Là gì Franking Credits Calculator Australia?
▾
Các khoản tín dụng thẳng thắn, còn được gọi là các khoản tín dụng quy định, là một đặc điểm chính của hệ thống cắt giảm cổ tức của Úc, được đưa ra vào năm 1987 để loại bỏ việc đánh thuế hai lần đối với lợi nhuận của công ty. Khi một công ty Úc kiếm được lợi nhuận, công ty đó sẽ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức 25% (thực thể có lãi suất cơ bản) hoặc 30% (thuế suất tiêu chuẩn). Khi phân phối lợi nhuận sau thuế đó dưới dạng cổ tức cho các cổ đông, nó sẽ đính kèm một khoản tín dụng thẳng thắn thể hiện khoản thuế đã nộp ở cấp công ty. Sau đó, các cổ đông thường trú tại Úc có thể yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập của chính họ và nhận được khoản tín dụng cho khoản thuế mà công ty đã thay mặt họ nộp một cách hiệu quả. Nếu khoản tín dụng thẳng thắn vượt quá tổng nghĩa vụ thuế của cổ đông, phần vượt quá sẽ được hoàn lại bằng tiền mặt - một lợi ích đáng kể cho người nộp thuế có thu nhập thấp, người về hưu và quỹ hưu bổng tự quản lý (SMSF) trong giai đoạn lương hưu. Đối với cổ tức được trả bởi một công ty bị đánh thuế ở mức 30%, khoản tín dụng thẳng thắn tối đa là 30/70 của cổ tức bằng tiền mặt (ví dụ: cổ tức bằng tiền mặt 70 đô la mang theo khoản tín dụng thẳng thắn là 30 đô la, làm cho cổ tức gộp là 100 đô la). Quy tắc nắm giữ 45 ngày yêu cầu cổ phiếu phải chịu rủi ro trong ít nhất 45 ngày (15 ngày đối với cổ phiếu ưu đãi) xung quanh ngày không hưởng cổ tức để đủ điều kiện nhận tín dụng thẳng thắn - điều này ngăn cản việc tước cổ tức. Việc tính toán tỷ suất cổ tức gộp sẽ thêm khoản tín dụng thẳng thắn vào cổ tức bằng tiền mặt để cho thấy lợi nhuận thực sự tương đương trước thuế, điều này đặc biệt hữu ích khi so sánh lợi tức hiệu quả của cổ tức hoàn toàn thẳng thắn với cổ tức không được bảo đảm hoặc quốc tế.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Công thức
▾
Cổ tức gộp = Cổ tức bằng tiền mặt + Tín dụng Franking; Tín dụng Franking = Cổ tức bằng tiền mặt × (Thuế suất doanh nghiệp / (1 - Thuế suất doanh nghiệp)); Thuế cổ đông = (Tổng cổ tức × Tỷ lệ cận biên) - Tín dụng FrankingChú giải biến
▾
| Ký hiệu | Tên | Đơn vị | Mô tả |
|---|---|---|---|
| cashDividend | Tiền mặt thực tế | — | Cổ tức tiền mặt thực tế nhận được từ công ty, đây là thông số quan trọng trong tính toán tín dụng thẳng thắn của Úc, ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tính toán cuối cùng |
| frankingCredit | Tín dụng thuế đính kèm | — | Tín dụng thuế gắn liền với cổ tức = Cổ tức tiền mặt × (Tỷ lệ / (1 - Tỷ lệ)) |
| grossedUpDividend | Cổ tức tiền mặt cộng thêm | — | Cổ tức bằng tiền mặt cộng với tín dụng thẳng thắn — tổng được tính vào thu nhập |
| marginalTaxRate | cá nhân của cổ đông | — | Thuế suất thuế thu nhập cá nhân của cổ đông bao gồm thuế Medicare, đây là thông số chính trong tính toán tín dụng thẳng thắn của Úc ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tính toán cuối cùng |
| frankingRate | Thuế doanh nghiệp | — | Thuế suất doanh nghiệp mà công ty đã nộp thuế (25% hoặc 30%) |
Cách Franking Credits Calculator Australia
▾
- 1Một công ty kiếm được lợi nhuận và nộp thuế doanh nghiệp ở mức 25% hoặc 30%, giữ lại số tiền sau thuế để phân phối.
- 2Công ty tuyên bố chia cổ tức và đính kèm các khoản tín dụng rõ ràng đại diện cho thuế doanh nghiệp đã trả cho phần lợi nhuận đó.
- 3Cổ đông nhận được cổ tức bằng tiền mặt và thông báo tín dụng thẳng thắn từ cơ quan đăng ký cổ phiếu của công ty hoặc thông qua người môi giới của họ.
- 4Cổ đông cộng cổ tức bằng tiền mặt và khoản tín dụng thẳng thắn với nhau để tính cổ tức gộp, được tính vào thu nhập chịu thuế.
- 5Cổ đông trả thuế thu nhập đối với cổ tức gộp theo tỷ lệ cận biên của họ, sau đó trừ đi khoản tín dụng miễn thuế như một khoản bù trừ thuế.
- 6Nếu khoản tín dụng vượt quá tổng nghĩa vụ thuế của cổ đông, khoản tín dụng vượt quá sẽ được ATO hoàn trả dưới dạng thanh toán bằng tiền mặt.
- 7Xác minh rằng quy tắc nắm giữ trong 45 ngày được đáp ứng - cổ phiếu phải được giữ ở mức rủi ro trong 45 ngày kể từ ngày không hưởng cổ tức để yêu cầu tín dụng.
Ví dụ có lời giải
▾
Người có thu nhập cao trả phần chênh lệch giữa thuế suất cận biên và thuế doanh nghiệp đã nộp
Tín dụng thẳng thắn = $700 × 30/70 = $300. Tổng cổ tức = 1.000 USD. Thuế = 1.000 USD × 47% = 470 USD. Tín dụng ít hơn $300. Net = $170 thuế. Trước khi giảm giá tín dụng đối với khoản tiền mặt $700: thuế bổ sung có hiệu lực $170 - $0 bị giữ lại = khoản nạp thêm $170.
Nếu nghĩa vụ thuế bằng 0, toàn bộ khoản tín dụng thẳng thắn sẽ được hoàn trả - một lợi ích lớn cho người về hưu
Tổng cổ tức = 1.000 USD. Thuế suất 0% = 0 USD. Khoản tín dụng thẳng thắn $300 vượt quá thuế, vì vậy $300 được ATO hoàn lại.
SMSF giai đoạn hưu trí trả thuế 0%, do đó tất cả các khoản tín dụng thẳng thắn đều được hoàn trả
Tín dụng trung thực = $7.000 × 30/70 = $3.000. Thuế SMSF = 0. Được hoàn lại toàn bộ 3.000 USD mỗi năm.
Lợi suất gộp cho thấy mức lợi nhuận trước thuế tương đương, hữu ích khi so sánh với cổ tức không được cấp phép hoặc cổ tức quốc tế
Lợi suất gộp = 4% / (1 - 0,30) = 5,71%. Cổ tức không được bảo đảm sẽ cần phải mang lại tỷ suất 5,71% để tương đương với người nộp thuế ở mức 30%.
Ứng dụng thực tế
▾
Một người được ủy thác của SMSF tính toán số tiền hoàn lại dự kiến từ các khoản tín dụng thẳng thắn trong danh mục cổ phiếu Úc của họ để lập kế hoạch lương hưu.. Ứng dụng này thường được sử dụng bởi các chuyên gia cần phân tích định lượng chính xác để hỗ trợ việc ra quyết định, lập ngân sách và lập kế hoạch chiến lược trong các lĩnh vực tương ứng của họ
Một người về hưu so sánh lợi tức hiệu quả sau thuế của cổ phiếu ngân hàng hoàn toàn hợp pháp với tiền gửi có kỳ hạn ở một mức lãi suất nhất định.. Những người hoạt động trong ngành dựa vào tính toán này để đánh giá hiệu quả hoạt động, so sánh các lựa chọn thay thế và đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn và yêu cầu quy định đã được thiết lập
Một cố vấn tài chính đang xây dựng danh mục thu nhập của Úc và tính toán lợi nhuận gộp cho các báo cáo so sánh khách hàng.. Các nhà nghiên cứu học thuật và sinh viên sử dụng phép tính này để xác thực các mô hình lý thuyết, hoàn thành các bài tập môn học và phát triển sự hiểu biết sâu sắc hơn về các nguyên tắc toán học cơ bản
Kế toán thuế chuẩn bị phần cổ tức trên lợi nhuận của khách hàng, gộp cổ tức và áp dụng bù trừ tín dụng thẳng thắn.. Các nhà phân tích và lập kế hoạch tài chính kết hợp tính toán này vào quy trình làm việc của họ để đưa ra dự báo chính xác, đánh giá các kịch bản rủi ro và đưa ra khuyến nghị dựa trên dữ liệu cho các bên liên quan
Một nhà đầu tư so sánh hai cổ phiếu có mức chia cổ tức khác nhau để xác định xem cổ phiếu nào mang lại giá trị sau thuế tốt hơn ở tỷ lệ cận biên của chúng.. Ứng dụng này thường được sử dụng bởi các chuyên gia cần phân tích định lượng chính xác để hỗ trợ việc ra quyết định, lập ngân sách và lập kế hoạch chiến lược trong các lĩnh vực tương ứng của họ
Trường hợp đặc biệt
▾
SMSF trong Giai đoạn Hưu trí
{'title': 'SMSFs trong Giai đoạn Hưu trí', 'body': 'Một SMSF trong giai đoạn hưởng lương hưu đầy đủ sẽ không trả thuế cho thu nhập của mình, nghĩa là tất cả các khoản tín dụng thẳng thắn mà nó nhận được đều được hoàn lại hoàn toàn bằng tiền mặt. Điều này làm cho cổ phiếu Úc hoàn toàn thẳng thắn trở nên đặc biệt hấp dẫn đối với các SMSF đang trong giai đoạn nghỉ hưu vì khoản tín dụng thẳng thắn này giúp tăng thêm 42,86% vào lợi tức cổ tức bằng tiền mặt một cách hiệu quả.'}
Chênh lệch thuế suất công ty
{'title': 'Sự khác biệt về thuế suất công ty', 'nội dung': 'Các thực thể có thuế suất cơ bản (tổng doanh thu dưới 50 triệu USD với thu nhập thụ động nhiều nhất là 80%) phải trả 25% thuế doanh nghiệp. Khoản tín dụng thẳng thắn của họ ở mức 25/75 trên cổ tức thay vì 30/70. Các cổ đông phải kiểm tra mức thuế doanh nghiệp hiện hành khi tính tổng cổ tức.'} Trường hợp đặc biệt này thường phát sinh trong các ứng dụng chuyên nghiệp của tín dụng thanh toán theo hợp đồng Úc có liên quan đến các điều kiện giới hạn hoặc các giá trị cực đoan. Người thực hành nên ghi lại khi tình huống này xảy ra và xem xét liệu các phương pháp tính toán thay thế hoặc hệ số điều chỉnh có phù hợp hơn với trường hợp sử dụng cụ thể của họ hay không.
Kế hoạch tái đầu tư cổ tức (DRP)
{'title': 'Kế hoạch tái đầu tư cổ tức (DRP)', 'body': 'Cổ tức nhận được thông qua DRP vẫn được ghi nhận ngay cả khi không nhận được tiền mặt. Cổ phiếu phát hành theo DRP được ghi nhận theo giá trị tiền mặt của cổ tức, và khoản tín dụng miễn thuế vẫn có thể được yêu cầu trong tờ khai thuế.'} Trong bối cảnh các khoản tín dụng miễn thuế của Úc, trường hợp đặc biệt này cần được giải thích cẩn thận vì các giả định tiêu chuẩn có thể không đúng. Người dùng nên tham khảo chéo các kết quả với kiến thức chuyên môn về lĩnh vực và cân nhắc việc tư vấn các tài liệu tham khảo hoặc công cụ bổ sung để xác thực kết quả đầu ra trong các điều kiện không điển hình này.
Cổ phiếu thưởng thay cho cổ tức
{'title': 'Cổ phiếu thưởng thay cho cổ tức', 'nội dung': 'Nếu một công ty phát hành cổ phiếu thưởng thay cho cổ tức bằng tiền mặt, những cổ phiếu đó có thể mang tín dụng rõ ràng nếu công ty quyết định như vậy. Cổ đông bao gồm giá trị của cổ phiếu thưởng (cộng với bất kỳ khoản tín dụng thẳng thắn nào) trong thu nhập chịu thuế.'} Khi gặp tình huống này trong tính toán tín dụng thẳng thắn ở Úc, người dùng nên xác minh rằng giá trị đầu vào của họ nằm trong phạm vi dự kiến để công thức tạo ra kết quả có ý nghĩa. Đầu vào ngoài phạm vi có thể dẫn đến đầu ra có giá trị về mặt toán học nhưng thực tế vô nghĩa và không phản ánh các điều kiện trong thế giới thực.
Dữ liệu tham khảo Tín dụng Franking Úc
▾
| Tỷ lệ cận biên của cổ đông | Tổng cổ tức | Thuế trên tổng | Tín dụng ít thẳng thắn hơn | Thuế ròng/Hoàn tiền |
|---|---|---|---|---|
| 0% | 1.000 USD | $0 | $300 | + Hoàn lại $300 |
| 19% | 1.000 USD | $190 | $300 | + Hoàn tiền $110 |
| 32,5% | 1.000 USD | $325 | $300 | -$25 phải trả |
| 37% | 1.000 USD | $370 | $300 | -$70 phải trả |
| 47% | 1.000 USD | $470 | $300 | -$170 phải trả |
Câu hỏi thường gặp
▾
Cổ tức được chia thẳng hoàn toàn và chia một phần là gì?
Cổ tức hoàn toàn được chia thẳng có nghĩa là công ty đã trả toàn bộ thuế suất thuế doanh nghiệp cho toàn bộ lợi nhuận được phân phối, do đó khoản tín dụng hoàn trả tối đa sẽ được đính kèm. Cổ tức được chia thẳng một phần có nghĩa là chỉ một phần lợi nhuận cơ bản bị đánh thuế theo thuế suất doanh nghiệp, do đó chỉ có một phần tín dụng được đính kèm. Trong thực tế, khái niệm này là trọng tâm của việc phân chia tín chỉ ở Úc vì nó xác định mối quan hệ cốt lõi giữa các biến đầu vào.
Tôi có thể nhận được khoản hoàn trả tín dụng thẳng thắn ngay cả khi tôi không phải trả thuế không?
Đúng. Nếu khoản tín dụng thẳng thắn của bạn vượt quá tổng số tiền thuế phải trả trong năm, ATO sẽ hoàn trả khoản tín dụng vượt quá dưới dạng tiền mặt. Điều này đặc biệt có lợi cho người về hưu và người có thu nhập thấp cũng như cho các SMSF đang trong giai đoạn hưởng lương hưu. Đây là một điểm cần cân nhắc quan trọng khi làm việc với các phép tính tín dụng thẳng thắn của Úc trong các ứng dụng thực tế. Câu trả lời phụ thuộc vào các giá trị đầu vào cụ thể và bối cảnh áp dụng phép tính.
Quy tắc giữ 45 ngày là gì?
Để yêu cầu các khoản tín dụng hoàn trả, bạn phải nắm giữ cổ phiếu chịu rủi ro trong ít nhất 45 ngày liên tục (không bao gồm ngày mua và bán) trong khoảng thời gian bắt đầu 45 ngày trước và kết thúc 45 ngày sau ngày không hưởng cổ tức. Quy tắc này ngăn cản chiến lược tước cổ tức. Trong thực tế, khái niệm này là trọng tâm của việc phân chia tín chỉ ở Úc vì nó xác định mối quan hệ cốt lõi giữa các biến đầu vào.
Tín dụng thẳng thắn có áp dụng cho cổ tức từ các công ty nước ngoài không?
Không. Các khoản tín dụng Franking chỉ áp dụng cho cổ tức được trả bởi các công ty thường trú tại Úc và đã nộp thuế doanh nghiệp của Úc. Cổ tức từ các công ty nước ngoài không được hưởng các khoản tín dụng thẳng thắn, mặc dù họ có thể phải chịu các khoản tín dụng thuế nước ngoài theo các quy định riêng. Đây là một điểm cần cân nhắc quan trọng khi làm việc với các phép tính tín dụng thẳng thắn của Úc trong các ứng dụng thực tế. Câu trả lời phụ thuộc vào các giá trị đầu vào cụ thể và bối cảnh áp dụng phép tính.
Các khoản tín dụng thẳng thắn được báo cáo trong tờ khai thuế như thế nào?
Các khoản tín dụng Franking được báo cáo trong phần cổ tức trong tờ khai thuế của bạn. Cổ tức bằng tiền mặt và tín dụng miễn thuế đều được tính vào thu nhập chịu thuế và khoản tín dụng miễn thuế được yêu cầu như một khoản bù trừ thuế. Thông tin xuất hiện trên báo cáo cổ tức hàng năm của bạn. Quá trình này bao gồm việc áp dụng công thức cơ bản một cách có hệ thống cho các đầu vào nhất định. Mỗi biến trong phép tính đều đóng góp vào kết quả cuối cùng và việc hiểu rõ vai trò riêng của chúng sẽ giúp đảm bảo áp dụng chính xác.
Công ty có thể chọn mức độ thẳng thắn để đính kèm không?
Có, trong giới hạn. Một công ty có thể đính kèm mức tín dụng Franking thấp hơn mức tối đa sẵn có nếu họ muốn, nhưng công ty không thể đính kèm nhiều khoản tín dụng Franking hơn mức đã tích lũy trong tài khoản Franking của mình. ATO giám sát các tài khoản thẳng thắn để ngăn chặn việc phân bổ quá mức. Quá trình này bao gồm việc áp dụng công thức cơ bản một cách có hệ thống cho các đầu vào nhất định. Mỗi biến trong phép tính đều đóng góp vào kết quả cuối cùng và việc hiểu rõ vai trò riêng của chúng sẽ giúp đảm bảo áp dụng chính xác.
Tài khoản thẳng thắn là gì?
Tài khoản Franking là một sổ cái danh nghĩa được duy trì bởi một công ty để theo dõi số thuế doanh nghiệp đã nộp, tài khoản này có thể được chuyển cho các cổ đông dưới dạng tín dụng Franking. Các khoản thanh toán thuế làm tăng số dư tài khoản Franking; các khoản tín dụng thẳng thắn gắn liền với cổ tức làm giảm nó. Trong thực tế, khái niệm này là trọng tâm của việc phân chia tín chỉ ở Úc vì nó xác định mối quan hệ cốt lõi giữa các biến đầu vào.
Các khoản tín dụng thẳng thắn có được cung cấp thông qua các quỹ được quản lý hoặc quỹ ETF không?
Đúng. Các quỹ được quản lý và quỹ ETF đầu tư vào cổ phiếu của Úc sẽ chuyển các khoản tín dụng rõ ràng cho các nhà đầu tư thông qua việc phân phối quỹ. Khoản tín dụng này được thể hiện trên báo cáo thuế hàng năm từ quỹ. Quy tắc 45 ngày tương tự được áp dụng ở cấp quỹ. Đây là một điểm cần cân nhắc quan trọng khi làm việc với các phép tính tín dụng thẳng thắn của Úc trong các ứng dụng thực tế. Câu trả lời phụ thuộc vào các giá trị đầu vào cụ thể và bối cảnh áp dụng phép tính.
Lỗi thường gặp cần tránh
▾
- !Không kiểm tra quy tắc nắm giữ 45 ngày - các nhà giao dịch ngắn hạn có thể bị từ chối cấp tín dụng nếu họ không nắm giữ cổ phiếu trong khoảng thời gian được yêu cầu.
- !Quên tính khoản tín dụng thẳng thắn vào thu nhập chịu thuế - nó không chỉ là khoản bù trừ thuế mà còn phải được cộng vào tổng thu nhập.
- !Giả sử tất cả cổ tức của công ty Úc đều được chia thẳng hoàn toàn - một số được chia một phần hoặc không chia ngay, đặc biệt đối với các công ty có thu nhập ở nước ngoài.
- !Không yêu cầu hoàn lại khoản tín dụng thẳng thắn trong tờ khai thuế khi các khoản tín dụng thẳng thắn vượt quá tổng số tiền thuế - để lại tiền trên bàn.
- !Sử dụng sai thuế suất doanh nghiệp (25% so với 30%) khi tính tổng cổ tức cho các đơn vị có lãi suất cơ bản.
- !Bỏ qua các khoản tín dụng thẳng thắn khi so sánh lợi nhuận đầu tư của Úc và quốc tế, đánh giá thấp lợi tức thực sự của cổ phiếu Úc thẳng thắn.
Mẹo Chuyên Nghiệp
Đối với cổ tức hoàn toàn thẳng thắn được trả bởi một công ty bị đánh thuế ở mức 30%, lợi tức gộp luôn là lợi tức tiền mặt chia cho 0,70. Công thức đơn giản này cho phép bạn so sánh ngay lập tức cổ phiếu của Úc với các khoản đầu tư không được bảo đảm hoặc quốc tế trên cơ sở tương tự nhau.
Bạn có biết?
Hệ thống chia cổ tức của Úc là một trong số ít trên thế giới. New Zealand có hệ thống tương tự, nhưng hầu hết các quốc gia - bao gồm cả Hoa Kỳ và Vương quốc Anh - sử dụng hệ thống cổ điển, trong đó lợi nhuận của công ty bị đánh thuế hai lần: một lần ở cấp công ty và một lần nữa khi được trả dưới dạng cổ tức.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Tài liệu tham khảo
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Đọc thêm →Nhận Mẹo Toán Hàng Tuần
Tham gia cùng 12.000+ người đăng ký để nhận mẹo về máy tính mỗi tuần.