NRI FEMA Account Guide
Principal and interest freely repatriable. No Indian income taxable.
DTAA Countries (lower TDS available):
คืออะไร NRI Investment FEMA Limits?
▾
ชาวอินเดียที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ (NRI) และบุคคลที่มีถิ่นกำเนิดในอินเดีย (PIOs/OCI) มีกฎระเบียบทางการเงินเฉพาะที่ควบคุมการธนาคาร การลงทุน และธุรกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์ในอินเดียภายใต้พระราชบัญญัติการจัดการการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ (FEMA) ปี 1999 ซึ่งบริหารงานโดยธนาคารกลางอินเดีย (RBI) NRI สามารถถือบัญชีธนาคารได้สามประเภทในอินเดีย: บัญชี NRE (Non-Resident External) — กองทุนที่มาจากรายได้ต่างประเทศ สามารถส่งกลับประเทศได้อย่างสมบูรณ์ และปลอดดอกเบี้ยในอินเดีย บัญชี NRO (Non-Resident Ordinary) — สำหรับรายได้ที่ได้รับในอินเดีย (ค่าเช่า เงินปันผล กำไรจากการลงทุน) และจากการลงทุนในประเทศที่ครบกำหนดชำระ ซึ่งต้องเสียภาษีในอินเดีย การส่งกลับประเทศอย่างจำกัดที่ 1 ล้านเหรียญสหรัฐต่อปีการเงินภายหลังการปฏิบัติตามภาษี และบัญชี FCNR(B) (ธนาคารที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินต่างประเทศ) - เงินฝากประจำในสกุลเงินต่างประเทศ (USD, GBP, EUR, JPY, CAD, AUD) สามารถส่งกลับประเทศได้ทั้งหมด และปลอดภาษีในอินเดีย สำหรับการลงทุนในตราสารทุน NRI สามารถลงทุนภายใต้เส้นทางการลงทุนพอร์ตต่างประเทศ (FPI) ในหุ้นและกองทุนรวมของอินเดีย โดยอยู่ภายใต้ขีดจำกัดที่ 5% ต่อ NRI รวม 10% สำหรับ NRI ทั้งหมดในบริษัทใดบริษัทหนึ่ง NRI ไม่สามารถซื้อที่ดินเพื่อเกษตรกรรม พื้นที่เพาะปลูก หรือบ้านไร่ในอินเดีย แต่สามารถซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยและพาณิชยกรรมได้อย่างอิสระโดยไม่ต้องได้รับการอนุมัติจาก RBI โดยทั่วไป TDS จากรายได้ NRI จะสูงกว่า: 30% สำหรับรายได้ส่วนใหญ่, 20.8% สำหรับ LTCG จากทรัพย์สิน, 12.5%/20% สำหรับ LTCG จากส่วนของผู้ถือหุ้น ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงภาษีซ้อน (DTAA) กับประเทศต่างๆ สามารถลดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้ การทำความเข้าใจขีดจำกัดและโครงสร้างเหล่านี้เป็นสิ่งสำคัญสำหรับ NRI ในการจัดการการเงินในอินเดีย
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
สูตร
▾
ขีดจำกัดการส่งกลับประเทศของ NRO = 1,000,000 เหรียญสหรัฐต่อปีการเงิน (หลังหักภาษีและใบรับรอง CA) ดอกเบี้ย NRE (ปลอดภาษี): ต้องเสียภาษีในอินเดีย = ₹0; ดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีของ NRO = ดอกเบี้ย × 30.9% (อัตรา TDS ที่ไม่มีสิทธิประโยชน์ DTAA) LTCG ในทรัพย์สิน (NRI): TDS = การพิจารณาการขาย × 20% + ค่าบริการ + Cess (ผู้ซื้อต้องหัก) อัตรา DTAA = อัตราภาษีหรืออัตราสนธิสัญญาของอินเดียที่ต่ำกว่าคำอธิบายตัวแปร
▾
| สัญลักษณ์ | ชื่อ | หน่วย | คำอธิบาย |
|---|---|---|---|
| NRE | บัญชีภายนอกที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ | INR | บัญชีธนาคารสำหรับกองทุนที่มาจากต่างประเทศ ส่งกลับประเทศได้อย่างสมบูรณ์; ปลอดภาษีดอกเบี้ยในอินเดีย |
| NRO | บัญชีสามัญผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ | INR | บัญชีธนาคารสำหรับรายได้ที่มาจากอินเดีย จำกัดการส่งตัวกลับประเทศไว้ที่ 1 ล้านเหรียญสหรัฐฯ/ปี ดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษี 30% |
| DTAA_R | อัตราดีทีเอเอ | % | อัตราภาษีที่ลดลงตามสนธิสัญญาข้อตกลงการหลีกเลี่ยงภาษีซ้อน ต้องส่งใบรับรองถิ่นที่อยู่ภาษี |
| TRC | ใบรับรองถิ่นที่อยู่ภาษี | document | ใบรับรองจากประเทศที่พำนักของ NRI ยืนยันถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่นั่น ช่วยให้ได้รับประโยชน์ DTAA ในอินเดีย |
วิธี NRI Investment FEMA Limits
▾
- 1กำหนดสถานะ NRI/OCI: พลเมืองอินเดียที่อยู่นอกอินเดียเป็นเวลา 182+ วันในปีงบประมาณจะกลายเป็น NRI ผลกระทบด้านภาษีและ FEMA เปลี่ยนแปลงไปตั้งแต่ปีถัดจากการเปลี่ยนแปลงสถานะ
- 2เปิดหรือรักษาบัญชีธนาคารที่เหมาะสม: NRE สำหรับรายได้ต่างประเทศ (สามารถส่งกลับคืนได้ ปลอดภาษี), NRO สำหรับรายได้ที่มาจากอินเดีย (ส่งกลับอย่างจำกัด), FCNR(B) สำหรับ FDs สกุลเงินต่างประเทศ; สามารถรักษาทั้งสามอย่างได้พร้อมกัน
- 3ลงทุนในตลาดหุ้นอินเดียผ่านเส้นทาง Portfolio Investment Scheme (PIS) ผ่านบัญชีออมทรัพย์ NRE หรือ NRO ที่กำหนดสำหรับ PIS — จำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมในตลาดหุ้น ไม่มีข้อกำหนดดังกล่าวสำหรับการลงทุนในกองทุนรวม
- 4สำหรับการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์: สามารถซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยและพาณิชยกรรมได้อย่างอิสระ การชำระเงินจะต้องผ่านบัญชี NRE/NRO หรือโดยการโอนเงินเข้า รายได้ค่าเช่าจะเข้าบัญชี NRO การส่งตัวกลับจากบัญชี NRO จำกัดไว้ที่ 1 ล้านเหรียญสหรัฐต่อปีหลังชำระภาษี
- 5ทำความเข้าใจภาระผูกพันของ TDS: เมื่อ NRI ได้รับรายได้ในอินเดีย (ค่าเช่า เงินปันผล กำไรจากการลงทุน) ผู้จ่ายจะต้องหัก TDS ในอัตราที่กำหนด NRI สามารถขอรับสิทธิประโยชน์ DTAA ได้โดยการส่ง Tax Residency Certificate (TRC) จากประเทศที่ตนพำนัก
- 6ยื่น ITR ของอินเดีย หากรายได้จากอินเดียเกินขีดจำกัดการยกเว้นขั้นพื้นฐาน (₹2.5L สำหรับ NRIs; ส่วนลดมาตรา 87A ไม่สามารถใช้ได้กับ NRIs) NRI ยังสามารถยื่นขอคืนเงินค่า TDS ส่วนเกินได้
- 7สำหรับการส่งเงิน NRO กลับประเทศ: รับใบรับรอง CA ในแบบฟอร์ม 15CA/15CB รับใบรับรองจากเจ้าหน้าที่ภาษีเงินได้หากจำเป็นสำหรับจำนวนเงินจำนวนมาก จากนั้นโอนไปยัง NRE หรือบัญชีในต่างประเทศ ซึ่งจำกัดอยู่ที่ 1 ล้านเหรียญสหรัฐต่อปีการเงิน
ตัวอย่างที่มีคำตอบ
▾
รายได้ค่าเช่า NRI จะถูกเก็บภาษีในอัตราคงที่ 30% DTAA อาจลดอัตราพร้อมยื่น TRC
ผู้เช่าชาวอินเดียที่จ่ายค่าเช่าให้กับ NRI จะต้องหัก TDS 30% (มาตรา 195) NRI ยื่น ITR เพื่อเรียกร้องการหักเงิน (ภาษีเทศบาล, การหัก NAV มาตรฐาน 30%, ดอกเบี้ยสินเชื่อบ้าน หากมี) และรับ TDS ส่วนเกินคืน รายได้ค่าเช่าสุทธิหลังหักภาษีอาจต้องเสียภาษีในอัตราที่แท้จริงที่ต่ำกว่า
บัญชี NRE ได้รับอัตราเดียวกัน แต่ประหยัดเงิน ₹1,05,000 ใน TDS — ชอบ NRE สำหรับกองทุนต่างประเทศ
ดอกเบี้ยของ NRE FD ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ของอินเดียโดยสิ้นเชิง และสามารถส่งกลับไปยังประเทศบ้านเกิดของ NRI ได้อย่างสมบูรณ์ ดอกเบี้ย NRO FD ต้องเสียภาษี 30% (อัตรา TDS สำหรับ NRI ที่ไม่มี DTAA) NRI จะต้องรายงานรายได้ NRE ในประเทศที่พำนักของตนด้วย (DTAA ป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อน)
NRI Equity LTCG ได้รับการยกเว้น ₹1L เหมือนกัน TDS หักโดย AMC ณ เวลาที่ไถ่ถอน
NRI ที่ลงทุนในกองทุนรวมตราสารทุนของอินเดียต้องเผชิญกับ TDS ในอัตราภาษีกำไรจากการขายหุ้น ณ เวลาที่ไถ่ถอน - AMC จะหักส่วนนี้โดยอัตโนมัติ ต่างจากชาวอินเดียนแดงที่อาศัยอยู่ NRI ไม่สามารถคำนวณด้วยตนเองได้ TDS ดำเนินการทันที พวกเขาสามารถขอรับเงินคืนสำหรับ TDS ส่วนเกินใน ITR
TDS เป็นราคาขายทั้งหมด (ไม่ใช่แค่กำไร) NRI จะต้องยื่นขอใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายล่าง (แบบฟอร์ม 13) เพื่อลด TDS
เมื่อผู้อยู่อาศัยในอินเดียซื้ออสังหาริมทรัพย์จาก NRI พวกเขาจะต้องหัก TDS ที่ 20%+ จากการพิจารณาการขายทั้งหมด (ไม่ใช่แค่กำไรจากการขายหุ้น) ทำให้เกิดปัญหากระแสเงินสดที่สำคัญ NRI สามารถสมัครกับเจ้าหน้าที่ภาษี (แบบฟอร์ม 13 หรือ 195(3)) เพื่อขอรับใบรับรองที่อนุญาตให้ TDS ต่ำกว่าหรือไม่มีเลย โดยอิงตาม LTCG จริง
การประยุกต์ใช้จริง
▾
NRI ที่ตัดสินใจระหว่าง NRE และ NRO จะพิจารณาเงินทุนจอดรถจากแหล่งรายได้ที่แตกต่างกันเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการส่งตัวกลับประเทศและประสิทธิภาพด้านภาษี โดยที่การวิเคราะห์ขีดจำกัด nri fema ที่แม่นยำผ่านขีดจำกัด Nri Fema สนับสนุนการตัดสินใจตามหลักฐานเชิงประจักษ์และความเข้มงวดเชิงปริมาณในขั้นตอนการทำงานแบบมืออาชีพ
ผู้อยู่อาศัยในอินเดียได้รับรายได้จากค่าเช่าในนามของเจ้าของทรัพย์สินของ NRI และคำนวณภาระผูกพันของ TDS อย่างถูกต้อง โดยการวิเคราะห์ขีดจำกัดของ nri fema ที่แม่นยำผ่านขีดจำกัดของ Nri Fema สนับสนุนการตัดสินใจตามหลักฐานเชิงประจักษ์และความเข้มงวดเชิงปริมาณในขั้นตอนการทำงานระดับมืออาชีพ
NRIs วางแผนการขายอสังหาริมทรัพย์ในอินเดียและสมัครใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ต่ำกว่าเพื่อหลีกเลี่ยง TDS ในการพิจารณาการขายทั้งหมด โดยที่การวิเคราะห์ขีดจำกัด nri fema ที่แม่นยำผ่านขีดจำกัด Nri Fema สนับสนุนการตัดสินใจตามหลักฐานเชิงประจักษ์และความเข้มงวดเชิงปริมาณในขั้นตอนการทำงานระดับมืออาชีพ
ที่ปรึกษาทางการเงินที่ช่วยให้ลูกค้า NRI จัดโครงสร้างพอร์ตโฟลิโอในอินเดียของตน (MF ทุนผ่าน PIS, อสังหาริมทรัพย์, FD) ในบัญชี NRE/NRO เพื่อประสิทธิภาพด้านภาษีสูงสุด โดยที่การวิเคราะห์ขีดจำกัด nri fema ที่แม่นยำผ่านขีดจำกัด Nri Fema สนับสนุนการตัดสินใจตามหลักฐานเชิงประจักษ์และความเข้มงวดเชิงปริมาณในขั้นตอนการทำงานแบบมืออาชีพ
NRI ที่ส่งคืน (สถานะ RNOR) วางแผนระยะเวลาในการนำเงินออมจากต่างประเทศกลับมาที่อินเดียเพื่อเพิ่มระยะเวลาปลอดภาษีของ RNOR ให้สูงสุด
กรณีพิเศษ
▾
สถานะ OCI (พลเมืองต่างประเทศของอินเดีย)
OCI (พลเมืองโพ้นทะเลของอินเดีย) ซึ่งเดิมเรียกว่า PIO (บุคคลที่มาจากอินเดีย) มีสิทธิ์ทางการเงินที่คล้ายคลึงกันกับ NRI สำหรับการธนาคาร การลงทุน และทรัพย์สิน พวกเขาสามารถถือบัญชี NRE/NRO/FCNR ลงทุนในตราสารทุนและกองทุนรวมของอินเดีย และซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย/เชิงพาณิชย์ อย่างไรก็ตาม OCI เผชิญกับเกณฑ์เดียวกันกับพื้นที่เกษตรกรรมเช่นเดียวกับ NRI สิทธิประโยชน์ DTAA ขึ้นอยู่กับประเทศที่พำนักด้านภาษีของ OCI ไม่ใช่สถานะบัตร OCI
การส่งคืน NRI — สถานะ RNOR
เมื่อ NRI กลับสู่อินเดียอย่างถาวร พวกเขาจะผ่านสถานะพิเศษที่เรียกว่า RNOR (ผู้อยู่อาศัยแต่ไม่ได้อาศัยอยู่ตามปกติ) เป็นเวลา 2-3 ปีการเงิน ในช่วงเวลานี้ รายได้ต่างประเทศของพวกเขายังคงได้รับการยกเว้นภาษีในอินเดีย แต่รายได้ที่มาจากอินเดียจะต้องเสียภาษี บัญชี NRE สามารถดำเนินการต่อเป็นบัญชีออมทรัพย์ประจำถิ่นได้ สถานะ RNOR มอบหน้าต่างการวางแผนภาษีอันทรงคุณค่าสำหรับ NRI ที่นำเงินออมจากต่างประเทศกลับมาสู่อินเดีย
ธุรกรรมของขวัญของ NRI
ของขวัญจากญาติ NRI ให้กับชาวอินเดียที่อาศัยอยู่ (และในทางกลับกัน) โดยทั่วไปแล้วจะได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญในอินเดีย เมื่อทำระหว่างญาติสนิทที่ระบุ อย่างไรก็ตาม ของขวัญชิ้นใหญ่ (มูลค่ามากกว่า ₹50,000 จากผู้ที่ไม่ใช่ญาติ) จะต้องเสียภาษีเป็น "รายได้จากแหล่งอื่น" NRI การส่งเงินเป็นของขวัญให้กับครอบครัวจะต้องดำเนินการผ่านช่องทางธนาคารที่เหมาะสม (ไม่ใช่เงินสด) กฎของ FEMA กำหนดให้เงินทุนต้องผ่านระบบธนาคารพร้อมเอกสารประกอบที่เหมาะสม
NRI และมาตรา 54 การยกเว้นทรัพย์สิน
เมื่อ NRI ขายทรัพย์สินในอินเดียและมี LTCG พวกเขาสามารถเรียกร้องการยกเว้นมาตรา 54 (การลงทุนใหม่ในทรัพย์สินที่อยู่อาศัย) และมาตรา 54EC (พันธบัตร NHAI/REC) เช่นเดียวกับผู้อยู่อาศัย ทรัพย์สินที่นำกลับมาลงทุนจะต้องอยู่ในอินเดีย (มาตรา 54) ผู้ซื้อทรัพย์สินของ NRI จะต้องหัก TDS ที่ 20%+ จากการพิจารณาทั้งหมด แต่ NRI สามารถขอเงินคืนได้หลังจากคำนวณ LTCG จริงและใช้การยกเว้นใน ITR
การเปรียบเทียบประเภทบัญชี NRI (FEMA 2024)
▾
| คุณสมบัติ | บัญชี NRE | บัญชี เอ็นอาร์โอ | บัญชี FCNR(B) |
|---|---|---|---|
| สกุลเงิน | INR | INR | สกุลเงินต่างประเทศ (USD, GBP, EUR ฯลฯ) |
| แหล่งที่มาของเงินทุน | รายได้จากต่างประเทศเท่านั้น | รายได้ที่มาจากอินเดียหรือการส่งเงินต่างประเทศ | รายได้จากต่างประเทศเท่านั้น |
| การส่งตัวกลับประเทศ (อาจารย์ใหญ่) | ส่งกลับประเทศได้อย่างอิสระ | วงเงิน USD 1M/ปี | ส่งกลับประเทศได้อย่างอิสระ |
| ภาษีดอกเบี้ย (อินเดีย) | ปลอดภาษี | 30% ทีดีเอส | ปลอดภาษี |
| ความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน | ใช่ (INR อาจอ่อนค่าลง) | Yes | ไม่มี (ถือครองเป็นสกุลเงินต่างประเทศ) |
| สามารถถือครองเงินลงทุนในหุ้นทุน/MF ได้ | ใช่ (ผ่าน PIS สำหรับหุ้น) | ใช่ (ผ่าน PIS สำหรับหุ้น) | ไม่ — FD เท่านั้น |
| เหมาะสำหรับ | ที่จอดรถรายได้จากต่างประเทศ การลงทุนในอินเดีย | รายได้ค่าเช่า/เงินปันผลของอินเดีย | การออมสกุลเงินต่างประเทศ ป้องกันความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน |
คำถามที่พบบ่อย
▾
บัญชี NRE, NRO และ FCNR แตกต่างกันอย่างไร?
NRE (Non-Resident External): ใช้เพื่อจอดรายได้ต่างประเทศในอินเดีย สามารถส่งเงินกลับประเทศบ้านเกิดได้อย่างอิสระ ดอกเบี้ยปลอดภาษีในอินเดีย สามารถนำไปใช้ลงทุนในอินเดียได้ NRO (บุคคลธรรมดาที่ไม่มีถิ่นที่อยู่): ใช้สำหรับรายได้ที่มาจากอินเดีย (ค่าเช่า เงินปันผล รายได้ทางธุรกิจ FD ในประเทศที่ครบกำหนด) การส่งตัวกลับประเทศอย่างจำกัด (1 ล้านเหรียญสหรัฐต่อปี) ดอกเบี้ยต้องเสียภาษี (30% TDS) FCNR(B) (ธนาคารที่มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินต่างประเทศ): เงินฝากประจำในสกุลเงินต่างประเทศ (USD, GBP, EUR ฯลฯ ); ส่งกลับประเทศได้อย่างสมบูรณ์; ปลอดภาษีดอกเบี้ย; ป้องกันความเสี่ยงจากการอ่อนค่าของเงินรูปี
NRIs สามารถซื้ออสังหาริมทรัพย์ในอินเดียได้หรือไม่?
ใช่. NRI และ OCI สามารถซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยและพาณิชยกรรมในอินเดียได้โดยไม่ต้องได้รับการอนุมัติจาก RBI พวกเขาไม่สามารถซื้อที่ดินเพื่อเกษตรกรรม พื้นที่เพาะปลูก หรือบ้านไร่โดยไม่ได้รับอนุญาตจาก RBI โดยเฉพาะ การชำระเงินจะต้องผ่านบัญชี NRE/NRO หรือการโอนเงินเข้าต่างประเทศ — ไม่ใช่ผ่านบัญชีธนาคารต่างประเทศโดยตรง รายได้ค่าเช่าจากทรัพย์สินจะเข้าบัญชี NRO การส่งรายได้จากการขายกลับประเทศจำกัดอยู่ที่ 1 ล้านเหรียญสหรัฐต่อปีจาก NRO
ขีดจำกัดการส่งตัวกลับจากบัญชี NRO คืออะไร?
NRI สามารถส่งตัวกลับประเทศ (ส่งกลับต่างประเทศ) ได้สูงสุดถึง 1 ล้านเหรียญสหรัฐต่อปีการเงินจากบัญชี NRO ของพวกเขา สิ่งนี้กำหนดให้: การชำระภาษีอินเดียที่เกี่ยวข้องทั้งหมด ใบรับรองของนักบัญชีชาร์เตอร์ดในแบบฟอร์ม 15CB ที่ยืนยันการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี และการยื่นแบบฟอร์ม 15CA ทางออนไลน์ สำหรับจำนวนเงินที่สูงกว่า 1 ล้านเหรียญสหรัฐ (ในกรณีพิเศษ) จะต้องได้รับอนุมัติจาก RBI ขีดจำกัดนี้ใช้กับการส่งทุนกลับประเทศ - รายได้จากการดำเนินงานสามารถไหลกลับได้ตามปกติ
อัตรา TDS สำหรับรายได้ NRI ในอินเดียคือเท่าใด
อัตรา NRI TDS (ไม่รวม DTAA): รายได้ค่าเช่า (มาตรา 195): 30%; ดอกเบี้ย NRO FD: 30%; เงินปันผล: 20%; LTCG จากส่วนของผู้ถือหุ้น (>12 เดือน): 10%/12.5%; STCG ต่อส่วนของผู้ถือหุ้น: 15%/20%; LTCG ในทรัพย์สิน: 20% + ค่าธรรมเนียม; STCG ในทรัพย์สิน: อัตราแผ่น; ค่าธรรมเนียมวิชาชีพ/ด้านเทคนิค: 30% สำหรับ DTAA (โดยใช้ Tax Residency Certificate จากประเทศบ้านเกิด) อาจมีอัตราที่ต่ำกว่า ส่ง TRC ให้กับผู้ชำระเงินเสมอเพื่อรับประโยชน์จากอัตรา DTAA
DTAA คืออะไร และมีประโยชน์ต่อ NRIs อย่างไร
ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงภาษีซ้อน (DTAA) เป็นสนธิสัญญาทวิภาคีระหว่างอินเดียและประเทศอื่นๆ เพื่อป้องกันไม่ให้รายได้เดียวกันนี้ถูกเก็บภาษีสองครั้ง ทั้งในอินเดียและประเทศที่ NRI ถิ่นที่อยู่ อินเดียมี DTAA กับสหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ สิงคโปร์ แคนาดา ออสเตรเลีย เยอรมนี และประเทศอื่นๆ อีกกว่า 80 ประเทศ NRI สามารถเรียกร้องอัตราภาษีของอินเดียหรืออัตราตามสนธิสัญญา DTAA ที่ต่ำกว่าได้โดยการส่ง Tax Residency Certificate (TRC) และการประกาศด้วยตนเองไปยังผู้ชำระเงิน ตัวอย่างเช่น DTAA ของสหรัฐอเมริกาและอินเดียจำกัด TDS สำหรับการจ่ายเงินปันผลไว้ที่ 15% แทนที่จะเป็น 20%
NRI จำเป็นต้องยื่น ITR ในอินเดียหรือไม่
NRI จะต้องยื่น ITR ในอินเดีย หาก: (1) รายได้รวมจากอินเดียเกินขีดจำกัดการยกเว้นขั้นพื้นฐาน (₹2.5 lakh สำหรับ NRIs — เช่นเดียวกับผู้อยู่อาศัย แม้ว่าข้อจำกัดที่สูงกว่าสำหรับผู้สูงอายุจะไม่ใช้กับ NRIs) (2) TDS ถูกหักออกแล้วและต้องการเงินคืน (3) พวกเขามีรายได้จากกำไรจากการลงทุน (แม้ว่าจะต่ำกว่าขีดจำกัดการยกเว้น แต่ก็แนะนำให้รายงาน) (4) พวกเขาต้องการยกยอดขาดทุนไปข้างหน้า จำเป็นต้องยื่น ITR หากผลประกอบการจากธุรกิจในอินเดียเกินขีดจำกัดที่กำหนด
NRIs สามารถลงทุนใน PPF ได้หรือไม่?
ไม่ได้ NRI ไม่สามารถเปิดบัญชี PPF ใหม่ได้ หาก NRI มีบัญชี PPF ก่อนที่จะมาเป็น NRI พวกเขาสามารถดำเนินการต่อในบัญชีตามอัตราดอกเบี้ย PPF ที่มีอยู่ได้จนกว่าจะครบกำหนด 15 ปี แต่ไม่สามารถขยายบัญชีได้หลังจากนั้น หลังจากครบกำหนด NRI จะต้องปิดบัญชีและโอนเงินไปยังบัญชี NRO ของตน สำหรับ NPS NRI สามารถถือบัญชี NPS ได้ แต่จะต้องปิดบัญชีเหล่านั้นเมื่อไม่มีถิ่นที่อยู่หรือโอนไปยังบัญชี NPS-NRI
เส้นทาง PIS สำหรับการลงทุนในหุ้นของ NRI คืออะไร
โครงการการลงทุนแบบพอร์ตโฟลิโอ (PIS) เป็นเส้นทางที่ RBI กำหนดสำหรับ NRI ในการลงทุนในหุ้นอินเดียที่จดทะเบียน (หุ้น) ผ่านตลาดหลักทรัพย์ NRI จะต้องกำหนดบัญชีธนาคารหนึ่งบัญชี (NRE หรือ NRO) เป็นบัญชี PIS ลงทะเบียนกับนายหน้าที่ลงทะเบียนกับ SEBI และธุรกรรมการซื้อ/ขายหุ้นทั้งหมดจะต้องผ่านบัญชี PIS นี้ มีขีดจำกัด 5% ต่อ NRI ในบริษัทเดียว และขีดจำกัด NRI รวม 10% สำหรับกองทุนรวม อนุญาตให้ลงทุนโดยตรงผ่าน KYC โดยไม่มีเส้นทาง PIS
ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
▾
- !เก็บเงิน NRE และ NRO ไว้ในบัญชีเดียว - บัญชี NRE และ NRO มีกฎด้านภาษีและการส่งกลับที่แตกต่างกัน การผสมผสาน (ซึ่งไม่ได้รับอนุญาต) หรือการเลือกประเภทบัญชีที่ไม่ถูกต้องสำหรับแหล่งรายได้ถือเป็นการละเมิด FEMA
- !ไม่ส่ง Tax Residency Certificate (TRC) ให้กับผู้ชำระเงิน หากไม่มี TRC ผู้ชำระเงิน (ธนาคาร บริษัท) จะหัก TDS ในอัตราสูงสุด ด้วย TRC + แบบฟอร์ม 10F จะใช้อัตราที่ลดลงของ DTAA เอกสารฉบับเดียวนี้สามารถประหยัด TDS ได้เป็นแสนต่อปี
- !สมมติว่าดอกเบี้ย NRE ปลอดภาษีทั่วโลก ดอกเบี้ย NRE นั้นปลอดภาษีในอินเดีย แต่อาจต้องเสียภาษีในประเทศที่พำนักของ NRI (เช่น สหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร) DTAA ป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อนแต่ไม่ได้ทำให้รายได้ทั่วโลกปลอดภาษี
- !การซื้ออสังหาริมทรัพย์โดยไม่ปฏิบัติตาม FEMA อย่างเหมาะสม — การใช้บัญชีธนาคารในต่างประเทศโดยตรง (ไม่ใช่ NRE/NRO) เพื่อจัดหาเงินทุนในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ถือเป็นการละเมิด FEMA การส่งรายได้จากการขายกลับประเทศเป็นไปไม่ได้หากไม่มีเอกสารที่เหมาะสม
- !ไม่ยื่นขอหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (แบบฟอร์ม 13) ก่อนการขายทรัพย์สิน - ผู้ซื้อจะหัก 20%+ TDS จากการพิจารณาการขายทรัพย์สินทั้งหมด NRI รอหลายเดือนเพื่อขอเงินคืน การสมัครกับเจ้าหน้าที่ภาษีล่วงหน้าเพื่อรับใบรับรอง TDS ที่ต่ำกว่า/ไม่มี จะช่วยหลีกเลี่ยงวิกฤติเงินสดนี้ได้
- !ถือบัญชี PPF เกินกว่าระยะเวลาที่ได้รับอนุญาตหลังจากกลายเป็น NRI - บัญชี NRI PPF ถูกจำกัดไว้ที่ 15 ปี (ไม่มีการต่ออายุ) การดำเนินการต่อนอกเหนือจากนี้จะเป็นการละเมิด FEMA และดอกเบี้ยที่ได้รับจะต้องเสียภาษี
เคล็ดลับโปร
โครงสร้างที่ประหยัดภาษีมากที่สุดสำหรับ NRI ที่มีรายได้ในอินเดียคือ: เก็บเงินออมจากต่างประเทศไว้ในบัญชี NRE (ปลอดภาษี สามารถส่งคืนได้ทั้งหมด) เก็บรายได้ที่มาจากอินเดีย (ค่าเช่า เงินปันผล) ไว้ในบัญชี NRO ลงทุนระยะยาวในตราสารทุน MFs ผ่านเส้นทาง NRE-PIS เพื่อรับสิทธิประโยชน์ LTCG และส่ง Tax Residency Certificate (TRC) ให้กับผู้จ่ายเงินทุกคนเสมอก่อนที่จะรับรายได้เพื่อใช้อัตรา TDS ที่ลดลงของ DTAA ตั้งแต่การชำระเงินครั้งแรก
คุณรู้ไหม?
อินเดียได้รับการส่งเงินจากต่างประเทศสูงที่สุดในโลกในปีงบประมาณ 2023-24 - ประมาณ 120 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ - แซงหน้าจีนและเม็กซิโก NRIs ในสหรัฐอเมริกาเพียงแห่งเดียวส่งเงินประมาณ 60 พันล้านดอลลาร์สหรัฐต่อปีไปยังอินเดีย ระบบนิเวศของบัญชี NRE จัดการเงินฝากมากกว่า 200 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ กรอบการทำงาน FEMA ของอินเดีย ซึ่งได้รับการออกแบบในปี 1999 แทนที่ FERA รุ่นเก่า (พระราชบัญญัติควบคุมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ปี 1973) ได้เปิดเสรีกฎการลงทุนของ NRI อย่างมาก และได้รับเครดิตในการช่วยอินเดียสร้างทุนสำรองฟอเร็กซ์ให้อยู่ในระดับสูงสุดเป็นประวัติการณ์ที่ 650+ พันล้านดอลลาร์สหรัฐ
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
เอกสารอ้างอิง
Read the full guide on how to use this calculator effectively
อ่านต่อ →รับเคล็ดลับคณิตศาสตร์รายสัปดาห์
เข้าร่วมกับสมาชิก 12,000+ รายที่ได้รับเคล็ดลับเครื่องคิดเลขทุกสัปดาห์