Foreign Tax Credit Calculator

Người cho vay thế chấp và nhân viên cho vay sử dụng Tín dụng Thuế Nước ngoài để sắp xếp lịch trả nợ, so sánh các lựa chọn lãi suất cố định và có thể điều chỉnh và tính toán tổng chi phí vay cho các giao dịch bất động sản nhà ở và thương mại trong các thời hạn khác nhau.

Các cố vấn tài chính cá nhân áp dụng Tín dụng Thuế Nước ngoài khi tư vấn cho khách hàng về chiến lược giảm nợ, so sánh lợi ích toán học của việc thanh toán nhanh với lợi tức đầu tư thay thế để xác định cách phân bổ tối ưu dòng tiền thặng dư.

Các hiệp hội tín dụng và ngân hàng cộng đồng dựa vào Tín dụng Thuế Nước ngoài để tạo ra các thông tin tiết lộ Sự thật chính xác về Cho vay, đảm bảo tuân thủ quy định với các yêu cầu TILA và RESPA, đồng thời cung cấp cho người vay những so sánh chi phí được tiêu chuẩn hóa giữa các sản phẩm cho vay cạnh tranh.

Bộ phận kho bạc của công ty sử dụng Tín dụng thuế nước ngoài để mô hình hóa chi phí của các cơ sở tín dụng quay vòng, các khoản vay có kỳ hạn và các chương trình thương phiếu, tối ưu hóa cơ cấu vốn của công ty và giảm thiểu chi phí vay nợ bình quân gia quyền.

Ai đủ điều kiện nhận Tín dụng Thuế Nước ngoài?

Công dân Hoa Kỳ, người nước ngoài thường trú và các tập đoàn trong nước có thể yêu cầu FTC nộp thuế thu nhập đã nộp hoặc tích lũy cho chính phủ nước ngoài và tài sản của Hoa Kỳ. Thuế nước ngoài phải là thuế thu nhập thực sự - không phải thuế bán hàng, thuế giá trị gia tăng, thuế bản quyền hoặc thuế tài sản. Các khoản thuế được khấu trừ theo Mục 901 và 960 bao gồm thuế nước ngoài được khấu trừ được trả trực tiếp và thuế được coi là đã trả đối với cổ tức từ các công ty con ở nước ngoài. Người nước ngoài không cư trú và các tập đoàn nước ngoài không nộp thuế Hoa Kỳ đối với hầu hết thu nhập từ nước ngoài và do đó không đủ điều kiện cho FTC.

Sự khác biệt giữa Tín dụng thuế nước ngoài và Loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài là gì?

Loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài (FEIE) theo Mục 911 cho phép công dân Hoa Kỳ sống ở nước ngoài được loại trừ hoàn toàn tới 126.500 USD (2024) thu nhập kiếm được từ nước ngoài khỏi thuế Hoa Kỳ. Ngược lại, FTC ghi có các khoản thuế nước ngoài được nộp vào nghĩa vụ thuế của Hoa Kỳ. Cả hai không thể được sử dụng đồng thời trên cùng một thu nhập. FEIE đơn giản hơn đối với người nước ngoài có thu nhập thấp nhưng không áp dụng cho thu nhập không kiếm được (cổ tức, tiền lãi, thu nhập cho thuê). Những người nước ngoài có thu nhập cao thường thấy FTC có giá trị hơn vì nó có thể loại bỏ thuế của Hoa Kỳ đối với thu nhập trên ngưỡng FEIE.

Các giỏ thu nhập FTC khác nhau là gì?

Theo luật hiện hành của Hoa Kỳ, các nhóm FTC chính là: (1) nhóm thu nhập chung (thu nhập kinh doanh tích cực nhất), (2) nhóm thu nhập thụ động (cổ tức, lãi, tiền thuê), (3) thu nhập chi nhánh nước ngoài, (4) thu nhập GILTI, (5) thu nhập FDII và một số nhóm chuyên ngành. Mỗi giỏ được tính riêng, ngăn chặn việc ghi có vào nhiều giỏ. Ví dụ: các khoản tín dụng vượt mức trong giỏ thụ động không thể được sử dụng để tính thuế của Hoa Kỳ đối với thu nhập chung. Điều này ngăn cản người nộp thuế chuyển thu nhập bị đánh thuế cao một cách giả tạo vào cùng một giỏ với thu nhập bị đánh thuế thấp để tối đa hóa tín dụng.

Các hiệp định thuế ảnh hưởng đến Tín dụng Thuế Nước ngoài như thế nào?

Các hiệp ước thuế của Hoa Kỳ với hơn 65 quốc gia thiết lập mức thuế khấu trừ tối đa đối với cổ tức (thường là 5-15%), tiền lãi (thường là 0-10%) và tiền bản quyền (thường là 0-10%). Tỷ giá theo hiệp định thường thấp hơn tỷ lệ theo luật định, giảm thuế khấu trừ của nước ngoài và do đó có sẵn FTC. Đối với các nhà đầu tư, các hiệp ước mang lại sự chắc chắn về gánh nặng thuế tối đa đối với thu nhập xuyên biên giới. Điều khoản Tiết kiệm trong hầu hết các hiệp ước bảo lưu quyền của Hoa Kỳ đánh thuế công dân của mình đối với thu nhập trên toàn thế giới bất kể lợi ích của hiệp ước đối với thu nhập từ nước ngoài.

FTC chuyển tiếp 10 năm là gì và nó hoạt động như thế nào?

Khi thuế nước ngoài đã nộp vượt quá giới hạn FTC trong một năm nhất định (tạo ra khoản tín dụng vượt mức), chúng có thể được kết chuyển trở lại 1 năm và kết chuyển lên tới 10 năm. Trong một năm kết chuyển, người nộp thuế nộp bản khai thuế đã sửa đổi để yêu cầu khoản tín dụng vượt mức. Trong những năm tiếp theo, khoản tín dụng chuyển tiếp sẽ có sẵn để sử dụng khi người nộp thuế có giới hạn FTC chưa sử dụng (tức là thuế nước ngoài đã nộp thấp hơn giới hạn). Việc theo dõi các khoản tín dụng chuyển tiếp rất quan trọng trong việc lập kế hoạch thuế, đặc biệt đối với các tập đoàn có thu nhập nước ngoài không ổn định.

Tín dụng thuế nước ngoài được tính như thế nào cho các nhà đầu tư quỹ tương hỗ?

Các quỹ tương hỗ của Hoa Kỳ đầu tư vào chứng khoán nước ngoài sẽ chuyển các khoản tín dụng thuế nước ngoài cho các cổ đông. Quỹ báo cáo tổng thu nhập từ nước ngoài và thuế nước ngoài đã nộp ở Hộp 6 của Mẫu 1099-DIV. Các cổ đông có thể chọn ghi có các khoản thuế nước ngoài chuyển tiếp này vào Biểu mẫu 1116 của riêng họ hoặc họ có thể áp dụng ngoại lệ số tiền nhỏ được đơn giản hóa (không yêu cầu Biểu mẫu 1116 nếu tổng thuế nước ngoài dưới 300 USD đối với cá nhân hoặc 600 USD đối với những người nộp đơn chung). Các quỹ ETF và quỹ tương hỗ tập trung vào vốn cổ phần quốc tế thường chuyển 0,1-0,5% NAV vào thuế nước ngoài được khấu trừ hàng năm.

Ý nghĩa của FTC đối với thuế tối thiểu toàn cầu Trụ cột 2 của OECD là gì?

Khuôn khổ trụ cột thứ hai của OECD thiết lập mức thuế suất hiệu quả tối thiểu toàn cầu là 15% đối với các công ty đa quốc gia lớn. Nếu một công ty con thanh toán lãi suất thực tế dưới 15% ở quốc gia của nó, thì thuế nạp thêm (Thuế nạp tối thiểu nội địa đủ tiêu chuẩn, hay QDMTT) sẽ được thu bởi nước sở tại hoặc nước sở tại của công ty con. Điều này làm thay đổi đáng kể kế hoạch của FTC: các công ty trước đây nộp thuế rất thấp ở một số khu vực pháp lý nhất định giờ đây phải đối mặt với các khoản thuế bổ sung và các khoản thuế bổ sung đủ điều kiện này đủ điều kiện để được FTC xử lý theo các quy tắc đặc biệt. Trụ cột thứ hai đang được EU, Anh, Nhật Bản và nhiều khu vực pháp lý khác triển khai, tạo ra các hiệu ứng tương tác phức tạp của FTC.