NZ Rental Property Tax
คืออะไร Rental Income Tax Calculator (NZ)?
▾
ในนิวซีแลนด์ รายได้ค่าเช่าทั้งหมดที่ได้รับจากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยหรือเชิงพาณิชย์จะต้องเสียภาษี และจะต้องแสดงในการคืนภาษีเงินได้ของคุณ ไม่มีภาษีเงินได้ค่าเช่าแยกต่างหาก - กำไรจากค่าเช่าจะถูกบวกเข้ากับรายได้อื่นของคุณ (เงินเดือน รายได้ทางธุรกิจ ฯลฯ) และเก็บภาษีตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลส่วนเพิ่มของคุณ ซึ่งอยู่ในช่วงตั้งแต่ 10.5% ถึง 39% ขึ้นอยู่กับรายได้ทั้งหมด กำไรจากค่าเช่าที่ต้องเสียภาษีคำนวณโดยการลบการหักลดหย่อนที่อนุญาตออกจากรายรับค่าเช่ารวมของคุณ การหักลดหย่อนที่อนุญาตสำหรับอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าที่อยู่อาศัย ได้แก่ อัตรา (อัตราสภา) เบี้ยประกัน ค่าธรรมเนียมการจัดการทรัพย์สิน การซ่อมแซมและบำรุงรักษา (ไม่ใช่การปรับปรุงทุน) ค่าธรรมเนียมทางกฎหมายสำหรับการต่ออายุสัญญาเช่า ค่าธรรมเนียมการบัญชี และ — หลังจากการเปลี่ยนแปลงนโยบายที่สำคัญ — ดอกเบี้ยจำนองเป็นช่วง ๆ การรักษาดอกเบี้ยจำนองถือเป็นการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2021 เป็นต้นไป ผู้ลงทุนในอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยสูญเสียความสามารถในการหักดอกเบี้ยจำนอง ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของความพยายามของรัฐบาลในการรองรับตลาดที่อยู่อาศัย อย่างไรก็ตาม นโยบายได้รับการกลับรายการ โดยจะมีการทยอยลดหย่อนดอกเบี้ย 50% ในปีจนถึงวันที่ 31 มีนาคม 2024 เพิ่มขึ้นเป็น 60% ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2024 จากนั้น 80% ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2025 และคืนการหักลดหย่อนเต็ม 100% ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2026 ค่าเสื่อมราคาอาคารได้รับการยกเว้นตั้งแต่เกิดแผ่นดินไหวที่ไครสต์เชิร์ชปี 2554 (เมื่อค่าเสื่อมราคาของอาคารถูกลบออก) แต่ทรัพย์สิน (สิ่งของที่เคลื่อนย้ายได้ เช่น เครื่องใช้ไฟฟ้า พรม และผ้าม่าน) ยังสามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ตามอัตราที่ IR กำหนด บ้านพักตากอากาศแบบผสมผสาน - อสังหาริมทรัพย์บางส่วนที่ใช้ส่วนตัวและบางส่วนให้เช่า - จำเป็นต้องแบ่งรายได้และค่าใช้จ่ายตามสัดส่วนโดยใช้สูตรเฉพาะที่กำหนดโดย IR การทดสอบเส้นสว่างอาจก่อให้เกิดภาระภาษีหากอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยถูกขายภายใน 2 ปีที่ได้มา (สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อในหรือหลังวันที่ 1 กรกฎาคม 2024)
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
สูตร
▾
รายได้ค่าเช่าสุทธิ = รายได้ค่าเช่ารวม - การหักเงินที่อนุญาต; ภาษีที่ต้องชำระ = รายได้ค่าเช่าสุทธิ × อัตราภาษีส่วนเพิ่ม; ดอกเบี้ยที่หักลดหย่อนได้ = ดอกเบี้ยจำนอง × เปอร์เซ็นต์ระยะที่ใช้บังคับ (60% 2024, 80% 2025, 100% 2026+)คำอธิบายตัวแปร
▾
| สัญลักษณ์ | ชื่อ | หน่วย | คำอธิบาย |
|---|---|---|---|
| GR | รายได้ค่าเช่ารวม | NZD ($/year) | รายรับค่าเช่าทั้งหมดที่ได้รับจากผู้เช่าในระหว่างปีภาษี รวมถึงการริบพันธบัตรและเงินประกันสำหรับค่าเช่าที่สูญหาย |
| D | การหักเงินที่อนุญาตทั้งหมด | NZD ($/year) | ค่าใช้จ่ายที่สามารถหักลดหย่อนได้ทั้งหมด ได้แก่ อัตรา ค่าประกันภัย ค่าธรรมเนียมการจัดการ การซ่อมแซม ดอกเบี้ยที่อนุญาต และค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน |
| NRI | รายได้ค่าเช่าสุทธิ | NZD ($/year) | กำไรจากค่าเช่าที่ต้องเสียภาษี: รายได้ค่าเช่ารวมลบด้วยการหักลดหย่อนทั้งหมดที่อนุญาต |
| r_m | อัตราภาษีส่วนเพิ่ม | Percentage (%) | อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ใช้กับส่วนบนสุดของรายได้รวมของผู้เสียภาษี อยู่ระหว่าง 10.5% ถึง 39% |
| p_i | เปอร์เซ็นต์เฟสดอกเบี้ย | Percentage (%) | สัดส่วนดอกเบี้ยจำนองที่ลดหย่อนภาษีได้ในปีปัจจุบัน: 60% (2024/25), 80% (2025/26), 100% (จาก 2026/27) |
วิธี Rental Income Tax Calculator (NZ)
▾
- 1บันทึกรายได้ค่าเช่ารวมทั้งหมดที่ได้รับในระหว่างปีภาษี รวมถึงค่าเช่า รายได้จากพันธบัตรเช่าหากถูกริบ ใบเสร็จรับเงินประกันสำหรับค่าเช่าที่สูญหาย และจำนวนเงินใดๆ ที่ผู้เช่าจ่ายซึ่งโดยปกติคุณต้องรับผิดชอบ
- 2ระบุการหักเงินที่อนุญาตทั้งหมด: อัตราสภา อัตราค่าน้ำ (หากคุณจ่าย) การประกันเจ้าของบ้าน ค่าธรรมเนียมการจัดการทรัพย์สิน ค่าธรรมเนียมการเช่า ค่าธรรมเนียมธนาคารที่เกี่ยวข้องกับสินเชื่อเช่า การซ่อมแซมและบำรุงรักษา (ไม่ใช่การปรับปรุง) ค่าธรรมเนียมการบัญชีและกฎหมายสำหรับการเช่า
- 3คำนวณส่วนที่หักลดหย่อนของดอกเบี้ยจำนองตามอัตราการเข้าปัจจุบัน: 60% สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2568, 80% สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2569, 100% ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2569 เป็นต้นไป
- 4คำนวณค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน (เครื่องใช้ไฟฟ้า พรม ปั๊มความร้อน ฯลฯ) โดยใช้อัตราที่ IR กำหนด อาคารไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ แต่ทรัพย์สินภายในทรัพย์สินสามารถทำได้
- 5ใช้กฎสินทรัพย์แบบผสมผสานหากทรัพย์สินถูกใช้เป็นการส่วนตัวในช่วงใดๆ ของปี โดยต้องแบ่งรายได้และค่าใช้จ่ายโดยใช้สูตร: (วันเช่า / (วันเช่า + วันส่วนตัว)) × ค่าใช้จ่ายทั้งหมด
- 6คำนวณรายได้หรือการสูญเสียค่าเช่าสุทธิ: รายได้รวมลบด้วยการหักเงินที่อนุญาตทั้งหมด หากผลขาดทุน การสูญเสียค่าเช่าที่พักอาศัยจะถูกจำกัดขอบเขต โดยสามารถหักกลบกับรายได้ค่าเช่าในอนาคตจากทรัพย์สินเดียวกันหรือทรัพย์สินอื่นเท่านั้น โดยไม่สามารถหักล้างกับเงินเดือนหรือค่าจ้างได้
- 7รวมกำไรจากค่าเช่าสุทธิในการคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ (IR3) และชำระภาษีเงินได้ในอัตราส่วนเพิ่มของคุณ หากคุณมีรายได้จากค่าเช่า โดยทั่วไปคุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการ IR3 แม้ว่าคุณจะได้รับเงินเดือนด้วยก็ตาม
ตัวอย่างที่มีคำตอบ
▾
ดอกเบี้ยจำนองเพียง 60% เท่านั้นที่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ในปี 2024/25 ผลตอบแทนจากการหักลดหย่อนเต็มจำนวนตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2026
การหักเงิน: $2,500 + $1,200 + $2,400 + $10,800 = $16,900 รายได้สุทธิ: 24,000 ดอลลาร์ − 16,900 ดอลลาร์ = 7,100 ดอลลาร์ ภาษี: 7,100 ดอลลาร์สหรัฐฯ × 33% = 2,343 ดอลลาร์
กฎการฟันดาบหมายถึงการสูญเสียสามารถยกยอดไปใช้กับรายได้ค่าเช่าในอนาคตเท่านั้น
ภายใต้กฎการฟันดาบ (บังคับใช้ตั้งแต่ปี 2019) การสูญเสียค่าเช่าที่อยู่อาศัยไม่สามารถใช้เพื่อลดภาษีจากรายได้อื่นได้ ยอดขาดทุนจำนวน 4,000 ดอลลาร์จะถูกยกยอดไปเพื่อชดเชยผลกำไรจากการเช่าในอนาคต
สูตรผสม : วันเช่า / (วันเช่า + วันส่วนตัว) = 60/90 = 66.7% ของค่าใช้จ่ายที่หักได้
60 / (60 + 30) = 66.7% ของ 15,000 ดอลลาร์ = นำไปหักลดหย่อนได้ 10,000 ดอลลาร์ ค่าเช่ารวม 9,000 เหรียญสหรัฐฯ ลบ 10,000 เหรียญสหรัฐฯ = ขาดทุน 1,000 เหรียญสหรัฐฯ ซึ่งถือเป็นการสูญเสียทรัพย์สินแบบผสมผสาน
อาคารไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ แต่ทรัพย์สินภายในทรัพย์สินให้เช่ายังคงมีสิทธิ์ได้รับการหักค่าเสื่อมราคา
ปั๊มความร้อน: 4,500 เหรียญสหรัฐ × 18% = 810 เหรียญสหรัฐ พรม: 3,000 เหรียญสหรัฐ × 25% = 750 เหรียญสหรัฐ การหักค่าเสื่อมราคาในปีแรกทั้งหมด: 1,560 ดอลลาร์ ซึ่งจะช่วยลดรายได้ค่าเช่าที่ต้องเสียภาษี
การประยุกต์ใช้จริง
▾
เจ้าของบ้านที่มีอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าหนึ่งแห่งซึ่งมีรายได้ค่าเช่า 26,400 ดอลลาร์ต่อปี จะคำนวณรายได้ค่าเช่าสุทธิที่ต้องเสียภาษีหลังจากหักอัตรา ค่าประกัน และดอกเบี้ยจำนอง 60% แล้วจ่ายภาษีที่ได้ในอัตราส่วนเพิ่ม 33%
นักลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ที่มีอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าสี่แห่งใช้สเปรดชีตเพื่อติดตามรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับแต่ละอสังหาริมทรัพย์แยกกัน การสูญเสียจากรั้วรอบขอบชิดในอสังหาริมทรัพย์ที่มีต้นทุนดอกเบี้ยสูง และหักล้างผลกำไรทั่วทั้งพอร์ตโฟลิโอ
เจ้าของที่พัก Airbnb ที่เช่าบ้านเป็นเวลา 80 วันต่อปีและอาศัยอยู่ในบ้านเป็นเวลา 285 วันที่เหลือจะใช้กฎทรัพย์สินแบบผสมผสานเพื่อแบ่งค่าใช้จ่าย โดยหักเฉพาะส่วนของค่าเช่าเท่านั้น
สามีภรรยาคู่หนึ่งที่ถือครองทรัพย์สินให้เช่าผ่านโครงสร้าง LTC พบว่าการสูญเสียค่าเช่าไหลผ่านการคืนภาษีส่วนบุคคล แต่มีรั้วกั้น พวกเขาไม่สามารถใช้การสูญเสียเพื่อลดภาษีจากรายได้จากการจ้างงานของตนได้
ตัวแทนด้านภาษีแนะนำให้นักลงทุนพิจารณาว่าจะซื้ออาคารใหม่หรือบ้านที่มีอยู่เพื่อเช่า โดยอธิบายว่าปัจจุบันอาคารใหม่ยังคงสามารถหักลดหย่อนดอกเบี้ยได้ทั้งหมด ในขณะที่บ้านที่มีอยู่ยังคงอยู่ในช่วงกลับมาอยู่ที่ 100%
กรณีพิเศษ
▾
การยกเว้นการสร้างใหม่ — การหักลดหย่อนดอกเบี้ย
งานสร้างใหม่ที่ซื้อในหรือหลังวันที่ 27 มีนาคม พ.ศ. 2564 ยังคงความสามารถในการหักลดหย่อนดอกเบี้ยจำนองเต็มจำนวนตลอดช่วงเวลาที่ดอกเบี้ยถูกปฏิเสธสำหรับทรัพย์สินที่อยู่อาศัยอื่น ๆ (พ.ศ. 2564–2567) ซึ่งหมายความว่าผู้ลงทุนในโครงการสร้างใหม่ไม่ต้องถูกเลิกใช้ ทำให้พวกเขาได้เปรียบทางภาษีอย่างมีนัยสำคัญเหนือผู้ลงทุนในบ้านที่มีอยู่ในช่วงเวลานั้น
LTC และโครงสร้างบริษัท
อสังหาริมทรัพย์ให้เช่าที่ถือครองผ่านบริษัท Look-Through Company (LTC) จะได้รับการปฏิบัติเสมือนว่าผู้ถือหุ้นเป็นเจ้าของทรัพย์สินโดยตรงเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ซึ่งหมายความว่ารายได้และการสูญเสียไหลผ่านไปยังผู้ถือหุ้นเป็นการส่วนตัว และยังคงมีการใช้วงแหวนฟันดาบอยู่ ทรัพย์สินของบริษัทธรรมดาจะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีบริษัท 28% แต่ความสูญเสียไม่สามารถไหลผ่านไปยังผู้ถือหุ้นได้
GST และทรัพย์สินให้เช่า
รายได้ค่าเช่าที่พักอาศัยได้รับการยกเว้นภาษี GST ซึ่งหมายความว่าคุณไม่เรียกเก็บ GST จากค่าเช่า และไม่สามารถเรียกร้อง GST คืนจากค่าใช้จ่ายทรัพย์สินได้ อย่างไรก็ตาม หากคุณจัดหาที่พักระยะสั้น (เช่น Airbnb) และรายได้ของคุณเกิน 60,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ คุณอาจต้องลงทะเบียนขอ GST การเช่าอสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์ต้องเสียภาษี GST
รายได้ค่าเช่าในต่างประเทศ
ผู้อยู่อาศัยภาษีในนิวซีแลนด์จะต้องประกาศรายได้ค่าเช่าจากทรัพย์สินในต่างประเทศในการคืนภาษีของนิวซีแลนด์ ข้อตกลงภาษีซ้อนอาจช่วยบรรเทาเมื่อมีการชำระภาษีในประเทศที่ทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่แล้ว คุณสามารถขอเครดิตภาษีต่างประเทศได้เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน แต่กฎเกณฑ์มีความซับซ้อนและมักต้องการคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ
นักเรียนประจำและเพื่อนร่วมแฟลต
หากคุณเช่าห้องให้นักเรียนประจำในบ้านของคุณเองและเรียกเก็บเงินต่ำกว่าเกณฑ์รายสัปดาห์ของ IR (ปัจจุบันอยู่ที่ 279 ดอลลาร์สหรัฐฯ/สัปดาห์ต่อนักเรียนประจำ) โดยทั่วไปรายได้ดังกล่าวจะปลอดภาษี หากเกินกว่าเกณฑ์นี้ ส่วนเกินจะต้องเสียภาษี ซึ่งแตกต่างจากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนแยกต่างหากซึ่งจะต้องเสียภาษีเต็มจำนวนเสมอ
กฎสำคัญด้านภาษีทรัพย์สินให้เช่าของนิวซีแลนด์
▾
| รายการ | กฎ |
|---|---|
| อัตราภาษีเงินได้ค่าเช่า | อัตราภาษีเงินได้ส่วนเพิ่ม (10.5%–39%) |
| การหักดอกเบี้ย (2024/25) | หักลดหย่อนดอกเบี้ยได้ 60% |
| การหักดอกเบี้ย (2568/26) | หักลดหย่อนดอกเบี้ยได้ 80% |
| การหักลดหย่อนดอกเบี้ย (ตั้งแต่ปี 2569/27) | หักดอกเบี้ยได้ 100% |
| ค่าเสื่อมราคาอาคาร | ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ (ลบออกเมื่อ 2011) |
| ค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน | อนุญาตตามอัตราที่ IR กำหนด |
| การสูญเสียค่าเช่า — ที่อยู่อาศัย | ล้อมรั้ว; ไม่สามารถชดเชยรายได้เงินเดือนได้ |
| การสูญเสียค่าเช่า — เชิงพาณิชย์ | ไม่ล้อมรั้ว สามารถชดเชยรายได้อื่นได้ |
| ช่วงทดสอบ Bright-line (ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2567) | 2 ปี |
| การหักลดหย่อนสินทรัพย์แบบผสมผสาน | วันเช่า / (วันเช่า + วันส่วนตัว) × ค่าใช้จ่าย |
คำถามที่พบบ่อย
▾
รายได้ค่าเช่าทั้งหมดในนิวซีแลนด์ต้องเสียภาษีหรือไม่
ใช่. รายได้ค่าเช่าทั้งหมดที่ได้รับจากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ในนิวซีแลนด์จะต้องเสียภาษี ไม่ว่าทรัพย์สินดังกล่าวจะเป็นที่อยู่อาศัยหรือเชิงพาณิชย์ และโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน ไม่มีเกณฑ์ปลอดภาษีสำหรับรายได้ค่าเช่าโดยเฉพาะ โดยจะถูกบวกเข้ากับรายได้อื่นของคุณและหักภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ส่วนเพิ่มของคุณ
ฉันสามารถหักดอกเบี้ยจำนองทรัพย์สินให้เช่าของฉันในนิวซีแลนด์ได้หรือไม่?
ใช่ แต่กฎมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมาก การหักลดหย่อนดอกเบี้ยถูกลบออกตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2021 จากนั้นค่อย ๆ ค่อย ๆ ย้อนกลับไปใน: หักลดหย่อนได้ 60% ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2024, 80% ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2025 และ 100% ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2026 งานสร้างใหม่ที่ซื้อในหรือหลังวันที่ 27 มีนาคม 2021 จะยังคงสามารถหักลดหย่อนดอกเบี้ยได้เต็มจำนวนตลอด
ฟันดาบวงแหวนรายได้ค่าเช่าคืออะไร?
การฟันดาบหมายความว่าการสูญเสียค่าเช่าที่อยู่อาศัยไม่สามารถใช้เพื่อชดเชยภาษีจากรายได้อื่น (เช่น เงินเดือน) หากการหักเงินที่อนุญาตของคุณเกินกว่ารายได้ค่าเช่าของคุณ ผลขาดทุนที่เกิดขึ้นจะเป็น 'รั้วกั้น' และสามารถใช้เพื่อชดเชยรายได้จากค่าเช่าในอนาคตจากอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าเดียวกันหรืออื่น ๆ เท่านั้น ทรัพย์สินเชิงพาณิชย์ไม่มีรั้วกั้น
ฉันสามารถคิดค่าเสื่อมราคาอาคารสถานที่ให้เช่าของฉันได้หรือไม่?
ไม่ ค่าเสื่อมราคาอาคารสำหรับอาคารที่พักอาศัยและอาคารพาณิชย์ถูกตัดออกในงบประมาณปี 2554 หลังจากแผ่นดินไหวที่ไครสต์เชิร์ช อย่างไรก็ตาม ทรัพย์สินภายในทรัพย์สิน เช่น เครื่องใช้ไฟฟ้า ปั๊มความร้อน พรม มู่ลี่ และอุปกรณ์ไฟ ยังคงสามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้โดยใช้มูลค่าที่ลดลงหรืออัตราเส้นตรงที่เผยแพร่โดย IR สิ่งนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งในบริบทของการคำนวณภาษีเงินได้ค่าเช่าที่นิวซีแลนด์ ซึ่งความถูกต้องส่งผลโดยตรงต่อการตัดสินใจ ผู้เชี่ยวชาญจากหลายอุตสาหกรรมอาศัยการคำนวณภาษีเงินได้ค่าเช่าที่แม่นยำในการตรวจสอบความถูกต้องของสมมติฐาน เพิ่มประสิทธิภาพกระบวนการ และรับประกันการปฏิบัติตามมาตรฐานที่บังคับใช้ การทำความเข้าใจวิธีการพื้นฐานจะช่วยให้ผู้ใช้ตีความผลลัพธ์ได้อย่างถูกต้อง และระบุได้ว่าเมื่อใดที่อาจรับประกันการวิเคราะห์เพิ่มเติม
หากมีรายได้ค่าเช่าต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือไม่?
ใช่. หากคุณได้รับรายได้ค่าเช่า คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา IR3 กับ Inland Revenue แม้ว่าคุณจะได้รับเงินเดือนผ่านระบบ PAYE ก็ตาม รายได้ค่าเช่าไม่รวมอยู่ในการประเมินภาษีเงินได้อัตโนมัติที่ IR ส่งให้กับผู้มีรายได้เงินเดือนเท่านั้น สิ่งนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งในบริบทของการคำนวณภาษีเงินได้ค่าเช่าที่นิวซีแลนด์ ซึ่งความถูกต้องส่งผลโดยตรงต่อการตัดสินใจ ผู้เชี่ยวชาญจากหลายอุตสาหกรรมอาศัยการคำนวณภาษีเงินได้ค่าเช่าที่แม่นยำในการตรวจสอบความถูกต้องของสมมติฐาน เพิ่มประสิทธิภาพกระบวนการ และรับประกันการปฏิบัติตามมาตรฐานที่บังคับใช้ การทำความเข้าใจวิธีการพื้นฐานจะช่วยให้ผู้ใช้ตีความผลลัพธ์ได้อย่างถูกต้อง และระบุได้ว่าเมื่อใดที่อาจรับประกันการวิเคราะห์เพิ่มเติม
Bright-line Test คืออะไร และเกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้ค่าเช่าอย่างไร
การทดสอบเส้นสว่างจะเก็บภาษีกำไรจากอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยที่ขายภายในระยะเวลาที่กำหนดของการซื้อ ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2024 การทดสอบจะมีผลกับทรัพย์สินที่ขายภายใน 2 ปีนับจากการซื้อ ทรัพย์สินที่ขายภายในช่วงสว่างจะถูกหักภาษีจากกำไรในอัตราภาษีเงินได้ส่วนเพิ่มของเจ้าของซึ่งเป็นอัตราเดียวกับรายได้ค่าเช่า ซึ่งแยกจากภาษีเงินได้ค่าเช่าที่กำลังดำเนินอยู่
บ้านพักตากอากาศแบบผสมผสานมีการเก็บภาษีอย่างไร?
ทรัพย์สินแบบผสมผสาน (ทรัพย์สินที่ใช้บางส่วนเพื่อใช้ส่วนตัว บางส่วนให้เช่า และว่างเปล่าบางส่วน) อยู่ภายใต้กฎการแบ่งส่วนพิเศษ ค่าใช้จ่ายสามารถหักได้ตามสัดส่วนของจำนวนวันเช่าหารด้วยจำนวนวันเช่าทั้งหมดบวกจำนวนวันใช้งานส่วนตัวเท่านั้น รายได้จากทรัพย์สินดังกล่าวมีรั้วล้อมรอบเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายจากสินทรัพย์เดียวกัน
ฉันสามารถหักค่าซ่อมแซมและบำรุงรักษาทรัพย์สินที่เช่าของฉันได้หรือไม่
ใช่ แต่สำหรับการซ่อมแซมและบำรุงรักษาของแท้เท่านั้น ซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายที่ทำให้ทรัพย์สินกลับคืนสู่สภาพเดิมเท่านั้น การปรับปรุงทุนที่ยืดอายุของทรัพย์สินหรือเพิ่มคุณสมบัติใหม่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ในการบำรุงรักษา อาจถูกบวกเข้ากับฐานต้นทุนของทรัพย์สินเพื่อค่าเสื่อมราคาในอนาคต (บนทรัพย์สิน) หรือเพื่อคำนวณกำไรจากการขายแบบสดใส
ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
▾
- !หักการปรับปรุงทุนเป็นการซ่อมแซม - การทาสีทรัพย์สินให้เช่าคือการบำรุงรักษา การเพิ่มดาดฟ้าใหม่หรือการปรับปรุงห้องน้ำถือเป็นการปรับปรุงครั้งใหญ่ เฉพาะการบำรุงรักษาและการซ่อมแซมของแท้เท่านั้นที่สามารถหักลดหย่อนได้ทันที
- !ลืมแบ่งค่าใช้จ่ายสำหรับอสังหาริมทรัพย์แบบผสมผสาน — บ้านพักตากอากาศที่ใช้ส่วนตัวบางส่วนจำเป็นต้องจัดสรรอย่างระมัดระวัง การเรียกร้องค่าใช้จ่ายทั้งหมดเทียบกับรายได้ค่าเช่าจะทำให้การหักเงินเพิ่มขึ้นและจะถูกโต้แย้งโดย IR
- !การอ้างสิทธิ์เปอร์เซ็นต์การหักลดหย่อนดอกเบี้ยที่ไม่ถูกต้อง - เปอร์เซ็นต์ระยะเข้าเปลี่ยนแปลงในวันที่ 1 เมษายน 2024 และอีกครั้งในวันที่ 1 เมษายน 2025 การใช้เปอร์เซ็นต์ที่ไม่ถูกต้องกับปีรายได้ที่ไม่ถูกต้องถือเป็นข้อผิดพลาดทั่วไป
- !การไม่ยื่นแบบแสดงรายการ IR3 ผู้มีรายได้เงินเดือนที่มีรายได้ค่าเช่ามักจะถือว่า PAYE ของนายจ้างครอบคลุมภาษีทั้งหมดแล้ว รายได้ค่าเช่าต้องมีการคืน IR3 แยกต่างหากเสมอและอาจต้องเสียภาษีชั่วคราวด้วย
- !การชดเชยการสูญเสียค่าเช่าที่มีรั้วล้อมรั้วเทียบกับรายได้จากการจ้างงาน - นี่เป็นสิ่งต้องห้ามอย่างชัดเจนสำหรับการสูญเสียค่าเช่าที่อยู่อาศัย นำไปต่อยอดกับรายได้ค่าเช่าในอนาคตเท่านั้น
- !ไม่เก็บบันทึกค่าเช่าทั้งหมด - ในกรณีของการตรวจสอบ IR คุณต้องจัดทำใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ และใบแจ้งยอดธนาคารสำหรับการหักเงินทุกครั้งที่เรียกร้อง บันทึกดิจิทัลควรเก็บไว้อย่างน้อยเจ็ดปี
เคล็ดลับโปร
เก็บบัญชีธนาคารไว้โดยเฉพาะสำหรับรายได้ค่าเช่าและค่าใช้จ่ายทั้งหมดตั้งแต่เริ่มต้น เมื่อธุรกรรมทั้งหมดไหลผ่านบัญชีเดียวที่เชื่อมโยงกับแต่ละทรัพย์สิน การบัญชีสิ้นปีจะตรงไปตรงมา การหักเงินนั้นง่ายต่อการพิสูจน์ และความเสี่ยงที่จะสูญเสียค่าใช้จ่ายหรือค่าใช้จ่ายส่วนตัวรวมกับค่าเช่าจะลดลง
คุณรู้ไหม?
การยกเลิกการลดหย่อนดอกเบี้ยของนิวซีแลนด์สำหรับอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในปี 2021 ถือเป็นการเปลี่ยนแปลงนโยบายภาษีที่มีการถกเถียงกันมากที่สุดครั้งหนึ่งในรอบหลายทศวรรษ และเป็นหนึ่งในการเปลี่ยนแปลงนโยบายภาษีที่มีอายุสั้นที่สุด มีการประกาศในเดือนมีนาคม พ.ศ. 2564 เริ่มยุติลงในปี พ.ศ. 2567 และมีกำหนดจะกลับรายการทั้งหมดภายในเดือนเมษายน พ.ศ. 2569 ทำให้เป็นตัวอย่างที่หาได้ยากของนโยบายภาษีที่สำคัญที่ได้รับการคลี่คลายอย่างมีนัยสำคัญภายในห้าปี
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
เอกสารอ้างอิง
Read the full guide on how to use this calculator effectively
อ่านต่อ →Ratings & comments
รับเคล็ดลับคณิตศาสตร์รายสัปดาห์
เข้าร่วมกับสมาชิก 12,000+ รายที่ได้รับเคล็ดลับเครื่องคิดเลขทุกสัปดาห์