MACRS Depreciation Calculator

Các chuyên gia về tài chính và đầu tư sử dụng Khấu hao Macrs như một phần của quy trình phân tích tiêu chuẩn của họ để xác minh các phép tính, giảm lỗi số học và tạo ra kết quả nhất quán có thể được ghi lại, kiểm toán và chia sẻ với đồng nghiệp, khách hàng hoặc cơ quan quản lý vì mục đích tuân thủ.

Các giáo sư và giảng viên đại học kết hợp Khấu hao Macrs vào tài liệu khóa học, bài tập về nhà và tài nguyên luyện thi, cho phép sinh viên kiểm tra các phép tính thủ công, xây dựng trực giác về mối quan hệ đầu vào-đầu ra và tập trung vào hiểu biết khái niệm thay vì số học.

Các nhà tư vấn và cố vấn sử dụng Khấu hao Macrs để nhanh chóng lập mô hình các kịch bản khác nhau trong các cuộc họp với khách hàng, cho phép khám phá thời gian thực các câu hỏi giả định mà nếu không sẽ phải quay lại văn phòng để phân tích và báo cáo chi tiết dựa trên bảng tính.

Người dùng cá nhân dựa vào Khấu hao Macrs để đưa ra các quyết định lập kế hoạch cá nhân — so sánh các tùy chọn, xác minh báo giá nhận được từ nhà cung cấp dịch vụ, kiểm tra tính toán của bên thứ ba và xây dựng niềm tin rằng các con số đằng sau một quyết định quan trọng đã được tính toán chính xác và nhất quán.

Sự khác biệt giữa MACRS GDS và ADS là gì?

GDS (Hệ thống khấu hao chung) sử dụng các phương pháp tăng tốc (DDB hoặc 150% DB) với thời gian phục hồi ngắn hơn, tạo ra các khoản khấu trừ sớm lớn hơn. ADS (Hệ thống khấu hao thay thế) sử dụng khấu hao đường thẳng trong thời gian phục hồi dài hơn, dành riêng cho ADS. ADS là bắt buộc đối với: tài sản được sử dụng chủ yếu bên ngoài Hoa Kỳ, tài sản được liệt kê được sử dụng 50% hoặc ít hơn cho hoạt động kinh doanh, tài sản hữu hình được sử dụng trong nông nghiệp nếu nông dân chọn không tham gia các quy tắc vốn hóa thống nhất và một số hàng nhập khẩu nhất định. Người nộp thuế cũng có thể bầu chọn ADS một cách tự nguyện. ADS đưa ra các khoản khấu trừ hàng năm nhỏ hơn nhưng có thể thích hợp hơn trong những năm thua lỗ hoặc vì mục đích thuế tiểu bang.

Công ước nửa năm theo MACRS là gì?

Công ước nửa năm coi tất cả tài sản cá nhân được đưa vào sử dụng hoặc xử lý vào giữa năm tính thuế, bất kể thời điểm đó thực sự xảy ra trong năm. Điều này có nghĩa là bạn luôn nhận được đúng nửa năm khấu hao trong năm đầu tiên và nửa năm trong năm sau giai đoạn phục hồi. Quy ước nửa năm là quy định mặc định đối với hầu hết tài sản cá nhân. Tuy nhiên, nếu hơn 40% tài sản cá nhân có thể khấu hao được đưa vào sử dụng trong quý 4 thì phải sử dụng quy ước giữa quý để thay thế.

MACRS có sử dụng giá trị thu hồi không?

Không. Một trong những khác biệt quan trọng nhất giữa MACRS và các phương pháp khấu hao khác là MACRS bỏ qua giá trị thu hồi. Toàn bộ chi phí cơ bản của tài sản (được giảm bớt theo bất kỳ Mục 179 hoặc khấu hao thưởng nào) sẽ được thu hồi trong thời gian thu hồi. Việc đơn giản hóa này có nghĩa là bạn không cần ước tính giá trị còn lại cho mục đích tính thuế và bảng phần trăm IRS đã tính đến việc thu hồi toàn bộ chi phí. Điều này không giống như khấu hao GAAP, trong đó giá trị thu hồi được trừ đi trước khi tính phí hàng năm.

Mục 179 tương tác với MACRS như thế nào?

Mục 179 của Bộ luật Thuế vụ cho phép các doanh nghiệp tính ngay toàn bộ chi phí của tài sản đủ điều kiện (lên đến giới hạn đô la hàng năm - 1.160.000 đô la cho năm 2023, được điều chỉnh theo lạm phát) thay vì khấu hao tài sản đó theo thời gian. Khi Mục 179 được áp dụng, cơ sở còn lại (chi phí trừ đi số tiền Mục 179) sau đó sẽ được khấu hao theo MACRS. Khấu hao tiền thưởng (100% vào năm 2022, giảm dần xuống 80% vào năm 2023, 60% vào năm 2024, v.v.) cũng hoạt động tương tự. Cùng với nhau, những điều khoản này có thể cho phép doanh nghiệp xóa bỏ hầu hết chi phí thiết bị trong Năm 1.

Loại tài sản nào là ô tô của công ty theo MACRS?

Ô tô và xe tải nhẹ sử dụng cho hoạt động kinh doanh được phân loại là tài sản có thời hạn 5 năm theo MACRS (Loại tài sản 00.22). Tuy nhiên, chúng cũng phải tuân theo các giới hạn về ô tô hạng sang theo Mục 280F, quy định mức khấu trừ khấu hao hàng năm bất kể chi phí là bao nhiêu. Đối với năm 2023, mức khấu hao tối đa trong năm đầu tiên đối với ô tô chở khách (không phải SUV) là 12.200 USD (hoặc 20.200 USD nếu áp dụng khấu hao thưởng). Những chiếc SUV có tổng trọng lượng xe trên 6.000 pound được miễn giới hạn hạng sang nhưng có thể phải tuân theo giới hạn SUV Mục 179.

Điều gì xảy ra với khấu hao MACRS khi tôi bán một tài sản?

Khi bạn bán tài sản MACRS, bạn tính lãi hoặc lỗ bằng cách trừ đi cơ sở thuế đã điều chỉnh (giá gốc trừ đi khấu hao MACRS lũy kế) khỏi giá bán. Phần lợi nhuận do khấu hao được yêu cầu trước đó sẽ được 'thu hồi lại' và bị đánh thuế là thu nhập thông thường theo Mục 1245 (tài sản cá nhân) hoặc Mục 1250 (bất động sản). Việc thu hồi khấu hao này có thể là một khoản nợ thuế đáng kể khi bán tài sản được đánh giá cao, đặc biệt là bất động sản hoặc thiết bị đã khấu hao hết được bán với giá cao hơn giá trị sổ sách.

Tôi có thể sử dụng MACRS cho tài sản cho thuê mà cá nhân tôi sở hữu không?

Đúng. Bất động sản cho thuê để ở được khấu hao trong 27,5 năm theo MACRS GDS sử dụng đường thẳng và quy ước giữa tháng. Bạn có thể yêu cầu khấu hao MACRS trên Phụ lục E của tờ khai thuế cá nhân của mình. Cơ sở khấu hao là giá thấp hơn so với chi phí hoặc giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm chuyển đổi sang mục đích sử dụng cho thuê và bạn phải loại trừ giá trị đất. Ngay cả khi bạn không yêu cầu khấu hao, IRS 'cho phép' điều đó, nghĩa là lợi nhuận khi bán của bạn được tính như thể bạn đã lấy nó (sử dụng các quy tắc khấu hao được phép hoặc được phép).