UAE Corporate Tax (2023)
Nedir UAE Corporate Tax Calculator?
▾
BAE, 1 Haziran 2023'te veya sonrasında başlayan mali yıllar için geçerli olan federal bir Kurumlar Vergisi (CT) rejimini uygulamaya koydu; bu, daha önce sıfır vergi yargı bölgesi olarak bilinen bir ülke için tarihi bir değişime işaret ediyor. BAE CT oranları şu şekildedir: 375.000 AED'ye kadar vergiye tabi gelirde %0 (KOBİ'leri desteklemek için); 375.000 AED'nin üzerindeki vergiye tabi gelirlerde %9. Belirli koşulları karşılayan serbest bölge şirketleri, Nitelikli Serbest Bölge Kişileri (QFZP'ler) olarak nitelendirilebilir ve nitelikli gelirleri üzerinden %0 CT'den yararlanmaya devam ederken, nitelikli olmayan gelirleri için %9 ödeyebilir. İkinci Sütun küresel asgari vergi çerçevesi (BEPS), küresel geliri 750 milyon Euro'yu aşan büyük çok uluslu şirketler için 2025'ten itibaren geçerli olacak; BAE gelirindeki efektif oranın bu tabanın altına düşmesi durumunda %15'lik bir ilave vergiye tabi olacak. Küçük İşletme Yardımı, geliri 3 milyon AED'nin altında olan işletmelerin (31 Aralık 2026 öncesinde veya bu tarihte sona eren vergi dönemleri için) CT ödememeyi seçmesine olanak tanır. Temel muafiyetler arasında BAE devlet kurumlarından, maden işletmelerinden (belirli rejimler kapsamında petrol ve gaz), nitelikli yatırım fonlarından ve düzenlenmiş yatırım kuruluşlarından elde edilen gelirler yer almaktadır. CT yasası, OECD transfer fiyatlandırması ve emsallere uygunluk ilkesi dahil olmak üzere uluslararası standartlarla uyumludur. BAE işletmelerinin artık CT'ye kaydolması, yıllık beyannameler vermesi ve uygun belgeleri muhafaza etmesi gerekiyor; bu, bölge için önemli bir uyumluluk değişikliği.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formül
▾
Kurumlar Vergisi = İlk 375.000 AED vergiye tabi gelirde %0 + 375.000 AED'nin üzerindeki vergiye tabi gelirde %9; Nitelikli Serbest Bölge Kişisi: Nitelikli gelirden %0, nitelikli olmayan gelirden %9; İkinci Sütun takviye (çok uluslu şirketler): %15 taban – BAE efektif oranıDeğişken açıklaması
▾
| Sembol | Ad | Birim | Açıklama |
|---|---|---|---|
| TI | Vergilendirilebilir Gelir | — | Birleşik Arap Emirlikleri CT'sinin temeli olan CT'ye özel kesintiler ve eklemeler için düzeltilmiş muhasebe karı. |
| QFZP | Serbest Bölge Nitelikli Kişisi | — | Esas ve gelir gereksinimlerini karşılayan serbest bölge kuruluşu — nitelikli gelir üzerinden %0 CT'ye hak kazanır. |
| DMTT | Yurt İçi Asgari Tamamlama Vergisi | — | Büyük çok uluslu şirketler için %15'e kadar ilave vergi - 2025'ten itibaren geçerlidir. |
Nasıl UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Kuruluşun BAE CT'ye tabi olup olmadığını belirleyin: BAE anakarasındaki kuruluşlar, serbest bölge şirketleri (QFZP'lerin özel oranları vardır), yabancı şirketlerin BAE'deki işyerleri.
- 2Vergiye tabi geliri hesaplayın: muhasebe kârından başlayın, ardından belirli CT ayarlamalarını uygulayın (indirilemeyen giderler, muaf gelir, devredilen zararlar, faiz sınırlama kuralları).
- 3Uygunsa Küçük İşletme Yardımını uygulayın: belirli dönemler için 3 milyon AED'nin altındaki gelir - kuruluşun vergiye tabi geliri sıfır olarak kabul edilir.
- 4Serbest bölge kuruluşları için: Hangi gelirin 'uygun' olduğunu (serbest bölgeden serbest bölgeye işlemlerden veya belirli nitelikli faaliyetlerden elde edilen) ve hangisinin uygun olmadığını (anakara işlemleri, belirli eşiklerin altındaki pasif gelir) belirleyin.
- 5Vergi oranlarının uygulanması: İlk 375.000 AED'de %0; Geri kalan yüzde 9. QFZP'ler için: yeterlilikte %0; Uygun olmayanlarda %9.
- 6Büyük çokuluslu şirketler için (küresel gelir > 750 milyon Avro): BAE etkin CT oranının %15'lik küresel minimumu karşılayıp karşılamadığını değerlendirin. Aksi takdirde, 2025'ten itibaren Yurt İçi Minimum İlave Vergi (DMTT) uygulanacaktır.
- 7CT iadesini mali yıl sonundan itibaren 9 ay içinde FTA'nın EmaraTax portalı aracılığıyla dosyalayın. CT'yi son başvuru tarihine kadar ödeyin.
Çözümlü Örnekler
▾
İlk 375.000 AED'deki %0 bandı, birçok KOBİ'nin CT ödemediği anlamına gelir.
250.000 AED tutarındaki vergiye tabi gelir tamamen %0 bandının içindedir. CT yükümlülüğü: sıfır. Ek olarak, 2.800.000 AED gelirle (3 milyon AED eşiğinin altında), Küçük İşletme Yardımı seçimi mevcuttur; kuruluş, bu dönem için vergiye tabi geliri sıfır olarak değerlendirmeyi seçebilir.
Efektif oran: %6,75 (101.250 / 1.500.000) — %0 bandı nedeniyle yasal %9'un oldukça altında.
İlk 375.000 AED: 0 AED. Kalan 1.125.000 AED × %9 = 101.250 AED. Toplam BT: 101.250 AED. Etkin oran: %6,75. İlk 375.000 AED'deki %0 bandı, en büyük işletmeler dışındaki herkes için efektif oranı azaltır.
QFZP'ler, nitelikli gelir üzerinden %0'ı korur; bu, serbest bölge statüsünü korumanın önemli bir avantajıdır.
Nitelikli gelir (5 milyon AED) %0 oranında vergilendirilir. Nitelikli olmayan gelir (500K AED) standart oranlarda CT'ye tabidir. Ancak 500K AED - 375K AED = 125K AED × %9 = 11.250 AED. Toplam BT: 11.250 AED. QFZP, nitelikli ve nitelikli olmayan gelirleri dikkatli bir şekilde izlemelidir.
750 milyon Euro'nun üzerinde küresel gelire sahip çok uluslu şirketlerin 2025'ten itibaren küresel minimum %15'i karşılaması gerekiyor.
Bu çok uluslu şirketin BAE efektif oranı (375.000 AED'nin üzerindeki gelirlerde %9, ancak muafiyetler ve indirimlerle birlikte efektif olarak ~%4'e düşebilir) %15 olan İkinci Sütun minimumunun altındadır. BAE DMTT, efektif oranı %15'e getirmek için %11 × 50 milyon AED = 5,5 milyon AED tutarında bir yükleme gerektirir.
Gerçek dünya uygulamaları
▾
BAE işletmeleri, birinci yıl CT yükümlülüğünü hesaplıyor ve Küçük İşletme Yardımının geçerli olup olmadığını belirliyor; burada BAE Kurumlar Vergisi aracılığıyla doğru BAE kurumlar vergisi analizi, profesyonel iş akışlarında kanıta dayalı karar almayı ve niceliksel titizliği destekliyor
Serbest bölge şirketleri, QFZP olarak nitelendirilip nitelendirilmediklerini değerlendiriyor ve nitelikli ve nitelikli olmayan gelirleri ayırıyor; burada BAE Kurumlar Vergisi aracılığıyla doğru BAE kurumlar vergisi analizi, profesyonel iş akışlarında kanıta dayalı karar almayı ve niceliksel titizliği destekliyor
BAE operasyonlarına sahip çok uluslu şirketler, İkinci Blok maruziyetini ve BAE efektif vergi oranı hesaplamalarını değerlendiriyor; burada BAE Kurumlar Vergisi aracılığıyla doğru BAE kurumlar vergisi analizi, profesyonel iş akışlarında kanıta dayalı karar almayı ve niceliksel titizliği destekliyor
Birleşik Arap Emirlikleri Kurumlar Vergisi aracılığıyla doğru BAE kurumlar vergisi analizinin profesyonel iş akışlarında kanıta dayalı karar almayı ve niceliksel titizliği desteklediği grup yapıları, katılım muafiyetleri ve Vergi Grubu oluşumu hakkında müşterilere tavsiyelerde bulunan kurumsal vergi danışmanları
Finans direktörleri BAE CT'nin mali tablolar üzerindeki etkisini modelliyor ve CT uyumluluk süreçlerini kuruyor.
Özel durumlar
▾
Petrol ve Gaz Şirketleri
BAE petrol ve gaz şirketleri, CT uygulanmadan önce Emirlik düzeyindeki vergi kararnameleri kapsamında faaliyet gösteriyordu. Bu şirketler Emirlik düzeyindeki rejimlere tabi olmaya devam ediyor (örneğin, petrol şirketlerinin karlarına %50-85 efektif oranlar uygulayan Abu Dabi vergi kararnamesi). Federal %9 CT rejiminin dışında tutuluyorlar ve kendi özel imtiyaz sözleşmeleri kapsamında kalıyorlar.
Temettü ve Sermaye Kazançlarına Katılım İstisnası
BAE CT kanunu bir Katılım Muafiyeti sağlamaktadır: nitelikli bağlı ortaklıklardan alınan temettüler ve nitelikli hissedarlıklardan elde edilen sermaye kazançları BAE CT'den muaftır. Hak kazanmak için BAE holding şirketinin en az 12 ay boyunca bağlı ortaklığın en az %5'ine sahip olması gerekir. Bu, BAE'yi çekici bir holding şirketi yetki alanı haline getiriyor.
Gerçek Kişi Ticari Gelir
BAE'de iş yapan gerçek kişiler (bireyler), ticari gelirlerinin yıllık 1 milyon AED'yi aşması durumunda CT'ye tabidir. Kişisel yatırım geliri (maaşlar, temettüler, kişisel hesaplara olan faiz) CT'ye tabi değildir. 1 milyon AED eşiği bireysel yatırımcıları ve küçük işletmecileri korur.
Vergi Grupları
BAE ana şirketleri, tamamına sahip olunan BAE yan kuruluşlarıyla birlikte bir Vergi Grubu oluşturabilir, bu da grup düzeyinde vergi beyanı yapılmasına ve grup zararlarının grup karlarından mahsup edilmesine olanak tanır. Gereklilikler arasında %95'ten fazla ortak mülkiyet, tüm kuruluşların aynı mali yıl sonuna sahip olması ve hepsinin BAE vergi mukimi olması yer alıyor.
BAE Kurumlar Vergisi Oranı Yapısı
▾
| Vergiye Tabi Gelir / Kuruluş Türü | BT Oranı |
|---|---|
| Vergiye tabi gelir 0 – 375.000 AED | 0% |
| 375.000 AED'nin üzerindeki vergiye tabi gelir | 9% |
| QFZP — Nitelikli Serbest Bölge Geliri | 0% |
| QFZP — Nitelikli Olmayan Gelir | Standart oranlar (%0/%9) |
| Küçük İşletme Yardımı (gelir < 3 milyon AED) | Seçmeli - sıfır vergiye tabi gelir olarak kabul edin |
| Madencilik işleri (petrol/gaz) | CT öncesi Emirlik düzeyindeki rejimler tarafından yönetiliyor |
| İkinci Sütun'a ekleme (küresel gelir > 750 milyon Avro) | Minimum %15'e kadar etkili |
Sık sorulan sorular
▾
BAE Kurumlar Vergisi ne zaman başladı?
BAE Kurumlar Vergisi, 1 Haziran 2023 veya sonrasında başlayan mali yıllar için geçerlidir. Haziran-Mayıs mali yılı olan bir şirketin ilk BAE CT yılı 1 Haziran 2023'te başlayacaktır. Ocak-Aralık mali yılı olan bir şirketin ilk BAE CT yılı 1 Ocak 2024'te başlayacaktır.
BAE CT oranı nedir?
375.000 AED'ye kadar vergiye tabi gelirde %0; 375.000 AED'nin üzerindeki vergiye tabi gelirlerde %9. Serbest Bölge Nitelikli Serbest Bölge Kişileri (QFZP'ler), nitelikli gelir üzerinden %0 öder. Büyük çokuluslu şirketler, %15 İkinci Sütun küresel minimumunu karşılamak için 2025'ten itibaren ek bir Yurtiçi Asgari İlave Vergiye (DMTT) tabi olabilir.
Serbest bölge şirketleri BAE Kurumlar Vergisinden muaf mıdır?
Nitelikli Serbest Bölge Kişileri (QFZP'ler) olarak nitelendirilen serbest bölge şirketleri, nitelikli gelir üzerinden %0 CT'den yararlanabilir. Ancak serbest bölgede 'yeterli maddenin' bulundurulması da dahil olmak üzere katı koşulları karşılamaları gerekiyor. Nitelikli olmayan gelir, standart %9 CT oranına tabidir. Serbest bölge şirketlerinin tümü otomatik olarak hak kazanmaz.
Küçük İşletme Yardımı Nedir?
Küçük İşletme Yardımı, yıllık geliri 3 milyon AED'nin altında olan işletmelerin (31 Aralık 2026 öncesinde veya bu tarihte sona eren mali yıllar için) vergiye tabi geliri sıfır olarak değerlendirilmeyi seçmesine olanak tanır. Bu, küçük işletmeleri karmaşık BT uyumluluğundan kurtarır. Seçimin her yıl yapılması gerekiyor. Bu, doğruluğun karar almayı doğrudan etkilediği BAE kurumlar vergisi hesaplamaları bağlamında özellikle önemlidir. Birçok sektördeki profesyoneller, varsayımları doğrulamak, süreçleri optimize etmek ve geçerli standartlara uygunluğu sağlamak için hassas BAE kurumlar vergisi hesaplamalarına güvenmektedir. Temel metodolojiyi anlamak, kullanıcıların sonuçları doğru bir şekilde yorumlamasına ve ek analizin ne zaman gerekli olabileceğini belirlemesine yardımcı olur.
BAE CT kayıpları ileriye taşınabilir mi?
Evet. BAE CT zararları süresiz olarak ileriye aktarılabilir ve gelecekteki vergiye tabi gelirden mahsup edilebilir. Yıllık mahsup, herhangi bir yıl için vergilendirilebilir gelirin %75'i ile sınırlıdır (yıl başına yalnızca kısmi zararın karşılanmasına izin verir). Vergi gruplarından kaynaklanan zararlar, belirli koşullara bağlı olarak grup üyeleri arasında devredilebilir.
BAE CT kapsamında transfer fiyatlandırması gereklilikleri nelerdir?
BAE CT, ilişkili taraflar arasındaki tüm işlemlerin emsallere uygun olarak (piyasa fiyatı) yürütülmesini gerektirmektedir. İşletmeler transfer fiyatlandırması belgelerini muhafaza etmelidir. Gerçek fiyatların sapması durumunda FTA, transfer fiyatlarını emsallerine uygun şekilde ayarlayabilir. Ana dosya ve yerel dosya gereksinimleri, gelir eşiklerine göre büyük gruplar için geçerlidir.
BAE CT kapsamında stopaj vergisi var mı?
BAE CT kanunu, yerleşik olmayanlara ödenen temettüler, faizler veya telif haklarına genel bir stopaj vergisi getirmemektedir. Mevcut özel ekonomik bölgelerin ve belirli rejimlerin kendi kuralları vardır. Bu, giden ödemeler genellikle BAE stopaj vergisine tabi olmadığı için BAE'nin çekici bir holding şirketi konumu olmaya devam ettiği anlamına geliyor.
İkinci Sütun / DMTT nedir?
OECD İkinci Sütun (Küresel Temel Erozyonla Mücadele Kuralları), küresel geliri 750 milyon Euro'nun üzerinde olan büyük çokuluslu şirketler için %15'lik bir küresel minimum etkin vergi oranı belirlemektedir. BAE, bu ilave vergiyi diğer ülkeler talep etmeden önce BAE'de toplamak için 2025'ten itibaren Yurt İçi Minimum İlave Vergiyi (DMTT) uygulamaya koydu; bu, BAE'nin vergi matrahı üzerindeki egemenliğini korumasıyla tutarlıdır.
Kaçınılması Gereken Yaygın Hatalar
▾
- !Tüm serbest bölge şirketlerinin otomatik olarak muaf tutulduğunu varsayarsak — QFZP yeterliliğinin özel içerik ve gelir kaynağı gereksinimleri vardır.
- !Mali yıl başladığında BAE CT'ye kaydolmamak; sıfır sorumluluk bekleseler bile tüm kuruluşların kaydolması gerekir.
- !Mali yıl sonundan sonra CT beyannamelerini vermek için 9 aylık sürenin kaçırılması.
- !Uygun işletmeler için Küçük İşletme Yardımı seçiminin uygulanmaması; bu, otomatik başvuruyu değil, olumlu bir seçimi gerektirir.
- !İlk CT yılından itibaren ilişkili taraf işlemleri için transfer fiyatlandırması belgelerinin ayarlanamaması.
- !BAE'nin %9'luk CT'sinin onu rekabetçi kılmadığını varsayarsak, %0 bandı ve muafiyetler nedeniyle çoğu işletme için efektif oran %9'un altındadır.
Uzman İpucu
İlişkili taraf işlemleri yapan BAE işletmeleri, ilk CT başvuru yılından önce transfer fiyatlandırması politikaları ve belgeleri oluşturmalıdır. FTA, nihai vergi pozisyonu doğru olsa dahi, yetersiz belgelere ceza uygulayabilir. Belgelemeye erken başlamak, onu daha sonra yeniden oluşturmaktan önemli ölçüde daha az maliyetlidir.
Biliyor muydunuz?
BAE'nin 2023'te Kurumlar Vergisini uygulamaya koyması, kısmen OECD/G20'nin küresel asgari vergi girişiminden (İkinci Sütun) gelen uluslararası baskıdan kaynaklandı. BAE, CT'yi %9'a getirerek, diğer ülkelerin (Fransa veya Almanya gibi) BAE şirketlerinin vergisini küresel minimum %15'in altında 'eklemesi' yerine kendi işletmelerinin vergilendirilmesi üzerindeki egemenliğini korumasını sağladı. Yüzde 9 oranı bilinçli olarak yüzde 15'in altına ama sıfırın üstüne ayarlandı.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Kaynaklar
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Devamını oku →Ratings & comments
Haftalık Matematik İpuçları Alın
Her hafta hesap makinesi ipuçları alan 12.000+ aboneye katılın.