คืออะไร Rules of Origin Calculator?
▾
เครื่องคำนวณกฎแหล่งกำเนิดสินค้าจะกำหนดว่าผลิตภัณฑ์มีคุณสมบัติสำหรับการรักษาภาษีพิเศษภายใต้ข้อตกลงการค้าเสรีหรือไม่ โดยการประเมินเนื้อหามูลค่าภูมิภาค (RVC) เกณฑ์การเปลี่ยนแปลงภาษี และข้อกำหนดการประมวลผลเฉพาะ กฎแหล่งกำเนิดสินค้าเป็นเกณฑ์ที่ใช้ในการกำหนดสถานที่ผลิตผลิตภัณฑ์ และเป็นผู้เฝ้าประตูของ FTA ทุกฉบับ เฉพาะผลิตภัณฑ์ที่ตรงตามกฎแหล่งกำเนิดสินค้าเท่านั้นที่มีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีพิเศษ (มักจะเป็นศูนย์) ผู้นำเข้าจะต้องชำระเต็มอัตรา MFN หากไม่ปฏิบัติตามกฎเหล่านี้ กฎแหล่งกำเนิดสินค้ามีอยู่เนื่องจาก FTA สร้างแรงจูงใจในการเบี่ยงเบนทางการค้า: หากไม่มีข้อกำหนดเกี่ยวกับแหล่งกำเนิดสินค้า บริษัทสามารถนำเข้าสินค้าจากประเทศที่ไม่ใช่ FTA ไปยังคู่ค้า FTA ด้วยอัตราภาษีภายนอกที่ต่ำที่สุด จากนั้นจึงส่งออกสินค้าเหล่านั้นอีกครั้งโดยไม่มีภาษีไปยังคู่ค้าที่มีอัตราภาษีสูงสุด กฎแหล่งกำเนิดสินค้าป้องกันสิ่งนี้โดยกำหนดให้สินค้าต้องผ่านกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่สำคัญภายในอาณาเขตเขตการค้าเสรี วิธีการกำหนดแหล่งกำเนิดสินค้าหลักสามวิธี ได้แก่ การทดสอบการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษี (ผลิตภัณฑ์จะต้องผ่านการเปลี่ยนแปลงการจำแนกประเภท HTS จากอินพุตที่ไม่ได้มาจากแหล่งกำเนิด) การทดสอบเนื้อหามูลค่าระดับภูมิภาค (เปอร์เซ็นต์ที่ระบุของมูลค่าผลิตภัณฑ์จะต้องมาจากภายในอาณาเขต FTA) และข้อกำหนดการประมวลผลเฉพาะ (ต้องดำเนินการผลิตบางอย่าง) USMCA (ข้อตกลงสหรัฐอเมริกา-เม็กซิโก-แคนาดา มีผลใช้บังคับในเดือนกรกฎาคม 2020) แทนที่ NAFTA ด้วยกฎแหล่งกำเนิดสินค้าที่เข้มงวดมากขึ้น โดยเฉพาะสำหรับรถยนต์ USMCA กำหนดให้ยานยนต์โดยสารมีมูลค่าตามภูมิภาค 75% (เพิ่มขึ้นจาก 62.5% ภายใต้ NAFTA) โดยมีข้อกำหนดเฉพาะว่า 70% ของเหล็กและอลูมิเนียมนั้นมาจากอเมริกาเหนือ และเปอร์เซ็นต์ของปริมาณยานยนต์ที่ระบุนั้นผลิตโดยคนงานที่มีรายได้อย่างน้อย 16 ดอลลาร์ต่อชั่วโมง กฎเหล่านี้เป็นหนึ่งในกฎที่ซับซ้อนที่สุดใน FTA และจำเป็นต้องมีระบบติดตามที่ซับซ้อนเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนด เขตการค้าเสรีที่สำคัญอื่นๆ มีกฎแหล่งกำเนิดที่แตกต่างกันออกไป ระบบแหล่งกำเนิดสิทธิพิเศษของสหภาพยุโรปใช้กฎเฉพาะผลิตภัณฑ์ซึ่งตีพิมพ์ในภาคผนวกของข้อตกลงการค้าแต่ละฉบับ ซึ่งมักจะรวมการเปลี่ยนแปลงภาษีและเกณฑ์มูลค่าเพิ่มเข้าด้วยกัน ข้อกำหนดการสะสมของ RCEP อนุญาตให้เนื้อหาจากประเทศสมาชิก 15 ประเทศนับรวมในแหล่งที่มา ทำให้เกิดทางเลือกในห่วงโซ่อุปทานที่ยืดหยุ่น CPTPP ใช้แนวทางเดียวกันโดยมีการสะสมสมาชิกทั้งหมด การทำความเข้าใจว่ากฎใดบ้างที่ใช้และวิธีการบันทึกการปฏิบัติตามข้อกำหนดเป็นสิ่งสำคัญในการตระหนักถึงการประหยัดภาษีที่ FTA เสนอ
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
สูตร
▾
เนื้อหามูลค่าภูมิภาค (วิธีมูลค่าธุรกรรม) = ((มูลค่าธุรกรรม - มูลค่าของวัสดุที่ไม่ได้ถิ่นกำเนิด) / มูลค่าธุรกรรม) x 100% วิธีต้นทุนสุทธิ = ((ต้นทุนสุทธิ - มูลค่าของวัสดุที่ไม่ได้แหล่งกำเนิด) / ต้นทุนสุทธิ) x 100% ตัวอย่างสำหรับชิ้นส่วนรถยนต์ USMCA: มูลค่าธุรกรรม = $500; วัสดุที่ไม่ได้มาจากแหล่งกำเนิด = 150 เหรียญสหรัฐ; RVC = (($500 - $150) / $500) x 100% = 70% USMCA กำหนดให้ยานพาหนะคิดเป็น 75% ดังนั้นส่วนนี้เพียงอย่างเดียวจะไม่เข้าเกณฑ์ เว้นแต่การประกอบยานพาหนะโดยรวมจะบรรลุเกณฑ์คำอธิบายตัวแปร
▾
| สัญลักษณ์ | ชื่อ | หน่วย | คำอธิบาย |
|---|---|---|---|
| TV | มูลค่าการทำธุรกรรม | USD | ราคาที่จ่ายจริงหรือที่ต้องชำระสำหรับสินค้า ซึ่งใช้เป็นตัวหารในวิธี RVC ของมูลค่าธุรกรรม |
| VNM | มูลค่าของวัสดุที่ไม่ได้กำเนิด | USD | มูลค่าศุลกากรของวัสดุทั้งหมดที่ไม่เข้าข่ายว่าได้มาจากกฎ FTA |
| NC | ต้นทุนสุทธิ | USD | ต้นทุนรวมลบด้วยค่าส่งเสริมการขาย การตลาด บริการหลังการขาย ค่าลิขสิทธิ์ ค่าขนส่ง และค่าบรรจุภัณฑ์ |
| RVC | เนื้อหาคุณค่าระดับภูมิภาค | % | เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าผลิตภัณฑ์ที่มีต้นกำเนิดภายในเขต FTA |
| TS | การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษี | HTS change | การเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นในการจำแนกประเภท HTS (CC, CTH หรือ CTSH) จากอินพุตที่ไม่ได้มาจากแหล่งกำเนิดไปเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป |
วิธี Rules of Origin Calculator
▾
- 1ระบุข้อตกลงการค้าเสรีที่เกี่ยวข้องและกฎแหล่งกำเนิดสินค้าเฉพาะสำหรับผลิตภัณฑ์ของคุณ เขตการค้าเสรีแต่ละแห่งมีกฎเฉพาะผลิตภัณฑ์ที่แตกต่างกันไปตามบท หัวข้อ หรือแม้แต่หัวข้อย่อยของ HTS กฎดังกล่าวได้รับการเผยแพร่ในข้อความข้อตกลง (โดยทั่วไปจะอยู่ในภาคผนวกชื่อ 'กฎแหล่งกำเนิดสินค้าเฉพาะของผลิตภัณฑ์' หรือที่คล้ายกัน) สำหรับ USMCA กฎอยู่ในภาคผนวก 4-B สำหรับข้อตกลงของสหภาพยุโรปจะอยู่ในโปรโตคอลต้นทาง ดาวน์โหลดหรือเข้าถึงกฎเฉพาะสำหรับการจัดประเภท HTS ของผลิตภัณฑ์ของคุณก่อนดำเนินการวิเคราะห์ใดๆ
- 2พิจารณาว่าการทดสอบแหล่งกำเนิดใดที่ใช้กับผลิตภัณฑ์ของคุณ FTA ส่วนใหญ่เสนอการทดสอบหนึ่งรายการหรือมากกว่าจากสามรายการ: (1) การเปลี่ยนแปลงภาษี - ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจะต้องจัดประเภทภายใต้หัวข้อ HTS หรือหัวข้อย่อยที่แตกต่างจากอินพุตที่ไม่ได้มาจากแหล่งกำเนิด ซึ่งแสดงให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ; (2) เนื้อหามูลค่าภูมิภาค - เปอร์เซ็นต์ขั้นต่ำของมูลค่าผลิตภัณฑ์ต้องมาจากภายในอาณาเขต FTA โดยคำนวณโดยใช้วิธีมูลค่าธุรกรรมหรือวิธีต้นทุนสุทธิ (3) กฎกระบวนการเฉพาะ - การดำเนินการผลิตบางอย่าง (เช่น ปฏิกิริยาเคมี การผสม การประกอบ) จะต้องดำเนินการภายในอาณาเขต ผลิตภัณฑ์บางอย่างจำเป็นต้องผ่านการทดสอบเพียงครั้งเดียว ในขณะที่ผลิตภัณฑ์อื่นๆ จำเป็นต้องผ่านการทดสอบสองครั้งขึ้นไป
- 3หากใช้การทดสอบการเปลี่ยนแปลงอัตราค่าไฟฟ้า ให้ติดตามการจำแนกประเภท HTS ของวัสดุที่ไม่ได้แหล่งกำเนิดแต่ละรายการ และเปรียบเทียบกับการจำแนกประเภท HTS ของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป กฎระบุระดับการเปลี่ยนแปลงภาษีที่ต้องการ: การเปลี่ยนแปลงของบท (CC, การเปลี่ยนแปลง 2 หลัก), การเปลี่ยนแปลงของหัวข้อ (CTH, การเปลี่ยนแปลง 4 หลัก) หรือการเปลี่ยนแปลงของหัวข้อย่อย (CTSH, การเปลี่ยนแปลง 6 หลัก) วัสดุที่ไม่ได้ถิ่นกำเนิดทั้งหมดจะต้องผ่านการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีที่จำเป็น ตัวอย่างเช่น กฎ CTH กำหนดให้ไม่มีการจัดประเภทวัสดุที่ไม่ได้มาจากแหล่งกำเนิดในหัวข้อ 4 หลักเดียวกันกับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป วัสดุที่มีต้นกำเนิดภายในเขตการค้าเสรีจะไม่รวมอยู่ในการวิเคราะห์
- 4หากใช้การทดสอบเนื้อหาค่าภูมิภาค ให้คำนวณ RVC โดยใช้วิธีการที่เกี่ยวข้อง วิธีมูลค่าธุรกรรมใช้ราคาขาย: RVC = ((TV - VNM) / TV) x 100% โดยที่ TV คือมูลค่าธุรกรรม และ VNM คือมูลค่าของวัสดุที่ไม่ได้กำเนิด วิธีต้นทุนสุทธิใช้ต้นทุนการผลิต: RVC = ((NC - VNM) / NC) x 100% โดยที่ NC คือต้นทุนรวมลบด้วยค่าส่งเสริมการขาย การตลาด บริการหลังการขาย ค่าลิขสิทธิ์ ค่าขนส่ง และค่าบรรจุภัณฑ์ USMCA อนุญาตทั้งสองวิธีสำหรับผลิตภัณฑ์ส่วนใหญ่ โดยโดยทั่วไปแล้ววิธีต้นทุนสุทธิจะให้ผลตอบแทน RVC ที่สูงกว่า เนื่องจากไม่รวมกำไรจากตัวส่วน
- 5ใช้กฎการสะสมเพื่อเพิ่มเนื้อหาที่มีต้นกำเนิดสูงสุด การสะสมทำให้วัสดุและการประมวลผลจากประเทศหุ้นส่วน FTA หนึ่งประเทศสามารถนับได้ว่ามีต้นกำเนิดในประเทศหุ้นส่วนอื่น ภายใต้ USMCA ยอดสะสมทั้งหมดในสหรัฐอเมริกา เม็กซิโก และแคนาดา หมายความว่าแรงงานเม็กซิกันและค่าโสหุ้ยที่ใช้กับส่วนประกอบของอเมริกาในโรงงานในแคนาดาล้วนนับเป็นแหล่งกำเนิด เขตการค้าเสรีบางแห่งยังอนุญาตให้มีการสะสมข้ามกับข้อตกลงบุคคลที่สาม การสะสมของ RCEP ใน 15 ประเทศมีคุณค่าอย่างยิ่งสำหรับห่วงโซ่อุปทานที่ซับซ้อนซึ่งครอบคลุมหลายประเทศในเอเชีย
- 6การปฏิบัติตามแหล่งกำเนิดเอกสารพร้อมใบรับรองหรือใบรับรองแหล่งกำเนิด USMCA ใช้ระบบการรับรองตนเองซึ่งผู้ส่งออก ผู้ผลิต หรือผู้นำเข้าสามารถรับรองแหล่งกำเนิดสินค้าได้โดยใช้องค์ประกอบข้อมูลขั้นต่ำเก้าองค์ประกอบ (ไม่ต้องใช้แบบฟอร์มที่กำหนด) สหภาพยุโรปใช้ใบรับรองการเคลื่อนย้าย EUR.1 หรือการประกาศต้นทางในใบแจ้งหนี้ ขึ้นอยู่กับข้อตกลงและมูลค่าการจัดส่ง การรับรองทั้งหมดต้องได้รับการสนับสนุนโดยบันทึกโดยละเอียด รวมถึงรายการวัสดุ ใบสำแดงของซัพพลายเออร์ บันทึกการบัญชีต้นทุน และเอกสารขั้นตอนการผลิต บันทึกเหล่านี้จะต้องได้รับการเก็บรักษาเป็นเวลาห้าปี (USMCA) หรือสามถึงห้าปี (ข้อตกลงของสหภาพยุโรป) และจัดทำขึ้นเมื่อมีการร้องขอในระหว่างการตรวจสอบ
- 7เตรียมการตรวจสอบแหล่งกำเนิดสินค้าโดยเจ้าหน้าที่ศุลกากร ทั้ง CBP (สำหรับการนำเข้าของสหรัฐอเมริกา) และหน่วยงานศุลกากรต่างประเทศสามารถตรวจสอบการเรียกร้องแหล่งกำเนิดสินค้าผ่านแบบสอบถามที่เป็นลายลักษณ์อักษรไปยังผู้ส่งออก/ผู้ผลิต การเยี่ยมชมสถานที่ผลิตเพื่อยืนยัน หรือการปฏิเสธการปฏิบัติพิเศษที่รอการตอบสนองต่อคำขอตรวจสอบ การตรวจสอบล้มเหลวส่งผลให้สูญเสียอัตราพิเศษและการชำระภาษี MFN เต็มจำนวนพร้อมดอกเบี้ย ความล้มเหลวในการตรวจสอบอย่างเป็นระบบอาจนำไปสู่การระงับสิทธิพิเศษสำหรับบริษัทหรือแม้แต่หมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ เก็บรักษาบันทึกที่เป็นระเบียบเรียบร้อยซึ่งสามารถแสดงให้เห็นถึงการปฏิบัติตามข้อกำหนดภายในกรอบเวลาการตอบสนองที่กำหนด (โดยทั่วไปคือ 30-90 วัน)
ตัวอย่างที่มีคำตอบ
▾
รถคันนี้แทบไม่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนด RVC 75% กฎอัตโนมัติของ USMCA นั้นเข้มงวดที่สุดในบรรดา FTA ใดๆ โดยไม่เพียงแต่กำหนด RVC 75% เท่านั้น แต่ยังรวมถึงเหล็กและอลูมิเนียมที่มีต้นกำเนิด 70% เกณฑ์เนื้อหามูลค่าแรงงานขั้นต่ำ และข้อกำหนดชิ้นส่วนหลัก หากไม่ปฏิบัติตามเกณฑ์เดียว หมายความว่ายานพาหนะจะต้องชำระภาษี MFN 2.5% (หรือ 25% สำหรับรถบรรทุกขนาดเล็ก) แทนที่จะเข้าปลอดภาษี
เขตการค้าเสรีสหภาพยุโรป-เวียดนามกำหนดให้มีการเปลี่ยนแปลงประเภทภาษีสำหรับเสื้อผ้าสำเร็จรูป ซึ่งหมายความว่าเสื้อผ้าที่นำเข้าจะต้องจัดประเภทเป็นประเภทที่แตกต่างจากเสื้อผ้าสำเร็จรูป เนื่องจากผ้าฝ้ายทอ (5208) และเสื้อเชิ้ตผ้าฝ้าย (6205) มีประเภทที่แตกต่างกัน การเปลี่ยนแปลงภาษีจึงเป็นที่น่าพอใจแม้ว่าผ้าจะมีต้นกำเนิดจากจีนก็ตาม อย่างไรก็ตาม เขตการค้าเสรียังมีกฎ 'การเปลี่ยนแปลงสองครั้ง' ซึ่งกำหนดให้การทอผ้าและการตัด/ตัดเย็บเสื้อผ้าเกิดขึ้นในเวียดนามเป็นอย่างน้อย
การสะสม RCEP ช่วยให้เนื้อหาจากประเทศสมาชิกทั้ง 15 ประเทศนับว่าเป็นแหล่งที่มาได้ ส่วนประกอบจากญี่ปุ่น เกาหลี เวียดนาม และจีน ล้วนเข้าข่ายเป็นแหล่งกำเนิดของ RCEP เนื้อหาระดับภูมิภาค 80% เกินเกณฑ์ 40% มาก หากไม่มีการสะสม เนื้อหาแต่ละประเทศอาจไม่ตรงตามเกณฑ์ แต่ห่วงโซ่อุปทานหลายประเทศจะมีคุณสมบัติโดยรวมได้อย่างง่ายดาย
การประยุกต์ใช้จริง
▾
ผู้ผลิต OEM สำหรับยานยนต์และซัพพลายเออร์ระดับ 1 ลงทุนนับล้านต่อปีในระบบการปฏิบัติตามข้อกำหนดแหล่งกำเนิดสินค้าของ USMCA ยานพาหนะคันเดียวประกอบด้วยชิ้นส่วนมากกว่า 30,000 ชิ้นจากซัพพลายเออร์หลายร้อยรายจากหลายประเทศ และต้องติดตามแหล่งที่มาของชิ้นส่วนแต่ละชิ้นเพื่อคำนวณ RVC ระดับยานพาหนะ บริษัทต่างๆ เช่น Ford, GM และ Stellantis ใช้ซอฟต์แวร์การปฏิบัติตามข้อกำหนดทางการค้าโดยเฉพาะ (SAP GTS, Oracle GTM) ที่ผสานรวมกับระบบรายการวัสดุเพื่อคำนวณ RVC โดยอัตโนมัติในแต่ละขั้นตอนของการผลิต การไม่ปฏิบัติตามเกณฑ์ 75% หมายความว่าต้องเสียภาษี 2.5% สำหรับยานพาหนะมูลค่า 35,000 ดอลลาร์ (875 ดอลลาร์ต่อหน่วย) ซึ่งอยู่ที่ 500,000 หน่วยต่อปีจะมีมูลค่า 437 ล้านดอลลาร์
นายหน้าศุลกากรและที่ปรึกษาด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบทางการค้าช่วยให้ผู้นำเข้าจัดการกับความซับซ้อนของกฎแหล่งกำเนิดสินค้า FTA ต่างๆ บริษัทที่นำเข้าจากหลายประเทศภายใต้เขตการค้าเสรีหลายรายการอาจจำเป็นต้องใช้วิธีแหล่งที่มาที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิงสำหรับแต่ละแหล่ง USMCA ใช้การรับรองด้วยตนเอง สหภาพยุโรปต้องการใบรับรอง EUR.1 และ RCEP ใช้การรับรองตนเองหรือใบรับรองแหล่งกำเนิดสินค้า ขึ้นอยู่กับประเทศสมาชิก นายหน้าและที่ปรึกษาพัฒนาโปรแกรมการจัดการต้นทางที่ประเมิน บันทึก และรักษาสิทธิ์ FTA ในกลุ่มผลิตภัณฑ์ทั้งหมดอย่างเป็นระบบ
ทีมออกแบบห่วงโซ่อุปทานของบริษัทผู้ผลิตใช้กฎการวิเคราะห์แหล่งกำเนิดสินค้าเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพสถานที่ตั้งโรงงานและเครือข่ายซัพพลายเออร์ เมื่อบริษัทตัดสินใจลงทุนในโรงงานผลิตแห่งใหม่ กฎแหล่งกำเนิดสินค้าสำหรับตลาดส่งออกเป้าหมายจะมีอิทธิพลอย่างมากต่อการตัดสินใจเลือกสถานที่ อาคารในเวียดนามให้สิทธิพิเศษในการเข้าถึงสหภาพยุโรป (EU-Vietnam FTA) พันธมิตร RCEP และตลาด CPTPP แต่ต้องเป็นไปตามกฎแหล่งกำเนิดที่แตกต่างกันของแต่ละข้อตกลง การวิเคราะห์ RVC จะกำหนดจำนวนการผลิตขั้นต่ำที่ต้องเกิดขึ้นในเวียดนามเทียบกับปริมาณที่สามารถจัดหาได้จากซัพพลายเออร์ที่ไม่ใช่ FTA
นักวิเคราะห์นโยบายการค้าของรัฐบาลประเมินกฎแหล่งกำเนิดสินค้าเพื่อประเมินอัตราการใช้ FTA การศึกษาแสดงให้เห็นอย่างสม่ำเสมอว่าอัตราการใช้ FTA (เปอร์เซ็นต์ของการค้าที่มีสิทธิ์ซึ่งจริงๆ แล้วอ้างว่าได้รับการปฏิบัติเป็นพิเศษ) อยู่ระหว่าง 40% ถึง 80% ซึ่งหมายความว่าส่วนสำคัญของการประหยัดอากรที่อาจเกิดขึ้นจะไม่มีการอ้างสิทธิ์ เนื่องจากบริษัทต่างๆ พบว่ากฎแหล่งกำเนิดสินค้าซับซ้อนเกินไป เป็นภาระ หรือมีความเสี่ยงที่จะปฏิบัติตาม การวิเคราะห์นี้ให้ข้อมูลการตัดสินใจในการออกแบบ FTA โดยข้อตกลงใหม่ เช่น RCEP และ CPTPP จะใช้กฎที่เรียบง่ายและยืดหยุ่นมากขึ้นเพื่อปรับปรุงการใช้ประโยชน์
กรณีพิเศษ
▾
กฎแหล่งกำเนิดสินค้าด้านยานยนต์ของ USMCA มีความซับซ้อนและเข้มงวดที่สุดในบรรดา FTA ใดๆ ในโลก
นอกเหนือจากข้อกำหนด RVC 75% แล้ว USMCA กำหนดว่า 70% ของการซื้อเหล็กและอะลูมิเนียมนั้นมาจากแหล่งกำเนิด โดย 'ชิ้นส่วนหลัก' เฉพาะ (เครื่องยนต์ ระบบส่งกำลัง ตัวถัง/แชสซี เพลา ระบบกันสะเทือน พวงมาลัย และแบตเตอรี่ขั้นสูง) จะต้องเป็นไปตามเกณฑ์ RVC 66-75% แต่ละรายการ และเปอร์เซ็นต์ของปริมาณยานพาหนะที่ระบุนั้นผลิตโดยคนงานที่มีรายได้อย่างน้อย 16 ดอลลาร์ต่อชั่วโมง (ข้อกำหนดเนื้อหามูลค่าแรงงาน) ความซับซ้อนนี้ทำให้ผู้ผลิตรถยนต์ต้องรักษาทีมงานด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบโดยเฉพาะและระบบติดตามที่ซับซ้อน การไม่ปฏิบัติตามหมายถึงการจ่ายภาษี 2.5% (หรือ 25% สำหรับรถบรรทุกขนาดเล็ก) สำหรับยานพาหนะทุกคันที่ขัดข้อง
กฎแหล่งกำเนิดสินค้าสิ่งทอและเครื่องนุ่งห่มภายใต้ FTA ส่วนใหญ่รวมถึง 'การส่งต่อเส้นด้าย' หรือ
กฎแหล่งกำเนิดสินค้าสิ่งทอและเครื่องแต่งกายภายใต้ FTA ส่วนใหญ่ประกอบด้วยข้อกำหนด 'การส่งต่อเส้นด้าย' หรือ 'การส่งต่อเส้นใย' ซึ่งหมายความว่าไม่เพียงแต่การตัดเย็บเสื้อผ้าเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการทอ/ถักผ้าด้วย และในบางกรณี การปั่นเส้นด้ายจะต้องเกิดขึ้นภายในอาณาเขต FTA เพื่อให้เครื่องแต่งกายมีคุณสมบัติ ภายใต้ USMCA เครื่องแต่งกายส่วนใหญ่จะต้องเป็นไปตามกฎการส่งต่อเส้นด้าย ซึ่งหมายความว่าเส้นด้าย ผ้า และเสื้อผ้าทั้งหมดจะต้องผลิตในอเมริกาเหนือ ซึ่งเข้มงวดกว่ากฎการเปลี่ยนอัตราภาษีแบบธรรมดา และจำกัดการใช้ผ้าเอเชียในเครื่องแต่งกายที่มีคุณสมบัติตาม USMCA อย่างมาก โดยทั่วไปสหภาพยุโรปจะใช้กฎการเปลี่ยนแปลงสองครั้ง (การผลิตผ้าและการผลิตเสื้อผ้าจะต้องเกิดขึ้นในเขต FTA)
กฎการขนส่งและการฝากขายโดยตรงกำหนดให้สินค้าที่อ้างสิทธิ์ FTA
กฎการถ่ายลำและการฝากขายโดยตรงกำหนดให้สินค้าที่อ้างสิทธิ์ในสิทธิพิเศษของ FTA ต้องจัดส่งโดยตรงจากคู่ค้า FTA ที่ส่งออกไปยังคู่ค้าผู้นำเข้าโดยไม่ต้องผ่านอาณาเขตที่ไม่ใช่ FTA หรือหากการถ่ายลำผ่านประเทศที่ไม่ใช่ FTA สินค้าเหล่านั้นจะยังคงอยู่ภายใต้การควบคุมของศุลกากรและจะไม่ได้รับการดำเนินการต่อไป ข้อกำหนดการฝากขายโดยตรง (หรือการขนส่งทางตรง) นี้ป้องกันไม่ให้สินค้าปะปนกับสินค้าที่ไม่ได้มาจากแหล่งกำเนิดในระหว่างการขนส่ง การไม่รักษาหลักฐานเอกสารของการส่งสินค้าโดยตรง (ผ่านใบตราส่งสินค้า เอกสารการขนส่งทางศุลกากร หรือใบรับรองศุลกากรของประเทศที่สาม) อาจส่งผลให้ถูกปฏิเสธการปฏิบัติเป็นพิเศษแม้ว่าสินค้าจะตรงตามกฎแหล่งกำเนิดสินค้าอย่างแท้จริงก็ตาม
การเปรียบเทียบกฎแหล่งกำเนิดสินค้าระหว่าง FTA หลักๆ
▾
| คุณสมบัติ | USMCA | ข้อตกลงของสหภาพยุโรป | ความตกลง RCEP | ซีพีทีพีพี |
|---|---|---|---|---|
| เกณฑ์ RVC (ทั่วไป) | 50-75% | 40-60% | 40% | 45-55% |
| การทดสอบเบื้องต้น | การเปลี่ยนแปลงภาษี + RVC | เฉพาะผลิตภัณฑ์ (ผสม) | การเปลี่ยนแปลงภาษีหรือ RVC | การเปลี่ยนแปลงภาษีหรือ RVC |
| การสะสม | เต็ม (3 ประเทศ) | ทวิภาคีหรือแนวทแยง | เต็ม (15 ประเทศ) | เต็ม (11 ประเทศ) |
| เดอ มินิมิส | 10% | 10-15% | 10% | 10% |
| การรับรอง | การรับรองตนเอง | EUR.1 หรือการประกาศ | CO หรือใบรับรองตนเอง | การรับรองตนเอง |
| การเก็บรักษาบันทึก | 5 ปี | 3-5 ปี | 3-5 ปี | 5 ปี |
| ออโต้ อาร์วีซี | 75% | 40-60% | 40% | 45% |
คำถามที่พบบ่อย
▾
อะไรคือความแตกต่างระหว่างกฎแหล่งกำเนิดสินค้าแบบพิเศษและไม่พิเศษ?
กฎพิเศษเกี่ยวกับแหล่งกำเนิดสินค้ากำหนดคุณสมบัติสำหรับอัตราภาษีที่ลดลงหรือเป็นศูนย์ภายใต้ FTA และโปรแกรมสิทธิพิเศษ กฎแหล่งกำเนิดสินค้าที่ไม่เป็นสิทธิพิเศษจะกำหนดประเทศต้นทางสำหรับการทำเครื่องหมายศุลกากร การบริหารโควต้า สถิติการค้า การประเมินภาษีตอบโต้การทุ่มตลาด และการจัดซื้อจัดจ้างของรัฐบาล ทั้งสองระบบใช้เกณฑ์ที่แตกต่างกันและสามารถให้ผลการพิจารณาแหล่งกำเนิดที่แตกต่างกันสำหรับผลิตภัณฑ์เดียวกัน ผลิตภัณฑ์อาจมีแหล่งกำเนิดจากจีนเพื่อวัตถุประสงค์ในการทำเครื่องหมาย (ไม่พิเศษ) แต่เข้าข่ายเป็นแหล่งกำเนิดสินค้าเวียดนามสำหรับวัตถุประสงค์ FTA (พิเศษ) หากการเปลี่ยนแปลงที่เพียงพอเกิดขึ้นในเวียดนาม
การสะสมคืออะไร และเหตุใดจึงสำคัญ?
การสะสมช่วยให้วัสดุและการประมวลผลจากประเทศหุ้นส่วน FTA หนึ่งถูกถือว่าเป็นแหล่งกำเนิดเมื่อใช้ในประเทศหุ้นส่วนอื่น หากไม่มีการสะสม แต่ละประเทศจะต้องมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์แหล่งกำเนิดโดยอิสระโดยใช้เพียงเนื้อหาของตนเองเท่านั้น เมื่อสะสมแล้ว ผลิตภัณฑ์ที่ประกอบในเม็กซิโกโดยใช้ส่วนประกอบของสหรัฐอเมริกาและวัสดุของแคนาดาจะนับว่าเนื้อหาทั้งสามประเทศมีต้นกำเนิดตามวัตถุประสงค์ของ USMCA การสะสมทั้งหมด (การนับแรงงานและค่าใช้จ่ายจากประเทศหุ้นส่วน) มีประโยชน์มากกว่าการสะสมเฉพาะวัสดุเท่านั้น การสะสม RCEP ใน 15 ประเทศมีอิทธิพลอย่างยิ่งต่อห่วงโซ่อุปทานที่ซับซ้อนในเอเชีย
จะเกิดอะไรขึ้นหากผลิตภัณฑ์ของฉันไม่ผ่านการทดสอบแหล่งกำเนิดสินค้า
หากผลิตภัณฑ์ไม่เป็นไปตามกฎแหล่งกำเนิดสินค้าที่บังคับใช้ ผลิตภัณฑ์นั้นจะไม่มีคุณสมบัติสำหรับอัตราพิเศษของ FTA และจะต้องเข้าภายใต้อัตราภาษี MFN เต็มจำนวน นี่ไม่ใช่การละเมิด หมายความว่าไม่สามารถเรียกร้องสิทธิพิเศษได้ อย่างไรก็ตาม การอ้างแหล่งกำเนิด FTA อย่างเป็นเท็จสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ไม่ผ่านคุณสมบัติถือเป็นการละเมิดศุลกากรอย่างร้ายแรง ซึ่งอาจส่งผลให้เกิดการลงโทษ สูญเสียสิทธิพิเศษของ FTA และอาจถูกดำเนินคดีทางอาญา หากคุณไม่แน่ใจเกี่ยวกับคุณสมบัติ อย่าอ้างสิทธิ์ที่ต้องการจนกว่าการวิเคราะห์จะเสร็จสมบูรณ์และจัดทำเป็นเอกสาร
ฉันจะจัดการวัสดุที่ไม่ทราบแหล่งที่มาได้อย่างไร
วัสดุจากซัพพลายเออร์ที่ไม่สามารถหรือจะไม่จัดเตรียมเอกสารแหล่งกำเนิดจะต้องถือว่าไม่ได้มาจากแหล่งกำเนิดในการคำนวณ RVC วิธีการอนุรักษ์นิยมนี้จะปกป้องผู้นำเข้าแต่สามารถลด RVC ที่คำนวณได้ให้ต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนดได้ แนวปฏิบัติที่ดีที่สุดคือ: กำหนดให้ต้องมีการระบุแหล่งที่มาจากซัพพลายเออร์ทั้งหมดตามเงื่อนไขในการซื้อ รวมถึงข้อกำหนดข้อมูลแหล่งกำเนิดในสัญญาและข้อกำหนดของซัพพลายเออร์ และพัฒนาฐานข้อมูลแหล่งกำเนิดของซัพพลายเออร์ที่ได้รับการอัปเดตอย่างน้อยปีละครั้ง สำหรับซัพพลายเออร์ที่สำคัญ ให้ดำเนินการตรวจสอบในสถานที่เพื่อยืนยันความถูกต้องของการระบุแหล่งที่มา
ฉันสามารถสลับระหว่าง FTA สำหรับผลิตภัณฑ์เดียวกันได้หรือไม่
หากผลิตภัณฑ์ของคุณมีคุณสมบัติภายใต้ FTA มากกว่าหนึ่งรายการ (เช่น สินค้าจากเวียดนามอาจเข้าเกณฑ์ทั้ง CPTPP และ RCEP สำหรับการส่งออกไปยังญี่ปุ่น) คุณสามารถเลือกข้อตกลงที่จะอ้างสิทธิ์ได้ ข้อตกลงแต่ละฉบับอาจมีกฎแหล่งกำเนิดสินค้าที่แตกต่างกัน และผลิตภัณฑ์อาจเข้าเกณฑ์ได้ง่ายกว่าภายใต้ข้อตกลงหนึ่งมากกว่าข้อตกลงอื่น คุณยังสามารถอ้างสิทธิ์ในข้อตกลงที่แตกต่างกันสำหรับการจัดส่งที่แตกต่างกันได้ อย่างไรก็ตาม คุณไม่สามารถรวมสิทธิประโยชน์ของข้อตกลงหลายฉบับในรายการเดียวเพื่อสร้างอัตราสิทธิพิเศษขั้นสูงได้
ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
▾
- !
- !
- !
เคล็ดลับโปร
เมื่อประเมินว่าผลิตภัณฑ์ของคุณเป็นไปตามกฎต้นกำเนิดของ FTA หรือไม่ ให้คำนวณ RVC โดยใช้ทั้งวิธีมูลค่าธุรกรรมและวิธีการต้นทุนสุทธิ และใช้วิธีที่ให้ผลตอบแทน RVC สูงสุด วิธีต้นทุนสุทธิมักจะสร้าง RVC ที่สูงขึ้น เนื่องจากไม่รวมกำไรและต้นทุนอื่นๆ บางอย่างจากตัวส่วน ทำให้ง่ายต่อการบรรลุเกณฑ์เปอร์เซ็นต์ การคำนวณแบบคู่นี้อาจหมายถึงความแตกต่างระหว่างคุณสมบัติและไม่ผ่านคุณสมบัติสำหรับผลิตภัณฑ์ที่อยู่ใกล้ส่วนต่าง
คุณรู้ไหม?
ข้อกำหนดเนื้อหามูลค่าแรงงาน (LVC) ของ USMCA สำหรับรถยนต์นับเป็นครั้งแรกที่ FTA ได้รวมกฎแหล่งกำเนิดสินค้าที่อิงตามค่าจ้างไว้ด้วย กำหนดให้คนงานต้องผลิตชิ้นส่วนยานยนต์ 40-45% โดยมีรายได้อย่างน้อย 16 ดอลลาร์ต่อชั่วโมง ข้อกำหนดนี้ได้รับการออกแบบมาโดยเฉพาะเพื่อกีดกันการย้ายการผลิตรถยนต์ไปยังสถานที่ตั้งในเม็กซิโกที่ค่าจ้างต่ำ และเพื่อจูงใจให้ค่าจ้างที่สูงขึ้นในอุตสาหกรรมยานยนต์ของเม็กซิโก นับตั้งแต่ USMCA มีผลบังคับใช้ ค่าจ้างเฉลี่ยที่โรงงานผลิตรถยนต์ในเม็กซิโกก็เพิ่มขึ้น แม้ว่าการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดจะยังคงซับซ้อนก็ตาม
Regional Guides
▾
European Union▾
ASEAN▾
Africa (AfCFTA)▾
เอกสารอ้างอิง
รับเคล็ดลับคณิตศาสตร์รายสัปดาห์
เข้าร่วมกับสมาชิก 12,000+ รายที่ได้รับเคล็ดลับเครื่องคิดเลขทุกสัปดาห์