำยิ่งขึ้น และนำไปใช้กับสถานการณ์ในโลกแห่งความเป็นจริงในบริบทเฉพาะของพวกเขา
PIS/COFINS เรียกเก็บเงินจากการส่งออกบริการหรือไม่
บริการที่มอบให้กับผู้รับในต่างประเทศจะมีคุณสมบัติเป็นการส่งออกบริการ และโดยทั่วไปจะได้รับการยกเว้นจาก PIS/COFINS หากเป็นไปตามเงื่อนไขปลายทางและการชำระเงินบางประการ นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณโคฟิน vat pis ของบราซิลในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ เพื่อผลลัพธ์ที่ดีที่สุด ผู้ใช้ควรพิจารณาข้อกำหนดเฉพาะของตนเอง และตรวจสอบความถูกต้องของผลลัพธ์กับเกณฑ์มาตรฐานหรือมาตรฐานวิชาชีพที่ทราบ
ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
▾
- !การใช้อัตราที่ไม่สะสมกับบริษัท Lucro Presumido - อัตราสะสม (3.65%) มีผลบังคับใช้สำหรับ Presumido
- !การอ้างสิทธิ์เครดิตซื้อสำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่อยู่ในรายการเป็นข้อมูลเข้าที่มีสิทธิ์ในกฎหมาย 10.637/2002 และกฎหมาย 10.833/2003
- !ลืมไปเลยว่าผลิตภัณฑ์ monofásico ในระดับผู้ค้าปลีกไม่มี PIS/COFINS จากรายได้ แต่ยังไม่มีเครดิตในการซื้อด้วย
- !ไม่กระทบยอด PIS/COFINS ทุกเดือนกับ SPED Contribuições ซึ่งสร้างการตรวจสอบข้ามอัตโนมัติโดย Receita Federal
- !ละเว้นกฎรายได้ทางการเงิน PIS/COFINS ซึ่งใช้อัตราที่แตกต่างจากรายได้จากการดำเนินงาน
เคล็ดลับโปร
หากบริษัทของคุณอยู่บน Lucro Real ให้จัดแบบฝึกหัดการทำแผนที่เครดิต PIS/COFINS เป็นประจำ บริษัทหลายแห่งพลาดเครดิตที่เข้าเกณฑ์สำหรับค่าเช่า พลังงาน ค่าเสื่อมราคา และต้นทุนผู้รับเหมาช่วง การกู้คืนเครดิตที่ไม่ได้รับผ่าน PER/DCOMP (คำขอชดเชย) สามารถปลดล็อกกระแสเงินสดจำนวนมากที่รัฐบาลรวบรวมไว้มากเกินไปแล้ว
คุณรู้ไหม?
PIS ถูกสร้างขึ้นในปี 1970 และ COFINS ในปี 1991 เดิมเป็นการจัดเก็บเงินสวัสดิการสังคม พวกเขาช่วยกันสร้างรายได้มากกว่า 500 พันล้านดอลลาร์เรอัลต่อปีให้กับรัฐบาลกลาง ซึ่งทำให้เป็นแหล่งรายได้ภาษีที่ใหญ่ที่สุดแห่งเดียวในบราซิล ซึ่งเหนือกว่าแม้แต่ภาษีเงินได้ ระบอบการปกครองแบบไม่สะสมถูกนำมาใช้ในปี 2545-2547 และยังคงเป็นหนึ่งในประเด็นที่ซับซ้อนที่สุดของกฎหมายภาษีของบราซิล โดยคดีในศาลและคำตัดสินของฝ่ายบริหารหลายพันคดียังคงได้รับการแก้ไข
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
เอกสารอ้างอิง
Read the full guide on how to use this calculator effectively
อ่านต่อ →Ratings & comments
รับเคล็ดลับคณิตศาสตร์รายสัปดาห์
เข้าร่วมกับสมาชิก 12,000+ รายที่ได้รับเคล็ดลับเครื่องคิดเลขทุกสัปดาห์