คืออะไร State Inheritance Tax Calculator?
▾
เครื่องคำนวณภาษีมรดกของรัฐจะกำหนดว่าผู้รับผลประโยชน์ต้องชำระภาษีสำหรับทรัพย์สินที่พวกเขาสืบทอดมาหรือไม่ และคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระตามความสัมพันธ์ของพวกเขากับผู้เสียชีวิต แตกต่างจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง (ซึ่งเรียกเก็บจากอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมด) ภาษีมรดกจะเรียกเก็บจากผู้รับผลประโยชน์แต่ละรายที่ได้รับทรัพย์สิน ปัจจุบันมีเพียง 6 รัฐเท่านั้นที่เรียกเก็บภาษีมรดก: ไอโอวา (กำลังถูกยกเลิก และยกเลิกทั้งหมดหลังปี 2024) เคนตักกี้ แมริแลนด์ เนแบรสกา นิวเจอร์ซีย์ และเพนซิลเวเนีย อัตราภาษีและการยกเว้นขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ของผู้รับประโยชน์กับผู้ถือครองเป็นหลัก โดยญาติสนิทจะได้รับการปฏิบัติที่ดีมากกว่า ภาษีมรดกเกิดขึ้นก่อนทั้งภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในประวัติศาสตร์อเมริกา เพนซิลเวเนียประกาศใช้ภาษีมรดกของรัฐครั้งแรกในปี พ.ศ. 2369 และในช่วงต้นทศวรรษ 1900 เกือบทุกรัฐมีภาษีมรดกหรือภาษีอสังหาริมทรัพย์บางรูปแบบ แนวโน้มดังกล่าวได้พลิกกลับอย่างมากในช่วงไม่กี่ทศวรรษที่ผ่านมา: ในปี 2543 ประมาณ 25 รัฐมีภาษีมรดกหรือภาษีทรัพย์สิน เทียบกับเพียง 17 รัฐ (รวมถึง District of Columbia) ที่มีภาษีมรณะรูปแบบใดรูปแบบหนึ่งในปัจจุบัน ไอโอวากลายเป็นรัฐล่าสุดที่ยกเลิกภาษีมรดก โดยจะยุติการจ่ายภาษีในปี 2567 ซึ่งเริ่มในปี 2564 ระบบการจำแนกประเภทที่ใช้โดยรัฐภาษีมรดกแบ่งผู้รับผลประโยชน์ออกเป็นชั้นเรียนตามความสัมพันธ์ของพวกเขากับผู้ถือครอง ประเภท A (ญาติสนิท: คู่สมรส บุตร พ่อแม่ หลาน) โดยทั่วไปจะได้รับการยกเว้นสูงสุดและอัตราต่ำสุด (มักได้รับการยกเว้นทั้งหมด) คลาส B (พี่น้อง หลานสาว หลานชาย ลูกเขย ลูกสะใภ้) เผชิญกับอัตราปานกลาง (โดยทั่วไป 5-15%) คลาส C หรือ D (บุคคลที่ไม่เกี่ยวข้อง เพื่อน ญาติห่าง ๆ) เผชิญกับอัตราสูงสุด (มากถึง 15-18%) โดยทั่วไปองค์กรการกุศลและหน่วยงานของรัฐจะได้รับการยกเว้นภาษีมรดกโดยไม่คำนึงถึงรัฐ แมริแลนด์เป็นรัฐเดียวที่กำหนดทั้งภาษีอสังหาริมทรัพย์และภาษีมรดก ทำให้เกิดสถานการณ์การเก็บภาษีซ้อนที่ไม่เหมือนใคร อย่างไรก็ตาม ภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่จ่ายมักจะถูกนำไปเครดิตกับภาษีมรดกที่เป็นหนี้ ในกรณีส่วนใหญ่ จะมีการป้องกันไม่ให้เก็บภาษีเต็มจำนวน การทำความเข้าใจภาระผูกพันด้านภาษีมรดกของรัฐถือเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อผู้ถือกรรมสิทธิ์เป็นเจ้าของทรัพย์สินในหลายรัฐ หรือเมื่อผู้รับผลประโยชน์อาศัยอยู่ในเขตอำนาจศาลที่แตกต่างกัน
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
สูตร
▾
ภาษีมรดก = (มูลค่ามรดก - การยกเว้นกลุ่ม) x อัตราภาษีสำหรับกลุ่มผู้รับผลประโยชน์
ตัวอย่างการทำงาน (เพนซิลเวเนีย):
มรดกที่พี่น้องได้รับ: 500,000 ดอลลาร์
ระดับผู้รับผลประโยชน์: Class A-1 (พี่น้อง) - อัตรา: 12%
การยกเว้น: $0 (เพนซิลเวเนียไม่มีการยกเว้นสำหรับพี่น้อง)
ภาษีมรดก: 500,000 ดอลลาร์ x 12% = 60,000 ดอลลาร์
ตัวอย่างการทำงาน (นิวเจอร์ซีย์):
มรดกที่หลานสาวได้รับ: 200,000 ดอลลาร์
ระดับผู้รับผลประโยชน์: คลาส C - อัตรา: 11-16%
ยกเว้น: $500
จำนวนที่ต้องเสียภาษี: 199,500 ดอลลาร์
ภาษีมรดก: ประมาณ 28,725 ดอลลาร์ (อัตราที่สำเร็จการศึกษา)คำอธิบายตัวแปร
▾
| สัญลักษณ์ | ชื่อ | หน่วย | คำอธิบาย |
|---|---|---|---|
| IA | จำนวนมรดก | $ | มูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์ที่ผู้รับผลประโยชน์แต่ละรายได้รับ |
| CE | การยกเว้นชั้นเรียน | $ | จำนวนเงินดอลลาร์ที่ได้รับการยกเว้นภาษีโดยอิงตามประเภทความสัมพันธ์ของผู้รับผลประโยชน์ |
| TR | อัตราภาษี | % | อัตราที่ใช้บังคับขึ้นอยู่กับระดับผู้รับผลประโยชน์และรัฐ ตั้งแต่ 0% ถึง 18% |
| BC | ชั้นผู้รับผลประโยชน์ | category | การจำแนกประเภท (A, B, C, D) ขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ของผู้รับผลประโยชน์กับผู้ถือครอง |
| EPD | ส่วนลดการชำระเงินก่อนกำหนด | % | ส่วนลดการชำระภาษีมรดกภายในระยะเวลาที่กำหนด เช่น ส่วนลดเพนซิลเวเนีย 5% |
วิธี State Inheritance Tax Calculator
▾
- 1พิจารณาว่าสถานที่อยู่อาศัยของผู้ถือครองกำหนดภาษีมรดกหรือไม่ ภาษีมรดกจะคิดตามสถานที่ที่ผู้ตายอาศัยอยู่ (ภูมิลำเนาของพวกเขา) ไม่ใช่สถานที่ที่ผู้รับผลประโยชน์อาศัยอยู่ หากผู้อยู่อาศัยในรัฐนิวเจอร์ซีย์เสียชีวิตและทิ้งทรัพย์สินให้กับผู้รับผลประโยชน์ในฟลอริดา ภาษีมรดกของรัฐนิวเจอร์ซีย์จะถูกนำมาใช้ แม้ว่าฟลอริดาจะไม่มีภาษีมรดกหรือภาษีอสังหาริมทรัพย์ก็ตาม สำหรับอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ซึ่งตั้งอยู่ในรัฐภาษีมรดก แต่เป็นของผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ รัฐอาจยังคงเรียกเก็บภาษีมรดกสำหรับสินทรัพย์เฉพาะเหล่านั้นผ่านเขตอำนาจศาลเสริม
- 2ระบุประเภทความสัมพันธ์ของผู้รับผลประโยชน์แต่ละรายภายใต้ระบบการจำแนกประเภทของรัฐที่เกี่ยวข้อง รัฐภาษีมรดกแต่ละรัฐจะกำหนดประเภทความสัมพันธ์ของตนเองพร้อมการยกเว้นและอัตราที่เกี่ยวข้อง คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่จะได้รับการยกเว้นภาษีมรดกในทั้งหกรัฐ เด็กและผู้สืบทอดสายตรงได้รับการยกเว้นในรัฐส่วนใหญ่ (เพนซิลเวเนียเป็นข้อยกเว้นที่น่าสังเกต โดยเก็บภาษีโอนให้กับเด็กที่ 4.5%) พี่น้อง หลานสาว หลานชาย และเขยมักจะจัดอยู่ในชนชั้นกลางที่มีอัตราปานกลาง ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่เกี่ยวข้องและญาติห่าง ๆ ต้องเผชิญกับอัตราสูงสุด
- 3คำนวณมรดกที่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้รับผลประโยชน์แต่ละรายโดยการลบการยกเว้นที่เกี่ยวข้องออกจากมูลค่าของสินทรัพย์ที่ได้รับ การยกเว้นจะแตกต่างกันไปตามรัฐและระดับผู้รับผลประโยชน์ รัฐนิวเจอร์ซีย์ให้การยกเว้น $25,000 สำหรับผู้รับประโยชน์ Class C และการยกเว้น $500 สำหรับ Class D รัฐเคนตักกี้ให้การยกเว้น $1,000 สำหรับผู้รับผลประโยชน์ Class B และการยกเว้น $500 สำหรับ Class C Nebraska ให้การยกเว้น $40,000 สำหรับครอบครัวทันที $15,000 สำหรับญาติห่าง ๆ และ $10,000 สำหรับ ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่เกี่ยวข้อง มูลค่าของมรดกโดยทั่วไปคือมูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์ ณ วันที่เสียชีวิต
- 4ใช้อัตราภาษีที่เหมาะสมกับจำนวนมรดกที่ต้องเสียภาษี รัฐส่วนใหญ่ใช้อัตราการสำเร็จการศึกษาในแต่ละชั้นเรียน ซึ่งหมายความว่าจำนวนมรดกที่สูงกว่าจะต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้นเรื่อยๆ เพนซิลเวเนียเป็นข้อยกเว้น โดยใช้อัตราคงที่: 0% สำหรับคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่, 4.5% สำหรับทายาทสายตรง, 12% สำหรับพี่น้อง และ 15% สำหรับคนอื่นๆ ทั้งหมด เนบราสกาใช้อัตราคงที่ตามชั้นเรียน: 1% สำหรับครอบครัวใกล้ชิด (เหนือการยกเว้น), 11% สำหรับญาติห่าง ๆ และ 15% สำหรับบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้อง รัฐนิวเจอร์ซีย์และรัฐเคนตักกี้ใช้ตารางอัตราผู้สำเร็จการศึกษาในแต่ละชั้นเรียน
- 5ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมรดกกับกรมสรรพากรของรัฐที่เกี่ยวข้อง ข้อกำหนดในการยื่นและกำหนดเวลาแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ: เพนซิลเวเนียกำหนดให้ยื่นภายในเก้าเดือนหลังจากเสียชีวิต (แบบฟอร์ม REV-1500) รัฐนิวเจอร์ซีย์ต้องยื่นภายในแปดเดือน (แบบฟอร์ม IT-R หรือ IT-NR) รัฐเคนตักกี้ต้องยื่นภายใน 18 เดือน (แบบฟอร์ม 92A200) และเนบราสก้าต้องยื่นภายใน 12 เดือน (แบบฟอร์ม 500) บางรัฐเสนอส่วนลดสำหรับการชำระเงินก่อนกำหนด: เพนซิลเวเนียเสนอส่วนลด 5% หากชำระภาษีภายในสามเดือนหลังจากเสียชีวิต การยื่นล่าช้าจะต้องเสียดอกเบี้ยและบทลงโทษในทุกรัฐ
- 6บัญชีสำหรับสินทรัพย์ที่อาจได้รับการยกเว้นภาษีมรดกโดยไม่คำนึงถึงประเภทของผู้รับผลประโยชน์ ข้อยกเว้นทั่วไป ได้แก่: เงินที่ได้จากการประกันชีวิตที่จ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่ระบุชื่อ (ได้รับการยกเว้นในรัฐภาษีมรดกส่วนใหญ่) ทรัพย์สินที่ถือครองร่วมกันโดยมีสิทธิในการรอดชีวิต (การรักษาแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ) การกระจายบัญชีเกษียณอายุบางประเภท การส่งทรัพย์สินให้กับองค์กรการกุศล ทรัพย์สินที่ส่งต่อให้กับหน่วยงานของรัฐ และที่ดินขนาดเล็กที่ต่ำกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำ เพนซิลเวเนียยกเว้นพื้นที่เพาะปลูกและธุรกิจครอบครัวบางแห่งจากอัตรา 4.5% สำหรับผู้สืบทอดสายเลือดภายใต้เงื่อนไขเฉพาะ
- 7ประสานงานการวางแผนภาษีมรดกกับการวางแผนภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและการวางแผนภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ (ในรัฐเช่นแมริแลนด์ที่เรียกเก็บทั้งสองอย่าง) กลยุทธ์ในการลดภาษีมรดก ได้แก่: ปล่อยให้ทรัพย์สินได้รับการยกเว้นผู้รับผลประโยชน์ (คู่สมรส องค์กรการกุศล) การให้ของขวัญตลอดชีวิต (ซึ่งอาจได้รับการยกเว้นจากภาษีมรดกหากทำมากกว่าหนึ่งปีก่อนที่จะเสียชีวิตในบางรัฐ) การใช้ประกันชีวิต (มักได้รับการยกเว้นจากภาษีมรดก) การสร้างความไว้วางใจที่อาจลดฐานภาษีมรดก และการย้ายภูมิลำเนาไปยังรัฐที่ไม่ใช่ภาษีมรดก อย่างไรก็ตาม รัฐอาจท้าทายการเปลี่ยนแปลงภูมิลำเนาที่ดูเหมือนว่ามีสาเหตุมาจากการหลีกเลี่ยงภาษีเพียงอย่างเดียว
ตัวอย่างที่มีคำตอบ
▾
เพนซิลเวเนียมีความโดดเด่นในหมู่รัฐภาษีมรดกในการเก็บภาษีการโอนให้กับลูกหลานที่ 4.5% มรดกมูลค่า 750,000 เหรียญสหรัฐฯ สำหรับบุตรจะต้องเสียภาษี 33,750 เหรียญสหรัฐฯ หากชำระเงินภายในสามเดือนหลังจากเสียชีวิต จะมีส่วนลด 5% โดยลดภาษีเหลือ 32,062.50 ดอลลาร์ คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่จะได้รับการยกเว้นเต็มจำนวน ดังนั้นหากคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ได้รับเงินจำนวนเท่ากัน จะไม่ต้องเสียภาษี
ในรัฐนิวเจอร์ซีย์ พี่น้องเป็นผู้รับผลประโยชน์คลาส C โดยได้รับการยกเว้น $25,000 และอัตราการสำเร็จการศึกษาจาก 11% ถึง 16% จำนวนที่ต้องเสียภาษี: 275,000 ดอลลาร์ 25,000 ดอลลาร์แรกที่ได้รับการยกเว้นจะต้องเสียภาษี 11% และจำนวนเงินถัดไปในอัตราที่สำเร็จการศึกษาสูงสุด 16% รัฐนิวเจอร์ซีย์ยกเว้นภาษีมรดกให้กับเด็ก หลาน พ่อแม่ และคู่สมรส (ผู้รับผลประโยชน์ประเภท A ได้รับการยกเว้นไม่จำกัด)
ผู้รับผลประโยชน์ Kentucky Class C (บุคคลที่ไม่เกี่ยวข้อง) ได้รับการยกเว้นเพียง $ 500 และต้องเผชิญกับอัตราการสำเร็จการศึกษาจาก 6% ถึง 16% สำหรับมรดกที่ต้องเสียภาษี $99,500: 6% สำหรับ 10,000 ดอลลาร์แรก (600 ดอลลาร์), 8% สำหรับ 10,000 ดอลลาร์ถัดไป (800 ดอลลาร์) และอัตราที่สูงขึ้นเรื่อยๆ จนถึง 16% สำหรับจำนวนเงินที่มากกว่า 200,000 ดอลลาร์ ภาษีรวมประมาณ 14,850 ดอลลาร์คิดเป็นประมาณ 15% ของมรดก
เนบราสกาใช้ระบบอัตราคงที่ที่ตรงไปตรงมา ญาติห่างไกล (ป้า ลุง หลานสาว หลานชาย และลูกหลาน) ได้รับการยกเว้น 15,000 ดอลลาร์ และจ่าย 11% สำหรับส่วนที่เกิน จำนวนที่ต้องเสียภาษี: 185,000 ดอลลาร์ ภาษี: 185,000 ดอลลาร์ x 11% = 20,350 ดอลลาร์ ระบบของเนแบรสกานั้นง่ายกว่ารัฐที่มีอัตราการสำเร็จการศึกษา แต่อาจส่งผลให้อัตราที่มีประสิทธิภาพสูงกว่าสำหรับมรดกที่มีขนาดเล็กกว่า
การประยุกต์ใช้จริง
▾
ทนายความด้านการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ในรัฐภาษีมรดกจะต้องคำนึงถึงชั้นภาษีเพิ่มเติมเมื่อร่างพินัยกรรมและความไว้วางใจ กลยุทธ์ทั่วไปคือการเพิ่มมรดกให้มากที่สุดเพื่อยกเว้นชนชั้น (คู่สมรส บุตรในรัฐส่วนใหญ่ องค์กรการกุศล) และลดมรดกโดยตรงให้กับชนชั้นที่ต้องเสียภาษี (พี่น้อง เพื่อน ญาติห่าง ๆ) บางครั้งกองทุนอาจมีโครงสร้างเพื่อลดการสัมผัสภาษีมรดก แม้ว่ารัฐส่วนใหญ่จะมีกฎป้องกันการหลีกเลี่ยงที่จะพิจารณาผ่านความไว้วางใจไปยังผู้รับผลประโยชน์ขั้นสูงสุด
ผู้ดำเนินการและตัวแทนส่วนบุคคลจะต้องคำนวณ รายงาน และชำระภาษีมรดกสำหรับผู้รับผลประโยชน์แต่ละราย ซึ่งจะเพิ่มความซับซ้อนให้กับการบริหารอสังหาริมทรัพย์ ในรัฐที่มีภาษีมรดก ผู้จัดการมรดกอาจต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากการแจกจ่ายหรือกำหนดให้ผู้รับผลประโยชน์ชำระค่าหุ้นก่อนรับทรัพย์สิน การไม่รวบรวมและนำส่งภาษีมรดกอาจส่งผลให้ผู้ดำเนินการต้องรับผิดส่วนบุคคล
ผู้เชี่ยวชาญด้านอสังหาริมทรัพย์ในรัฐภาษีมรดกต้องเข้าใจผลกระทบทางภาษีของทรัพย์สินที่สืบทอด เมื่อผู้รับผลประโยชน์สืบทอดอสังหาริมทรัพย์ในรัฐเพนซิลเวเนีย ภาษีมรดก 4.5% สำหรับทรัพย์สินมูลค่า 400,000 ดอลลาร์ ($18,000) จะต้องชำระก่อนจึงจะสามารถโอนทรัพย์สินได้อย่างเรียบร้อย บริษัทชื่อเรื่องและตัวแทนการชำระหนี้มักต้องการหลักฐานการชำระภาษีมรดกหรือการสละสิทธิ์ยึดหน่วงก่อนดำเนินการโอนอสังหาริมทรัพย์ที่สืบทอดมา
นักวิเคราะห์ด้านกฎหมายและนักวิจัยนโยบายภาษีศึกษาภาษีมรดกเป็นกรณีศึกษาในการแข่งขันด้านภาษีของรัฐ การลดลงอย่างต่อเนื่องของจำนวนรัฐที่เก็บภาษีมรดก (จากเกือบทุกรัฐเหลือเพียง 6 รัฐ) แสดงให้เห็นว่าผู้เสียภาษีเคลื่อนที่และความกดดันทางการเมืองสามารถขับเคลื่อนนโยบายภาษีของรัฐได้อย่างไร รัฐที่คงภาษีมรดกต้องเผชิญกับแรงกดดันอย่างต่อเนื่องจากผู้อยู่อาศัยซึ่งสามารถลดหรือยกเลิกภาษีได้ง่ายๆ โดยการเปลี่ยนภูมิลำเนาตามกฎหมายของตนไปเป็นรัฐที่ไม่มีภาษีมรดก
กรณีพิเศษ
▾
มีกองทุนส่วนที่เหลือเพื่อการกุศล (CRT) และกองทุนตะกั่วเพื่อการกุศล (CLT)
กองทุนส่วนที่เหลือเพื่อการกุศล (CRT) และกองทุนเพื่อการกุศล (CLT) นำเสนอปัญหาภาษีมรดกที่ซับซ้อนในรัฐที่กำหนดภาษี เมื่อทรัสต์แบ่งผลประโยชน์ระหว่างผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นการกุศลและที่ไม่เป็นการกุศล การเก็บภาษีมรดกจะขึ้นอยู่กับกฎของรัฐในการประเมินมูลค่าผลประโยชน์ในปัจจุบันและอนาคต บางรัฐยกเว้นเฉพาะส่วนการกุศล ในขณะที่บางรัฐอาจพิจารณาความไว้วางใจในการกระจายภาษีให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่เป็นการกุศลเมื่อเกิดขึ้น ปฏิสัมพันธ์ระหว่างการหักเงินเพื่อการกุศลของรัฐบาลกลางและการยกเว้นภาษีมรดกของรัฐจำเป็นต้องมีการวางแผนอย่างรอบคอบโดยทนายความด้านอสังหาริมทรัพย์
บัญชี IRA และบัญชีเกษียณอายุมีการรักษาภาษีมรดกที่ไม่ซ้ำกัน
ในรัฐภาษีมรดกส่วนใหญ่ การแจกจ่ายจาก IRA ที่สืบทอดมาจะต้องเสียภาษีมรดกตามมูลค่าบัญชี ณ วันที่เสียชีวิต (ไม่ใช่จำนวนเงินการแจกจ่าย ซึ่งอาจรวมถึงการเติบโตหลังการเสียชีวิต) ข้อกำหนดการแจกจ่าย 10 ปีของ SECURE Act สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสส่วนใหญ่จะไม่เปลี่ยนแปลงการคำนวณภาษีมรดก ซึ่งขึ้นอยู่กับมูลค่าวันที่เสียชีวิต บางรัฐให้การยกเว้นบางส่วนสำหรับมรดกบัญชีการเกษียณอายุ
ปัจจุบันคู่สมรสเพศเดียวกันได้รับการปฏิบัติเหมือนกับคู่สมรสเพศตรงข้าม
ปัจจุบัน คู่สมรสเพศเดียวกันได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับคู่สมรสเพศตรงข้าม โดยมีวัตถุประสงค์ด้านภาษีมรดกในทุกรัฐ ภายหลังคำตัดสินของศาลฎีกาที่โอเบอร์เกเฟลล์ เมื่อปี 2015 อย่างไรก็ตาม คู่ครองที่ยังไม่ได้แต่งงาน (รวมถึงคู่ครองในประเทศที่จดทะเบียนในรัฐที่รับรู้สถานะนั้น) อาจไม่ได้รับการยกเว้นภาษีมรดกของคู่สมรส เพนซิลเวเนียและรัฐอื่นๆ ได้พยายามขยายสิทธิประโยชน์ทางภาษีมรดกบางประการให้กับหุ้นส่วนในประเทศที่จดทะเบียน แต่การคุ้มครองนั้นไม่เป็นสากล
อัตราภาษีมรดกของรัฐแยกตามกลุ่มผู้รับผลประโยชน์ (2024)
▾
| สถานะ | คู่สมรส | เด็ก/ผู้ปกครอง | พี่น้อง | คนอื่น | กำหนดเวลาการยื่น |
|---|---|---|---|---|---|
| เคนตักกี้ | ได้รับการยกเว้น | ได้รับการยกเว้น | 4-16% | 6-16% | 18 เดือน |
| แมริแลนด์ | ได้รับการยกเว้น | ได้รับการยกเว้น | 10% | 10% | 9 เดือน |
| เนบราสก้า | ได้รับการยกเว้น | 1% (มากกว่า $100,000) | 11% (มากกว่า 15,000 ดอลลาร์) | 15% (มากกว่า $10,000) | 12 เดือน |
| นิวเจอร์ซีย์ | ได้รับการยกเว้น | ได้รับการยกเว้น | 11-16% | 15-16% | 8 เดือน |
| เพนซิลเวเนีย | ได้รับการยกเว้น | 4.5% | 12% | 15% | 9 เดือน |
คำถามที่พบบ่อย
▾
รัฐใดมีภาษีมรดก?
ในปี 2025 มี 5 รัฐกำหนดภาษีมรดก: เคนตักกี้ แมริแลนด์ เนแบรสกา นิวเจอร์ซีย์ และเพนซิลเวเนีย รัฐไอโอวาเสร็จสิ้นการเลิกใช้ภาษีมรดกหลังปี 2024 แมริแลนด์มีเอกลักษณ์เฉพาะในการจัดเก็บทั้งภาษีอสังหาริมทรัพย์และภาษีมรดก แม้ว่าโดยทั่วไปแล้วเครดิตจะป้องกันไม่ให้เก็บภาษีซ้ำซ้อนเต็มจำนวนก็ตาม
คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ต้องเสียภาษีมรดกหรือไม่?
ไม่ คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่จะได้รับการยกเว้นภาษีมรดกในทุกรัฐที่เรียกเก็บภาษีมรดก การยกเว้นนี้ใช้โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่สืบทอดมา อย่างไรก็ตาม คู่ครองในประเทศและคู่ครองที่ยังไม่ได้แต่งงาน โดยทั่วไปจะถือว่าเป็นบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกัน และต้องเผชิญกับอัตราภาษีมรดกสูงสุด เว้นแต่รัฐจะรับรู้สถานะของตนเป็นการเฉพาะ
ประกันชีวิตต้องเสียภาษีมรดกหรือไม่?
ในรัฐภาษีมรดกส่วนใหญ่ เงินประกันชีวิตที่จ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่ระบุชื่อจะได้รับการยกเว้นภาษีมรดก อย่างไรก็ตาม หากชำระค่าประกันชีวิตให้กับอสังหาริมทรัพย์ (แทนที่จะเป็นชื่อผู้รับผลประโยชน์) เงินที่ได้จะกลายเป็นส่วนหนึ่งของกองมรดก และอาจต้องเสียภาษีมรดกเมื่อแจกจ่ายให้กับผู้รับประโยชน์ ระบุชื่อผู้รับผลประโยชน์ที่เฉพาะเจาะจงในกรมธรรม์ประกันชีวิตเสมอเพื่อรักษาข้อยกเว้นนี้
ฉันสามารถหลีกเลี่ยงภาษีมรดกด้วยการให้ของขวัญก่อนตายได้หรือไม่?
บางรัฐมีระยะเวลามองย้อนกลับซึ่งถือว่าของขวัญที่ทำขึ้นก่อนเสียชีวิตไม่นานโดยเป็นส่วนหนึ่งของมรดกที่ต้องเสียภาษี เพนซิลเวเนียไม่มีภาษีของขวัญหรือระยะเวลามองย้อนกลับ ดังนั้นของขวัญตลอดชีพจึงสามารถหลีกเลี่ยงภาษีมรดกได้อย่างมีประสิทธิภาพ (แม้ว่าจะยังคงใช้กฎภาษีของขวัญของรัฐบาลกลางอยู่) นิวเจอร์ซีย์และรัฐอื่นๆ อาจรวมของขวัญที่ทำขึ้นเพื่อระลึกถึงความตายด้วย ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีในรัฐของคุณก่อนที่จะใช้กลยุทธ์การให้ของขวัญ
จะเกิดอะไรขึ้นหากผู้ถือครองทรัพย์สินในหลายรัฐ?
หากผู้ถือกรรมสิทธิ์เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ในรัฐภาษีมรดก แต่มีภูมิลำเนาอยู่ที่อื่น รัฐนั้นอาจกำหนดภาษีมรดกสำหรับสินทรัพย์เฉพาะเหล่านั้น ในทางกลับกัน หากผู้ถือครองมีภูมิลำเนาอยู่ในสถานะภาษีมรดก โดยทั่วไปภาษีจะนำไปใช้กับทรัพย์สินส่วนบุคคลทั้งหมดทั่วโลก (บัญชีธนาคาร การลงทุน ฯลฯ) โดยไม่คำนึงว่าทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่ที่ใด อสังหาริมทรัพย์จะถูกเก็บภาษีโดยรัฐที่ตั้งอยู่เสมอ
มีภาษีมรดกของรัฐบาลกลางหรือไม่?
ไม่ รัฐบาลกลางเรียกเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ (สำหรับทรัพย์สินทั้งหมด) แต่ไม่ใช่ภาษีมรดก (สำหรับผู้รับผลประโยชน์รายบุคคล) มีเพียงหกรัฐเท่านั้นที่กำหนดภาษีมรดก ความแตกต่างสำคัญ: ภาษีอสังหาริมทรัพย์จะต้องชำระโดยอสังหาริมทรัพย์ก่อนการแจกจ่าย ในขณะที่ผู้รับผลประโยชน์แต่ละรายจะต้องชำระภาษีมรดกโดยพิจารณาจากสิ่งที่พวกเขาได้รับและความสัมพันธ์กับผู้ถือครอง
ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
▾
- !สมมติว่าไม่มีภาษีเนื่องจากอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางต่ำกว่าการยกเว้น: ผู้รับผลประโยชน์จำนวนมากสันนิษฐานว่าหากทรัพย์สินของผู้เสียชีวิตต่ำกว่าการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง (13.61 ล้านดอลลาร์) จะไม่มีการชำระภาษีมรณะ สิ่งนี้ไม่ถูกต้องในรัฐภาษีมรดก ซึ่งภาษีจะเรียกเก็บจากผู้รับผลประโยชน์ตามจำนวนเงินที่ได้รับ ไม่ใช่จากทรัพย์สินทั้งหมด พี่น้องที่รับมรดก 300,000 ดอลลาร์ในรัฐนิวเจอร์ซีย์หรือเพนซิลเวเนียจะต้องชำระภาษีมรดกหลายพันดอลลาร์ โดยไม่คำนึงถึงขนาดอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมด ภาษีมรดกของรัฐบังคับใช้แม้กระทั่งกับนิคมอุตสาหกรรมขนาดเล็ก
- !ไม่ทราบว่าภาษีของรัฐใดใช้: ภาษีมรดกถูกกำหนดโดยสถานะภูมิลำเนาของผู้ถือครอง ไม่ใช่สถานะถิ่นที่อยู่ของผู้รับผลประโยชน์ ผู้รับผลประโยชน์ที่อาศัยอยู่ในฟลอริดาปลอดภาษีซึ่งได้รับมรดกจากลุงในเพนซิลเวเนียยังคงเป็นหนี้ภาษีมรดกของเพนซิลเวเนีย นอกจากนี้ อสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในรัฐภาษีมรดกอาจต้องเสียภาษีมรดกของรัฐนั้น แม้ว่าผู้ถือครองจะอาศัยอยู่ที่อื่นก็ตาม บางครั้งผู้รับผลประโยชน์ไม่สามารถยื่นในสถานะที่ถูกต้องหรือไม่สามารถยื่นได้เลย ส่งผลให้มีการลงโทษและดอกเบี้ย
- !ส่วนลดการชำระเงินก่อนกำหนดที่ขาดหายไป: เพนซิลเวเนียเสนอส่วนลด 5% สำหรับภาษีมรดกที่ชำระภายในสามเดือนหลังจากเสียชีวิต ซึ่งสามารถประหยัดเงินได้หลายพันดอลลาร์สำหรับมรดกจำนวนมาก ในทำนองเดียวกัน บางรัฐกำหนดอัตราดอกเบี้ยที่ต่ำกว่าหรือยกเว้นค่าปรับสำหรับการยื่นและชำระเงินก่อนกำหนด ผู้บริหารที่เลื่อนการยื่นภาษีมรดกไปเป็นวันสุดท้ายที่เป็นไปได้จะพลาดการออมเหล่านี้ ด้วยมรดก 500,000 ดอลลาร์ที่ต้องเสียภาษี 4.5% ในรัฐเพนซิลวาเนีย ส่วนลดการชำระเงินก่อนกำหนดจะช่วยประหยัดเงินได้ 1,125 ดอลลาร์
เคล็ดลับโปร
หากคุณอาศัยอยู่ในรัฐภาษีมรดกและต้องการฝากทรัพย์สินให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ได้รับการยกเว้น (พี่น้อง เพื่อน หรือญาติห่าง ๆ) ให้พิจารณาใช้ประกันชีวิตเป็นพาหนะในการโอน โดยทั่วไปรายได้จากประกันชีวิตที่จ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่ระบุชื่อจะได้รับการยกเว้นภาษีมรดกของรัฐ ซึ่งช่วยให้คุณโอนความมั่งคั่งให้กับบุคคลเหล่านี้ได้โดยไม่ต้องเสียภาษี 10-18% กรมธรรม์ประกันชีวิตมูลค่า 100,000 ดอลลาร์ที่จ่ายให้กับพี่น้องในรัฐเพนซิลวาเนียจะหลีกเลี่ยงภาษีมรดก 12,000 ดอลลาร์ที่อาจต้องได้รับมรดกโดยตรง
คุณรู้ไหม?
ภาษีมรดกของรัฐเพนซิลวาเนียเป็นหนึ่งในภาษีดำเนินการอย่างต่อเนื่องที่เก่าแก่ที่สุดในประวัติศาสตร์อเมริกา ซึ่งประกาศใช้ครั้งแรกในปี พ.ศ. 2369 ภาษีเดิมจะใช้เฉพาะกับที่ดินของผู้ถือครองที่เสียชีวิตโดยไม่มีพินัยกรรม (ที่ดินทำพินัยกรรม) และได้รับการออกแบบมาเพื่อชดเชยรัฐสำหรับค่าใช้จ่ายในการบริหารที่ดินผ่านระบบศาลของเด็กกำพร้า ตลอดหลายปีที่ผ่านมา ได้มีการขยายครอบคลุมมรดกทั้งหมดไม่ว่าผู้ถือครองจะมีพินัยกรรมหรือไม่ก็ตาม ปัจจุบัน ภาษีมรดกของรัฐเพนซิลวาเนียสร้างรายได้ของรัฐมากกว่า 1 พันล้านดอลลาร์ต่อปี ทำให้ภาษีดังกล่าวเป็นแหล่งภาษีที่สำคัญที่สุดแห่งหนึ่งของรัฐ
Regional Guides
▾
Pennsylvania▾
New Jersey▾
Maryland▾
เอกสารอ้างอิง
Ratings & comments
รับเคล็ดลับคณิตศาสตร์รายสัปดาห์
เข้าร่วมกับสมาชิก 12,000+ รายที่ได้รับเคล็ดลับเครื่องคิดเลขทุกสัปดาห์