คืออะไร Canada Non-Capital Loss Carryback?
▾
กฎหมายภาษีเงินได้ของแคนาดาอนุญาตให้ยกยอดขาดทุนบางประเภทกลับไปยังปีก่อนหน้าหรือส่งต่อไปยังปีต่อ ๆ ไปเพื่อชดเชยรายได้และลดภาษี กฎจะแตกต่างกันอย่างมากตามประเภทการสูญเสีย การสูญเสียที่ไม่ใช่ทุน - ที่เกิดจากธุรกิจหรือทรัพย์สิน - สามารถยกยอดกลับไป 3 ปีและไปข้างหน้า 20 ปี โดยนำไปใช้กับรายได้ในปีเหล่านั้น การสูญเสียเงินทุนสามารถชดเชยกับกำไรจากการลงทุนเท่านั้น (ไม่ใช่รายได้อื่น) และการสูญเสียเงินทุนสุทธิที่ไม่ได้ใช้สามารถยกยอดกลับไปได้ 3 ปีหรือยกยอดไปโดยไม่มีกำหนด การสูญเสียทรัพย์สินส่วนบุคคล (LPP) ที่จดทะเบียน — จากสิ่งของต่างๆ เช่น งานศิลปะ เครื่องประดับ และต้นฉบับหายาก สามารถนำไปใช้กับการเพิ่มขึ้นของ LPP เท่านั้น และสามารถยกยอดกลับไป 3 ปีและต่อไปอีก 7 ปี การสูญเสียจากการลงทุนในธุรกิจที่อนุญาต (ABILs) - ความสูญเสียจากการขายหุ้นหรือหนี้ของบริษัทธุรกิจขนาดเล็ก - สามารถนำไปหักลดหย่อนได้เป็นการสูญเสียที่ไม่ใช่เงินทุน แต่มีกฎพิเศษ และส่วนที่ไม่ได้ใช้หลังจาก 10 ปีจะแปลงเป็นการสูญเสียเงินทุนสุทธิตามปกติ การยกยอดขาดทุนมักส่งผลให้มีการขอคืนภาษีในปีที่มีผลขาดทุน เนื่องจากภาษีที่ชำระแล้วในปีนั้นจะถูกหักออกโดยการหักที่ใช้ใหม่
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
สูตร
▾
การคืนเงินยกยอดไป = ผลขาดทุนที่ใช้กับปีก่อน × อัตราภาษีส่วนเพิ่มในปีนั้น การสูญเสียเงินทุน = การสูญเสียเงินทุนสุทธิ × อัตราการรวม 50% ที่ใช้กับกำไรจากการลงทุนที่ต้องเสียภาษีก่อนหน้าคำอธิบายตัวแปร
▾
| สัญลักษณ์ | ชื่อ | หน่วย | คำอธิบาย |
|---|---|---|---|
| NCL | การสูญเสียเงินทุนสุทธิ | $CAD | การสูญเสียเงินทุนที่ยอมให้หักด้วยกำไรจากการลงทุนที่ต้องเสียภาษีในปีปัจจุบัน ซึ่งเป็นพารามิเตอร์สำคัญในการคำนวณการสูญเสียเงินทุนยกไปของแคนาดาที่มีอิทธิพลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
| BCK | ระยะเวลาการยกกลับ | years | 3 ปีสำหรับประเภทการสูญเสียส่วนใหญ่ ซึ่งเป็นตัวแปรสำคัญในการคำนวณการสูญเสียแบบยกกลับของแคนาดาที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
| FWD | ระยะเวลายกยอด | years | แตกต่างกันไป: 20 ปี (ไม่ใช่ทุน), ไม่จำกัด (ทุน), 7 (LPP) ซึ่งเป็นพารามิเตอร์สำคัญในการคำนวณการสูญเสียการยกยอดกลับของแคนาดาที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
วิธี Canada Non-Capital Loss Carryback
▾
- 1ระบุประเภทของการสูญเสีย: ไม่ใช่ทุน (ธุรกิจ/ทรัพย์สิน) ทุน ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จดทะเบียน หรือการสูญเสียการลงทุนทางธุรกิจที่อนุญาต
- 2กำหนดระยะเวลายกยอดและยกยอดที่มีอยู่สำหรับประเภทการสูญเสียนั้น
- 3หากต้องการยกกลับ: ยื่นแบบฟอร์ม T1A (คำร้องขอการยกยอดขาดทุน) เพื่อนำผลขาดทุนในปีปัจจุบันเทียบกับรายได้ในหนึ่งในสามปีก่อนหน้า
- 4หากต้องการยกยอดไป: การขาดทุนจะถูกบันทึกไว้ในการส่งคืน T1 ของคุณในปีปัจจุบัน CRA ติดตามเพื่อใช้ในการส่งคืนในอนาคต (แม้ว่าคุณจะต้องติดตามด้วยตัวเองด้วย)
- 5สำหรับการสูญเสียเงินทุน: สามารถใช้เพียง 50% ของการสูญเสียเงินทุนสุทธิ ("การสูญเสียเงินทุนที่อนุญาต") เทียบกับ 50% ของกำไรจากการลงทุน ("กำไรจากการลงทุนที่ต้องเสียภาษี") พวกเขาไม่ได้ใช้งานขั้นต้น
- 6ABILs: ส่วนที่อนุญาต (50%) จะถูกหักออกจากการสูญเสียที่ไม่ใช่เงินทุน จำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้จะกลายเป็นผลขาดทุนสุทธิหลังจากผ่านไป 10 ปี
- 7ขอเงินคืนสำหรับสินค้าพกพาผ่าน T1A และแนบไปกับการคืนสินค้า T1 ของปี โดย CRA จะประเมินปีก่อนหน้าอีกครั้งและออกเงินคืน
ตัวอย่างที่มีคำตอบ
▾
มีการยื่นคำขอ T1A CRA ประเมินปี 2021 อีกครั้งและคืนเงินภาษีที่ชำระก่อนหน้านี้จากรายได้ 40,000 ดอลลาร์
การแบกรับการสูญเสียธุรกิจมูลค่า 40,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ กลับไปถึงปี 2021 จะทำให้เกิดการประเมินใหม่ หากอัตราส่วนเพิ่มในปี 2564 อยู่ที่ 43% การคืนเงินจะอยู่ที่ประมาณ 17,200 ดอลลาร์ ซึ่งเป็นกระแสเงินสดที่เป็นประโยชน์ทันที
การสูญเสียเงินทุนจะชดเชยกำไรจากการลงทุนในอัตรารวม 50% เดียวกัน ผลขาดทุนสุทธิของทุนยกกลับไป 3 ปี
การสูญเสียเงินทุน 30,000 ดอลลาร์ทำให้เกิดการสูญเสียเงินทุนสุทธิ 15,000 ดอลลาร์ เริ่มใช้ครั้งแรกกับกำไรจากการลงทุนที่ต้องเสียภาษีจำนวน 10,000 ดอลลาร์ในปี 2023 จากนั้นเทียบกับกำไรจากเงินทุนที่ต้องเสียภาษีจำนวน 7,500 ดอลลาร์ในปี 2022 ซึ่งจะทำให้การยกยอดกลับหมด
ABIL มีความพิเศษ — ต่างจากการสูญเสียเงินทุนตามปกติ ซึ่งสามารถชดเชยรายได้ใดๆ ก็ได้ ไม่ใช่แค่การเพิ่มทุนเท่านั้น
การขาดทุนจำนวน 50,000 ดอลลาร์จากหุ้นของบริษัทธุรกิจขนาดเล็กจะเข้าข่ายเป็น ABIL สามารถหักส่วน 50% ที่อนุญาต ($25,000) จากแหล่งรายได้ใดก็ได้ หากไม่ได้ใช้ภายใน 10 ปี จะถือเป็นขาดทุนสุทธิ
การขาดทุนของ LPP สามารถชดเชยผลกำไรของ LPP เท่านั้น ไม่ใช่กำไรจากเงินทุนปกติหรือรายได้อื่น ๆ
การสูญเสีย LPP จะถูกล้อมรั้วไว้กับกำไรของ LPP การสูญเสีย LPP ส่วนเกินจำนวน 3,000 ดอลลาร์ต้องรอการได้รับ LPP ในอนาคตภายใน 7 ปีจึงจะถูกนำมาใช้
การประยุกต์ใช้จริง
▾
นักลงทุนที่เก็บเกี่ยวการสูญเสียเงินทุนในตลาดขาลงเพื่อนำกลับไปเทียบกับการเพิ่มทุนในปีก่อน แอปพลิเคชันนี้มักใช้โดยผู้เชี่ยวชาญที่ต้องการการวิเคราะห์เชิงปริมาณที่แม่นยำ เพื่อสนับสนุนการตัดสินใจ การจัดทำงบประมาณ และการวางแผนเชิงกลยุทธ์ในสาขาของตน
เจ้าของธุรกิจที่มีปีที่ขาดทุนย้อนกลับไปเทียบกับปีก่อนหน้าที่มีกำไรเพื่อขอคืนภาษีที่จ่ายไป ผู้ปฏิบัติงานในอุตสาหกรรมพึ่งพาการคำนวณนี้เพื่อเปรียบเทียบประสิทธิภาพ เปรียบเทียบทางเลือกอื่น และรับประกันการปฏิบัติตามมาตรฐานที่กำหนดและข้อกำหนดด้านกฎระเบียบ
ผู้จัดเตรียมภาษียื่นคำขอ T1A ในนามของลูกค้าเพื่อเร่งการคืนเงินที่เกิดจากการขาดทุน นักวิจัยและนักศึกษาเชิงวิชาการใช้การคำนวณนี้เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของแบบจำลองทางทฤษฎี มอบหมายงานตามหลักสูตร และพัฒนาความเข้าใจที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นเกี่ยวกับหลักการทางคณิตศาสตร์ที่ซ่อนอยู่
นักวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้ประโยชน์สูงสุดจากการสูญเสียในปีที่เสียชีวิตเทียบกับรายได้ทุกประเภท นักวิเคราะห์และนักวางแผนทางการเงินรวมการคำนวณนี้ไว้ในขั้นตอนการทำงานเพื่อสร้างการคาดการณ์ที่แม่นยำ ประเมินสถานการณ์ความเสี่ยง และนำเสนอคำแนะนำที่ขับเคลื่อนด้วยข้อมูลแก่ผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย
นักลงทุนธุรกิจขนาดเล็กติดตามการเรียกร้อง ABIL และลำดับเวลาการแปลง 10 ปี แอปพลิเคชันนี้มักใช้โดยผู้เชี่ยวชาญที่ต้องการการวิเคราะห์เชิงปริมาณที่แม่นยำ เพื่อสนับสนุนการตัดสินใจ การจัดทำงบประมาณ และการวางแผนเชิงกลยุทธ์ในสาขาของตน
กรณีพิเศษ
▾
ปีที่ตาย — ขยายการใช้ประโยชน์ของการสูญเสีย
ในปีที่เสียชีวิต ผู้เสียภาษีที่เสียชีวิตสามารถใช้ผลขาดทุนสุทธิกับรายได้ใดๆ (ไม่ใช่แค่กำไรจากการลงทุน) ในผลตอบแทนสุดท้าย การขาดทุนที่ไม่ใช่เงินทุนสามารถนำไปใช้กับผลตอบแทนของปีก่อนได้ นี่เป็นโอกาสในการวางแผนภาษีที่สำคัญสำหรับนิคมอุตสาหกรรม
การสูญเสียฟาร์มที่ถูกจำกัด
ความสูญเสียทางการเกษตรจะถูกจำกัด หากการทำฟาร์มไม่ใช่แหล่งรายได้หลักของผู้เสียภาษี ขีดจำกัดรายปีคือน้อยกว่าการสูญเสียฟาร์มที่เกิดขึ้นจริงหรือ 37,500 ดอลลาร์ (2,500 ดอลลาร์แรก + 50% ของ 70,000 ดอลลาร์ถัดไป) การสูญเสียที่จำกัดสามารถชดเชยรายได้จากการทำฟาร์มบวกกับรายได้อื่นอีก 2,500 ดอลลาร์
กฎการสูญเสียผิวเผิน
หากคุณขายหลักทรัพย์โดยขาดทุนและซื้อคืนหลักทรัพย์เดิม (หรือเหมือนกัน) ภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขาย การสูญเสียเงินทุนจะถือเป็น 'การสูญเสียอย่างผิวเผิน' และจะถูกปฏิเสธ การสูญเสียที่ถูกปฏิเสธจะถูกเพิ่มเข้าไปใน ACB ของหลักทรัพย์ที่ซื้อคืน โดยเลื่อน (ไม่กำจัด) การขาดทุน
กฎการยกยอดการขาดทุนทางภาษีของแคนาดาและกฎการยกยอดไป
▾
| ประเภทการสูญเสีย | ยกกลับ | ยกไป | ชดเชยกับ |
|---|---|---|---|
| ขาดทุนที่ไม่ใช่ทุน (ธุรกิจ/ทรัพย์สิน) | 3 ปี | 20 ปี | รายได้ใดๆ |
| การสูญเสียเงินทุนสุทธิ | 3 ปี | อย่างไม่มีกำหนด | กำไรจากเงินทุนที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น |
| จดทะเบียนทรัพย์สินส่วนบุคคลสูญหาย | 3 ปี | 7 ปี | LPP กำไรเท่านั้น |
| ABIL (การสูญเสียการลงทุนทางธุรกิจที่อนุญาต) | 3 ปี | 10 ปีในฐานะที่ไม่ใช่ทุน แล้วขาดทุนสุทธิทุนอย่างไม่มีกำหนด | รายได้ใด ๆ (10 ปี); แล้วกำไรจากเงินทุนเท่านั้น |
| การสูญเสียฟาร์ม (จำกัด) | 3 ปี | 20 ปี | รายได้จากการเกษตร + รายได้อื่นๆ 12,500 ดอลลาร์ |
คำถามที่พบบ่อย
▾
ฉันจะยกยอดขาดทุนกลับไปปีก่อนได้อย่างไร?
แบบฟอร์มไฟล์ T1A (คำร้องขอการยกยอดขาดทุน) พร้อมการส่งคืน T1 ปีปัจจุบันของคุณ ระบุปีและจำนวนที่ต้องการสมัคร CRA จะประเมินใหม่ในปีก่อนหน้าและออกการคืนภาษีที่ชำระไปก่อนหน้านี้ กระบวนการนี้เกี่ยวข้องกับการใช้สูตรพื้นฐานกับอินพุตที่กำหนดอย่างเป็นระบบ ตัวแปรแต่ละตัวในการคำนวณมีส่วนทำให้เกิดผลลัพธ์สุดท้าย และการทำความเข้าใจบทบาทแต่ละอย่างช่วยให้มั่นใจได้ถึงการใช้งานที่แม่นยำ
ฉันสามารถเลือกปีที่จะใช้การยกยอดขาดทุนไปได้หรือไม่?
ใช่. คุณสามารถใช้การสูญเสียที่ไม่ใช่เงินทุนกับ 3 ปีก่อนหน้าใด ๆ ในลำดับใดก็ได้ โดยทั่วไปแล้วจะมีประสิทธิภาพด้านภาษีมากที่สุดหากนำผลขาดทุนไปใช้กับปีที่มีอัตราภาษีส่วนเพิ่มสูงสุดเพื่อเพิ่มเงินคืนให้สูงสุด นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณการสูญเสียการยกกลับของแคนาดาในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
ฉันสามารถยกยอดขาดทุนไปได้นานแค่ไหน?
การสูญเสียเงินทุนสุทธิสามารถยกยอดไปได้อย่างไม่มีกำหนด นำไปใช้กับกำไรจากการลงทุนที่ต้องเสียภาษีในปีต่อๆ ไป ไม่สามารถใช้กับรายได้อื่นได้ — เฉพาะกำไรจากเงินทุนเท่านั้น กระบวนการนี้เกี่ยวข้องกับการใช้สูตรพื้นฐานกับอินพุตที่กำหนดอย่างเป็นระบบ ตัวแปรแต่ละตัวในการคำนวณมีส่วนทำให้เกิดผลลัพธ์สุดท้าย และการทำความเข้าใจบทบาทแต่ละอย่างช่วยให้มั่นใจได้ถึงการใช้งานที่แม่นยำ
การสูญเสียเงินทุนสุทธิเทียบกับการสูญเสียเงินทุนคืออะไร?
การสูญเสียเงินทุนคือการสูญเสียที่เกิดขึ้นจริงจากการจำหน่าย การสูญเสียเงินทุนสุทธิคือการสูญเสียเงินทุนที่อนุญาต (50% ของการสูญเสียที่เกิดขึ้นจริง) ลบด้วยกำไรจากการลงทุนที่ต้องเสียภาษีในปีปัจจุบัน การสูญเสียเงินทุนสุทธิคือสิ่งที่ยกยอดไปหรือไปข้างหน้า ในทางปฏิบัติ แนวคิดนี้เป็นศูนย์กลางของการสูญเสียการยกกลับของแคนาดา เนื่องจากแนวคิดนี้จะกำหนดความสัมพันธ์หลักระหว่างตัวแปรอินพุต
เอบีแอลคืออะไร?
การสูญเสียการลงทุนทางธุรกิจที่อนุญาต (ABIL) คือส่วนที่ได้รับอนุญาต (50%) ของการสูญเสียการลงทุนทางธุรกิจ — การสูญเสียหุ้นหรือหนี้ของบริษัทธุรกิจขนาดเล็ก ต่างจากการสูญเสียเงินทุน ABIL สามารถชดเชยรายได้ประเภทใดก็ได้ ABIL ที่ไม่ได้ใช้จะแปลงเป็นการสูญเสียเงินทุนสุทธิหลังจากผ่านไป 10 ปี
CRA จะติดตามการสูญเสียของฉันยกยอดไปโดยอัตโนมัติหรือไม่?
CRA ติดตามการสูญเสียที่คุณรายงานเกี่ยวกับการส่งคืนสินค้า และข้อมูลนี้จะปรากฏใน MyAccount ของคุณ อย่างไรก็ตาม คุณควรเก็บรักษาบันทึกของคุณเองด้วย ความคลาดเคลื่อนอาจเกิดขึ้นจากการแก้ไขผลตอบแทนหรือการประเมินใหม่ นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณการสูญเสียการยกกลับของแคนาดาในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
ฉันสามารถยกยอดขาดทุนทุนเพื่อชดเชยรายได้จากการจ้างงานในปีก่อนได้หรือไม่?
ไม่ได้ การสูญเสียเงินทุนสามารถชดเชยกำไรจากการลงทุนในปีอื่นๆ เท่านั้น โดยไม่สามารถลดรายได้จากการจ้างงาน รายได้ทางธุรกิจ หรือแหล่งอื่นใดได้ เฉพาะการสูญเสียที่ไม่ใช่เงินทุนและ ABIL เท่านั้นที่สามารถชดเชยรายได้ทุกประเภท นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณการสูญเสียการยกกลับของแคนาดาในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
จะเกิดอะไรขึ้นกับการสูญเสียที่ไม่ได้ใช้เมื่อฉันเสียชีวิต?
ในปีที่เสียชีวิต การสูญเสียที่มีข้อจำกัดบางประการจะได้รับการดูแลเป็นพิเศษ การสูญเสียที่ไม่ใช่ทุนและการสูญเสียเงินทุนสุทธิสามารถนำไปใช้กับรายได้ใด ๆ ในปีที่เสียชีวิต ABIL ที่แปลงเป็นการสูญเสียเงินทุนสุทธิเป็นไปตามกฎการสูญเสียเงินทุน ปีสุดท้ายให้ความยืดหยุ่นที่ไม่มีในปีปกติ สิ่งนี้ใช้กับหลายบริบทที่ต้องกำหนดค่าการสูญเสียการยกกลับของแคนาดาด้วยความแม่นยำ
ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
▾
- !การใช้การสูญเสียเงินทุนกับรายได้ที่ไม่ใช่เงินทุน - การสูญเสียเงินทุนสามารถชดเชยกำไรจากการลงทุนได้เท่านั้น
- !ขาดกำหนดเวลา T1A - ต้องยื่น T1A สำหรับการยกกลับภายใน 3 ปีนับจากปีที่สูญเสีย (โดยทั่วไปก่อนกำหนดเวลาการบริหารของ CRA)
- !ไม่ติดตามการสูญเสียยกยอดในบันทึกของคุณเอง - อาศัย CRA MyAccount เพียงอย่างเดียวสามารถพลาดความแตกต่างจากผลตอบแทนที่แก้ไข
- !กระตุ้นกฎการสูญเสียอย่างผิวเผินโดยการซื้อหลักทรัพย์คืนภายใน 30 วันนับจากวันที่ขาดทุน
- !การแปลง ABIL ให้เป็นการสูญเสียเงินทุนสุทธิหลังจากผ่านไป 10 ปี โดยที่ไม่ตระหนักถึงการเปลี่ยนแปลงในสิ่งที่สามารถนำมาใช้ได้
- !การไม่ใช้การขาดทุนกับอัตราสูงสุดในปีก่อน - การใช้ปีไม่ถูกต้องส่งผลให้ได้รับเงินคืนน้อยลง
เคล็ดลับโปร
เมื่อคุณสูญเสียเงินทุนจำนวนมากในปีตลาดที่มีความผันผวน ให้คำนวณทันทีว่าการย้อนกลับไป 3 ปีก่อนหน้านั้นจะได้รับเงินคืนหรือไม่ การเก็บเกี่ยวผลขาดทุนทางภาษีในบัญชีที่ไม่ได้ลงทะเบียน ณ สิ้นปีอาจทำให้เกิดการสูญเสียเงินทุนซึ่งจะทำให้ได้รับเงินคืนอันมีค่าจากปีที่ผ่านมาที่มีรายได้สูง
คุณรู้ไหม?
แนวคิดเรื่องการยกยอดขาดทุนทางภาษีถูกนำมาใช้ในแคนาดาในปี 1950 ก่อนหน้านั้น ปีภาษีแต่ละปีจะได้รับการประเมินแยกกัน ทำให้เกิดความยากลำบากอย่างมากสำหรับธุรกิจที่มีรายได้แบบเป็นวัฏจักร - ปีที่ทำกำไรได้จะถูกเก็บภาษีอย่างหนักโดยไม่มีการบรรเทาทุกข์สำหรับปีขาดทุนต่อๆ ไป กลไกการยกกลับทำให้ระบบภาษีของแคนาดามีความเท่าเทียมกันมากขึ้นสำหรับธุรกิจและนักลงทุน
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
เอกสารอ้างอิง
Read the full guide on how to use this calculator effectively
อ่านต่อ →รับเคล็ดลับคณิตศาสตร์รายสัปดาห์
เข้าร่วมกับสมาชิก 12,000+ รายที่ได้รับเคล็ดลับเครื่องคิดเลขทุกสัปดาห์