Nedir Rental Income Tax Canada?
▾
Kanada'da, konut veya ticari mülklerden elde edilen kira geliri, gelir olarak tamamen vergiye tabidir ve T1 kişisel gelir vergisi beyannamesinde (veya bir şirket aracılığıyla tutuluyorsa T2 kurumsal beyannamesinde) bildirilmelidir. Kira geliri T776 Formunda (Gayrimenkul Kira Beyannamesi) raporlanır. Net kira geliri, brüt kira gelirlerinden izin verilen tüm masrafların çıkarılmasıyla elde edilen tutara eşittir. İzin verilen giderler arasında ipotek faizi (anapara geri ödemesi değil), emlak vergileri, sigorta, bakım ve onarım, reklam, mülk yönetim ücretleri, yasal ve muhasebe ücretleri ve ofis masrafları yer alır. Sermaye Maliyeti Ödeneği (CCA — esas olarak amortisman), Sınıf 1 azalan bakiye üzerinden yılda %4 oranında bina (arazi değil) üzerinden talep edilebilir. Ancak CCA, kira kaybı yaratmak veya artırmak için kullanılamaz; yalnızca geliri sıfıra indirebilir. Önemli olan, daha önce asıl konut olarak kullanılan bir mülkün kiraya dönüştürülmesi veya bunun tersi durumunda, adil piyasa değeri üzerinden bir tasarruf olduğu kabul edilir. Mülkün kiralık olarak kullanılması durumunda İlk Ev Tasarruf Hesabı (FHSA) kullanılamaz. Yerleşik olmayan ev sahipleri (Kanada dışında yaşayanlar) brüt kira gelirinin %25'ini alıkoymalı ve CRA'ya aktarmalı veya bunun yerine net gelir üzerinden vergi ödemek için Gelir Vergisi Kanunu'nun 216. Bölümü uyarınca başvuruda bulunmayı seçmelidir.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formül
▾
Net kira geliri = brüt kiralar - ipotek faizi - emlak vergisi - sigorta - bakım - yönetim ücretleri - reklam - CCA (yalnızca bina, %4 sınıf 1); CCA zarar yaratamazDeğişken açıklaması
▾
| Sembol | Ad | Birim | Açıklama |
|---|---|---|---|
| GR | Brüt kiralar | $CAD | Kanada kira geliri vergisi hesaplamasında nihai hesaplanan sonucu doğrudan etkileyen önemli bir parametre olan tüm yan gelirleri içeren toplam kira gelirleri |
| E | İzin verilen harcamalar | $CAD | Kanada kira geliri vergisi hesaplamasında nihai hesaplanan sonucu doğrudan etkileyen önemli bir parametre olan CCA hariç toplam indirilebilir kira maliyetleri |
| CCA | Sermaye Maliyeti Ödeneği | $CAD | UCC binasının %4'ü; CCA öncesi net geliri aşamaz |
Nasıl Rental Income Tax Canada
▾
- 1Temel kira, otopark, çamaşırhane ve diğer yan masraflar dahil olmak üzere yıl içindeki tüm brüt kira gelirlerinin toplamı
- 2İzin verilen masrafları düşürün: ipotek faizi (anapara değil), emlak vergisi, sigorta primleri, onarım ve bakım, reklam ve mülk yönetim ücretleri ve yasal/muhasebe ücretleri
- 3Sermaye Maliyeti Ödeneğini (CCA), binanın amortismana tabi tutulmamış sermaye maliyetinin (UCC) %4'ü olarak hesaplayın; yarım yıl kuralı bunu ilk yılda %2'ye düşürür
- 4CCA'yı uygulayın - ancak bunun kira kaybı yaratamayacağını veya artıramayacağını unutmayın; yalnızca kira gelirini sıfıra indirebilir
- 5Net kira geliri diğer gelir kaynaklarına eklenir ve geçerli marjinal oranda vergilendirilir.
- 6Net bir kira kaybı varsa (CCA öncesinde izin verilen giderlerin kira gelirini aşması nedeniyle), kayıp genellikle diğer gelirleri mahsup etmek için kullanılabilir.
- 7T776 Formunu bildirin ve T1 beyanınıza ekleyin
Çözümlü Örnekler
▾
24.000 ABD Doları - (9.000 ABD Doları + 3.600 ABD Doları + 1.200 ABD Doları + 1.500 ABD Doları + 2.400 ABD Doları) = 24.000 ABD Doları - 17.700 ABD Doları = 6.300 ABD Doları.
İndirilebilir giderlerin toplamı 17.700 $ olup, geriye 6.300 $ net kira geliri ev sahibinin diğer gelirine eklenecek ve marjinal oranları üzerinden vergilendirilecektir.
CCA zararı artıracağından talep edilemez. 3.000 dolarlık kayıp, istihdamı veya diğer gelirleri dengeliyor.
Kira kaybı (CCA'dan önce) diğer gelirlerden düşülerek genel vergi azaltılabilir. Giderlerin halihazırda kira gelirini aşması durumunda CCA talep edilemez.
Konut binaları için CCA oranı %4'tür (Sınıf 1). Edinilen yılda yarım yıl kuralı geçerlidir.
Satın alma yılında, normal %4 CCA oranının yalnızca %50'si uygulanır. Sonraki yıllarda, %4'ün tamamı azalan UCC bakiyesine uygulanır.
Kullanımdaki değişiklik varsayılan bir tasarrufu tetikler. Bölüm 45(2) uyarınca yapılacak bir seçim, asıl ikamet statüsü korunurken kazancın ertelenmesine izin verebilir.
Ana konutun kiralık mülke dönüştürülmesi, FMV'de varsayılan bir tasarrufu tetikler. s.45(2) seçimi, dönüşümden sonra 4 yıla kadar asıl ikamet statüsünün devam etmesine izin verir ve potansiyel olarak kazancı tamamen korur.
Gerçek dünya uygulamaları
▾
Ev sahipleri, T776'yı doldurmadan önce net kira gelirini ve vergi borcunu hesaplıyor. Bu uygulama, kendi alanlarında karar verme, bütçeleme ve stratejik planlamayı desteklemek için hassas niceliksel analize ihtiyaç duyan profesyoneller tarafından yaygın olarak kullanılır.
Gayrimenkul yatırımcıları, beklenen elde tutma sürelerine göre CCA talebinde bulunup bulunmayacaklarına karar veriyor. Endüstri uygulayıcıları performansı kıyaslamak, alternatifleri karşılaştırmak ve yerleşik standartlar ve düzenleyici gerekliliklere uygunluğu sağlamak için bu hesaplamaya güvenir
Muhasebeciler, birincil konutları kiralık konutlara dönüştüren müşterilere kullanım değişikliği kuralları konusunda tavsiyelerde bulunuyor. Akademik araştırmacılar ve öğrenciler bu hesaplamayı teorik modelleri doğrulamak, ders ödevlerini tamamlamak ve temel matematik ilkelerine ilişkin daha derin bir anlayış geliştirmek için kullanırlar.
Kanada'da kiralık mülkleri yöneten yerleşik olmayan Kanadalılar, Bölüm 216 seçimini değerlendiriyor. Finansal analistler ve planlamacılar doğru tahminler üretmek, risk senaryolarını değerlendirmek ve paydaşlara veriye dayalı öneriler sunmak için bu hesaplamayı iş akışlarına dahil ederler.
Yeni ev sahipleri, bir kiralık mülkü ilk satın aldıklarında hangi masrafların düşülebileceğini öğreniyorlar. Bu uygulama, kendi alanlarında karar verme, bütçeleme ve stratejik planlamayı desteklemek için hassas niceliksel analize ihtiyaç duyan profesyoneller tarafından yaygın olarak kullanılır.
Özel durumlar
▾
Kısa Süreli Kiralamalar (Airbnb)
Ev sahibi konaklamanın ötesinde hizmetler (yemek, çamaşırhane, konsiyerj) sağlıyorsa, kısa vadeli kira geliri, kira geliri yerine ticari gelir olarak değerlendirilebilir. İşletme geliri CPP katkılarına tabidir. Gelirler 30.000 ABD dolarını aştığında GST/HST tahsil edilmelidir.
Ortak mülkiyet
Kiralık bir mülkün ortak mülkiyeti olduğunda, her mülk sahibi, kira geliri ve giderlerinden kendi orantılı payını bildirir. Resmi bir ortaklık mevcut olmadığı sürece, bölünme yasal mülkiyet payına eşit olmalıdır. CRA, gerçek sahiplik oranlarından farklı olan eşler arasındaki kira geliri paylaşımlarını inceler.
Ana Konuttan Kira Geliri
bodrum katı) evi ana ikamet muafiyetinden kısmen diskalifiye eder. Giderlerin iş amaçlı kullanım kısmı düşülebilir hale gelir, ancak ana ikamet muafiyetini kalıcı olarak azaltabileceği için CCA genel olarak talep edilmemelidir.'}
İzin Verilen ve İzin Verilmeyen Kira Giderleri
▾
| Gider Türü | İndirilebilir mi? | Notlar |
|---|---|---|
| İpotek faizi | Yes | Yalnızca faiz; anapara geri ödemesi değil |
| Emlak vergileri | Yes | Yılın tam tutarı |
| Sigorta primleri | Yes | Bina sigortası, sorumluluk sigortası |
| Bakım ve onarım | Yes | Yalnızca beğeni için beğen; iyileştirmeler CCA'dır |
| Mülk yönetim ücretleri | Yes | Kira yüzdesi veya sabit ücret |
| Reklam | Yes | Açık pozisyon ilanları, ilan ücretleri |
| Yasal ve muhasebe ücretleri | Yes | Kiralama ile ilgili |
| İpotek anaparası | No | Sermayenin iadesi |
| Harcamaların kişisel kısmı | No | Karma kullanımlı mülklerde kişisel kısım hariçtir |
| Sermaye iyileştirmeleri | Hayır (hemen) | CCA tabanına ekleyin; CCA aracılığıyla zaman içinde düşülür |
| Kara | No | Amortismana tabi değil |
Sık sorulan sorular
▾
Konut kredisi anapara ödemelerini kira gelirinden düşebilir miyim?
Hayır. Mortgage ödemelerinin yalnızca faiz kısmı düşülebilir. Anapara geri ödemesi sermayenin geri dönüşü olarak kabul edilir ve kira gelirini azaltmaz. Faiz kısmını yıllık ipotek ekstrenizden doğrulayabilirsiniz. Pratik uygulamalarda Kanada kira geliri vergisi hesaplamalarıyla çalışırken bu önemli bir husustur. Cevap, spesifik girdi değerlerine ve hesaplamanın uygulandığı bağlama bağlıdır.
Kira kaybı yaratacaksa CCA'yı düşebilir miyim?
Hayır. CCA kira gelirini yalnızca sıfıra indirebilir; kira kaybı oluşturamaz veya artıramaz. Talep edilmeyen CCA ileriye yöneliktir ve gelecekteki kârlı kiralama yıllarında talep edilebilir. Pratik uygulamalarda Kanada kira geliri vergisi hesaplamalarıyla çalışırken bu önemli bir husustur. Cevap, spesifik girdi değerlerine ve hesaplamanın uygulandığı bağlama bağlıdır.
Kullanım değişikliği kuralı nedir?
Bir mülk kişisel kullanımdan (ana ikametgah) kiralık kullanıma veya bunun tersi yönde değiştiğinde, adil piyasa değeri üzerinden varsayılan bir tasarruf söz konusudur. Bu, sermaye kazancını tetikleyebilir. Bölüm 45(2) seçimi, kazancı kiralamaya dönüşümden sonra 4 yıla kadar erteleyebilir. Uygulamada bu kavram, girdi değişkenleri arasındaki temel ilişkiyi belirlediği için Kanada kira geliri vergisinin merkezinde yer alır.
Yerleşik olmayanlar Kanada'da mülk sahibi olabilir ve kiralayabilir mi?
Evet, ancak yerleşik olmayan ev sahipleri ya kiracıya brüt kiranın %25'ini stopaj yaptırıp CRA'ya göndermeli ya da Bölüm 216 uyarınca net gelir üzerinden özel bir yerleşik olmayan kira iadesi ödeme vergisi sunmayı seçmelidir. Bölüm 216 seçimi genellikle daha düşük vergiyle sonuçlanır. Pratik uygulamalarda Kanada kira geliri vergisi hesaplamalarıyla çalışırken bu önemli bir husustur.
Arazi CCA kullanılarak amortismana tabi tutulur mu?
Hayır. Arazi amortismana tabi değildir. Yalnızca bina (yapılar) CCA'ya uygundur. Kiralık bir mülk satın alırken, satın alma fiyatını arazi ve bina arasında paylaştırmalısınız; arazi tahsisi CCA tabanını azaltır. Pratik uygulamalarda Kanada kira geliri vergisi hesaplamalarıyla çalışırken bu önemli bir husustur. Cevap, spesifik girdi değerlerine ve hesaplamanın uygulandığı bağlama bağlıdır.
Tadilat masraflarını düşebilir miyim?
Mevcut onarımlar (orijinal durumuna döndürme) gider olarak düşülebilir. Sermaye iyileştirmeleri (ilaveler, faydalı ömrü uzatan büyük iyileştirmeler) anında düşülemez; bunlar CCA tabanını artırır ve uzun yıllar boyunca CCA aracılığıyla düşülür. Pratik uygulamalarda Kanada kira geliri vergisi hesaplamalarıyla çalışırken bu önemli bir husustur. Cevap, spesifik girdi değerlerine ve hesaplamanın uygulandığı bağlama bağlıdır.
Kiralık mülkü sattığımda CCA tabanına ne olur?
Satış fiyatının kalan UCC'yi aşması durumunda mülkün satışı, daha önce talep edilen CCA'nın 'yeniden ele geçirilmesini' tetikleyebilir. Yeniden ele geçirilen CCA, gelire eklenir ve sermaye kazanç oranları yerine tam oranlar üzerinden vergilendirilir. Satış fiyatı UCC'nin altındaysa nihai kayıp meydana gelir. Bu, Kanada kira geliri vergisi değerlerinin hassasiyetle belirlenmesinin gerektiği birçok bağlam için geçerlidir.
Kira geliri FHSA'ya uygun mu?
Hayır. İlk Ev Tasarruf Hesabı (FHSA), satın alınan evin asıl konut olarak sahibi tarafından oturulmasını gerektirir. Kira geliri elde etmek için satın alınan mülkler FHSA fonlarına uygun değildir. Pratik uygulamalarda Kanada kira geliri vergisi hesaplamalarıyla çalışırken bu önemli bir husustur. Cevap, spesifik girdi değerlerine ve hesaplamanın uygulandığı bağlama bağlıdır.
Kaçınılması Gereken Yaygın Hatalar
▾
- !İpotek anapara ödemelerinin kira gideri olarak düşülmesi — yalnızca faiz kısmı düşülebilir
- !CCA'nın kira kaybı yarattığını veya arttırdığını iddia etmek — CCA geliri yalnızca sıfıra indirebilir
- !Ana konutu kiralık konut olarak dönüştürürken kullanım değişikliğini bildirmemek, 45(2) maddesindeki seçim penceresini kaçırmak
- !CCA tabanını oluştururken satın alma fiyatının arazi (amortismana tabi olmayan) ve bina (amortismana tabi) arasında tahsis edilememesi
- !Yerleşik olmayanlar için %25 stopaj zorunluluğunun eksik olması, yerleşik olmayan ev sahipleri için CRA faizlerine ve cezalara yol açmaktadır
- !Sermaye iyileştirme maliyetlerinin CCA tabanına eklenmesi gerektiğinde onarım olarak düşülmesi
Uzman İpucu
Kiralık mülkünüz için CCA talebinde bulunursanız, sattığınızda yeniden ele geçirmeyle karşı karşıya kalabileceğinizi unutmayın; bu, CCA kesintilerinin sermaye kazancı yerine normal gelir olarak geri geleceği anlamına gelir. Yakın gelecekte satış yapmayı planlıyorsanız CCA'yı talep etmenin faydalı olup olmadığını hesaplayın.
Biliyor muydunuz?
Kanada'nın kiralık konut piyasası 2010'dan bu yana dramatik bir dönüşüm yaşadı. Konutların satın alınabilirliği kötüleştikçe evlerini kiralayan Kanadalıların oranı yaklaşık %30'dan %35'in üzerine çıktı. Çoğu yalnızca bir veya iki mülke sahip olan özel ev sahipleri, Kanada'nın kiralık konut stoğunun %85'inden fazlasını sağlıyor.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Kaynaklar
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Devamını oku →Ratings & comments
Haftalık Matematik İpuçları Alın
Her hafta hesap makinesi ipuçları alan 12.000+ aboneye katılın.