Loan Loss Provision Calculator

Các chuyên gia về tài chính và cho vay sử dụng Dự phòng tổn thất cho vay như một phần của quy trình phân tích tiêu chuẩn của họ để xác minh các phép tính, giảm sai sót số học và tạo ra kết quả nhất quán có thể được ghi lại, kiểm toán và chia sẻ với đồng nghiệp, khách hàng hoặc cơ quan quản lý vì mục đích tuân thủ.

Các giáo sư và giảng viên đại học kết hợp Dự phòng tổn thất khoản vay vào tài liệu khóa học, bài tập về nhà và tài liệu luyện thi, cho phép sinh viên kiểm tra các phép tính thủ công, xây dựng trực giác về mối quan hệ đầu vào-đầu ra và tập trung vào hiểu biết về khái niệm thay vì số học.

Các chuyên gia tư vấn và cố vấn sử dụng Dự phòng tổn thất khoản vay để nhanh chóng lập mô hình các tình huống khác nhau trong các cuộc họp với khách hàng, cho phép khám phá theo thời gian thực các câu hỏi giả định mà nếu không sẽ phải quay lại văn phòng để phân tích và báo cáo chi tiết dựa trên bảng tính.

Người dùng cá nhân dựa vào Dự phòng tổn thất khoản vay để đưa ra các quyết định lập kế hoạch cá nhân — so sánh các lựa chọn, xác minh báo giá nhận được từ các nhà cung cấp dịch vụ, kiểm tra các tính toán của bên thứ ba và tạo niềm tin rằng các con số đằng sau một quyết định quan trọng đã được tính toán chính xác và nhất quán.

Sự khác biệt giữa dự phòng và trợ cấp là gì?

Các điều khoản này có liên quan nhưng đề cập đến các mục báo cáo tài chính khác nhau. Dự phòng tổn thất tín dụng là một khoản chi phí trong báo cáo thu nhập - một khoản phí đối với thu nhập trong kỳ hiện tại. Đó là số tiền mà ban quản lý tin rằng cần phải được bổ sung vào dự trữ dựa trên chất lượng danh mục đầu tư hiện tại và dự báo kinh tế. Dự phòng tổn thất tín dụng (ACL) là một tài sản trái ngược trong bảng cân đối kế toán được tích lũy theo thời gian - nó thể hiện tổng tổn thất tín dụng ước tính được đưa vào danh mục cho vay hiện tại. Mối quan hệ là: ACL kết thúc = ACL bắt đầu + Dự phòng − Giảm giá ròng. Hãy coi ACL như một cái xô và khoản dự phòng là số tiền được đổ vào mỗi quý, trong khi khoản bồi thường là nước rút ra khi tổn thất thực tế được ghi nhận.

CECL là gì và nó khác với mô hình tổn thất phát sinh cũ như thế nào?

CECL là viết tắt của Tổn thất tín dụng dự kiến ​​hiện tại, một chuẩn mực kế toán do FASB (ASC 326) ban hành thay thế mô hình tổn thất phát sinh cũ hơn đối với hầu hết các tổ chức tài chính của Hoa Kỳ bắt đầu từ năm 2020 đối với các ngân hàng đại chúng lớn. Theo mô hình tổn thất phát sinh cũ, các ngân hàng chỉ có thể ghi nhận dự phòng tổn thất cho vay khi khoản lỗ đã phát sinh - nghĩa là khi có bằng chứng khách quan cho thấy một khoản vay cụ thể sẽ không được hoàn trả đầy đủ. Điều này tạo ra mô hình cung cấp 'quá ít, quá muộn' khiến các ngân hàng bị dự trữ dưới mức khi bước vào thời kỳ suy thoái. Theo CECL, các ngân hàng phải ước tính và dự phòng toàn bộ tổn thất tín dụng dự kiến ​​​​trong suốt thời gian đối với tất cả các tài sản tài chính tại thời điểm ban đầu, kết hợp với các dự báo kinh tế hướng tới tương lai. Điều này tạo ra các khoản trợ cấp trả trước lớn hơn nhưng việc trích lập dự phòng mượt mà hơn trong suốt chu kỳ tín dụng, về mặt lý thuyết làm cho thu nhập của ngân hàng ít biến động hơn và dự trữ chính xác hơn.

Dự báo kinh tế ảnh hưởng đến dự phòng tổn thất cho vay như thế nào?

CECL yêu cầu các ngân hàng kết hợp các dự báo kinh tế hợp lý và có thể hỗ trợ vào ước tính tổn thất dự kiến ​​của họ. Các biến số kinh tế vĩ mô chính thúc đẩy dự báo tổn thất bao gồm: tốc độ tăng trưởng GDP, tỷ lệ thất nghiệp, chỉ số giá nhà đất (đối với danh mục đầu tư thế chấp), tỷ lệ trống bất động sản thương mại và các chỉ số cụ thể theo ngành cho các lĩnh vực tập trung. Khi triển vọng kinh tế xấu đi - như đã xảy ra đáng kể trong Quý 1 năm 2020 khi đại dịch COVID-19 bắt đầu - các ngân hàng phải ngay lập tức xây dựng dự trữ bằng cách ghi lại các chi phí dự phòng lớn, ngay cả trước khi vỡ nợ thực tế xảy ra. Chỉ riêng trong quý 1 năm 2020, các ngân hàng lớn của Hoa Kỳ đã ghi nhận tổng cộng hơn 30 tỷ USD chi phí dự phòng khi họ điều chỉnh các kịch bản kinh tế đi xuống. Khi triển vọng kinh tế được cải thiện, các ngân hàng có thể đảo ngược các khoản dự phòng thông qua việc 'giải phóng dự phòng', bổ sung vào thu nhập.

Tỷ lệ tính phí thông thường đối với các ngân hàng Hoa Kỳ là bao nhiêu?

Tỷ lệ hoàn trả ròng thay đổi đáng kể tùy theo loại khoản vay và chu kỳ kinh tế. Đối với toàn bộ ngành ngân hàng Hoa Kỳ, tỷ lệ giảm nợ ròng hàng năm trong lịch sử trung bình ở mức 0,5–0,8% tổng số khoản vay trong thời kỳ kinh tế bình thường. Trong cuộc khủng hoảng tài chính 2008–2009, khoản giảm nợ trong ngành lên tới trên 2,5% các khoản vay. Theo loại khoản vay: khoản hoàn trả ròng của thẻ tín dụng thường là 3–6% hàng năm; cho vay mua ô tô 0,5–1,5%; các khoản vay thương mại và công nghiệp 0,3–0,8%; thế chấp nhà ở 0,1–0,5% trong thời kỳ bình thường (tăng mạnh trong thời kỳ suy thoái nhà ở); bất động sản thương mại 0,2–0,6%. Cục Dự trữ Liên bang thu thập và công bố dữ liệu về các khoản nợ quá hạn và nợ quá hạn hàng quý theo danh mục khoản vay đối với tất cả các tổ chức được FDIC bảo hiểm, cung cấp một tiêu chuẩn đáng tin cậy để so sánh.

Tỷ lệ bao phủ là gì và tại sao nó lại quan trọng?

Tỷ lệ khả năng thanh toán (hoặc tỷ lệ dự phòng) được tính bằng khoản dự phòng rủi ro tín dụng chia cho tổng số nợ xấu (NPL). Nó đo lường số lần dự trữ của ngân hàng có thể hấp thụ toàn bộ danh mục nợ xấu. Tỷ lệ khả năng thanh toán trên 1,0 lần (100%) có nghĩa là ngân hàng đã dự trữ nhiều hơn số dư của các khoản nợ xấu, cho thấy mức dự trữ đầy đủ cao. Tỷ lệ dưới 1,0x có nghĩa là khoản dự phòng nhỏ hơn nợ xấu, điều này có thể báo hiệu sự thiếu hụt dự trữ hoặc các giả định lạc quan về tổn thất. Trong thời kỳ kinh tế bình thường, các ngân hàng được quản lý tốt thường duy trì tỷ lệ bảo hiểm ở mức 1,5x–2,5x. Các cơ quan quản lý và nhà phân tích coi việc tỷ lệ bảo hiểm giảm đột ngột là dấu hiệu báo động đỏ, vì chúng có thể cho thấy các vấn đề về chất lượng tín dụng đang gia tăng hoặc các giả định thua lỗ lạc quan của ban quản lý có thể dẫn đến những bất ngờ về thu nhập trong tương lai.

Việc trích lập dự phòng ảnh hưởng như thế nào đến tỷ lệ vốn của ngân hàng?

Dự phòng có tác động trực tiếp và đáng kể đến tỷ lệ vốn thông qua hai kênh. Đầu tiên, chi phí dự phòng làm giảm thu nhập ròng, từ đó làm giảm thu nhập giữ lại - một thành phần của vốn cấp 1. Khoản dự phòng 100 triệu USD trong môi trường thuế suất 25% sẽ làm giảm 75 triệu USD thu nhập sau thuế, trực tiếp làm giảm vốn CET1. Thứ hai, theo CECL, một số hoặc toàn bộ khoản dự phòng rủi ro tín dụng có thể được loại trừ khỏi vốn cấp 1 và thay vào đó được tính (có giới hạn) vào vốn cấp 2, ảnh hưởng đến việc tính toán tỷ lệ vốn tính theo rủi ro. Các cơ quan quản lý ngân hàng đã cung cấp quy tắc chuyển đổi vốn CECL theo từng giai đoạn cho phép các ngân hàng bổ sung lại 25% mức tăng dự trữ Ngày 1 của CECL vào vốn pháp định trong thời gian 3 năm, giảm tác động vốn ngay lập tức của việc áp dụng.

Tại sao các ngân hàng đôi khi giải phóng dự trữ và đây có phải là dấu hiệu của sức mạnh?

Việc giải phóng dự phòng xảy ra khi khoản trợ cấp bắt buộc ước tính giảm - do điều kiện kinh tế được cải thiện, các khoản vay đã được trả hết hoặc ngân hàng đã nâng cấp triển vọng tín dụng. Khi phát hành xảy ra, chi phí dự phòng âm sẽ được ghi lại, điều này làm tăng thu nhập được báo cáo. Trong năm 2021, các ngân hàng lớn của Hoa Kỳ đã giải phóng hàng chục tỷ USD dự trữ thời kỳ COVID khi nền kinh tế phục hồi nhanh hơn dự kiến, làm tăng đáng kể thu nhập được báo cáo trên mỗi cổ phiếu. Các nhà phân tích và nhà đầu tư xem xét việc phát hành dự trữ một cách thận trọng - chúng làm tăng thu nhập quý hiện tại nhưng không thể hiện sự cải thiện hoạt động thực sự (không có doanh thu mới nào được tạo ra). Một số nhà phân tích tính toán 'doanh thu ròng trước dự phòng' (PPNR) để đánh giá hiệu quả hoạt động một cách độc lập với tiếng ồn của việc cung cấp, xem chi phí dự phòng và các khoản phát hành vốn có tính chu kỳ và tùy thuộc vào phán đoán của ban quản lý.