คืออะไร Rental Income Tax Canada?
▾
ในแคนาดา รายได้จากค่าเช่าจากอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยหรือเชิงพาณิชย์จะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ทั้งหมด และจะต้องรายงานในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา T1 (หรือผลตอบแทนนิติบุคคล T2 หากถือผ่านบริษัท) รายได้ค่าเช่ารายงานอยู่ในแบบฟอร์ม T776 (ใบแจ้งยอดการเช่าอสังหาริมทรัพย์) รายได้ค่าเช่าสุทธิเท่ากับรายรับค่าเช่ารวมลบด้วยค่าใช้จ่ายที่อนุญาตทั้งหมด ค่าใช้จ่ายที่อนุญาต ได้แก่ ดอกเบี้ยจำนอง (ไม่ใช่การชำระคืนเงินต้น) ภาษีทรัพย์สิน การประกันภัย ค่าบำรุงรักษาและการซ่อมแซม การโฆษณา ค่าธรรมเนียมการจัดการทรัพย์สิน ค่าธรรมเนียมทางกฎหมายและบัญชี และค่าใช้จ่ายสำนักงาน สามารถเรียกร้องค่าเผื่อต้นทุนทุน (CCA - ค่าเสื่อมราคาเป็นหลัก) ในอาคาร (ไม่ใช่ที่ดิน) ได้ที่ 4% ต่อปีสำหรับยอดคงเหลือประเภท 1 ที่ลดลง อย่างไรก็ตาม CCA ไม่สามารถใช้เพื่อสร้างหรือเพิ่มการสูญเสียค่าเช่าได้ แต่จะลดรายได้ให้เป็นศูนย์เท่านั้น ที่สำคัญ เมื่อทรัพย์สินที่เคยใช้เป็นที่อยู่อาศัยหลักถูกแปลงเป็นค่าเช่า หรือในทางกลับกัน จะถือว่ามีการจำหน่ายตามมูลค่าตลาดยุติธรรม ไม่สามารถใช้บัญชีออมทรัพย์บ้านหลังแรก (FHSA) ได้ หากทรัพย์สินนั้นถูกใช้เป็นค่าเช่า เจ้าของบ้านที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ (ผู้ที่อาศัยอยู่นอกแคนาดา) จะต้องหัก ณ ที่จ่ายและนำส่ง 25% ของรายได้ค่าเช่ารวมให้กับ CRA หรือเลือกที่จะยื่นตามมาตรา 216 ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้เพื่อชำระภาษีจากรายได้สุทธิแทน
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
สูตร
▾
รายได้ค่าเช่าสุทธิ = ค่าเช่ารวม - ดอกเบี้ยจำนอง - ภาษีทรัพย์สิน - ประกันภัย - ค่าบำรุงรักษา - ค่าธรรมเนียมการจัดการ - การโฆษณา - CCA (เฉพาะอาคาร 4% ชั้น 1) CCA ไม่สามารถสร้างความสูญเสียได้คำอธิบายตัวแปร
▾
| สัญลักษณ์ | ชื่อ | หน่วย | คำอธิบาย |
|---|---|---|---|
| GR | ค่าเช่ารวม | $CAD | รายรับค่าเช่าทั้งหมดรวมถึงรายได้เสริมทั้งหมด ซึ่งเป็นพารามิเตอร์สำคัญในการคำนวณภาษีเงินได้ค่าเช่าของแคนาดาที่ส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์การคำนวณขั้นสุดท้าย |
| E | ค่าใช้จ่ายที่อนุญาต | $CAD | ค่าเช่าที่หักลดหย่อนได้ทั้งหมด ไม่รวม CCA ซึ่งเป็นพารามิเตอร์สำคัญในการคำนวณภาษีเงินได้ค่าเช่าของแคนาดา ซึ่งส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์ที่คำนวณขั้นสุดท้าย |
| CCA | ค่าเผื่อต้นทุนทุน | $CAD | 4% ของอาคาร UCC; ต้องไม่เกินรายได้สุทธิก่อน CCA |
วิธี Rental Income Tax Canada
▾
- 1รวมรายรับค่าเช่ารวมทั้งหมดสำหรับปี รวมถึงค่าเช่าพื้นฐาน ที่จอดรถ ค่าซักรีด และค่าใช้จ่ายเสริมอื่นๆ
- 2หักค่าใช้จ่ายที่อนุญาต: ดอกเบี้ยจำนอง (ไม่ใช่เงินต้น), ภาษีทรัพย์สิน, เบี้ยประกัน, การซ่อมแซมและบำรุงรักษา, ค่าธรรมเนียมการโฆษณาและการจัดการทรัพย์สิน, และค่าธรรมเนียมกฎหมาย/บัญชี
- 3คำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุน (CCA) ที่ 4% ของต้นทุนทุนที่ไม่คิดค่าเสื่อมราคา (UCC) ของอาคาร - กฎครึ่งปีจะลดลงเหลือ 2% ในปีแรก
- 4ใช้ CCA - แต่โปรดทราบว่าไม่สามารถสร้างหรือเพิ่มการสูญเสียค่าเช่าได้ มันสามารถลดรายได้ค่าเช่าให้เหลือศูนย์เท่านั้น
- 5รายได้ค่าเช่าสุทธิจะถูกบวกเข้ากับแหล่งรายได้อื่นๆ และเก็บภาษีในอัตราส่วนเพิ่มที่ใช้บังคับ
- 6หากมีการสูญเสียค่าเช่าสุทธิ (เนื่องจากค่าใช้จ่ายที่อนุญาตมากกว่ารายได้ค่าเช่าก่อน CCA) โดยทั่วไปการสูญเสียดังกล่าวสามารถใช้เพื่อชดเชยรายได้อื่น ๆ
- 7รายงานในแบบฟอร์ม T776 และแนบไปกับการส่งคืน T1 ของคุณ
ตัวอย่างที่มีคำตอบ
▾
24,000 ดอลลาร์ - (9,000 ดอลลาร์ + 3,600 ดอลลาร์ + 1,200 ดอลลาร์ + 1,500 ดอลลาร์ + 2,400 ดอลลาร์) = 24,000 ดอลลาร์ - 17,700 ดอลลาร์ = 6,300 ดอลลาร์
ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ทั้งหมดมีมูลค่า 17,700 เหรียญสหรัฐฯ โดยปล่อยให้รายได้ค่าเช่าสุทธิ 6,300 เหรียญสหรัฐฯ นำไปบวกกับรายได้อื่นของเจ้าของบ้านและเก็บภาษีในอัตราส่วนเพิ่ม
ไม่สามารถอ้างสิทธิ์ CCA ได้เนื่องจากจะทำให้สูญเสียเพิ่มขึ้น การสูญเสีย 3,000 ดอลลาร์จะชดเชยการจ้างงานหรือรายได้อื่น
การสูญเสียค่าเช่า (ก่อน CCA) สามารถนำไปหักกับรายได้อื่นได้ซึ่งจะช่วยลดภาษีโดยรวม CCA ไม่สามารถเรียกร้องได้เมื่อค่าใช้จ่ายเกินกว่ารายได้ค่าเช่าแล้ว
อัตรา CCA สำหรับอาคารที่พักอาศัยคือ 4% (ชั้น 1) กฎครึ่งปีมีผลบังคับใช้ในปีที่ได้มา
ในปีที่ซื้อ จะใช้อัตรา CCA 4% ปกติเพียง 50% เท่านั้น ในปีต่อๆ มา เงินจำนวน 4% จะใช้กับยอดคงเหลือ UCC ที่ลดลง
การเปลี่ยนแปลงการใช้งานจะทำให้เกิดการจัดการที่ถือว่าเกิดขึ้น การเลือกตั้งตามมาตรา 45(2) อาจอนุญาตให้มีการเลื่อนการได้รับผลประโยชน์ไปพร้อมกับการรักษาสถานะการพำนักหลักไว้ได้
การแปลงที่อยู่อาศัยหลักเป็นทรัพย์สินให้เช่าจะกระตุ้นให้เกิดการจัดการที่ FMV การเลือกตั้งมาตรา 45(2) อนุญาตให้มีสถานภาพการพำนักหลักต่อไปได้นานถึง 4 ปีหลังการเปลี่ยนใจเลื่อมใส ซึ่งอาจช่วยกำบังผลประโยชน์ทั้งหมดได้
การประยุกต์ใช้จริง
▾
เจ้าของบ้านคำนวณรายได้ค่าเช่าสุทธิและภาษีที่ค้างชำระก่อนยื่น T776 แอปพลิเคชันนี้มักใช้โดยผู้เชี่ยวชาญที่ต้องการการวิเคราะห์เชิงปริมาณที่แม่นยำ เพื่อสนับสนุนการตัดสินใจ การจัดทำงบประมาณ และการวางแผนเชิงกลยุทธ์ในสาขาของตน
ผู้ลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ตัดสินใจว่าจะเรียกร้อง CCA ตามระยะเวลาการถือครองที่คาดหวังหรือไม่ ผู้ปฏิบัติงานในอุตสาหกรรมพึ่งพาการคำนวณนี้เพื่อเปรียบเทียบประสิทธิภาพ เปรียบเทียบทางเลือกอื่น และรับประกันการปฏิบัติตามมาตรฐานที่กำหนดและข้อกำหนดด้านกฎระเบียบ
นักบัญชีให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าในการเปลี่ยนที่อยู่อาศัยหลักเป็นการเช่าตามกฎการเปลี่ยนแปลงการใช้งาน นักวิจัยและนักศึกษาเชิงวิชาการใช้การคำนวณนี้เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของแบบจำลองทางทฤษฎี มอบหมายงานตามหลักสูตร และพัฒนาความเข้าใจที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นเกี่ยวกับหลักการทางคณิตศาสตร์ที่ซ่อนอยู่
ชาวแคนาดาที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จัดการทรัพย์สินให้เช่าของแคนาดาโดยประเมินการเลือกตั้งมาตรา 216 นักวิเคราะห์และนักวางแผนทางการเงินรวมการคำนวณนี้ไว้ในขั้นตอนการทำงานเพื่อสร้างการคาดการณ์ที่แม่นยำ ประเมินสถานการณ์ความเสี่ยง และนำเสนอคำแนะนำที่ขับเคลื่อนด้วยข้อมูลแก่ผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย
เจ้าของบ้านรายใหม่เรียนรู้ว่าค่าใช้จ่ายใดบ้างที่สามารถหักลดหย่อนได้เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ให้เช่าครั้งแรก แอปพลิเคชันนี้มักใช้โดยผู้เชี่ยวชาญที่ต้องการการวิเคราะห์เชิงปริมาณที่แม่นยำ เพื่อสนับสนุนการตัดสินใจ การจัดทำงบประมาณ และการวางแผนเชิงกลยุทธ์ในสาขาของตน
กรณีพิเศษ
▾
การเช่าระยะสั้น (Airbnb)
รายได้ค่าเช่าระยะสั้นอาจถือเป็นรายได้ทางธุรกิจมากกว่ารายได้ค่าเช่า หากเจ้าของที่พักให้บริการนอกเหนือจากที่พัก (อาหาร บริการซักรีด เจ้าหน้าที่อำนวยความสะดวก) รายได้ทางธุรกิจขึ้นอยู่กับการบริจาคของ CPP ต้องเก็บ GST/HST เมื่อรายได้เกิน 30,000 ดอลลาร์
เป็นเจ้าของร่วม
เมื่อมีการเป็นเจ้าของทรัพย์สินให้เช่าร่วมกัน เจ้าของแต่ละคนจะรายงานส่วนแบ่งรายได้และค่าใช้จ่ายค่าเช่าตามสัดส่วนของตน การแยกควรตรงกับส่วนแบ่งความเป็นเจ้าของตามกฎหมาย เว้นแต่จะมีการเป็นหุ้นส่วนอย่างเป็นทางการ CRA จะกลั่นกรองการแบ่งรายได้ค่าเช่าระหว่างคู่สมรสที่แตกต่างจากอัตราส่วนการเป็นเจ้าของที่แท้จริง
รายได้จากค่าเช่าบ้านอาจารย์ใหญ่
ห้องชุดชั้นใต้ดิน) ทำให้บ้านขาดคุณสมบัติบางส่วนจากการยกเว้นที่อยู่อาศัยหลัก ค่าใช้จ่ายส่วนที่ใช้เพื่อธุรกิจสามารถนำไปหักลดหย่อนได้ แต่โดยทั่วไปไม่ควรอ้างสิทธิ์ CCA เนื่องจากอาจลดการยกเว้นเงินต้นได้อย่างถาวร'}
ค่าเช่าที่อนุญาตและไม่อนุญาตให้
▾
| ประเภทค่าใช้จ่าย | หักลดหย่อน? | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ดอกเบี้ยจำนอง | Yes | ดอกเบี้ยเท่านั้น; ไม่ใช่การชำระคืนเงินต้น |
| ภาษีทรัพย์สิน | Yes | เต็มจำนวนสำหรับปี |
| เบี้ยประกัน | Yes | ประกันอาคาร, ประกันภัยความรับผิด |
| การบำรุงรักษาและการซ่อมแซม | Yes | ชอบเพื่อชอบเท่านั้น; การปรับปรุงคือ CCA |
| ค่าธรรมเนียมการจัดการทรัพย์สิน | Yes | เปอร์เซ็นต์ของค่าเช่าหรือค่าธรรมเนียมคงที่ |
| การโฆษณา | Yes | โฆษณาตำแหน่งงานว่างค่าธรรมเนียมรายการ |
| ค่าธรรมเนียมทางกฎหมายและการบัญชี | Yes | ที่เกี่ยวข้องกับการเช่า |
| เงินต้นจำนอง | No | การคืนทุน |
| ค่าใช้จ่ายส่วนตัว | No | สำหรับอสังหาริมทรัพย์แบบมิกซ์ยูส ไม่รวมส่วนส่วนบุคคล |
| การปรับปรุงทุน | ไม่ (ทันที) | เพิ่มลงในฐาน CCA; หักเมื่อเวลาผ่านไปผ่าน CCA |
| ที่ดิน | No | ไม่เสื่อมราคา |
คำถามที่พบบ่อย
▾
ฉันสามารถหักเงินต้นจำนองจากรายได้ค่าเช่าได้หรือไม่?
ไม่ได้ เฉพาะส่วนดอกเบี้ยของการชำระเงินจำนองเท่านั้นที่จะนำไปหักลดหย่อนได้ การชำระคืนเงินต้นถือเป็นการคืนทุนและไม่ทำให้รายได้ค่าเช่าลดลง คุณสามารถตรวจสอบส่วนดอกเบี้ยได้จากใบแจ้งยอดสินเชื่อประจำปีของคุณ นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณภาษีเงินได้ค่าเช่าของแคนาดาในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
ฉันสามารถหัก CCA ได้หรือไม่หากจะทำให้สูญเสียค่าเช่า?
ไม่ได้ CCA สามารถลดรายได้จากค่าเช่าให้เหลือศูนย์เท่านั้น โดยไม่สามารถสร้างหรือเพิ่มการสูญเสียค่าเช่าได้ CCA ที่ไม่มีการอ้างสิทธิ์จะดำเนินต่อไปและสามารถขอรับได้ในปีการเช่าที่มีกำไรในอนาคต นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณภาษีเงินได้ค่าเช่าของแคนาดาในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
กฎการเปลี่ยนแปลงการใช้งานคืออะไร?
เมื่อทรัพย์สินเปลี่ยนจากการใช้งานส่วนบุคคล (ที่อยู่อาศัยหลัก) เป็นการเช่าหรือในทางกลับกัน จะถือว่ามีการจัดการตามมูลค่าตลาดยุติธรรม สิ่งนี้อาจกระตุ้นให้เกิดการเพิ่มทุน การเลือกตั้งมาตรา 45(2) สามารถเลื่อนกำไรออกไปได้สูงสุด 4 ปีหลังจากการแปลงเป็นการเช่า ในทางปฏิบัติ แนวคิดนี้เป็นศูนย์กลางของภาษีเงินได้ค่าเช่าของแคนาดา เนื่องจากแนวคิดนี้จะกำหนดความสัมพันธ์หลักระหว่างตัวแปรอินพุต
ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศสามารถเป็นเจ้าของและเช่าอสังหาริมทรัพย์ในแคนาดาได้หรือไม่
ใช่ แต่เจ้าของบ้านที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่จะต้องให้ผู้เช่าหัก ณ ที่จ่ายและนำส่ง 25% ของค่าเช่ารวมให้กับ CRA หรือเลือกตามมาตรา 216 เพื่อยื่นแบบแสดงรายการค่าเช่าพิเศษสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศโดยชำระภาษีจากรายได้สุทธิ การเลือกตั้งมาตรา 216 มักส่งผลให้ภาษีลดลง นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณภาษีเงินได้ค่าเช่าของแคนาดาในการใช้งานจริง
ที่ดินคิดค่าเสื่อมราคาโดยใช้ CCA หรือไม่?
ไม่ใช่ ที่ดินไม่มีค่าเสื่อมราคา เฉพาะอาคาร (โครงสร้าง) เท่านั้นที่เข้าเกณฑ์ CCA เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ให้เช่าคุณต้องจัดสรรราคาซื้อระหว่างที่ดินกับอาคาร - การจัดสรรที่ดินจะลดฐาน CCA นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณภาษีเงินได้ค่าเช่าของแคนาดาในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
ฉันสามารถหักค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงได้หรือไม่?
ค่าซ่อมแซมปัจจุบัน (คืนสภาพเดิม) นำไปหักเป็นค่าใช้จ่ายได้ การปรับปรุงทุน (การเพิ่มเติม การอัพเกรดหลักที่ยืดอายุการให้ประโยชน์) ไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ทันที โดยจะเพิ่มฐาน CCA และหักผ่าน CCA ในช่วงหลายปี นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณภาษีเงินได้ค่าเช่าของแคนาดาในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
จะเกิดอะไรขึ้นกับฐาน CCA เมื่อฉันขายทรัพย์สินให้เช่า?
การขายทรัพย์สินอาจทำให้เกิด 'การเรียกคืน' ของ CCA ที่อ้างสิทธิ์ก่อนหน้านี้ หากราคาขายเกินกว่า UCC ที่เหลือ CCA ที่ยึดคืนจะถูกบวกเข้ากับรายได้และเก็บภาษีในอัตราเต็ม ไม่ใช่อัตรากำไรจากการขายหุ้น Terminal Loss จะเกิดขึ้นหากราคาขายต่ำกว่า UCC สิ่งนี้ใช้ได้กับหลายบริบทที่ต้องกำหนดมูลค่าภาษีเงินได้ค่าเช่าของแคนาดาอย่างแม่นยำ
รายได้ค่าเช่ามีสิทธิ์ได้รับ FHSA หรือไม่
ไม่ บัญชีออมทรัพย์บ้านหลังแรก (FHSA) กำหนดให้บ้านที่ซื้อต้องมีเจ้าของเป็นที่อยู่อาศัยหลัก อสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อเพื่อสร้างรายได้ค่าเช่าไม่เข้าเกณฑ์สำหรับกองทุน FHSA นี่เป็นข้อพิจารณาที่สำคัญเมื่อทำงานกับการคำนวณภาษีเงินได้ค่าเช่าของแคนาดาในการใช้งานจริง คำตอบขึ้นอยู่กับค่าอินพุตเฉพาะและบริบทที่ใช้การคำนวณ
ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
▾
- !หักเงินต้นจำนองเป็นค่าเช่า - หักเฉพาะดอกเบี้ยเท่านั้น
- !การเรียกร้อง CCA เพื่อสร้างหรือเพิ่มการสูญเสียค่าเช่า – CCA สามารถลดรายได้ให้เป็นศูนย์เท่านั้น
- !ไม่รายงานการเปลี่ยนแปลงการใช้งานเมื่อแปลงที่อยู่อาศัยหลักเป็นการเช่า ขาดกรอบเวลาการเลือกตั้งมาตรา 45(2)
- !ล้มเหลวในการจัดสรรราคาซื้อระหว่างที่ดิน (ไม่เสื่อมราคา) และอาคาร (เสื่อมราคา) เมื่อตั้งฐาน CCA
- !ขาดข้อกำหนดการหักภาษี ณ ที่จ่ายของผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ 25% นำไปสู่ดอกเบี้ย CRA และบทลงโทษสำหรับเจ้าของบ้านที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
- !การหักต้นทุนการปรับปรุงทุนเป็นการซ่อมแซมเมื่อควรเพิ่มลงในฐาน CCA
เคล็ดลับโปร
หากคุณอ้างสิทธิ์ CCA ในทรัพย์สินให้เช่าของคุณ โปรดทราบว่าเมื่อคุณขาย คุณอาจถูกเรียกคืน ซึ่งหมายความว่าการหักเงิน CCA จะกลับมาเป็นรายได้ปกติแทนที่จะเป็นกำไรจากเงินทุน คำนวณว่าการอ้างสิทธิ์ CCA มีประโยชน์หรือไม่หากคุณวางแผนที่จะขายในอนาคตอันใกล้นี้
คุณรู้ไหม?
ตลาดที่อยู่อาศัยให้เช่าของแคนาดามีการเปลี่ยนแปลงอย่างมากตั้งแต่ปี 2010 สัดส่วนของชาวแคนาดาที่เช่าบ้านเพิ่มขึ้นจากประมาณ 30% เป็นมากกว่า 35% เนื่องจากความสามารถในการซื้อที่อยู่อาศัยลดลง เจ้าของบ้านเอกชน ซึ่งส่วนใหญ่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เพียงหนึ่งหรือสองแห่ง จัดหาที่อยู่อาศัยให้เช่ามากกว่า 85% ของแคนาดา
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
เอกสารอ้างอิง
Read the full guide on how to use this calculator effectively
อ่านต่อ →Ratings & comments
รับเคล็ดลับคณิตศาสตร์รายสัปดาห์
เข้าร่วมกับสมาชิก 12,000+ รายที่ได้รับเคล็ดลับเครื่องคิดเลขทุกสัปดาห์