Nedir Franking Credits Calculator Australia?
▾
Ayrıca isnat kredileri olarak da bilinen Franking kredileri, şirket karlarının çifte vergilendirilmesini ortadan kaldırmak için 1987'de uygulamaya konulan Avustralya'nın temettü tahakkuk sisteminin önemli bir özelliğidir. Avustralyalı bir şirket kâr elde ettiğinde, ya %25 (temel oranlı kuruluş) veya %30 (standart oran) üzerinden kurumlar vergisi öder. Vergi sonrası kârı hissedarlara temettü olarak dağıtırken, kurumsal düzeyde halihazırda ödenmiş olan vergiyi temsil eden bir vergi kredisi de ekler. Avustralya'da yerleşik hissedarlar daha sonra kendi gelir vergisi yükümlülüklerine karşılık kredi alma talebinde bulunabilir ve şirketin zaten onlar adına ödemiş olduğu vergiden fiilen bir kredi alabilirler. Franking kredileri hissedarın toplam vergi yükümlülüğünü aşarsa, fazlalık nakit olarak iade edilebilir; bu, düşük gelirli vergi mükellefleri, emekliler ve emeklilik aşamasındaki kendi kendini yöneten emeklilik fonları (SMSF'ler) için önemli bir avantajdır. %30 oranında vergilendirilen bir şirket tarafından ödenen temettü için, maksimum nakit temettü kredisi, nakit temettü tutarının 30/70'idir (örneğin, 70 $'lık bir nakit temettü, 30 $'lık bir nakit temettü kredisi taşır ve brüt temettüyü 100 $ yapar). 45 gün elde tutma kuralı, franking kredisine hak kazanmak için hisselerin eski temettü tarihi civarında en az 45 gün (imtiyazlı hisseler için 15 gün) risk altında tutulmasını gerektirir; bu, temettüden mahrum kalmayı önler. Brütleştirilmiş temettü getirisi hesaplaması, gerçek vergi öncesi eşdeğer getiriyi göstermek için nakit temettüye franking kredisini ekler; bu, özellikle tamamen ödenen ile ödenmemiş veya uluslararası temettülerin etkin getirisini karşılaştırırken faydalıdır.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formül
▾
Brütleştirilmiş Temettü = Nakit Temettü + Franking Kredisi; Franking Kredisi = Nakit Temettü × (Kurumlar Vergisi Oranı / (1 – Kurumlar Vergisi Oranı)); Hissedar Vergisi = (Brüt Kâr Payı × Marjinal Oran) - Franking KredisiDeğişken açıklaması
▾
| Sembol | Ad | Birim | Açıklama |
|---|---|---|---|
| cashDividend | Gerçek nakit | — | Avustralya franking kredileri hesaplamasında nihai hesaplanan sonucu doğrudan etkileyen önemli bir parametre olan, şirketten alınan gerçek nakit temettü miktarı |
| frankingCredit | Vergi kredisi eklendi | — | Temettüye eklenen vergi kredisi = Nakit Temettü × (Oran / (1 - Oran)) |
| grossedUpDividend | Nakit temettü artı | — | Nakit temettü artı franking kredisi - toplam gelire dahil |
| marginalTaxRate | Hissedarın kişisel | — | Avustralya franking kredileri hesaplamasında nihai hesaplanan sonucu doğrudan etkileyen önemli bir parametre olan Medicare vergisi de dahil olmak üzere hissedarın kişisel gelir vergisi oranı |
| frankingRate | Kurumlar vergisi | — | Şirketin vergi ödediği kurumlar vergisi oranı (%25 veya %30) |
Nasıl Franking Credits Calculator Australia
▾
- 1Bir şirket kâr elde eder ve %25 veya %30 oranında kurumlar vergisi öder ve vergi sonrası tutarı dağıtım için saklar.
- 2Şirket bir temettü beyan eder ve kârın bu kısmı üzerinden halihazırda ödenmiş olan kurumlar vergisini temsil eden franking kredisi ekler.
- 3Hissedar, nakit temettüyü ve franking kredi bildirimini şirketin pay sicilinden veya aracısı aracılığıyla alır.
- 4Hissedar, değerlendirilebilir gelire dahil edilen brüt temettüyü hesaplamak için nakit temettüyü ve franking kredisini birlikte ekler.
- 5Hissedar, brüt temettü üzerinden kendi marjinal oranı üzerinden gelir vergisini öder, ardından vergi mahsup olarak franking kredisini çıkarır.
- 6Franking kredisi hissedarın toplam vergi yükümlülüğünü aşarsa, fazla kredi ATO tarafından nakit ödeme olarak iade edilir.
- 745 günlük tutma kuralının yerine getirildiğini doğrulayın; krediyi talep etmek için hisselerin eski temettü tarihi civarında 45 gün boyunca risk altında tutulması gerekir.
Çözümlü Örnekler
▾
Yüksek gelirliler, marjinal oranları ile halihazırda ödenmiş olan kurumlar vergisi arasındaki farkı öderler
Franking kredisi = 700 $ × 30/70 = 300 $. Brüt temettü = 1.000$. Vergi = 1.000 ABD Doları × %47 = 470 ABD Doları. Daha az kredi 300$. Net = 170$ vergi. 700$'lık nakit kredi indiriminden önce: geçerli ekstra vergi 170$ - 0$ stopaj = 170$'a ilave.
Vergi yükümlülüğü sıfırsa, vergi kredisinin tamamı iade edilir; bu, emekliler için büyük bir avantajdır
Brüt temettü = 1.000$. %0'da vergi = 0$. Franking kredisi 300 $ vergiyi aşıyor, dolayısıyla 300 $ ATO tarafından iade ediliyor.
Emeklilik aşamasındaki SMSF'ler %0 vergi öder, dolayısıyla tüm franking kredileri iade edilir
Franking kredisi = 7.000 ABD Doları × 30/70 = 3.000 ABD Doları. SMSF vergisi = 0. Her yıl tam 3.000 $ iade edilir.
Brütleştirilmiş getiri, eşdeğer vergi öncesi getiriyi gösterir; bu, hak edilmemiş veya uluslararası temettülerle karşılaştırma yapmak için faydalıdır
Brüt getiri = %4 / (1 - 0,30) = %5,71. Hak edilmemiş bir temettünün bir vergi mükellefi için %30 oranına eşdeğer olması için %5,71 getiri sağlaması gerekir.
Gerçek dünya uygulamaları
▾
Emeklilik planlaması için Avustralya hisse portföyündeki franking kredilerinden beklenen nakit iadesini hesaplayan bir SMSF mütevelli heyeti. Bu uygulama, kendi alanlarında karar alma, bütçeleme ve stratejik planlamayı desteklemek için kesin niceliksel analize ihtiyaç duyan profesyoneller tarafından yaygın olarak kullanılır.
Belirli bir faiz oranında vadeli mevduatla tamamen dürüst banka hisselerinin etkin vergi sonrası getirisini karşılaştıran bir emekli. Sektördeki uygulayıcılar performansı kıyaslamak, alternatifleri karşılaştırmak ve yerleşik standartlar ve düzenleyici gerekliliklerle uyumu sağlamak için bu hesaplamaya güveniyor.
Avustralya gelir portföyü oluşturan ve müşteri karşılaştırma raporları için brüt getiriyi hesaplayan bir mali danışman. Akademik araştırmacılar ve öğrenciler bu hesaplamayı teorik modelleri doğrulamak, ders ödevlerini tamamlamak ve temel matematik ilkelerine ilişkin daha derin bir anlayış geliştirmek için kullanırlar.
Bir müşterinin getirisinin temettü bölümünü hazırlayan, temettüleri toplayan ve franking kredi mahsuplarını uygulayan bir vergi muhasebecisi. Mali analistler ve planlamacılar, doğru tahminler üretmek, risk senaryolarını değerlendirmek ve paydaşlara veriye dayalı öneriler sunmak için bu hesaplamayı iş akışlarına dahil eder.
Hangisinin marjinal oranında daha iyi vergi sonrası değer sunduğunu belirlemek için farklı temettü ödeme düzeylerine sahip iki hisse senedini karşılaştıran bir yatırımcı. Bu uygulama, kendi alanlarında karar alma, bütçeleme ve stratejik planlamayı desteklemek için kesin niceliksel analize ihtiyaç duyan profesyoneller tarafından yaygın olarak kullanılır.
Özel durumlar
▾
Emeklilik Aşamasındaki SMSF'ler
{'title': 'Emeklilik Aşamasındaki SMSF'ler', 'body': 'Tam emeklilik aşamasındaki bir SMSF, kazançları üzerinden sıfır vergi öder; bu, aldığı tüm franking kredilerinin tamamen nakit olarak iade edilebileceği anlamına gelir. Bu, tamamen Franklaştırılmış Avustralya hisselerini özellikle emeklilik aşamasındaki SMSF'ler için cazip hale getiriyor çünkü Franking kredisi, nakit temettü getirisine etkili bir şekilde %42,86 oranında katkıda bulunuyor.'}
Şirket Vergi Oranı Farkları
{'title': 'Şirket Vergi Oranı Farkları', 'body': 'Taban oranlı kuruluşlar (toplam cirosu 50 milyon doların altında olan ve pasif geliri en fazla %80 olan) %25 oranında kurumlar vergisi öderler. Franking kredileri temettülerin 30/70'i yerine 25/75'idir. Hissedarlar, brüt temettüyü hesaplarken geçerli kurumlar vergisi oranını kontrol etmelidir.'} Bu uç durum, sınır koşullarının veya aşırı değerlerin söz konusu olduğu Avustralya franking kredilerinin profesyonel uygulamalarında sıklıkla ortaya çıkar. Uygulayıcılar bu durumun ne zaman ortaya çıktığını belgelemeli ve alternatif hesaplama yöntemlerinin veya ayarlama faktörlerinin kendi özel kullanım durumları için daha uygun olup olmadığını değerlendirmelidir.
Temettü Yeniden Yatırım Planları (DRP)
{'title': 'Temettü Yeniden Yatırım Planları (DRP)', 'body': 'DRP yoluyla alınan temettüler, nakit alınmasa bile hala franking kredisi taşır. DRP kapsamında ihraç edilen hisseler, temettü nakit değeri üzerinden kaydedilir ve franking kredisi vergi beyannamesinde hala talep edilebilir.'} Avustralya franking kredileri bağlamında, standart varsayımlar geçerli olmayabileceğinden bu özel durum dikkatli yorum gerektirir. Kullanıcılar sonuçları alan uzmanlığıyla çapraz referanslamalı ve bu alışılmadık koşullar altında çıktıyı doğrulamak için ek referanslara veya araçlara başvurmayı düşünmelidir.
Temettü Yerine Bedelsiz Hisseler
{'title': 'Temettü Yerine Bedelsiz Hisseler', 'body': 'Bir şirket nakit temettü yerine bedelsiz hisse ihraç ederse, bu hisseler şirketin tercih etmesi halinde franking kredisi taşıyabilir. Hissedar, bedelsiz hisselerin değerini (artı herhangi bir franking kredisini) değerlendirilebilir gelire dahil eder.'} Avustralya franking kredisi hesaplamalarında bu senaryoyla karşılaşıldığında, kullanıcılar, formülün anlamlı sonuçlar üretebilmesi için girdi değerlerinin beklenen aralıkta olduğunu doğrulamalıdır. Aralık dışı girdiler, matematiksel olarak geçerli ancak pratik olarak anlamsız, gerçek dünya koşullarını yansıtmayan çıktılara yol açabilir.
Avustralya Franking Kredileri referans verileri
▾
| Hissedar Marjinal Oranı | Brüt Temettü | Brüt Vergi | Daha Az Franking Kredisi | Net Vergi/İade |
|---|---|---|---|---|
| 0% | 1000$ | $0 | 300$ | +300$ geri ödeme |
| 19% | 1000$ | 190$ | 300$ | +110$ geri ödeme |
| %32,5 | 1000$ | 325$ | 300$ | -25$ ödenecek |
| 37% | 1000$ | 370$ | 300$ | -70 $ ödenecek |
| 47% | 1000$ | 470$ | 300$ | -170 $ ödenecek |
Sık sorulan sorular
▾
Tamamen açıklanmış ve kısmen açıklanmış temettü nedir?
Tam olarak ödenen temettü, şirketin dağıtılan kârın tamamı üzerinden kurumlar vergisi oranının tamamını ödediği anlamına gelir, dolayısıyla maksimum ödeme kredisi eklenir. Kısmen açıklanmış bir temettü, temel karın yalnızca bir kısmının kurumsal oran üzerinden vergilendirildiği anlamına gelir, dolayısıyla yalnızca kısmi bir kredi eklenir. Uygulamada bu kavram Avustralya franking kredilerinin merkezinde yer alır çünkü girdi değişkenleri arasındaki temel ilişkiyi belirler.
Vergi ödemesem bile franking kredisi iadesi alabilir miyim?
Evet. Franking kredileriniz o yıla ait toplam vergi yükümlülüğünüzü aşarsa, ATO fazla krediyi nakit olarak iade edecektir. Bu özellikle emekliler ve düşük gelirli kişiler ile emeklilik aşamasındaki SMSF'ler için faydalıdır. Pratik uygulamalarda Avustralya franking kredisi hesaplamalarıyla çalışırken bu önemli bir husustur. Cevap, spesifik girdi değerlerine ve hesaplamanın uygulandığı bağlama bağlıdır.
45 gün bekletme kuralı nedir?
Franking kredisi talep etmek için, eski temettü tarihinden 45 gün önce başlayan ve 45 gün sonra sona eren dönemde hisseleri en az 45 gün boyunca (alış ve satış günleri hariç) risk altında tutmanız gerekir. Bu kural, temettü dağıtma stratejilerini engeller. Uygulamada bu kavram Avustralya franking kredilerinin merkezinde yer alır çünkü girdi değişkenleri arasındaki temel ilişkiyi belirler.
Franking kredileri yurt dışındaki şirketlerin temettüleri için geçerli midir?
Hayır. Franking kredileri yalnızca Avustralya kurumlar vergisi ödemiş olan Avustralya'da yerleşik şirketler tarafından ödenen temettüler için geçerlidir. Yurtdışı şirketlerden elde edilen temettüler, ayrı kurallar kapsamında yabancı vergi kredilerine tabi olabilseler de, franking kredisi taşımamaktadır. Pratik uygulamalarda Avustralya franking kredisi hesaplamalarıyla çalışırken bu önemli bir husustur. Cevap, spesifik girdi değerlerine ve hesaplamanın uygulandığı bağlama bağlıdır.
Franking kredileri vergi beyannamesinde nasıl raporlanır?
Franking kredileri vergi beyannamenizin temettüler bölümünde raporlanır. Nakit temettü ve franking kredisinin her ikisi de değerlendirilebilir gelire dahil edilir ve franking kredisi vergi mahsup edilmesi olarak talep edilir. Bilgiler yıllık temettü beyanlarınızda görünür. Süreç, temel formülün sistematik olarak verilen girdilere uygulanmasını içerir. Hesaplamadaki her değişken nihai sonuca katkıda bulunur ve bireysel rollerinin anlaşılması doğru uygulamanın sağlanmasına yardımcı olur.
Bir şirket ne kadar Franking ekleyeceğini seçebilir mi?
Evet, sınırlar dahilinde. Bir şirket, eğer isterse mevcut maksimum seviyeden daha düşük düzeyde bir franking uygulayabilir, ancak franking hesabında birikenden daha fazla franking kredisi ekleyemez. ATO, aşırı atıfları önlemek için franking hesaplarını izler. Süreç, temel formülün sistematik olarak verilen girdilere uygulanmasını içerir. Hesaplamadaki her değişken nihai sonuca katkıda bulunur ve bireysel rollerinin anlaşılması doğru uygulamanın sağlanmasına yardımcı olur.
Franking hesabı nedir?
Franking hesabı, ödenen kurumlar vergisini takip eden ve hissedarlara franking kredisi olarak aktarılabilen, bir şirket tarafından tutulan kavramsal bir defterdir. Vergi ödemeleri franking hesabı bakiyesini arttırır; Temettülere eklenen franking kredileri bunu azaltır. Uygulamada bu kavram Avustralya franking kredilerinin merkezinde yer alır çünkü girdi değişkenleri arasındaki temel ilişkiyi belirler.
Franking kredileri yönetilen fonlar veya ETF'ler aracılığıyla kullanılabilir mi?
Evet. Avustralya hisselerine yatırım yapan yönetilen fonlar ve ETF'ler, fon dağıtımı yoluyla yatırımcılara franking kredileri aktarmaktadır. Kredi, fonun yıllık vergi beyanında gösterilir. Fon düzeyinde de aynı 45 gün kuralı geçerlidir. Pratik uygulamalarda Avustralya franking kredisi hesaplamalarıyla çalışırken bu önemli bir husustur. Cevap, spesifik girdi değerlerine ve hesaplamanın uygulandığı bağlama bağlıdır.
Kaçınılması Gereken Yaygın Hatalar
▾
- !45 günlük elde tutma kuralının kontrol edilmemesi — kısa vadeli yatırımcılar, gerekli süre boyunca hisse sahibi olmadıkları takdirde, franking kredisi reddedilebilir.
- !Franking kredisini değerlendirilebilir gelire dahil etmeyi unutmak - bu sadece bir vergi mahsubu değildir, aynı zamanda toplam gelirde brütleştirilmesi gerekir.
- !Avustralya'daki tüm şirket temettülerinin tamamen açıklandığı varsayılırsa, özellikle offshore kazançları olan şirketler için bazıları kısmen açık veya açık değildir.
- !Franking kredileri toplam vergiyi aştığında vergi beyannamesinde franking kredisi iadesi talep etmemek - parayı masada bırakmak.
- !Taban oranlı kuruluşlar için brüt temettü hesaplanırken yanlış kurumlar vergisi oranının (%25'e karşılık %30) kullanılması.
- !Avustralya ve uluslararası yatırım getirilerini karşılaştırırken franking kredilerini göz ardı etmek, franklanmış Avustralya hisselerinin gerçek getirisini olduğundan az göstermek.
Uzman İpucu
%30 oranında vergilendirilen bir şirket tarafından ödenen tamamen açık bir temettü için, brüt getiri her zaman nakit getirisinin 0,70'e bölünmesiyle elde edilir. Bu basit formül, Franklı Avustralya hisselerini, elmalar elmalar bazında, Franksız veya uluslararası yatırımlarla anında karşılaştırmanıza olanak tanır.
Biliyor muydunuz?
Avustralya'nın temettü atama sistemi dünyadaki az sayıdaki sistemden biridir. Yeni Zelanda'da da benzer bir sistem var, ancak çoğu ülke (ABD ve Birleşik Krallık dahil) şirket kârlarının iki kez vergilendirildiği klasik bir sistem kullanıyor: biri kurumsal düzeyde, diğeri ise temettü olarak ödendiğinde.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Kaynaklar
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Devamını oku →Haftalık Matematik İpuçları Alın
Her hafta hesap makinesi ipuçları alan 12.000+ aboneye katılın.