Là gì Novated Lease Calculator (Australia)?
▾
Hợp đồng thuê mới là một thỏa thuận tài chính ba chiều giữa nhân viên, người sử dụng lao động của họ và một công ty tài chính. Người sử dụng lao động thực hiện nghĩa vụ cho thuê ô tô và đổi lại người lao động đồng ý giảm lương trước thuế - tài trợ hiệu quả cho chiếc ô tô từ thu nhập trước thuế. Điều này làm giảm thu nhập chịu thuế của người lao động và tiết kiệm thuế thu nhập. Hợp đồng thuê không chỉ bao gồm tài chính mua ô tô mà còn có thể gộp các chi phí vận hành bao gồm nhiên liệu, bảo hiểm, đăng ký và bảo dưỡng vào một khoản thanh toán trước thuế duy nhất thông qua hợp đồng thuê mới được bảo trì đầy đủ. Hàm ý thuế chính là Thuế Phúc lợi Phụ (FBT), mà người sử dụng lao động phải trả cho phúc lợi xe hơi. Hầu hết nhân viên tính toán FBT bằng Phương pháp Công thức theo Luật định (20% giá trị cơ bản của ô tô mỗi năm) mặc dù Phương pháp Chi phí Vận hành có sẵn để thay thế. Một thay đổi mang tính bước ngoặt có hiệu lực từ ngày 1 tháng 4 năm 2022 sẽ miễn hoàn toàn FBT cho xe điện chạy pin (BEV), xe điện hybrid cắm điện (PHEV) và xe chạy pin nhiên liệu hydro có giá dưới ngưỡng thuế ô tô hạng sang ($89.332 trong năm 2024-25). Điều này làm cho các hợp đồng thuê xe điện mới có hiệu quả đặc biệt về thuế đối với những người lao động có mức thu nhập cao hơn. Hiểu cách tính toán lợi ích ròng - so sánh chi phí sau thuế với việc mua hoàn toàn cùng một chiếc xe - là chìa khóa để xác định xem hợp đồng thuê mới có hợp lý về mặt tài chính hay không.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Công thức
▾
FBT (Phương pháp theo luật định) = Giá trị ô tô × 20% × (1 - Tỷ lệ đóng góp của nhân viên) × Tỷ lệ FBT (47%) × Tỷ lệ gộp (2,0802 đối với người sử dụng lao động đã đăng ký GST); Chi phí ròng hàng năm = Thanh toán tiền thuê - Tiết kiệm thuế + Đóng góp của nhân viên FBT; Hợp đồng thuê EV Novated FBT = $0 (nếu giá trị ô tô < ngưỡng hạng sang)Chú giải biến
▾
| Ký hiệu | Tên | Đơn vị | Mô tả |
|---|---|---|---|
| BV | Giá trị cơ bản | — | Giá mua xe đã bao gồm thuế GST - được sử dụng trong tính toán FBT theo Công thức theo luật định. |
| SFM | Phương pháp công thức bắt buộc | — | Giá trị chịu thuế FBT = Giá trị cơ bản của ô tô × 20% — phương pháp mặc định cho hầu hết các phúc lợi phụ dành cho ô tô. |
| ECM | Phương thức đóng góp của nhân viên | — | Khoản đóng góp của nhân viên sau thuế bằng với giá trị chịu thuế FBT, giảm FBT xuống 0 một cách hiệu quả. |
| LCT | Ngưỡng thuế ô tô hạng sang | — | $89.332 (2024-25) — Miễn trừ EV FBT chỉ áp dụng cho những chiếc ô tô có giá bằng hoặc thấp hơn số tiền này. |
Cách Novated Lease Calculator (Australia)
▾
- 1Người nhân viên chọn một chiếc ô tô và đồng ý với người chủ của họ để gia hạn hợp đồng thuê. Người sử dụng lao động đảm nhận nghĩa vụ cho thuê và giảm tổng lương của nhân viên bằng số tiền thuê.
- 2Tiền lương bị giảm là do thu nhập trước thuế nên thu nhập chịu thuế của người lao động giảm theo số tiền thuê đất. Tiết kiệm thuế thu nhập là mức giảm lương nhân với thuế suất biên.
- 3Người sử dụng lao động tính toán trách nhiệm FBT bằng Công thức luật định: giá trị chịu thuế = 20% giá đã bao gồm thuế GST của ô tô × số ngày ô tô có sẵn / 365.
- 4Đối với ô tô thông thường, nhân viên thường đóng góp của nhân viên (ECM - Phương thức đóng góp của nhân viên) từ thu nhập sau thuế để giảm hoặc loại bỏ nghĩa vụ FBT. Nếu khoản đóng góp sau thuế bằng giá trị chịu thuế thì FBT bằng 0.
- 5Đối với các loại xe điện đủ điều kiện dưới ngưỡng hạng sang trị giá 89.332 USD, FBT hoàn toàn được miễn theo chương trình Giảm giá Xe điện. Toàn bộ khoản thanh toán tiền thuê có thể đến từ tiền lương trước thuế mà không có hậu quả FBT.
- 6Phương pháp chi phí vận hành là một phương pháp thay thế cho Công thức theo luật định. Nó tính toán FBT dựa trên chi phí vận hành thực tế × phần trăm sử dụng kinh doanh. Nó yêu cầu một sổ nhật ký được duy trì trong ít nhất 12 tuần cho thấy việc sử dụng kinh doanh và sử dụng cá nhân.
- 7Khi kết thúc thời hạn thuê (thường là 2–5 năm), nhân viên có thể mua xe theo giá trị còn lại, tân trang lại thành xe mới hoặc trả lại cho công ty tài chính.
Ví dụ có lời giải
▾
Ngưỡng xe điện hạng sang dưới 89.332 USD đủ điều kiện được miễn FBT hoàn toàn.
Toàn bộ khoản thanh toán tiền thuê hàng năm là 21.600 USD (bao gồm cả chi phí vận hành) đến từ tiền lương trước thuế. Tiết kiệm thuế ở mức 37% = $7,992. Không phải trả FBT vì đây là xe điện đủ điều kiện. Chi phí ròng hàng năm là 13.608 USD - rẻ hơn đáng kể so với một chiếc ô tô thông thường hoặc khoản vay cá nhân.
ECM loại bỏ FBT nhưng phần đóng góp vẫn đến từ thu nhập sau thuế.
Giá thuê trước thuế: $14,400/năm. Tiết kiệm thuế ở mức 30% = 4.320 USD. Giá trị chịu thuế FBT = 50.000 USD × 20% = 10.000 USD. ECM $10.000/năm (sau thuế) sẽ loại bỏ FBT. Chi phí ròng hàng năm = 14.400 USD - 4.320 USD + 10.000 USD = 20.080 USD. Chi phí hoạt động là riêng biệt.
Với tỷ lệ cận biên 47%, việc miễn thuế xe điện tạo ra khoản tiết kiệm thuế rất lớn.
Chiếc xe có giá dưới 89.332 USD nên đủ điều kiện được miễn FBT. Tiết kiệm thuế ở mức 47% trên 28.800 USD = 13.536 USD. Chi phí ròng hàng năm: 15.264 USD (bao gồm tất cả chi phí hoạt động). Việc mua sắm cá nhân sau thuế tương đương sẽ có giá ~28.800 USD - tiết kiệm được 13.536 USD/năm.
Phương pháp chi phí hoạt động sẽ tốt hơn khi mức sử dụng của doanh nghiệp vượt quá 73,3%.
Theo OCM: giá trị chịu thuế = tổng chi phí vận hành × sử dụng cá nhân (30%) = 15.000 USD × 30% = 4.500 USD. Theo Công thức Luật định: 45.000 USD × 20% = 9.000 USD. OCM tốt hơn đáng kể với mức độ sử dụng kinh doanh cao.
Ứng dụng thực tế
▾
Các cá nhân sử dụng Novated Lease Calc để lập kế hoạch, lập ngân sách và ra quyết định cho thuê mới cho cá nhân, cho phép đưa ra các lựa chọn sáng suốt dựa trên tính chính xác về mặt toán học thay vì ước tính sơ bộ, điều này đặc biệt có giá trị đối với các quyết định quan trọng trong cuộc sống liên quan đến hợp đồng thuê mới
Các bộ phận nhân sự giải thích lợi ích về thuế của các hợp đồng thuê mới cho nhân viên như một phần của thỏa thuận đóng gói tiền lương., thể hiện một lĩnh vực ứng dụng quan trọng của Novated Lease Calc trong bối cảnh chuyên môn và phân tích, trong đó các tính toán hợp đồng thuê mới chính xác hỗ trợ trực tiếp cho việc đưa ra quyết định sáng suốt, lập kế hoạch chiến lược và tối ưu hóa hiệu suất
Các nhà lập kế hoạch tài chính so sánh chi phí sau thuế của các chiến lược mua xe khác nhau cho khách hàng ở các khung thu nhập khác nhau, thể hiện một lĩnh vực ứng dụng quan trọng của Novated Lease Calc trong bối cảnh chuyên môn và phân tích, trong đó các tính toán cho thuê mới chính xác hỗ trợ trực tiếp cho việc đưa ra quyết định sáng suốt, lập kế hoạch chiến lược và tối ưu hóa hiệu suất
Người mua xe điện tính toán chi phí ròng sau thuế của hợp đồng thuê xe điện mới, bao gồm tất cả các chi phí vận hành đi kèm, thể hiện một lĩnh vực ứng dụng quan trọng của Novated Lease Calc trong bối cảnh chuyên môn và phân tích, trong đó các tính toán hợp đồng thuê mới chính xác hỗ trợ trực tiếp cho việc đưa ra quyết định sáng suốt, lập kế hoạch chiến lược và tối ưu hóa hiệu suất
Nhân viên tính lương tính toán mức giảm lương trước thuế chính xác và bất kỳ khoản đóng góp ECM nào cho nhân viên mới cho thuê mới., đại diện cho một lĩnh vực ứng dụng quan trọng của Novated Lease Calc trong bối cảnh chuyên môn và phân tích, trong đó các tính toán tiền thuê mới chính xác hỗ trợ trực tiếp cho việc đưa ra quyết định sáng suốt, lập kế hoạch chiến lược và tối ưu hóa hiệu suất
Trường hợp đặc biệt
▾
Loại bỏ PHEV
Trong Novated Lease Calc, kịch bản này đòi hỏi phải thận trọng hơn khi diễn giải các kết quả cho thuê mới. Công thức tiêu chuẩn có thể không giải thích đầy đủ tất cả các yếu tố có trong trường hợp khó khăn này và cần phải phân tích bổ sung hoặc tham khảo ý kiến chuyên gia. Phương pháp thực hành tốt nhất về mặt chuyên môn bao gồm việc ghi lại các giả định, thực hiện phân tích độ nhạy và tham chiếu chéo các kết quả bằng các phương pháp thay thế khi các tính toán cho thuê mới rơi vào phạm vi không chuẩn.
Phúc lợi phụ phải báo cáo
{'title': 'Phúc lợi phụ có thể báo cáo', 'body': 'Ngay cả khi FBT giảm xuống 0 thông qua ECM, chiếc xe cho thuê vẫn có thể tạo Số tiền Phúc lợi phụ có thể báo cáo (RFBA) trên bản tóm tắt thanh toán của bạn. RFBA này được sử dụng để tính toán khả năng hội đủ điều kiện nhận các phúc lợi khác nhau của chính phủ, thu nhập hoàn trả HECS và đánh giá hỗ trợ nuôi con — mặc dù nó không bị đánh thuế.'}
Phần còn lại cuối hợp đồng thuê
{'title': 'End of Lease Residual', 'body': 'Khi hợp đồng thuê kết thúc, nhân viên có thể mua xe với giá trị còn lại (thỏa thuận khi bắt đầu thuê, ví dụ: 30% giá mua sau 4 năm). Nếu phần còn lại thấp hơn giá trị thị trường thì đây là một lựa chọn thuận lợi. Ngoài ra, chiếc xe có thể được trả lại hoặc bán và số tiền thu được sẽ được áp dụng cho hợp đồng thuê mới.'}
Miễn thuế EV nhưng phải báo cáo
Trong Novated Lease Calc, kịch bản này đòi hỏi phải thận trọng hơn khi diễn giải các kết quả cho thuê mới. Công thức tiêu chuẩn có thể không giải thích đầy đủ tất cả các yếu tố có trong trường hợp khó khăn này và cần phải phân tích bổ sung hoặc tham khảo ý kiến chuyên gia. Phương pháp thực hành tốt nhất về mặt chuyên môn bao gồm việc ghi lại các giả định, thực hiện phân tích độ nhạy và tham chiếu chéo các kết quả bằng các phương pháp thay thế khi các tính toán cho thuê mới rơi vào phạm vi không chuẩn.
So sánh thuế cho thuê mới theo tỷ lệ cận biên
▾
| Tỷ lệ cận biên | Giá thuê hàng năm | Tiết kiệm thuế | FBT (Miễn EV) | Chi phí ròng |
|---|---|---|---|---|
| 16% | 18.000 USD | $2,880 | $0 | $15,120 |
| 30% | 18.000 USD | $5,400 | $0 | $12,600 |
| 37% | 18.000 USD | $6,660 | $0 | $11,340 |
| 47% | 18.000 USD | $8,460 | $0 | $9,540 |
| Xe ô tô thông thường (30%) | $14,400 | $4,320 | 9.000 USD FBT chịu thuế | Yêu cầu ECM |
Câu hỏi thường gặp
▾
Hợp đồng thuê mới là gì?
Hợp đồng thuê mới là sự thỏa thuận giữa ba bên giữa bạn (nhân viên), người sử dụng lao động của bạn và công ty cho thuê. Chủ lao động của bạn đảm nhận nghĩa vụ cho thuê và khấu trừ các khoản thanh toán tiền thuê từ tiền lương trước thuế của bạn. Điều này làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn, tiết kiệm thuế thu nhập. FBT có thể được áp dụng tùy thuộc vào loại xe và cấu trúc của nó.
Xe điện có được miễn FBT không?
Đúng. Từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, các loại xe điện chạy pin đủ điều kiện, xe điện hybrid cắm điện (PHEV) và xe chạy bằng pin nhiên liệu hydro có giá đã bao gồm GST bằng hoặc thấp hơn ngưỡng thuế ô tô hạng sang ($89.332 trong năm 2024-25) sẽ được miễn FBT hoàn toàn khi được cung cấp thông qua hợp đồng thuê mới. Điều này làm cho các hợp đồng thuê xe điện mới có hiệu quả về thuế cao.
Phương pháp công thức theo luật định là gì?
Phương pháp Công thức theo Luật định tính toán giá trị chịu thuế FBT bằng 20% giá trị cơ bản của ô tô (giá mua đã bao gồm GST) nhân với phân số của năm ô tô có sẵn. Đây là phương pháp mặc định và không yêu cầu nhật ký. Nó ít thuận lợi hơn cho nhân viên có tính sử dụng kinh doanh cao.
Phương thức Đóng góp của Nhân viên (ECM) là gì?
ECM cho phép nhân viên đóng góp sau thuế bằng giá trị chịu thuế FBT, giảm FBT xuống 0 một cách hiệu quả. Khoản đóng góp sau thuế này làm giảm khoản tiết kiệm thuế của hợp đồng thuê mới nhưng tránh cho người sử dụng lao động phải chịu FBT. Hầu hết các cơ cấu cho thuê mới đều sử dụng ECM cho các phương tiện thông thường. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh tính toán máy tính tiền thuê mới, trong đó độ chính xác ảnh hưởng trực tiếp đến việc ra quyết định. Các chuyên gia trong nhiều ngành dựa vào tính toán chính xác của máy tính hợp đồng thuê mới để xác thực các giả định, tối ưu hóa quy trình và đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn hiện hành. Hiểu phương pháp cơ bản giúp người dùng diễn giải kết quả một cách chính xác và xác định khi nào cần thực hiện phân tích bổ sung.
Những chi phí vận hành nào có thể được gộp vào hợp đồng thuê mới?
Trong hợp đồng thuê mới được bảo trì đầy đủ, chi phí vận hành bao gồm nhiên liệu (hoặc điện cho xe điện), đăng ký, bảo hiểm, bảo dưỡng, lốp xe và hỗ trợ bên đường đều có thể được gộp vào khoản khấu trừ lương trước thuế. Điều này tối đa hóa việc tiết kiệm thuế vì tất cả các chi phí đều đến từ tiền trước thuế. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh tính toán máy tính tiền thuê mới, trong đó độ chính xác ảnh hưởng trực tiếp đến việc ra quyết định. Các chuyên gia trong nhiều ngành dựa vào tính toán chính xác của máy tính hợp đồng thuê mới để xác thực các giả định, tối ưu hóa quy trình và đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn hiện hành. Hiểu phương pháp cơ bản giúp người dùng diễn giải kết quả một cách chính xác và xác định khi nào cần thực hiện phân tích bổ sung.
Điều gì xảy ra nếu tôi thay đổi công việc?
Nếu bạn thay đổi công việc, hợp đồng thuê mới có thể được gia hạn lại cho người chủ mới của bạn nếu họ đồng ý thực hiện thỏa thuận này. Nếu chủ lao động mới của bạn không đổi mới, bạn phải thanh toán tiền thuê trực tiếp từ thu nhập sau thuế (hợp đồng thuê trở thành nghĩa vụ cá nhân) hoặc chấm dứt hợp đồng thuê sớm, điều này có thể phải chịu chi phí phá vỡ.
Ngưỡng xe hạng sang được miễn FBT là bao nhiêu?
Việc miễn trừ EV FBT chỉ áp dụng nếu giá mua đã bao gồm GST của ô tô bằng hoặc thấp hơn ngưỡng thuế ô tô hạng sang, là 89.332 USD cho năm 2024-25 (xe tiết kiệm nhiên liệu) hoặc 76.950 USD cho các loại xe hạng sang khác. Ô tô trên ngưỡng không được miễn FBT ngay cả khi chúng chạy bằng điện. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh tính toán máy tính tiền thuê mới, trong đó độ chính xác ảnh hưởng trực tiếp đến việc ra quyết định. Các chuyên gia trong nhiều ngành dựa vào tính toán chính xác của máy tính hợp đồng thuê mới để xác thực các giả định, tối ưu hóa quy trình và đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn hiện hành. Hiểu phương pháp cơ bản giúp người dùng diễn giải kết quả một cách chính xác và xác định khi nào cần thực hiện phân tích bổ sung.
Là một hợp đồng thuê mới tốt hơn so với mua hoàn toàn?
Nó phụ thuộc vào mức thuế suất cận biên của bạn, chiếc xe bạn muốn và số tiền bạn lái xe đi kinh doanh. Với tỷ lệ cận biên 37% hoặc 47%, đặc biệt đối với xe điện dưới ngưỡng hạng sang, hợp đồng thuê mới thường tiết kiệm hàng nghìn USD mỗi năm. Ở mức lãi suất cận biên 16%, khoản tiết kiệm được là khiêm tốn và có thể không bù đắp được sự phức tạp về hành chính bổ sung.
Lỗi thường gặp cần tránh
▾
- !Giả sử tất cả các loại xe điện đều đủ điều kiện để được miễn FBT - chỉ những xe có giá dưới ngưỡng thuế ô tô hạng sang ($89.332 trong năm 2024-25) mới đủ điều kiện.
- !Không tính đến Số tiền Phúc lợi Phụ phải Báo cáo khi đánh giá tác động đến thu nhập hoàn trả HECS và khả năng hội đủ điều kiện hưởng phúc lợi chính phủ.
- !Sử dụng Công thức theo luật định khi Phương pháp chi phí vận hành sẽ rẻ hơn đáng kể do mức độ sử dụng kinh doanh cao.
- !Quên rằng chiếc xe cho thuê mới đứng tên người sử dụng lao động vì mục đích thuế - việc sử dụng xe cá nhân vẫn là trách nhiệm quản lý chi phí của nhân viên.
- !Không so sánh tổng chi phí 4–5 năm của hợp đồng thuê mới (bao gồm tất cả các khoản phí) với khoản vay mua ô tô cá nhân hoặc mua bằng tiền mặt.
- !Giả sử có sự đảm bảo về công việc trước khi ký hợp đồng thuê mới 4–5 năm - việc thay đổi người sử dụng lao động mà không có khả năng đổi mới có thể rất tốn kém.
Mẹo Chuyên Nghiệp
Kịch bản cho thuê mới có giá trị cao nhất trong năm 2024-25 là một chiếc xe điện có giá chỉ dưới 89.332 USD cho một nhân viên với tỷ lệ cận biên 47%. Sự kết hợp giữa miễn thuế FBT và thuế suất cao có nghĩa là chính phủ trợ cấp một cách hiệu quả gần một nửa chi phí vận hành ô tô thông qua tiết kiệm thuế.
Bạn có biết?
Doanh số bán xe điện ở Úc đã tăng vọt sau khi chính sách miễn trừ FBT được áp dụng vào tháng 4 năm 2022. Tesla đã trở thành thương hiệu ô tô bán chạy nhất ở Úc trong quý tháng 9 năm 2023 - phần lớn là do nhu cầu thuê mới từ những nhân viên đang tìm cách tận dụng quyền miễn trừ FBT.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Tài liệu tham khảo
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Đọc thêm →Nhận Mẹo Toán Hàng Tuần
Tham gia cùng 12.000+ người đăng ký để nhận mẹo về máy tính mỗi tuần.