Self-Employment Tax Calculator
คืออะไร Self-Employment Tax?
▾
ภาษีการจ้างงานตนเอง (SE) เป็นกลไกที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายเงินเข้าระบบประกันสังคมและ Medicare เมื่อคุณทำงานเป็นลูกจ้าง นายจ้างของคุณจะจ่ายภาษีประกันสังคมและ Medicare ครึ่งหนึ่ง (7.65%) และหักเงินอีกครึ่งหนึ่งจากเช็คเงินเดือนของคุณ เมื่อคุณประกอบอาชีพอิสระ ในฐานะฟรีแลนซ์ เจ้าของคนเดียว ผู้รับจ้างอิสระ หรือ LLC ที่มีสมาชิกเดี่ยว คุณจะเป็นทั้งนายจ้างและลูกจ้างพร้อมกัน ดังนั้นคุณจึงจ่ายเงินทั้งสองส่วน: อัตรารวม 15.3% ของรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระสุทธิ ภาษีการจ้างงานตนเองแบ่งออกเป็นสองส่วน ส่วนประกันสังคมคือ 12.4% ของรายได้สุทธิของ SE แต่ถูกจำกัดไว้ที่ฐานค่าจ้างประกันสังคม ($168,600 สำหรับปี 2024 - จัดทำดัชนีรายปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ) รายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์นี้ไม่ต้องเสียภาษีประกันสังคม 12.4% ส่วน Medicare คือ 2.9% ของรายได้ SE สุทธิทั้งหมดโดยไม่มีขีดจำกัด นอกจากนี้ ภายใต้พระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง ผู้มีรายได้สูงต้องชำระภาษี Medicare เพิ่มเติม 0.9% จากรายได้ SE ที่สูงกว่า 200,000 ดอลลาร์ (ผู้ยื่นแบบเดี่ยว) หรือ 250,000 ดอลลาร์ (การยื่นแบบจดทะเบียนสมรส) อัตราภาษี SE ที่แท้จริงนั้นไม่มากนัก 15.3% ของรายได้รวมทั้งหมด ขั้นแรก ภาษี SE จะคำนวณจากรายได้สุทธิของ SE (รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ) ประการที่สอง IRS อนุญาตให้หักภาษี SE ได้ครึ่งหนึ่งเมื่อคำนวณทั้งรายได้ SE สุทธิและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - การปรับนี้จะชดเชยบางส่วนสำหรับความจริงที่ว่าพนักงานได้รับการยกเว้นการบริจาคภาษีเงินเดือนของนายจ้างจากรายได้รวมของพวกเขา เป็นผลให้อัตราภาษี SE ที่แท้จริงสำหรับรายได้ SE รวมอยู่ที่ประมาณ 14.13% การทำความเข้าใจภาษี SE เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ เนื่องจากภาษีดังกล่าวแสดงถึงภาระผูกพันทางภาษีเพิ่มเติมขนาดใหญ่ที่นอกเหนือจากภาษีเงินได้ — และเนื่องจากมีกลยุทธ์ที่ถูกต้องตามกฎหมายในการลดภาษีดังกล่าว โดยเฉพาะอย่างยิ่งผ่านโครงสร้างนิติบุคคล (บริษัท S สามารถลดภาษี SE จากค่าตอบแทนของเจ้าของที่สูงกว่าเกณฑ์เงินเดือนที่สมเหตุสมผล) และผ่านการติดตามการหักเงินทางธุรกิจอย่างพิถีพิถัน
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
สูตร
▾
รายได้ SE สุทธิ = รายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ - การหักเงินทางธุรกิจ
ฐานภาษี SE = รายได้ SE สุทธิ × 92.35% (×0.9235)
ภาษี SE = ฐานภาษี SE × 15.3% (ขึ้นอยู่กับฐานค่าจ้าง SS) + ส่วนเกิน × 2.9%
ส่วนที่หักลดหย่อนของภาษี SE = ภาษี SE × 50%
ภาษี SE ที่แท้จริงสำหรับรายได้สุทธิ 14.13% (ต่ำกว่าฐานค่าจ้าง SS)คำอธิบายตัวแปร
▾
| สัญลักษณ์ | ชื่อ | หน่วย | คำอธิบาย |
|---|---|---|---|
| Net_SE | รายได้จากการประกอบอาชีพอิสระสุทธิ | currency | พารามิเตอร์ Net_SE แสดงถึงข้อมูลเชิงปริมาณที่สำคัญในการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเอง ซึ่งวัดในหน่วยมาตรฐานและส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์ที่คำนวณผ่านสูตรทางคณิตศาสตร์ |
| SE_Base | ฐานภาษี SE | currency | รายได้ SE สุทธิ × 92.35%; การปรับ '92.35%' ถือเป็นการหักเงินที่เทียบเท่ากับนายจ้าง |
| SS_Rate | อัตราภาษีประกันสังคม | 12.4% | ใช้กับรายได้ SE จนถึงฐานค่าจ้าง ($168,600 ในปี 2024) |
| MC_Rate | อัตราภาษีเมดิแคร์ | 2.9% | พารามิเตอร์ MC_Rate แสดงถึงข้อมูลเชิงปริมาณที่สำคัญในการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเอง ซึ่งวัดในหน่วยมาตรฐานและส่งผลโดยตรงต่อผลลัพธ์ที่คำนวณผ่านสูตรทางคณิตศาสตร์ |
| SS_Wage_Base | ฐานค่าจ้างประกันสังคม | currency | 168,600 ดอลลาร์ในปี 2024; จัดทำดัชนีเป็นประจำทุกปี ภาษี SS ใช้กับจำนวนนี้เท่านั้น |
วิธี Self-Employment Tax
▾
- 1คำนวณรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระสุทธิ: รายได้ SE ทั้งหมดลบด้วยค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักลดหย่อนได้ทั้งหมด (โฮมออฟฟิศ ยานพาหนะ อุปกรณ์ ประกันสุขภาพ ค่าธรรมเนียมวิชาชีพ ฯลฯ)
- 2คูณรายได้ SE สุทธิ 92.35% เพื่อมาที่ฐานภาษี SE การปรับค่านี้ (= 1 − 7.65%) จำลองวิธีที่พนักงานมีภาษีฝั่งนายจ้างที่ไม่รวมอยู่ในค่าจ้างรวมก่อนคำนวณภาษีเงินเดือน
- 3ใช้ภาษีประกันสังคม 12.4% กับฐานภาษี SE หรือฐานค่าจ้างประกันสังคมที่น้อยกว่า ($168,600 ในปี 2024)
- 4ใช้ภาษี Medicare 2.9% กับฐานภาษี SE ทั้งหมด (ไม่มีขีดจำกัด) หากรายได้เกิน $200,000 (โสด) หรือ $250,000 (แต่งงานแล้ว) ให้บวกภาษี Medicare เพิ่มเติม 0.9% สำหรับส่วนเกิน
- 5หักครึ่งหนึ่งของภาษี SE ทั้งหมดเมื่อคำนวณรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วในแบบฟอร์ม 1040 (การหักเงินที่สูงกว่าบรรทัด) การหักเงินนี้จะช่วยลดทั้งภาษี SE (ในการคำนวณแบบวงกลม แต่ได้รับอนุมัติจาก IRS) และภาษีเงินได้
- 6ชำระภาษี SE ทุกไตรมาสผ่านการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษการชำระเงินน้อยเกินไป ภาษี SE ได้รับการรายงานตามกำหนดการ SE ที่แนบมากับแบบฟอร์ม 1040 ของคุณ
ตัวอย่างที่มีคำตอบ
▾
ฐานภาษี SE = 73,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ × 0.9235 = 67,416 ดอลลาร์ เนื่องจาก $67,416 < $168,600 (ฐานค่าจ้าง SS) จะใช้ 15.3% เต็ม: $67,416 × 15.3% = $10,315 หรือประมาณ $10,343 โดยใช้การคำนวณ IRS ที่แน่นอน นักออกแบบอิสระสามารถหักเงิน 5,171 ดอลลาร์ (ครึ่งหนึ่งของภาษี SE) จากรายได้รวม ซึ่งจะช่วยลดทั้งภาษีเงินได้และ AGI ภาระภาษีรวมสำหรับรายได้ SE สุทธิ $73K: ภาษี SE $10,343 + ภาษีเงินได้ (แตกต่างกันไปในแต่ละวงเล็บ) + อาจเป็นภาษีเงินได้ของรัฐ
ส่วน SS: 168,600 ดอลลาร์สหรัฐฯ × 12.4% = 20,906 ดอลลาร์ Medicare บนฐานเต็ม: 203,170 ดอลลาร์ × 2.9% = 5,892 ดอลลาร์ ภาษี Medicare เพิ่มเติม (0.9%) จากรายได้ที่มากกว่า 200,000 ดอลลาร์: (220,000 ดอลลาร์ − 200,000 ดอลลาร์) × 0.9% = 180 ดอลลาร์ ภาษี SE ทั้งหมด อยู่ที่ 26,978 ดอลลาร์ ภาษี Medicare เพิ่มเติมเริ่มมีผลเนื่องจากรายได้สุทธิของ SE เกิน 200,000 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นเอกสารรายเดียว ซึ่งเพิ่มภาระภาษี SE ที่มีนัยสำคัญอยู่แล้ว ครึ่งหนึ่งที่หักลดหย่อนได้ = ประมาณ $13,489
ในฐานะเจ้าของคนเดียว ภาษี SE = 150,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ × 0.9235 × 15.3% เท่ากับ 21,226 ดอลลาร์ ในฐานะเจ้าของ S-corp: ภาษีเงินเดือนจากเงินเดือน 70,000 ดอลลาร์ = ทั้งสองซีกเท่ากับ 10,710 ดอลลาร์ (นายจ้าง + ลูกจ้าง) การแจกจ่ายไม่ต้องเสียภาษี SE ต้นทุนภาษีเงินเดือนทั้งหมด อยู่ที่ 10,710 ดอลลาร์ เงินออมรายปี 10,516 ดอลลาร์ + เงินออมเพิ่มเติมจากภาษีเงินเดือนนายจ้างที่หักลดหย่อนได้ ค่าใช้จ่ายในการก่อตั้ง S-corp และค่าธรรมเนียมการบัญชีจะลดผลประโยชน์สุทธิ โดยทั่วไปแล้วจะสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจเมื่อรายได้ของ SE เกินกว่า 60,000-80,000 ดอลลาร์ต่อปี
คู่สมรสแต่ละคนคำนวณภาษี SE แยกต่างหากตามกำหนดการ SE ของตนเอง คู่สมรส 1: 95,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ × 0.9235 × 15.3% = 13,430 ดอลลาร์ คู่สมรส 2: 65,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ × 0.9235 × 15.3% = 9,193 ดอลลาร์ แต่ละคนหักภาษี SE ครึ่งหนึ่งจากรายได้ของตนเอง ภาษี Medicare เพิ่มเติม ($200K เกณฑ์เดียว) ใช้ไม่ได้ เนื่องจากไม่มีบุคคลใดที่เกิน $200K — อย่างไรก็ตาม เกณฑ์ $250K สำหรับ MFJ ไม่ได้รวมไว้ที่ $160K รวมกัน
เนื่องจากค่าจ้าง W-2 มูลค่า 90,000 เหรียญสหรัฐฯ นับรวมในฐานค่าจ้าง SS แล้ว มีเพียง 168,600 เหรียญสหรัฐฯ − 90,000 เหรียญสหรัฐฯ = 78,600 เหรียญสหรัฐฯ ของรายได้ SE มูลค่า 30,000 เหรียญสหรัฐฯ ที่ต้องเสียภาษี SS (ทั้งหมด เนื่องจากเหลืออยู่ 30,000 เหรียญสหรัฐฯ < 78,600 เหรียญสหรัฐฯ) ฐานภาษี SE = 30,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ × 0.9235 = 27,705 ดอลลาร์ SS: 27,705 ดอลลาร์ × 12.4% = 3,435 ดอลลาร์ เมดิแคร์: 27,705 ดอลลาร์ × 2.9% = 803 ดอลลาร์ ภาษี SE ทั้งหมด อยู่ที่ 4,238 ดอลลาร์ ซึ่งน้อยกว่ามากหากรายได้อิสระเป็นรายได้เดียว เนื่องจาก W-2 ใช้ฐานค่าจ้าง SS ส่วนใหญ่ไปแล้ว
การประยุกต์ใช้จริง
▾
การวางแผนภาษีโดยประมาณรายไตรมาสสำหรับฟรีแลนซ์และเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก ซึ่งเป็นตัวแทนของพื้นที่การประยุกต์ใช้ที่สำคัญสำหรับภาษีการจ้างงานตนเองในบริบททางวิชาชีพและเชิงวิเคราะห์ ซึ่งการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองที่แม่นยำจะสนับสนุนการตัดสินใจที่มีข้อมูลครบถ้วน การวางแผนเชิงกลยุทธ์ และการเพิ่มประสิทธิภาพการปฏิบัติงานโดยตรง
การตัดสินใจเกี่ยวกับโครงสร้างองค์กร: เจ้าของคนเดียวเทียบกับ S-corp เพื่อลดภาษี SE ให้เหลือน้อยที่สุด ซึ่งแสดงถึงขอบเขตการใช้งานที่สำคัญสำหรับภาษีการจ้างงานตนเองในบริบททางวิชาชีพและเชิงวิเคราะห์ ซึ่งการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองที่แม่นยำจะสนับสนุนการตัดสินใจโดยอาศัยข้อมูลรอบด้าน การวางแผนเชิงกลยุทธ์ และการเพิ่มประสิทธิภาพประสิทธิภาพโดยตรง
การวางแผนเกษียณอายุ: เพิ่มเงินสมทบ SEP-IRA หรือ Solo 401k ให้สูงสุดโดยอิงจากรายได้ SE ซึ่งแสดงถึงขอบเขตการใช้งานที่สำคัญสำหรับภาษีการจ้างงานตนเองในบริบททางวิชาชีพและเชิงวิเคราะห์ ซึ่งการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองที่แม่นยำจะสนับสนุนการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล การวางแผนเชิงกลยุทธ์ และการเพิ่มประสิทธิภาพการปฏิบัติงานโดยตรง
การวางแผนกระแสเงินสด: การจัดทำงบประมาณสำหรับข้อผูกพันด้านภาษี SE คิดเป็น % ของรายได้ ซึ่งแสดงถึงขอบเขตการใช้งานที่สำคัญสำหรับภาษีการจ้างงานตนเองในบริบททางวิชาชีพและเชิงวิเคราะห์ ซึ่งการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองที่แม่นยำจะสนับสนุนการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล การวางแผนเชิงกลยุทธ์ และการเพิ่มประสิทธิภาพการปฏิบัติงานโดยตรง
การวางแผนผลประโยชน์ประกันสังคม: ทำความเข้าใจว่าประวัติรายได้ SE ส่งผลต่อผลประโยชน์ในอนาคตอย่างไร โดยแสดงถึงขอบเขตการใช้งานที่สำคัญสำหรับภาษีการจ้างงานตนเองในบริบททางวิชาชีพและเชิงวิเคราะห์ โดยที่การคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองที่แม่นยำจะสนับสนุนการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล การวางแผนเชิงกลยุทธ์ และการเพิ่มประสิทธิภาพการปฏิบัติงานโดยตรง
กรณีพิเศษ
▾
ธุรกิจตามกำหนดการ C หลายรายการ: รายได้จาก SE จากการเป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียวทั้งหมดคือ
ธุรกิจตามกำหนดการ C หลายธุรกิจ: รายได้ SE จากการเป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียวทั้งหมดจะรวมกันอยู่ในกำหนดการ SE เดียว - คุณไม่ต้องจ่ายภาษี SE แยกต่างหากสำหรับแต่ละธุรกิจ ในภาษีการจ้างงานตนเอง สถานการณ์นี้ต้องใช้ความระมัดระวังเพิ่มเติมเมื่อตีความผลลัพธ์ภาษีการจ้างงานตนเอง สูตรมาตรฐานอาจไม่ครบถ้วนสมบูรณ์สำหรับปัจจัยทั้งหมดที่มีอยู่ในกรณีขอบนี้ และอาจรับประกันการวิเคราะห์เสริมหรือการปรึกษาหารือจากผู้เชี่ยวชาญ แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดระดับมืออาชีพเกี่ยวข้องกับการจัดทำเอกสารสมมติฐาน การวิเคราะห์ความอ่อนไหว และผลการอ้างอิงโยงด้วยวิธีการอื่น เมื่อการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองตกอยู่ในขอบเขตที่ไม่ได้มาตรฐาน
พันธมิตรในห้างหุ้นส่วน: หุ้นส่วนทั่วไปจ่ายภาษี SE จากส่วนแบ่งรายได้ปกติของห้างหุ้นส่วน
โดยทั่วไปหุ้นส่วนที่มีข้อจำกัดจะไม่จ่ายภาษี SE จากส่วนแบ่งการจำหน่ายของตน (แม้ว่าการรับประกันการชำระเงินให้กับหุ้นส่วนจะต้องเสียภาษี SE) ในภาษีการจ้างงานตนเอง ภาพจำลองนี้จำเป็นต้องใช้ความระมัดระวังเพิ่มเติมเมื่อตีความผลลัพธ์ภาษีการจ้างงานตนเอง สูตรมาตรฐานอาจไม่ครบถ้วนสมบูรณ์สำหรับปัจจัยทั้งหมดที่มีอยู่ในกรณีขอบนี้ และอาจรับประกันการวิเคราะห์เสริมหรือการปรึกษาหารือจากผู้เชี่ยวชาญ แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดระดับมืออาชีพเกี่ยวข้องกับการจัดทำเอกสารสมมติฐาน การวิเคราะห์ความอ่อนไหว และผลการอ้างอิงโยงด้วยวิธีการอื่น เมื่อการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองตกอยู่ในขอบเขตที่ไม่ได้มาตรฐาน
รัฐมนตรีและพระสงฆ์: พระสงฆ์บางรูปมีกฎเกณฑ์ด้านภาษี SE ที่เป็นเอกลักษณ์และอาจสามารถทำได้
รัฐมนตรีและนักบวช: พระสงฆ์บางแห่งมีกฎภาษี SE ที่เป็นเอกลักษณ์ และอาจยื่นขอยกเว้นภาษี SE จากรายได้รัฐมนตรีได้ ในภาษีการจ้างงานตนเอง ภาพจำลองนี้ต้องใช้ความระมัดระวังเพิ่มเติมเมื่อตีความผลลัพธ์ภาษีการจ้างงานตนเอง สูตรมาตรฐานอาจไม่ครบถ้วนสมบูรณ์สำหรับปัจจัยทั้งหมดที่มีอยู่ในกรณีขอบนี้ และอาจรับประกันการวิเคราะห์เสริมหรือการปรึกษาหารือจากผู้เชี่ยวชาญ แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดระดับมืออาชีพเกี่ยวข้องกับการจัดทำเอกสารสมมติฐาน การวิเคราะห์ความอ่อนไหว และผลการอ้างอิงโยงด้วยวิธีการอื่น เมื่อการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองตกอยู่ในขอบเขตที่ไม่ได้มาตรฐาน
พลเมืองสหรัฐฯ ที่ทำงานในต่างประเทศ: ภาษี SE ยังคงใช้กับรายได้สุทธิ SE ที่สหรัฐฯ ได้รับ
พลเมืองสหรัฐฯ ที่ทำงานในต่างประเทศ: ภาษี SE ยังคงใช้กับรายได้สุทธิของ SE ที่พลเมืองสหรัฐฯ ได้รับในต่างประเทศ เว้นแต่ข้อตกลงรวมระหว่างสหรัฐอเมริกาและต่างประเทศจะยกเว้นรายได้จากภาษีประกันสังคมของประเทศหนึ่ง.. ในภาษีการจ้างงานตนเอง สถานการณ์นี้จำเป็นต้องใช้ความระมัดระวังเพิ่มเติมเมื่อตีความผลภาษีการจ้างงานตนเอง สูตรมาตรฐานอาจไม่ครบถ้วนสมบูรณ์สำหรับปัจจัยทั้งหมดที่มีอยู่ในกรณีขอบนี้ และอาจรับประกันการวิเคราะห์เสริมหรือการปรึกษาหารือจากผู้เชี่ยวชาญ แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดระดับมืออาชีพเกี่ยวข้องกับการจัดทำเอกสารสมมติฐาน การวิเคราะห์ความอ่อนไหว และผลการอ้างอิงโยงด้วยวิธีการอื่น เมื่อการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองตกอยู่ในขอบเขตที่ไม่ได้มาตรฐาน
สรุปอัตราภาษี SE (2567)
▾
| ประเภทรายได้ | อัตราเอสเอส (12.4%) | อัตราเมดิแคร์ (2.9%) | เมดิแคร์เพิ่มเติม (0.9%) | ทั้งหมด |
|---|---|---|---|---|
| รายได้ SE สูงถึงฐานค่าจ้าง SS ($168,600) | 12.4% | 2.9% | — | 15.3% |
| รายได้ SE สูงกว่าฐานค่าจ้าง SS | — | 2.9% | — | 2.9% |
| รายได้ SE มากกว่า $200K (โสด) | — | 2.9% | 0.9% | 3.8% |
| รายได้ SE มากกว่า $250K (MFJ) | — | 2.9% | 0.9% | 3.8% |
| อัตราที่แท้จริงของรายได้สุทธิ (ต่ำกว่าฐาน) | ~11.45% | ~2.68% | — | ~14.13% |
คำถามที่พบบ่อย
▾
ทำไม SE ต้องเสียภาษี 15.3% ในเมื่อพนักงานจ่ายเพียง 7.65%?
พนักงานจ่าย 7.65% ของค่าจ้าง (6.2% SS + 1.45% Medicare) ในขณะที่นายจ้างจ่าย 7.65% ที่ตรงกัน - รวมเป็น 15.3% บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระไม่มีนายจ้างแยกต่างหาก ดังนั้นพวกเขาจึงจ่ายเองทั้งสองส่วน นี่คือสาเหตุที่อัตราภาษี SE ดูเหมือนจะเป็นสองเท่าของส่วนแบ่งของพนักงาน เพื่อยกระดับสนามแข่งขันบางส่วน IRS อนุญาตให้บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระหักภาษี SE ครึ่งหนึ่งของตนซึ่งเป็นการปรับรายได้ที่อยู่เหนือบรรทัด
ฉันจะคำนวณการลดหย่อนภาษี SE ของฉันได้อย่างไร
คุณสามารถหักภาษีการจ้างงานตนเองได้ 50% เป็นการปรับรายได้รวมในตาราง 1 ของแบบฟอร์ม 1040 การหักเงินนี้จะช่วยลดรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) ซึ่งจะช่วยลดภาระภาษีเงินได้ของคุณ ไม่ได้ลดภาษี SE ของคุณเอง การหักเงินนี้รับรู้ว่าส่วนแบ่งภาษีเงินเดือนของนายจ้างสามารถนำไปหักลดหย่อนได้เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจสำหรับนายจ้างทั่วไป ซึ่งจะช่วยให้ผู้ประกอบอาชีพอิสระได้รับผลประโยชน์ที่คล้ายคลึงกัน (แต่ไม่เหมือนกัน)
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจใดบ้างที่ลดภาษี SE?
การหักเงินทางธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมายจะลดรายได้สุทธิของ SE ซึ่งจะลดภาษี SE โดยตรง การหักเงินที่สำคัญ ได้แก่: การหักเงินสำหรับสำนักงานที่บ้าน (วิธีตารางฟุตหรือแบบง่าย 5 ดอลลาร์/ตารางฟุต) ค่ายานพาหนะ (ต้นทุนจริงหรืออัตราระยะทางมาตรฐานที่ 67 เซนต์/ไมล์ในปี 2024) อุปกรณ์และเทคโนโลยี (มักจะหัก 100% ในปีแรกผ่านมาตรา 179) การพัฒนาวิชาชีพ เบี้ยประกันสุขภาพ (การหักเงินประกันสุขภาพของผู้ประกอบอาชีพอิสระแยกจากกันและอยู่เหนือบรรทัด) เงินสมทบแผนการเกษียณอายุ (SEP-IRA, Solo 401,000) และค่าธรรมเนียมวิชาชีพ
ฉันสามารถหลีกเลี่ยงภาษี SE ด้วยการจัดตั้ง LLC ได้หรือไม่
Single-member LLC (SMLLC) เป็น 'นิติบุคคลที่ไม่ได้รับการพิจารณา' เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง คุณยังคงยื่นตาราง C และชำระภาษี SE ในฐานะเจ้าของคนเดียวทุกประการ LLC ที่มีสมาชิกหลายรายจะถูกเก็บภาษีเป็นห้างหุ้นส่วนตามค่าเริ่มต้น ในการลดภาษี SE คุณต้องเลือกสถานะ S-corporation (ไม่ว่าจะโดยการจัดตั้ง S-corp หรือเลือกการรักษาภาษี S-corp สำหรับ LLC) และจ่าย 'เงินเดือนที่เหมาะสม' ให้กับตัวเองสำหรับงานที่คุณดำเนินการ โดยมีการกระจายกำไรที่เหลือโดยไม่มีภาษี SE
ฉันจะจ่ายภาษี SE ได้อย่างไร — เป็นรายไตรมาสหรือไม่
ภาษี SE จะไม่ถูกหักออกจากเช็คเงินเดือนเนื่องจากคุณประกอบอาชีพอิสระ คุณต้องชำระเงินภาษีโดยประมาณเป็นรายไตรมาสให้กับ IRS แทน (โดยทั่วไปจะครบกำหนดในวันที่ 15 เมษายน, 15 มิถุนายน, 15 กันยายน และ 15 มกราคมของปีถัดไป) การชำระเงินเหล่านี้ครอบคลุมทั้งภาษีเงินได้และภาษี SE การไม่ชำระประมาณการรายไตรมาสที่เพียงพออาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับต่ำกว่าปกติ แม้ว่าคุณจะจ่ายภาษีทั้งหมดที่เป็นหนี้เมื่อคุณยื่นเรื่องส่งคืนก็ตาม ใช้แบบฟอร์ม IRS 1040-ES เพื่อคำนวณการชำระเงินโดยประมาณ
การหักลดหย่อนประกันสุขภาพของผู้ประกอบอาชีพอิสระคืออะไร และลดภาษี SE ได้หรือไม่?
บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระสามารถหักค่าเบี้ยประกันสุขภาพที่จ่ายให้กับตนเองและครอบครัวได้ 100% โดยหักจากรายได้รวมที่สูงกว่าบรรทัด อย่างไรก็ตาม การหักเงินนี้ไม่ได้ลดรายได้สุทธิของ SE (ฐานสำหรับภาษี SE) แต่จะลดเฉพาะภาษีเงินได้เท่านั้น ซึ่งแตกต่างจากการหักเงินทางธุรกิจอื่น ๆ ที่ลดกำไรสุทธิตามตาราง C และลดภาษี SE เพื่อลดภาษี SE การประกันสุขภาพจะต้องถือเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจในตาราง C หากคุณเป็นเจ้าของ/พนักงานของ S-corp
SEP-IRA หรือ Solo 401(k) ส่งผลต่อภาษี SE อย่างไร
เงินสมทบแผนการเกษียณอายุ (SEP-IRA, Solo 401k, SIMPLE IRA) จะถูกหักออกจากรายได้รวมตามการปรับค่าใช้จ่ายที่สูงกว่าปกติ ซึ่งจะลดภาษีเงินได้ แต่ไม่ใช่ภาษี SE ภาษี SE คำนวณจากรายได้สุทธิตามตาราง C ก่อนหักเงินเกษียณ อย่างไรก็ตาม เงินสนับสนุน SEP-IRA สูงสุด (25% ของรายได้ SE สุทธิ สูงสุด 69,000 ดอลลาร์ในปี 2024) คำนวณจากรายได้ SE สุทธิที่ลดลงหลังจากการหักภาษี SE ทำให้การคำนวณเป็นวงกลมและต้องใช้แผ่นงาน IRS หรือซอฟต์แวร์ภาษีโดยเฉพาะ
จะเกิดอะไรขึ้นกับสิทธิประโยชน์ประกันสังคมของฉันหากฉันจ่ายภาษี SE
การชำระภาษี SE ของคุณ (โดยเฉพาะส่วนประกันสังคม) จะให้เครดิตสวัสดิการประกันสังคมของคุณโดยตรง ในแต่ละปีของรายได้ SE ที่หรือสูงกว่าเกณฑ์รายปี ($6,920 ในปี 2024) จะทำให้คุณได้รับเครดิตประกันสังคม 4 หน่วย (สูงสุดต่อปี) ผลประโยชน์หลังเกษียณในอนาคตของคุณคำนวณจากปีที่มีรายได้สูงสุด 35 ปี ไม่ว่าจะจากค่าจ้าง W-2 หรือรายได้ SE บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระที่ขยันจ่ายภาษี SE จากรายได้จริงของตนจะได้รับสิทธิประโยชน์ประกันสังคมเต็มจำนวน แต่หลายปีที่มีรายได้ SE ที่รายงานน้อยที่สุดจะลดสิทธิประโยชน์ในอนาคตอย่างถาวร
ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
▾
- !ลืมชำระภาษีโดยประมาณรายไตรมาสและเกิดค่าปรับที่ชำระน้อยเกินไป
- !ไม่ติดตามค่าใช้จ่ายทางธุรกิจอย่างเคร่งครัด — การหักเงินที่ถูกต้องตามกฎหมายทุกครั้งจะช่วยลดทั้งภาษี SE และภาษีเงินได้
- !สร้างความสับสนให้กับการลดหย่อนภาษี SE (ครึ่งหนึ่งของภาษี SE จากรายได้รวม) กับภาษี SE เอง - มีเพียงภาษีเงินได้เท่านั้นที่ลดลงจากการหักนี้ ไม่ใช่ภาษี SE
- !สมมติว่า LLC จะลดภาษี SE โดยอัตโนมัติ - มีเพียงการเลือกตั้ง S-corp เท่านั้นที่ลดได้ และมีโครงสร้างเงินเดือน/การกระจายที่เหมาะสมเท่านั้น
เคล็ดลับโปร
หากรายได้ SE สุทธิของคุณเกินกว่า 60,000 ถึง 80,000 เหรียญสหรัฐต่อปีอย่างสม่ำเสมอ ให้จำลองกลยุทธ์ S-corporation อย่างระมัดระวัง ค่าใช้จ่ายทางบัญชีประจำปี ($1,500–$3,000) จะต้องนำมาชั่งน้ำหนักเทียบกับการประหยัดภาษีเงินเดือน ที่รายได้สุทธิ 100,000 ดอลลาร์ คุณสามารถประหยัดเงินได้ 5,000–10,000 ดอลลาร์ต่อปี ซึ่งเป็นผลตอบแทนการลงทุนด้านการบริหารที่น่าสนใจ
คุณรู้ไหม?
ภาษีการจ้างงานตนเองอยู่ที่ 15.3% ตั้งแต่ปี 1990 โดยให้ทุนแก่โครงการที่ใหญ่ที่สุดแห่งหนึ่งในงบประมาณของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ ได้แก่ Social Security และ Medicare ในปี 2023 ประกันสังคมและ Medicare มีค่าใช้จ่ายรวมกันประมาณ 2.7 ล้านล้านดอลลาร์ คิดเป็นประมาณ 44% ของการใช้จ่ายของรัฐบาลกลางทั้งหมด
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
เอกสารอ้างอิง
Read the full guide on how to use this calculator effectively
อ่านต่อ →Ratings & comments
รับเคล็ดลับคณิตศาสตร์รายสัปดาห์
เข้าร่วมกับสมาชิก 12,000+ รายที่ได้รับเคล็ดลับเครื่องคิดเลขทุกสัปดาห์