คืออะไร Capital Gains Tax Canada?
▾
ภาษีกำไรจากการขายหุ้นในแคนาดาจะใช้เมื่อคุณจำหน่ายทรัพย์สินที่เป็นทุนเกินกว่าฐานต้นทุนที่ปรับปรุงแล้ว (ACB) ทรัพย์สินที่เป็นทุนประกอบด้วยหุ้นและหลักทรัพย์ อสังหาริมทรัพย์ (นอกเหนือจากที่อยู่อาศัยหลัก) สินทรัพย์ทางธุรกิจ และการลงทุนอื่นๆ ในอดีตมีเพียง 50% ของกำไรจากการลงทุนเท่านั้นที่จะรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษี - นี่คืออัตราการรวม งบประมาณของรัฐบาลกลางปี 2024 เสนอให้เพิ่มอัตราการรวมเป็น 2/3 (66.67%) สำหรับกำไรจากเงินทุนที่สูงกว่า 250,000 ดอลลาร์ต่อปีสำหรับบุคคลธรรมดา (และจากกำไรจากทุนขององค์กรทั้งหมด) โดยมีผลในวันที่ 25 มิถุนายน 2024 แม้ว่าการดำเนินการจะถูกเลื่อนออกไปในระหว่างที่รอกฎหมาย กำไรจากการขายจะถูกหักภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ส่วนเพิ่มของคุณที่ใช้กับจำนวนเงินที่รวมไว้ ไม่ใช่ในอัตราคงที่พิเศษ ไม่มีอัตราภาษีกำไรจากการขายหุ้นของแคนาดาแยกต่างหาก กำไรจะถูกบวกเข้ากับรายได้ปกติตามจำนวนที่รวมไว้และเก็บภาษีตามนั้น ข้อยกเว้นที่สำคัญ ได้แก่: การยกเว้นที่อยู่อาศัยหลัก (ไม่มีภาษีจากกำไรจากที่บ้านของคุณ) กำไรจากสินทรัพย์ที่ถืออยู่ใน RRSP, TFSA, RRIF และ RESP (ไม่ต้องเสียภาษีกำไรจากการขายหุ้นเลย) และการยกเว้นกำไรจากกำไรตลอดชีพ (LCGE) จำนวน 1,016,602 ดอลลาร์ (2024) สำหรับกำไรจากหุ้น Qualified Small Business Corporation (QSBC) และ $1,000,000 สำหรับทรัพย์สินฟาร์มและการตกปลาที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด การสูญเสียเงินทุนสามารถชดเชยกำไรจากการลงทุนในปีปัจจุบัน สามปีก่อนหน้า (carryback) หรือปีในอนาคต (ยกไป) การสูญเสียจากการลงทุนทางธุรกิจที่อนุญาต (ABILs) จากการสูญเสียหุ้นหรือหนี้ของบริษัทธุรกิจขนาดเล็กสามารถนำไปหักลดหย่อนกับรายได้ใดๆ ก็ได้ ไม่ใช่แค่กำไรจากการลงทุน
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
สูตร
▾
กำไรจากการลงทุนที่ต้องเสียภาษี = กำไรจากการลงทุน × อัตราการรวม (50% หรือ 2/3 ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินและนิติบุคคล) ภาษีสุทธิ = กำไรจากการขายหุ้นที่ต้องเสียภาษี × อัตราภาษีเงินได้ส่วนเพิ่ม การเพิ่มทุน = รายได้ − ACB − ค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายคำอธิบายตัวแปร
▾
| สัญลักษณ์ | ชื่อ | หน่วย | คำอธิบาย |
|---|---|---|---|
| P | รายได้สุทธิจาก | $ | รายได้สุทธิจากการจำหน่าย ($) ซึ่งเป็นพารามิเตอร์สำคัญในการคำนวณกำไรจากเงินทุนของแคนาดาที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
| ACB | ฐานต้นทุนที่ปรับปรุงแล้ว | $ | ฐานต้นทุนที่ปรับปรุงแล้ว ($) ซึ่งเป็นพารามิเตอร์หลักในการคำนวณกำไรจากเงินทุนของแคนาดาที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
| G | กำไรจากเงินทุน = | $ | กำไรจากการลงทุน = P − ACB ($) ซึ่งเป็นพารามิเตอร์สำคัญในการคำนวณกำไรจากเงินทุนของแคนาดาที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
| IR | อัตราการรวม | — | อัตราการรวม (50% หรือ 2/3 ขึ้นอยู่กับจำนวนเงิน/เอนทิตี) ซึ่งเป็นพารามิเตอร์สำคัญในการคำนวณกำไรจากเงินทุนของแคนาดาที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
| TG | กำไรจากการลงทุนที่ต้องเสียภาษี | — | กำไรจากเงินทุนที่ต้องเสียภาษี = G × IR ซึ่งเป็นพารามิเตอร์สำคัญในการคำนวณกำไรจากเงินทุนของแคนาดาที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
วิธี Capital Gains Tax Canada
▾
- 1คำนวณกำไรจากการลงทุน: รายได้สุทธิ (หลังหักค่าคอมมิชชั่น ค่าธรรมเนียมทางกฎหมาย) ลบฐานต้นทุนที่ปรับปรุงแล้ว (ต้นทุนเดิมบวกการปรับปรุง การกระจายที่ลงทุนใหม่)
- 2ใช้อัตราการรวมที่เหมาะสม: 50% สำหรับบุคคลที่มีรายได้สูงถึง $250,000; 2/3 สำหรับกำไรที่สูงกว่า $250,000 หรือสำหรับบริษัท (อยู่ระหว่างการพิจารณากฎหมายขั้นสุดท้าย)
- 3กำไรจากการลงทุนที่ต้องเสียภาษีที่เกิดขึ้นจะถูกบวกเข้ากับรายได้อื่นและเก็บภาษีตามอัตราส่วนเพิ่มของรัฐบาลกลาง + จังหวัดของคุณ
- 4ชดเชยการสูญเสียเงินทุนจากปีปัจจุบันกับกำไร - กำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษีสุทธิจะรวมอยู่ในรายได้เท่านั้น
- 5เรียกร้อง LCGE หากขายหุ้นของบริษัทธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม หรือทรัพย์สินฟาร์ม/การประมงที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด (สูงสุด 1,016,602 ดอลลาร์ในปี 2024)
- 6รายงานกำไรและขาดทุนจากเงินทุนตามตารางที่ 3 ของผลตอบแทน T1 ภายในวันที่ 30 เมษายน ของปีถัดไป
- 7การสูญเสียเงินทุนที่ไม่ได้ใช้ในปีปัจจุบันสามารถยกยอดกลับไป 3 ปีหรือส่งต่ออย่างไม่มีกำหนดเพื่อชดเชยกำไรจากการลงทุนในอนาคต
ตัวอย่างที่มีคำตอบ
▾
รวม 50%: $70,000 × 50% = $35,000 เพิ่มเข้ากับรายได้ รวมอัตราส่วนเพิ่ม ON ที่ ~$125K รายได้: ~43.41%
กำไรจากการขายจะถูกหักภาษีในอัตราส่วนเพิ่มเฉพาะจำนวนเงินที่รวมไว้เท่านั้น ไม่ใช่กำไรทั้งหมด การรวม 50% ที่อัตราส่วนเพิ่ม 43.41% ให้อัตราที่มีประสิทธิภาพ 21.7% จากกำไรจริง
LCGE 2024: 1,016,602 ดอลลาร์ กำไรที่ได้รับการยกเว้น: $1,016,602 กำไรที่ต้องเสียภาษี: 133,398 เหรียญสหรัฐฯ × 50% = 66,699 เหรียญสหรัฐฯ ที่บวกเข้ากับรายได้
LCGE เป็นหนึ่งในการกำหนดลักษณะทางภาษีที่มีค่าที่สุดในแคนาดา เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดไม่ต้องเสียภาษีสำหรับกำไร 1,016,602 ดอลลาร์แรก การวางแผนอายุการใช้งานของ LCGE เป็นสิ่งสำคัญ
กำไรสุทธิหลังขาดทุนยกยอด: 30,000 ดอลลาร์ − 20,000 ดอลลาร์ = 10,000 ดอลลาร์ ต้องเสียภาษี: 5,000 ดอลลาร์ (รวม 50%)
การสูญเสียเงินทุนจากปีก่อน (ไม่มีกำหนด) สามารถชดเชยกำไรจากการลงทุนในปีปัจจุบันได้ การติดตามและการดำเนินการสูญเสียเงินทุนเป็นสิ่งสำคัญในการวางแผนภาษี
อัตราการรวมองค์กรคือ 2/3 (หากผ่านมาตรการงบประมาณปี 2024) 2/3 × 200,000 ดอลลาร์ = 133,333 ดอลลาร์
บริษัทจ่าย 2/3 ของกำไรจากการลงทุนทั้งหมด (ภายใต้กฎปี 2024 ที่เสนอ) กำไรหลังหักภาษีจะได้รับคืนบางส่วนผ่านกลไกบัญชีทุนปันผล (CDA) เมื่อมีการจ่ายเงินปันผล
การประยุกต์ใช้จริง
▾
ผู้ลงทุนที่คำนวณภาษีจากการขายหุ้น ETF หรืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุน แอปพลิเคชันนี้มักใช้โดยผู้เชี่ยวชาญที่ต้องการการวิเคราะห์เชิงปริมาณที่แม่นยำ เพื่อสนับสนุนการตัดสินใจ การจัดทำงบประมาณ และการวางแผนเชิงกลยุทธ์ในสาขาของตน
เจ้าของธุรกิจวางแผนการขายหุ้น QSBC เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการยกเว้นกำไรจากการลงทุนตลอดชีพ ผู้ปฏิบัติงานในอุตสาหกรรมพึ่งพาการคำนวณนี้เพื่อเปรียบเทียบประสิทธิภาพ เปรียบเทียบทางเลือกอื่น และรับประกันการปฏิบัติตามมาตรฐานที่กำหนดและข้อกำหนดด้านกฎระเบียบ
นักลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์จะคำนวณภาษีกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ให้เช่า นักวิจัยและนักศึกษาเชิงวิชาการใช้การคำนวณนี้เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของแบบจำลองทางทฤษฎี มอบหมายงานตามหลักสูตร และพัฒนาความเข้าใจที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นเกี่ยวกับหลักการทางคณิตศาสตร์ที่ซ่อนอยู่
ติดตามการสูญเสียเงินทุนและยกยอดไปเพื่อการวางแผนภาษีในอนาคต นักวิเคราะห์และนักวางแผนทางการเงินรวมการคำนวณนี้ไว้ในขั้นตอนการทำงานเพื่อสร้างการคาดการณ์ที่แม่นยำ ประเมินสถานการณ์ความเสี่ยง และนำเสนอคำแนะนำที่ขับเคลื่อนด้วยข้อมูลแก่ผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย
บริษัทที่คำนวณยอดคงเหลือในบัญชี Capital Dividend หลังการเพิ่มทุน แอปพลิเคชันนี้มักใช้โดยผู้เชี่ยวชาญที่ต้องการการวิเคราะห์เชิงปริมาณที่แม่นยำ เพื่อสนับสนุนการตัดสินใจ การจัดทำงบประมาณ และการวางแผนเชิงกลยุทธ์ในสาขาของตน
กรณีพิเศษ
▾
การพลิกทรัพย์สิน — รายได้ทางธุรกิจ
{'title': 'การพลิกทรัพย์สิน - รายได้ทางธุรกิจ', 'body': 'ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2023 กำไรจากอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยที่ถือครองน้อยกว่า 365 วันถือเป็นรายได้จากธุรกิจ โดยต้องเสียภาษี 100% ที่รวมในอัตราส่วนเพิ่มเต็มจำนวน โดยไม่มีการดำเนินการจากกำไรจากการขายหุ้นและไม่มี PRE มีข้อยกเว้นเหตุการณ์ในชีวิตบางอย่าง (การเสียชีวิต การหย่าร้าง ความทุพพลภาพ)'}
กฎการสูญเสียผิวเผิน
{'title': 'กฎการสูญเสียแบบผิวเผิน', 'body': "หากคุณขายหลักทรัพย์ที่ขาดทุนและซื้อคืนหลักทรัพย์เดียวกัน (หรือเหมือนกัน) ภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขาย การขาดทุนถือเป็น 'ผิวเผิน' และถูกปฏิเสธ การสูญเสียที่ถูกปฏิเสธจะถูกเพิ่มไปยัง ACB ของหลักทรัพย์ที่ซื้อคืน ซึ่งจะช่วยป้องกันการล้างการสูญเสียในขณะที่ยังคงรักษาความเสี่ยงทางเศรษฐกิจเท่าเดิม"}
ตัวเลือกหุ้นของพนักงาน
{'title': 'ตัวเลือกหุ้นของพนักงาน', 'body': 'ตัวเลือกหุ้นอาจถูกเก็บภาษีเป็นรายได้จากการจ้างงาน (ตามการใช้สิทธิ) และเป็นกำไรจากการขายหุ้น (จากการขาย) การหักสิทธิซื้อหุ้นสามารถชดเชยการรวมรายได้จากการจ้างงาน โดยให้การปฏิบัติเหมือนการเพิ่มทุนสำหรับตัวเลือก CCPC และตัวเลือกของบริษัทมหาชนที่มีคุณสมบัติเหมาะสม'} ในบริบทของการเพิ่มทุนของแคนาดา กรณีพิเศษนี้จำเป็นต้องมีการตีความอย่างรอบคอบ เนื่องจากสมมติฐานมาตรฐานอาจไม่ถือ ผู้ใช้ควรอ้างอิงผลลัพธ์ที่อ้างอิงโยงกับความเชี่ยวชาญในโดเมน และพิจารณาปรึกษาแหล่งอ้างอิงหรือเครื่องมือเพิ่มเติมเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของผลลัพธ์ภายใต้เงื่อนไขที่ผิดปกติเหล่านี้
ถือว่ามีความผิดเมื่อถึงแก่ความตาย
{'title': 'Deemed Disposition on Death', 'body': "เมื่อผู้อยู่อาศัยชาวแคนาดาเสียชีวิต จะถือว่าพวกเขาได้จำหน่ายทรัพย์สินที่เป็นทุนทั้งหมดตามมูลค่าตลาดยุติธรรมทันทีก่อนที่จะเสียชีวิต ('ภาษีขาออกเมื่อเสียชีวิต') สิ่งนี้จะกระตุ้นให้เกิดการเพิ่มทุน เว้นแต่ทรัพย์สินจะส่งต่อไปยังคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ (การโรลโอเวอร์ของคู่สมรสที่ ACB)"} เมื่อพบสถานการณ์นี้ในการคำนวณกำไรจากเงินทุนของแคนาดา ผู้ใช้ควรตรวจสอบว่าค่าอินพุตของพวกเขาอยู่ในช่วงที่คาดไว้สำหรับสูตร ให้ผลลัพธ์ที่มีความหมาย อินพุตที่อยู่นอกช่วงสามารถนำไปสู่เอาต์พุตที่ถูกต้องทางคณิตศาสตร์แต่ในทางปฏิบัติไม่มีความหมาย ซึ่งไม่ได้สะท้อนถึงสภาวะในโลกแห่งความเป็นจริง
มาตรา 84.1 และการตัดส่วนเกิน
{'title': 'Section 84.1 and Surplus Stripping', 'body': "กฎต่อต้านการหลีกเลี่ยงภายใต้มาตรา 84.1 ป้องกันไม่ให้ผู้ถือหุ้นแปลงหุ้น QSBC เป็นกำไรจากการลงทุน (มีสิทธิ์ได้รับ LCGE) ผ่านธุรกรรมที่ไม่ใช่ธุรกิจแบบแขนเดียว ซึ่งจะตัดส่วนเกินขององค์กรออกอย่างมีประสิทธิภาพ จำเป็นต้องมีคำแนะนำด้านภาษีจากผู้เชี่ยวชาญก่อนที่จะจัดโครงสร้างธุรกรรมดังกล่าว"} กรณีขอบนี้มักเกิดขึ้นในการใช้งานระดับมืออาชีพของการเพิ่มทุนของแคนาดา โดยมีเงื่อนไขขอบเขตหรือมูลค่าสุดโต่งที่เกี่ยวข้อง ผู้ปฏิบัติงานควรบันทึกเมื่อสถานการณ์นี้เกิดขึ้น และพิจารณาว่าวิธีการคำนวณทางเลือกหรือปัจจัยการปรับมีความเหมาะสมมากกว่าสำหรับกรณีการใช้งานเฉพาะของตนหรือไม่
กำไรจากเงินทุนของแคนาดา - อัตราการรวมปี 2024
▾
| ประเภทผู้เสียภาษี | ได้รับจำนวนเงิน | อัตราการรวม | บันทึก |
|---|---|---|---|
| รายบุคคล | สูงถึง $250,000/ปี | 50% | อัตราในอดีต/ที่มีอยู่ |
| รายบุคคล | มากกว่า $250,000/ปี | 2/3 (67%) | เสนอ – อยู่ระหว่างการพิจารณากฎหมาย |
| บริษัท | กำไรทั้งหมด | 2/3 (67%) | เสนอ – อยู่ระหว่างการพิจารณากฎหมาย |
| เชื่อมั่น | กำไรทั้งหมด | 2/3 (67%) | เสนอ – อยู่ระหว่างการพิจารณากฎหมาย |
| บ้านพักอาจารย์ใหญ่ | จำนวนเท่าใดก็ได้ | 0% (ยกเว้น) | ใช้ PRE |
| LCGE — หุ้น QSBC | สูงถึง $1,016,602 | 0% (ยกเว้น) | ขีดจำกัดอายุการใช้งาน |
คำถามที่พบบ่อย
▾
อัตราการรวมทุนที่ได้รับในปี 2567 เป็นเท่าใด
ในอดีต 50% สำหรับผู้เสียภาษีทั้งหมด งบประมาณของรัฐบาลกลางปี 2024 เสนอให้เพิ่มสิ่งนี้เป็น 2/3 สำหรับผลกำไรที่สูงกว่า 250,000 ดอลลาร์ต่อปีสำหรับบุคคลและสำหรับผลกำไรขององค์กรทั้งหมด การดำเนินการของมาตรการนี้อยู่ระหว่างรอการออกกฎหมายขั้นสุดท้ายในช่วงปลายปี 2024 โปรดตรวจสอบสถานะปัจจุบันจากเว็บไซต์ CRA ในทางปฏิบัติ แนวคิดนี้เป็นศูนย์กลางในการได้รับทุนของแคนาดา เนื่องจากเป็นการกำหนดความสัมพันธ์หลักระหว่างตัวแปรอินพุต
การยกเว้นกำไรจากทุนตลอดชีวิตคืออะไร?
LCGE อนุญาตให้ชาวแคนาดาสามารถปกป้องผลกำไรสูงสุด 1,016,602 ดอลลาร์ (พ.ศ. 2567) จากหุ้น Qualified Small Business Corporation และสูงสุด 1,000,000 ดอลลาร์สำหรับฟาร์มหรือทรัพย์สินประมงที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดจากภาษีกำไรจากการขายหุ้น LCGE มีอายุการใช้งานจำกัด — กำไรที่ได้รับการยกเว้นก่อนหน้านี้จะช่วยลดพื้นที่ที่เหลือ ในทางปฏิบัติ แนวคิดนี้เป็นศูนย์กลางในการได้รับทุนของแคนาดา เนื่องจากเป็นการกำหนดความสัมพันธ์หลักระหว่างตัวแปรอินพุต
กำไรจากการขายหุ้นใน RRSP หรือ TFSA ต้องเสียภาษีหรือไม่
ไม่ กำไรจากการขายหุ้นที่ได้รับในบัญชีที่ลงทะเบียน (RRSP, TFSA, RRIF, RESP) ได้รับการยกเว้นภาษีกำไรจากการขายหุ้นโดยสมบูรณ์ การถอนเงิน RRSP/RRIF จะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติ แต่กำไรนั้นจะไม่ถูกหักภาษีแยกต่างหาก นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณกำไรจากเงินทุนของแคนาดาในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
ฐานต้นทุนที่ปรับปรุงแล้ว (ACB) คืออะไร?
ACB คือต้นทุนของทรัพย์สินที่เป็นทุนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี สำหรับหุ้น: ราคาซื้อเดิมบวกค่าคอมมิชชั่น สำหรับอสังหาริมทรัพย์: ราคาซื้อบวกต้นทุนการปิดบัญชีบวกการปรับปรุงทุน สำหรับกองทุนรวมและ ETF: รวมการกระจายการลงทุนซ้ำ การติดตาม ACB เป็นความรับผิดชอบของผู้เสียภาษี ในทางปฏิบัติ แนวคิดนี้เป็นศูนย์กลางในการได้รับทุนของแคนาดา เนื่องจากเป็นการกำหนดความสัมพันธ์หลักระหว่างตัวแปรอินพุต
การสูญเสียเงินทุนสามารถหักออกจากรายได้จากการจ้างงานได้หรือไม่?
ไม่ได้ การสูญเสียเงินทุนสามารถชดเชยกำไรจากการลงทุนเท่านั้น ไม่สามารถชดเชยรายได้อื่นได้ ข้อยกเว้น: การสูญเสียจากการลงทุนทางธุรกิจที่อนุญาต (ABILs) - ความสูญเสียจากหุ้นหรือหนี้ของบริษัทธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม - สามารถนำไปหักลบกับรายได้ใดๆ ก็ได้ นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณกำไรจากเงินทุนของแคนาดาในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
การสูญเสียเงินทุนสามารถยกยอดไปได้นานแค่ไหน?
การสูญเสียเงินทุนสามารถยกยอดไปได้อย่างไม่มีกำหนดเพื่อชดเชยกำไรจากเงินทุนในอนาคต นอกจากนี้ยังสามารถยกยอดย้อนหลัง 3 ปีเพื่อขอคืนภาษีกำไรจากการขายหุ้นที่ชำระในปีก่อนหน้าได้ คำร้องขอนำกลับทำได้โดยการยื่นแบบฟอร์ม T1A กระบวนการนี้เกี่ยวข้องกับการใช้สูตรพื้นฐานกับอินพุตที่กำหนดอย่างเป็นระบบ ตัวแปรแต่ละตัวในการคำนวณมีส่วนทำให้เกิดผลลัพธ์สุดท้าย และการทำความเข้าใจบทบาทแต่ละอย่างช่วยให้มั่นใจได้ถึงการใช้งานที่แม่นยำ
บัญชีทุนปันผล (CDA) คืออะไร?
เมื่อบริษัทเอกชนตระหนักถึงการเพิ่มทุน ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษี (50% หรือ 1/3 ที่ไม่รวมอยู่ในรายได้) จะถูกเพิ่มเข้าไปใน CDA บริษัทสามารถจ่ายเงินปันผลปลอดภาษีให้กับผู้ถือหุ้นได้จากยอดคงเหลือของ CDA ซึ่งเป็นกลไกสำคัญในการดึงภาษีความมั่งคั่งขององค์กรออกมาอย่างมีประสิทธิภาพ ในทางปฏิบัติ แนวคิดนี้เป็นศูนย์กลางในการได้รับทุนของแคนาดา เนื่องจากเป็นการกำหนดความสัมพันธ์หลักระหว่างตัวแปรอินพุต
สกุลเงินดิจิทัลได้รับกำไรจากการลงทุนหรือรายได้หรือไม่?
จุดยืนของ CRA คือสกุลเงินดิจิทัลเป็นสินค้าโภคภัณฑ์ ไม่ใช่สกุลเงิน กำไรจากการซื้อและการขายสกุลเงินดิจิทัลโดยทั่วไปคือกำไรจากเงินทุน อย่างไรก็ตาม หากการซื้อขายเกิดขึ้นบ่อยครั้งหรือมีลักษณะทางธุรกิจ CRA อาจถือว่ากำไรเป็นรายได้ รายได้จากการขุดก็เป็นรายได้จากธุรกิจโดยทั่วไปเช่นกัน นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณกำไรจากเงินทุนของแคนาดาในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
▾
- !การไม่ติดตาม ACB ของหลักทรัพย์เมื่อเวลาผ่านไป - การขาดการกระจายการลงทุนซ้ำ การแยก และการคืนทุน หมายความว่า ACB อาจถูกกล่าวเกินจริง ส่งผลให้ต้องเสียภาษีกำไรจากการขายหุ้นมากเกินไป
- !ขายขาดทุนโดยไม่คำนึงถึงกฎการสูญเสียอย่างผิวเผิน - การซื้อคืนภายใน 30 วันจะปฏิเสธการสูญเสียเงินทุน
- !สมมติว่าการสูญเสียเงินทุนทั้งหมดสามารถนำมาใช้ได้ทันที พวกเขาสามารถชดเชยกำไรจากการลงทุนเท่านั้น ไม่ใช่รายได้อื่น
- !ไม่อ้างสิทธิ์ LCGE ในหุ้น QSBC ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด การยกเว้นนี้สามารถรองรับกำไรจากภาษีได้มากกว่า 1 ล้านดอลลาร์
- !การปฏิบัติต่อผลกำไรจากการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลเป็นการเพิ่มทุนเมื่อความถี่และรูปแบบการซื้อขายสร้างรายได้ทางธุรกิจ
- !ไม่ยื่นตารางที่ 3 สำหรับการจำหน่ายทั้งหมด - แม้กระทั่งกำไรที่ได้รับการยกเว้นทั้งหมดจะต้องได้รับการรายงานตั้งแต่ปี 2559
เคล็ดลับโปร
ติดตาม ACB ของคุณอย่างพิถีพิถันในทุกการลงทุน สำหรับ ETF และกองทุนรวม การกระจายการลงทุนซ้ำจะเพิ่ม ACB ของคุณ หากคุณไม่เพิ่มสิ่งเหล่านี้ลงใน ACB ของคุณ คุณจะต้องจ่ายภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์สองครั้งจากรายได้เท่าเดิม (หนึ่งครั้งเมื่อนำเงินไปลงทุนใหม่และอีกครั้งเมื่อคุณขาย) โบรกเกอร์ส่วนใหญ่จัดทำรายงานของ ACB — ตรวจสอบอยู่เสมอ
คุณรู้ไหม?
ภาษีกำไรจากการขายหุ้นไม่ได้ถูกนำมาใช้ในแคนาดาจนกระทั่งปี 1972 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการปฏิรูปภาษีของคณะกรรมาธิการคาร์เตอร์ที่สำคัญ ก่อนปี 1972 กำไรจากการลงทุนในแคนาดาไม่ต้องเสียภาษีเลย อัตราการรวมเริ่มแรกคือ 50% ซึ่งเป็นอัตราเดียวกับปัจจุบันสำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ รัฐสภาไม่เคยเพิ่มอัตราการรวมเกินกว่า 75% (ซึ่งใช้ในช่วงสั้น ๆ ตั้งแต่ปี 1990–2000)
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
เอกสารอ้างอิง
Read the full guide on how to use this calculator effectively
อ่านต่อ →รับเคล็ดลับคณิตศาสตร์รายสัปดาห์
เข้าร่วมกับสมาชิก 12,000+ รายที่ได้รับเคล็ดลับเครื่องคิดเลขทุกสัปดาห์