LTCG / STCG Tax Calculator
Nedir LTCG & STCG Calculator (Equity)?
▾
Hindistan'da özsermaye yatırımları ve özsermaye yatırım fonları üzerindeki sermaye kazancı vergisi, elde tutma süresine bağlı olarak iki kategoriye ayrılır: Kısa Vadeli Sermaye Kazançları (STCG) ve Uzun Vadeli Sermaye Kazançları (LTCG). Borsada işlem gören hisse senetleri ve hisse odaklı yatırım fonları için elde tutma süresi eşiği 12 aydır; 12 ay veya daha kısa süre elde tutarsanız kazançlar STCG olarak sınıflandırılır ve %15 oranında vergilendirilir; 12 aydan uzun süre elde tutarsanız, kazançlar LTCG olarak sınıflandırılır ve mali yıl başına 1 lakh rumini aşan kazançlar üzerinden %10 oranında vergilendirilir (endeksleme avantajı olmaksızın). Özsermayeye ilişkin %10'luk LTCG vergisi, özsermayeye ilişkin LTCG'nin tamamen muaf tutulduğu 14 yıllık bir aradan sonra 2018 Bütçesinde (Finans Kanunu 2018, 1 Nisan 2018'den itibaren geçerli) yeniden uygulamaya konmuştur. Geriye dönük vergilendirmeyi önlemek için bir 'büyükbaba verme' hükmü dahil edildi: 31 Ocak 2018'den önce satın alınan hisseler/birimler için, satın alma maliyetinin, fiili satın alma fiyatından veya 31 Ocak 2018'deki Adil Piyasa Değerinden (FMV) (genellikle yatırım fonları için NSE/BSE veya NAV'deki kapanış fiyatı) yüksek olanı olduğu kabul edilir. Not: 2024 Bütçesi (23 Temmuz 2024'ten itibaren geçerli), 23 Temmuz 2024'ten sonraki işlemler için özsermaye üzerindeki LTCG vergisini %10'dan %12,5'e ve STCG'yi %15'ten %20'ye çıkardı. 2024-25 Mali Yılı için, satış tarihine göre hem eski oranlar (23 Temmuz öncesi) hem de yeni oranlar (23 Temmuz sonrası) geçerlidir. Bu oranların uygulanabilmesi için işlem sırasında Menkul Kıymet İşlem Vergisi'nin (STT) ödenmiş olması gerekir.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formül
▾
STCG Vergisi = STCG Tutarı × %20 (23 Temmuz 2024 sonrası) veya %15 (23 Temmuz 2024 öncesi); LTCG = Satış Fiyatı - Maks(Alış Fiyatı, 31 Ocak 2018 FMV); LTCG Vergisi = Maks(0, LTCG - ₹1.00.000) × %12,5 (23 Temmuz sonrası) veya %10 (23 Temmuz öncesi)Değişken açıklaması
▾
| Sembol | Ad | Birim | Açıklama |
|---|---|---|---|
| SP | Satış fiyatı | ₹ | Hisse senedinin veya yatırım fonu biriminin satıldığı fiyat. |
| CP | Maliyet Fiyatı / Düzeltilmiş Maliyet | ₹ | Gerçek satın alma fiyatı; veya 2018 öncesi satın almalar için büyükbabaya ait maliyet (31 Ocak 2018'deki fiili maliyet ve FMV'den yüksek olanı). |
| G | Sermaye Kazancı | ₹ | SP - CP; pozitif = kazanç (vergiye tabi), negatif = kayıp (diğer sermaye kazançlarından mahsup edilebilir). |
| E | LTCG Yıllık Muafiyet | ₹ | Mali yıl başına 1.00.000₹, vergi hesaplamasından önce tüm sermaye yatırımlarından toplam LTCG'ye uygulanır. |
Nasıl LTCG & STCG Calculator (Equity)
▾
- 1Her bir özsermaye işlemi için satın alma ve satış tarihini belirleyin; elde tutma süresi 12 aya kadar ise STCG; 12 aydan fazlası LTCG'dir.
- 2STCG için (≤ 12 ay tutulan): hesaplama kazancı = Satış Fiyatı − Satın Alma Fiyatı (endeksleme yok); %20 vergi (23 Temmuz 2024 sonrası) veya %15 (23 Temmuz 2024 öncesi) vergi uygulayın; STCG yılın toplam gelirine eklenir.
- 3LTCG (12 aydan fazla tutulan) için: 31 Ocak 2018'den önce satın alınan hisseler/birimler için tarihsel tahsisi uygulayın - maliyet = 31 Ocak 2018'deki fiili maliyet veya FMV'den yüksek; LTCG'yi hesapla = Satış Fiyatı − Düzeltilmiş Maliyet.
- 42024-25 Mali Yılı için, yıllık ₹1 lakh LTCG muafiyeti, yıl içindeki tüm sermaye yatırımlarındaki (hisseler + özsermaye MF'leri) toplam LTCG için geçerlidir; yalnızca ₹1 lakh'ın üzerindeki LTCG %12,5 (23 Temmuz sonrası) veya %10 (23 Temmuz öncesi) oranında vergilendirilmektedir.
- 5Bu imtiyazlı vergi oranlarının uygulanabilmesi için, borsada işlem gören hisse senetlerinin hem alım hem de satışında Menkul Kıymet İşlem Vergisi'nin (STT) ödenmiş olması gerekir; piyasa dışı işlemler veya borsaya kote olmayan hisseler farklı oranlar çeker.
- 6Mahsup kuralları: STCL (Kısa Vadeli Sermaye Kaybı) hem STCG hem de LTCG'ye mahsup edilebilir; LTCL (Uzun Vadeli Sermaye Kaybı) yalnızca LTCG'ye (STCG'ye değil) mahsup edilebilir; absorbe edilmemiş zararlar 8 yıl ileriye taşınabilmektedir.
- 7Mahsup sonrası net sermaye kazançlarını hesaplayın; STCG'yi toplam gelire ekleyin; LTCG vergisini ₹1 lakh'ın üzerindeki LTCG'ye uygulayın; ITR Çizelgesi CG'deki rapor.
Çözümlü Örnekler
▾
₹1 lakh yıllık eşik dahilinde olduğundan ₹70.000 LTCG'nin tamamı muaftır
Satış 23 Temmuz 2024'ten sonra olduğundan %12,5 oran geçerlidir ancak 70.000₹ tutarındaki LTCG, 1 lakh tutarındaki muafiyet sınırının altındadır. LTCG vergisi ödenmez. ₹1 lakh muafiyet, yıl içindeki tüm özsermaye işlemlerinden elde edilen net LTCG için geçerlidir.
23 Temmuz 2024 sonrası satışta vergiye tabi LTCG üzerinden %12,5 oranında artış görüldü; toplam gelir < ₹50L ise ek ücret alınmaz
Toplam LTCG = ₹1,80,000. 1L₹ muafiyetinden sonra vergiye tabi LTCG = 80.000₹. Vergi = ₹80.000 × %12,5 = ₹10.000. %4 kesinti ekleyin = ₹10.400 toplam LTCG vergisi.
Büyükbaba tahsisi olmasaydı, LTCG 3,50.000₹ olacaktı — büyükbabadan tasarruf ₹1.25.000 × %10 = ₹12.500 vergi
Mayıs 2024 indirimi, 23 Temmuz 2024 bütçe değişikliğinden öncedir — %10 oran uygulanır. Büyükbaba maliyeti = ₹450 (31 Ocak 2018 fiyatı). LTCG = ₹2,25,000; ₹1L muafiyetten sonra, vergiye tabi = ₹1,25,000; Vergi = ₹12.500.
STCG toplam gelire eklenir; sabit %20 oranında vergilendirilir (STCG için ₹1L muafiyet mevcut değildir)
Ekim 2024'teki satışlar 23 Temmuz 2024'ten sonradır; yeni %20 STCG oranı uygulanır (%15'ten artırılmıştır). 90.000₹ tutarındaki STCG, sabit %20 artı %4 kesintiyle vergilendirilir. Yıllık ₹1L muafiyete sahip olan LTCG'den farklı olarak STCG için herhangi bir muafiyet yoktur.
Gerçek dünya uygulamaları
▾
Yatırımcılar, satış için en uygun zamana karar vermeden önce hisse senedi portföyü itfalarına ilişkin vergi yükümlülüğünü hesaplıyor.
Yıllık vergi zararı hasadı - 1 lakh'a kadar vergiden muaf LTCG'nin gerçekleştirilmesi ve/veya kazançları dengelemek için zararların ayrılması.
Müşteri portföyleri için özsermaye MF'lerinin vergi sonrası getirilerini borç fonları ve FD'ler ile karşılaştıran finansal planlamacılar.
Yeminli muhasebeciler, birden fazla özsermaye işlemi olan müşteriler için ITR'de CG (Sermaye Kazançları) Çizelgesini hesaplar.
Portföy yeniden dengeleme kararları - hisse senedinin ne zaman satılacağının anlaşılması (LTCG tedavisi için 12 ay sonra) ve vergi açısından en verimli çıkış zamanlamasının seçilmesi.
Özel durumlar
▾
Öz Sermaye Tasarruf Planı - Kısmi Vergi Avantajları
Yatırım fonlarındaki Hisse Senedi Tasarruf Planları öz sermayeye (%40+), arbitraja (%20+) ve borca yatırım yapar. Hisse senedi yatırım fonları olarak vergilendirilirler (LTCG/STCG oranları uygulanır). Özsermaye ve arbitraj kısımları tercihli özsermaye vergisi oranlarından yararlanır. Bu programlar, daha düşük piyasa oynaklığı ile özsermaye vergilendirme statüsü isteyen yatırımcılara uygundur.
ESOP'lar/RSU'lar üzerinde LTCG
Borsada işlem gören şirketlerin ÇSOP'ları için, kullanım sırasında edinilen hisseler özsermaye olarak kabul edilir. LTCG'nin elde tutulma süresi, veriliş tarihinden değil, kullanım (tahsis) tarihinden itibaren başlar. Maliyet, kullanım tarihindeki FMV'dir (bu aynı zamanda kullanım sırasında maaş olarak vergilendirilen ek ücreti hesaplamak için de kullanılır). Kullanım fiyatı FMV'nin üzerindeki satışlardan elde edilen kazançlar, kullanımdan 12 ay elde tutma esasına göre LTCG veya STCG'dir.
LTCG Hasat Stratejisi
Yatırımcılar, yıllık ₹1 lakh muafiyetinden yararlanmak için her yıl stratejik olarak LTCG 'hasat edebilir'; LTCG'nin 1 lakh'a kadar olduğu öz sermaye fonu birimlerini kullanabilir ve hemen yeniden yatırım yapabilir. Bu, maliyet esasını daha yüksek bir fiyata sıfırlayarak gelecekteki vergiye tabi LTCG'yi azaltır. 10 yıldan fazla bir süre boyunca bu yıllık hasat, LTCG vergisinde birkaç lakh tasarruf sağlayabilir. Bu, yükselen bir pazarda en iyi sonucu verir.
Yüksek Gelirliler için LTCG Ek Ücreti
Özsermayeden elde edilen LTCG, toplam gelirin ₹50 lakh'ı aşması durumunda ek ücrete tabidir. Bununla birlikte, belirli uzun vadeli varlıklardan (hisse senetleri, hisse senedi MF'leri) LTCG'ye uygulanan ek ücret, geliriniz normalde %25 veya %37 (eski rejimde) ek ücrete tabi olsa bile %15 ile sınırlandırılmıştır. Bu üst sınır, yüksek gelirli kişilerin özsermaye kazançları üzerindeki efektif LTCG vergi oranını önemli ölçüde azaltıyor.
Sermaye Kazançları Vergisi - 2024-25 Mali Yılı
▾
| Tip | Bekletme Süresi | Vergi Oranı (23 Temmuz 2024 Öncesi) | Vergi Oranı (23 Temmuz 2024 Sonrası) | Muafiyet |
|---|---|---|---|---|
| STCG - Listelenen Hisse Senedi/Hisse Senedi MF | ≤ 12 ay | 15% | 20% | Hiçbiri |
| LTCG - Listelenen Hisse Senedi/Hisse Senedi MF | > 12 ay | 10% | %12,5 | ₹1 lakh/yıl |
| STCG — Borç MF/Tahviller | ≤ 36 ay | Döşeme oranı | Döşeme oranı | Hiçbiri |
| LTCG — Borç MF/Tahviller | > 36 ay | Endeksleme ile %20 | Döşeme oranı (Bütçe 2023 değişikliği) | Hiçbiri |
| STCG — Emlak | ≤ 24 ay | Döşeme oranı | Döşeme oranı | Hiçbiri |
| LTCG — Emlak | > 24 ay | Endeksleme ile %20 | Endeksleme olmadan %12,5 (Bütçe 2024) | Yeniden yatırım muafiyetleri (54, 54EC) |
Sık sorulan sorular
▾
2024-25 Mali Yılı için özsermaye üzerindeki LTCG ve STCG vergi oranları nelerdir?
23 Temmuz 2024'ten önceki işlemler için: STCG %15, LTCG %10 (₹1L muafiyetinin üzerinde). 23 Temmuz 2024 (Bütçe 2024 yürürlük tarihi) ve sonrasındaki işlemler için: %20 STCG, %12,5 LTCG (1 L'nin üzerinde muafiyet). Not: ₹1 lakh yıllık LTCG muafiyeti değişmeden kalır. Bu ayrıcalıklı fiyatlar için işlemlerde STT ödenmiş olmalıdır.
₹1 lakh LTCG muafiyeti nasıl işliyor?
Yıllık ₹1 lakh muafiyet, bir mali yıldaki tüm öz sermaye yatırımlarından (hisseler + öz sermaye yatırım fonları) toplam LTCG için geçerlidir. Yalnızca ₹1 lakh'ı aşan LTCG, %10 (23 Temmuz öncesi) veya %12,5 (23 Temmuz sonrası) oranında vergilendirilmektedir. Bu muafiyet, hisse senedi veya fon başına değil, her mali yıl için vergi mükellefi başına geçerlidir. Stratejik olarak, yıllık ₹1 lakh sınırını aşmamak ve LTCG vergisinden kaçınmak için itfaları mali yıllara dağıtabilirsiniz.
Özsermaye LTCG'deki büyükbabalık hükmü nedir?
2018 Bütçesi, geriye dönük vergilendirmeyi önlemek amacıyla özsermayeye uygulanan LTCG vergisini, tarihsel tahsis hükmüyle yeniden uygulamaya koydu. 1 Şubat 2018'den önce edinilen varlıklar için, edinim maliyeti aşağıdakilerden yüksek olanıdır: (a) fiili satın alma fiyatı veya (b) (i) varlığın 31 Ocak 2018'deki NSE/BSE'deki en yüksek fiyatı (veya MF'ler için NAV) ve (ii) fiili satış fiyatından düşük olanıdır. Bu, 31 Ocak 2018'e kadar tahakkuk eden kazançların fiilen muaf tutulduğu anlamına gelir.
LTCG zararları diğer gelirlerden mahsup edilebilir mi?
Hayır. Sermaye kayıpları (hem STCL hem de LTCL), maaş, iş veya diğer kaynaklardan elde edilen gelirlerden mahsup edilemez. STCL, herhangi bir varlıktan STCG veya LTCG'ye mahsup edilebilir. LTCL, STCG'ye karşı değil, yalnızca LTCG'ye karşı mahsup edilebilir. Karşılanmayan sermaye zararları, 8 değerlendirme yılı boyunca ileriye taşınabilir ve sonraki yıllarda mahsup edilebilir (zararların ileriye aktarılması için vade tarihinden önce ITR'nin doldurulması gerekir).
Hisse senedi yatırım fonlarındaki SIP, LTCG için tek bir yatırım olarak mı değerlendiriliyor?
Hayır. Her SIP taksiti, kendi satın alma tarihi ve maliyetiyle ayrı bir satın alma işlemi olarak değerlendirilir. Birimleri kullandığınızda FIFO (İlk Giren İlk Çıkar) yöntemi kullanılır; en eski birimlerin ilk önce satıldığı kabul edilir. Ocak 2022'de başlayan aylık SIP için, Ocak 2022'den itibaren birimler Ocak 2023'ten sonra uzun vadeli hale gelir, Şubat 2022'den sonra ise Şubat 2023'ten itibaren birimler vb. olur. Bu, SIP yatırımcıları için LTCG takibini karmaşık hale getiriyor.
Hisse fonlarından elde edilen temettüler LTCG'yi mi yoksa STCG'yi mi çekiyor?
Hayır. Hisse senedi yatırım fonlarından elde edilen temettüler sermaye kazancı değildir; yatırımcının dilim oranı üzerinden 'Diğer Kaynaklardan Gelirler' olarak vergilendirilirler (Nisan 2020'den bu yana temettüler artık vergiden muaf değildir). Tek bir AMC'den yılda 5.000₹'yi aşan temettülerden %10 oranında TDS kesilir. LTCG/STCG amaçları doğrultusunda, yalnızca birimlerin itfasından elde edilen fiili kazanç (satış fiyatı eksi maliyet) dikkate alınır.
NPS hisse senedi yatırımlarından elde edilen LTCG nasıl vergilendirilir?
NPS özsermaye fonlarından elde edilen kazançlar, para NPS'de kaldığı sürece normal özsermaye LTCG kurallarına tabi değildir. Geri çekilme (emeklilik) sırasında, Bölüm 10(12A) uyarınca, külliyatın %60'ı vergiden muaf götürü miktar olarak alınabilir ve %40'ı yıllık olarak ödenmelidir (emekli maaşı vergiye tabidir). NPS yatırımları bir tröst içindedir; birikim aşamasında vergiye tabi sermaye kazançları yaratmazlar.
Menkul Kıymet İşlem Vergisi (STT) nedir ve LTCG ile ilişkisi nedir?
STT, tanınmış borsalarda işlem gören menkul kıymetlerdeki her alım ve satım işleminden alınan bir vergidir. Özsermaye üzerindeki imtiyazlı LTCG oranı (%10/%12,5) ve STCG oranı (%15/%20) yalnızca STT'nin satın alma ve satış sırasında ödenmesi durumunda geçerlidir. STT ödenmemişse (örneğin, piyasa dışı transferler, borsaya kote olmayan hisseler), normal sermaye kazancı vergisi oranları uygulanır: dilim oranı üzerinden STCG, endeksleme ile %20 LTCG (24+ ay elde tutulan hisseler için).
Kaçınılması Gereken Yaygın Hatalar
▾
- !₹1 lakh'ın üzerindeki tüm özsermaye kazançlarının vergilendirildiğini varsayarsak — yalnızca 12 aydan fazla tutulan özsermayeden elde edilen LTCG 1 L₹ muafiyetinden yararlanır; STCG'nin herhangi bir muafiyeti yoktur ve sabit %20 oranında vergilendirilmektedir (23 Temmuz 2024 sonrası).
- !2018 öncesi yatırımlar için tarihsel tahsisin göz ardı edilmesi — birçok uzun vadeli yatırımcı, büyük tahsisli maliyeti (31 Ocak 2018 FMV) kontrol etmeden eski hisse senetlerini satıyor ve potansiyel olarak fazla LTCG vergisi ödüyor.
- !Özsermaye MF LTCG ve hisse LTCG'yi ayrı ₹1 L limitleri olarak ele almak — her ikisi de tek ₹ 1 lakh yıllık muafiyet için birleştirilir; limit, tüm öz sermaye yatırımlarından elde edilen toplam LTCG için geçerlidir.
- !LTCG veya STCG eşiği aştığında ITR'yi doldurmamak — sermaye kazançları ITR'de rapor edilmelidir; STCG dahil toplam gelirin temel muafiyet sınırını aşması durumunda, TDS'ye bakılmaksızın ITR başvurusu zorunludur.
- !LTCG zararlarının maaştan mahsup edilebildiğini varsayarsak — sermaye kayıpları yalnızca sermaye kazançlarından mahsup edilebilir; maaşı, işi veya diğer gelirleri azaltamazlar.
- !23 Temmuz 2024 oran değişikliği tarihi eksik - 2024-25 Mali Yılı'nda bu tarihten önceki ve sonraki işlemler farklı oranlar çekiyor; komisyoncuların vergi P&L beyanlarının bu tarihe kadar STCG ve LTCG'yi bölmesi gerekir.
Uzman İpucu
Hisse portföyünüzün 1 lakh rupisinin üzerinde kazanç gösterdiği ilk yıldan itibaren LTCG hasadına başlayın. Her Mart ayında (31 Mart'tan önce) 1 lakh LTCG tutarındaki birimleri kullanın ve hemen yeniden yatırım yapın. Maliyet esasının yıllık olarak sıfırlanması tamamen yasaldır, sıfır TDS etkisine sahiptir (₹1L eşiğinin altında) ve 20 yıllık öz sermaye yatırımı, kümülatif LTCG vergisinde ₹2-4 lakh tasarruf sağlayabilir.
Biliyor muydunuz?
Hisse senedi üzerindeki LTCG vergisi Maliye Bakanı P. Chidambaram tarafından ilk kez 2004 yılında kaldırıldığında, Hindistan borsası BSE Sensex yaklaşık 6.000 puandaydı. 31 Ocak 2018 itibarıyla (LTCG'nin yeniden uygulamaya konduğu büyükbabalık tarihi), Sensex 6 kat artışla 35.965'teydi. Büyükbaba tahsisi hükmü, 2018 öncesi özsermaye kazançlarının tamamını etkili bir şekilde vergiden muaf hale getirdi ve yatırımcıları on yıllık piyasa kazançlarına ilişkin geriye dönük vergilendirmeden korudu.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Kaynaklar
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Devamını oku →Haftalık Matematik İpuçları Alın
Her hafta hesap makinesi ipuçları alan 12.000+ aboneye katılın.