Là gì Capital Gains Tax Canada?
▾
Thuế lãi vốn ở Canada áp dụng khi bạn thanh lý tài sản vốn nhiều hơn giá gốc đã điều chỉnh (ACB). Tài sản vốn bao gồm cổ phiếu và chứng khoán, bất động sản (không phải nơi cư trú chính), tài sản kinh doanh và các khoản đầu tư khác. Trong lịch sử, chỉ có 50% lãi vốn được tính vào thu nhập chịu thuế - đây là tỷ lệ bao gồm. Ngân sách Liên bang năm 2024 đề xuất tăng tỷ lệ bao gồm lên 2/3 (66,67%) đối với lãi vốn trên 250.000 USD mỗi năm đối với cá nhân (và đối với tất cả lãi vốn doanh nghiệp), có hiệu lực từ ngày 25 tháng 6 năm 2024, mặc dù việc thực hiện đã bị hoãn lại khi chờ luật. Lãi vốn được đánh thuế theo mức thuế thu nhập cận biên áp dụng cho số tiền bao gồm - không phải ở mức cố định đặc biệt. Không có thuế suất thuế lãi vốn riêng biệt ở Canada; lợi nhuận chỉ được thêm vào thu nhập thường xuyên với số tiền bao gồm và bị đánh thuế tương ứng. Các miễn trừ chính bao gồm: Miễn thuế cư trú chính (không tính thuế đối với lợi nhuận từ nhà của bạn), lợi tức từ tài sản được giữ trong RRSP, TFSA, RRIF và RESP (hoàn toàn không phải chịu thuế lãi vốn) và Miễn trừ lãi vốn trọn đời (LCGE) là 1.016.602 USD (2024) đối với lợi nhuận từ cổ phiếu của Công ty doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn (QSBC) và 1.000.000 USD cho hoạt động trang trại và đánh cá đủ điều kiện tài sản. Các khoản lỗ vốn có thể bù đắp cho các khoản lãi vốn trong năm hiện tại, ba năm trước đó (kết chuyển) hoặc bất kỳ năm nào trong tương lai (kết chuyển tiếp). Khoản lỗ đầu tư kinh doanh được phép (ABIL) từ tổn thất cổ phiếu hoặc nợ của các tập đoàn kinh doanh nhỏ được khấu trừ đối với bất kỳ thu nhập nào, không chỉ lãi vốn.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Công thức
▾
Lãi vốn chịu thuế = lãi vốn × tỷ lệ bao gồm (50% hoặc 2/3 tùy thuộc vào số tiền và đối tượng). Thuế ròng = lãi vốn chịu thuế × thuế suất thuế thu nhập cận biên. Lãi vốn = số tiền thu được − ACB − các khoản chi và chi phí.Chú giải biến
▾
| Ký hiệu | Tên | Đơn vị | Mô tả |
|---|---|---|---|
| P | Tiền thu ròng từ | $ | Số tiền thu được từ việc xử lý ($), đây là thông số chính trong tính toán lãi vốn ở Canada ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tính toán cuối cùng |
| ACB | Cơ sở chi phí điều chỉnh | $ | Cơ sở chi phí được điều chỉnh ($), là thông số chính trong tính toán lãi vốn ở Canada ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tính toán cuối cùng |
| G | Lãi vốn = | $ | Lãi vốn = P − ACB ($), là thông số chính trong tính toán lãi vốn ở Canada ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tính toán cuối cùng |
| IR | Tỷ lệ hòa nhập | — | Tỷ lệ bao gồm (50% hoặc 2/3 tùy thuộc vào số lượng/thực thể), đây là thông số chính trong tính toán lãi vốn ở Canada ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tính toán cuối cùng |
| TG | Lãi vốn chịu thuế | — | Lãi vốn chịu thuế = G × IR, là thông số quan trọng trong tính toán lãi vốn ở Canada ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tính toán cuối cùng |
Cách Capital Gains Tax Canada
▾
- 1Tính mức tăng vốn: số tiền thu được ròng (sau hoa hồng, phí pháp lý) trừ đi cơ sở chi phí đã điều chỉnh (giá gốc cộng với cải tiến, phân phối tái đầu tư)
- 2Áp dụng tỷ lệ bao gồm phù hợp: 50% cho các cá nhân có thu nhập lên tới 250.000 USD; 2/3 cho lợi nhuận trên 250.000 USD hoặc cho các công ty (đang chờ luật cuối cùng)
- 3Thu nhập từ vốn chịu thuế thu được sẽ được cộng vào thu nhập khác và bị đánh thuế theo tỷ lệ liên bang + tỉnh biên của bạn
- 4Bù đắp mọi khoản lỗ vốn từ năm hiện tại bằng lãi - lãi vốn ròng chịu thuế chỉ được tính vào thu nhập
- 5Yêu cầu LCGE nếu bán cổ phần của công ty doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện hoặc tài sản trang trại/đánh cá đủ điều kiện (lên tới $1.016.602 vào năm 2024)
- 6Báo cáo lãi lỗ vốn vào Phụ lục 3 của tờ khai T1; nộp hồ sơ trước ngày 30/4 năm sau
- 7Các khoản lỗ vốn không được sử dụng trong năm hiện tại có thể được chuyển trở lại 3 năm hoặc chuyển tiếp vô thời hạn để bù đắp cho khoản lãi vốn trong tương lai
Ví dụ có lời giải
▾
Bao gồm 50%: 70.000 USD × 50% = 35.000 USD được thêm vào thu nhập. Tỷ lệ cận biên ON kết hợp ở mức thu nhập ~$125K: ~43,41%.
Lãi vốn chỉ bị đánh thuế ở mức cận biên trên số tiền bao gồm - chứ không phải toàn bộ tiền lãi. Việc bao gồm 50% với tỷ lệ cận biên 43,41% mang lại tỷ lệ hiệu dụng là 21,7% trên mức tăng thực tế.
LCGE 2024: 1.016.602 USD. Mức tăng được miễn: $1.016.602. Thu nhập chịu thuế: 133.398 USD × 50% = 66.699 USD được thêm vào thu nhập.
LCGE là một trong những ưu đãi thuế có giá trị nhất ở Canada. Các chủ doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện không phải trả thuế đối với khoản lãi 1.016.602 USD đầu tiên. Lập kế hoạch trọn đời xung quanh LCGE là rất quan trọng.
Lãi ròng sau khi chuyển lỗ: 30.000 USD - 20.000 USD = 10.000 USD. Chịu thuế: 5.000 USD (bao gồm 50%).
Khoản lỗ vốn từ bất kỳ năm nào trước đó (vô thời hạn) có thể bù đắp cho khoản lãi vốn của năm hiện tại. Theo dõi và chuyển tiếp các khoản lỗ vốn là việc lập kế hoạch thuế cần thiết.
Tỷ lệ hòa nhập doanh nghiệp là 2/3 (nếu biện pháp Ngân sách 2024 được thông qua). 2/3 × 200.000 USD = 133.333 USD.
Các công ty trả 2/3 bao gồm cho tất cả các khoản tăng vốn (theo quy tắc đề xuất năm 2024). Lợi nhuận sau thuế được hoàn trả một phần thông qua cơ chế Tài khoản cổ tức vốn (CDA) khi trả cổ tức.
Ứng dụng thực tế
▾
Nhà đầu tư tính thuế khi bán cổ phiếu, quỹ ETF hoặc tài sản đầu tư. Ứng dụng này thường được sử dụng bởi các chuyên gia cần phân tích định lượng chính xác để hỗ trợ việc ra quyết định, lập ngân sách và lập kế hoạch chiến lược trong các lĩnh vực tương ứng của họ
Các chủ doanh nghiệp lên kế hoạch bán cổ phiếu QSBC để tối ưu hóa Miễn trừ lãi vốn trọn đời. Những người hoạt động trong ngành dựa vào tính toán này để đánh giá hiệu suất, so sánh các lựa chọn thay thế và đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn đã thiết lập và yêu cầu quy định
Các nhà đầu tư bất động sản tính thuế lãi vốn đối với việc bán bất động sản cho thuê. Các nhà nghiên cứu học thuật và sinh viên sử dụng phép tính này để xác nhận các mô hình lý thuyết, hoàn thành các bài tập môn học và phát triển sự hiểu biết sâu sắc hơn về các nguyên tắc toán học cơ bản
Theo dõi các khoản lỗ vốn và chuyển tiếp để lập kế hoạch thuế trong tương lai. Các nhà phân tích và lập kế hoạch tài chính kết hợp tính toán này vào quy trình làm việc của họ để đưa ra dự báo chính xác, đánh giá các kịch bản rủi ro và đưa ra các đề xuất dựa trên dữ liệu cho các bên liên quan
Các tập đoàn tính toán số dư Tài khoản Cổ tức Vốn sau khi thực hiện lãi vốn. Ứng dụng này thường được sử dụng bởi các chuyên gia cần phân tích định lượng chính xác để hỗ trợ việc ra quyết định, lập ngân sách và lập kế hoạch chiến lược trong các lĩnh vực tương ứng của họ
Trường hợp đặc biệt
▾
Lật đổ tài sản - Thu nhập kinh doanh
{'title': 'Property Flipping — Business Income', 'body': 'Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, lợi nhuận từ tài sản nhà ở được giữ dưới 365 ngày được coi là thu nhập kinh doanh — bị đánh thuế bao gồm 100% ở mức lãi suất cận biên đầy đủ, không được xử lý lãi vốn và không có PRE. Một số trường hợp ngoại lệ nhất định trong cuộc đời được áp dụng (tử vong, ly hôn, khuyết tật).'}
Quy tắc tổn thất bề ngoài
{'title': 'Quy tắc tổn thất bề ngoài', 'body': "Nếu bạn bán một chứng khoán bị lỗ và mua lại chứng khoán đó (hoặc giống hệt) trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán, khoản lỗ đó là 'bề ngoài' và bị từ chối. Khoản lỗ bị từ chối sẽ được cộng vào ACB của chứng khoán được mua lại. Điều này ngăn cản việc rửa lỗ trong khi vẫn duy trì mức rủi ro kinh tế tương tự."}
Tùy chọn cổ phiếu nhân viên
{'title': 'Tùy chọn cổ phiếu của nhân viên', 'body': 'Quyền chọn cổ phiếu có thể bị đánh thuế dưới dạng thu nhập từ việc làm (khi thực hiện) và dưới dạng lãi vốn (bán). Việc khấu trừ quyền chọn cổ phiếu có thể bù đắp cho việc bao gồm thu nhập từ việc làm, cung cấp cách xử lý giống như lãi vốn cho các quyền chọn CCPC và quyền chọn công ty đại chúng đủ điều kiện.'} Trong bối cảnh lãi vốn ở Canada, trường hợp đặc biệt này cần phải diễn giải cẩn thận vì các giả định tiêu chuẩn có thể không đúng. Người dùng nên tham khảo chéo các kết quả với kiến thức chuyên môn về lĩnh vực và cân nhắc việc tư vấn các tài liệu tham khảo hoặc công cụ bổ sung để xác thực kết quả đầu ra trong các điều kiện không điển hình này.
Được coi là quyết định về cái chết
{'title': 'Deeded Disposition on Death', 'body': "Khi một cư dân Canada qua đời, họ được coi là đã xử lý tất cả tài sản vốn theo giá thị trường hợp lý ngay trước khi chết ("thuế khởi hành khi chết"). Điều này gây ra lãi vốn trừ khi tài sản được chuyển cho vợ/chồng còn sống (chuyển đổi vợ chồng tại ACB)."} Khi gặp trường hợp này trong tính toán lãi vốn ở Canada, người dùng nên xác minh rằng giá trị đầu vào của họ nằm trong phạm vi dự kiến để công thức tạo ra kết quả có ý nghĩa. Đầu vào ngoài phạm vi có thể dẫn đến đầu ra có giá trị về mặt toán học nhưng thực tế vô nghĩa và không phản ánh các điều kiện trong thế giới thực.
Mục 84.1 và Tước bỏ thặng dư
{'title': 'Section 84.1 and Surplus Tước', 'body': "Các quy tắc chống tránh né theo Mục 84.1 ngăn cản các cổ đông chuyển đổi cổ phiếu QSBC thành lãi vốn (đủ điều kiện cho LCGE) thông qua các giao dịch không độc lập giúp loại bỏ thặng dư của công ty một cách hiệu quả. Cần phải có tư vấn thuế chuyên nghiệp trước khi cấu trúc các giao dịch như vậy."} Trường hợp đặc biệt này thường phát sinh trong các ứng dụng chuyên nghiệp về lãi vốn ở Canada có liên quan đến các điều kiện biên hoặc giá trị cực đoan. Người thực hành nên ghi lại khi tình huống này xảy ra và xem xét liệu các phương pháp tính toán thay thế hoặc hệ số điều chỉnh có phù hợp hơn với trường hợp sử dụng cụ thể của họ hay không.
Lợi nhuận từ vốn của Canada — Tỷ lệ bao gồm năm 2024
▾
| Loại người nộp thuế | Số tiền tăng | Tỷ lệ bao gồm | Ghi chú |
|---|---|---|---|
| Cá nhân | Lên tới 250.000 USD/năm | 50% | Tỷ giá lịch sử/hiện tại |
| Cá nhân | Trên 250.000 USD/năm | 2/3 (67%) | Đề xuất - luật đang chờ xử lý |
| Tập đoàn | Tất cả lợi nhuận | 2/3 (67%) | Đề xuất - luật đang chờ xử lý |
| Lòng tin | Tất cả lợi nhuận | 2/3 (67%) | Đề xuất - luật đang chờ xử lý |
| Nơi ở chính | Bất kỳ số tiền nào | 0% (miễn) | Áp dụng PRE |
| LCGE — Cổ phiếu QSBC | Lên đến $1,016,602 | 0% (miễn) | Giới hạn trọn đời |
Câu hỏi thường gặp
▾
Tỷ lệ bao gồm lãi vốn vào năm 2024 là bao nhiêu?
Trong lịch sử là 50% cho tất cả người nộp thuế. Ngân sách Liên bang năm 2024 đề xuất tăng tỷ lệ này lên 2/3 đối với lợi nhuận trên 250.000 USD/năm cho các cá nhân và cho tất cả lợi nhuận của công ty. Việc thực hiện biện pháp này đang chờ ban hành luật cuối cùng kể từ cuối năm 2024 — hãy tham khảo trang web CRA để biết tình trạng hiện tại. Trong thực tế, khái niệm này là trọng tâm của lợi nhuận vốn ở Canada vì nó xác định mối quan hệ cốt lõi giữa các biến đầu vào.
Miễn trừ lãi vốn trọn đời là gì?
LCGE cho phép người Canada bảo vệ khoản lãi lên tới 1.016.602 USD (2024) từ cổ phiếu của Công ty Doanh nghiệp Nhỏ Đủ tiêu chuẩn và lên tới 1.000.000 USD đối với tài sản trang trại hoặc đánh cá đủ điều kiện khỏi thuế lãi vốn. LCGE là giới hạn trọn đời — lợi nhuận được miễn trước đây sẽ làm giảm số tiền còn lại. Trong thực tế, khái niệm này là trọng tâm của lợi nhuận vốn ở Canada vì nó xác định mối quan hệ cốt lõi giữa các biến đầu vào.
Lãi vốn trong RRSP hoặc TFSA có phải chịu thuế không?
Không. Lãi vốn kiếm được trong các tài khoản đã đăng ký (RRSP, TFSA, RRIF, RESP) hoàn toàn được miễn thuế lãi vốn. Việc rút tiền RRSP/RRIF bị đánh thuế như thu nhập thông thường nhưng bản thân khoản lãi thu được không bao giờ bị đánh thuế riêng. Đây là một yếu tố quan trọng cần cân nhắc khi tính toán lãi vốn ở Canada trong các ứng dụng thực tế. Câu trả lời phụ thuộc vào các giá trị đầu vào cụ thể và bối cảnh áp dụng phép tính.
Cơ sở chi phí điều chỉnh (ACB) là gì?
ACB là giá trị của một tài sản vốn cho mục đích tính thuế. Đối với cổ phiếu: giá mua ban đầu cộng với hoa hồng. Đối với bất động sản: giá mua cộng chi phí hoàn tất cộng với cải thiện vốn. Đối với quỹ tương hỗ và quỹ ETF: bao gồm các khoản phân phối tái đầu tư. Việc theo dõi ACB là trách nhiệm của người nộp thuế. Trong thực tế, khái niệm này là trọng tâm của lợi nhuận vốn ở Canada vì nó xác định mối quan hệ cốt lõi giữa các biến đầu vào.
Lỗ vốn có thể được khấu trừ vào thu nhập từ việc làm không?
Không. Lỗ vốn chỉ có thể bù đắp cho lãi vốn chứ không phải thu nhập khác. Ngoại lệ: Khoản lỗ đầu tư kinh doanh được phép (ABIL) — khoản lỗ từ cổ phiếu hoặc nợ đủ tiêu chuẩn của công ty doanh nghiệp nhỏ — có thể được khấu trừ vào bất kỳ thu nhập nào. Đây là một yếu tố quan trọng cần cân nhắc khi tính toán lãi vốn ở Canada trong các ứng dụng thực tế. Câu trả lời phụ thuộc vào các giá trị đầu vào cụ thể và bối cảnh áp dụng phép tính.
Khoản lỗ vốn có thể được chuyển tiếp trong bao lâu?
Khoản lỗ vốn có thể được chuyển tiếp vô thời hạn để bù đắp cho khoản lãi vốn trong tương lai. Chúng cũng có thể được mang trở lại 3 năm để thu hồi thuế lãi vốn đã nộp trong những năm trước. Yêu cầu chuyển lại được thực hiện bằng cách nộp Mẫu T1A. Quá trình này bao gồm việc áp dụng công thức cơ bản một cách có hệ thống cho các đầu vào nhất định. Mỗi biến trong phép tính đều đóng góp vào kết quả cuối cùng và việc hiểu rõ vai trò riêng của chúng sẽ giúp đảm bảo áp dụng chính xác.
Tài khoản cổ tức vốn (CDA) là gì?
Khi một công ty tư nhân thực hiện lãi vốn, phần không chịu thuế (50% hoặc 1/3 không tính vào thu nhập) sẽ được thêm vào CDA. Các công ty có thể trả cổ tức vốn miễn thuế cho các cổ đông từ số dư CDA — một cơ chế quan trọng để trích xuất tài sản doanh nghiệp một cách hiệu quả. Trong thực tế, khái niệm này là trọng tâm của lợi nhuận vốn ở Canada vì nó xác định mối quan hệ cốt lõi giữa các biến đầu vào.
Tiền điện tử kiếm được là lãi vốn hay thu nhập?
Quan điểm của CRA là tiền điện tử là hàng hóa, không phải tiền tệ. Lợi nhuận từ việc mua và bán tiền điện tử nói chung là lãi vốn. Tuy nhiên, nếu giao dịch diễn ra thường xuyên hoặc mang tính chất kinh doanh, CRA có thể coi lợi nhuận là thu nhập. Thu nhập khai thác nói chung cũng là thu nhập kinh doanh. Đây là một yếu tố quan trọng cần cân nhắc khi tính toán lãi vốn ở Canada trong các ứng dụng thực tế. Câu trả lời phụ thuộc vào các giá trị đầu vào cụ thể và bối cảnh áp dụng phép tính.
Lỗi thường gặp cần tránh
▾
- !Không theo dõi chứng khoán của ACB theo thời gian - thiếu các khoản phân phối tái đầu tư, chia tách và hoàn trả vốn có nghĩa là ACB có thể bị đánh giá thấp, dẫn đến phải trả quá nhiều thuế lãi vốn
- !Bán lỗ mà không xem xét quy tắc lỗ hời hợt - mua lại trong vòng 30 ngày sẽ phủ nhận khoản lỗ vốn
- !Giả sử tất cả khoản lỗ vốn có thể được sử dụng ngay lập tức - chúng chỉ có thể bù đắp lãi vốn chứ không phải thu nhập khác
- !Không yêu cầu LCGE đối với cổ phiếu QSBC đủ điều kiện - sự miễn trừ này có thể che chở hơn 1 triệu đô la tiền lãi từ thuế
- !Coi lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử là lãi vốn khi tần suất và mô hình giao dịch khiến chúng trở thành thu nhập kinh doanh
- !Không nộp Phụ lục 3 cho tất cả các khoản xử lý - ngay cả lợi nhuận được miễn hoàn toàn cũng phải được báo cáo kể từ năm 2016
Mẹo Chuyên Nghiệp
Theo dõi ACB của bạn một cách tỉ mỉ cho mỗi khoản đầu tư. Đối với quỹ ETF và quỹ tương hỗ, việc phân phối tái đầu tư sẽ làm tăng ACB của bạn. Nếu bạn không thêm những khoản này vào ACB của mình, bạn sẽ phải trả thuế lãi vốn hai lần trên cùng một khoản thu nhập (một lần khi tái đầu tư và một lần nữa khi bạn bán). Hầu hết các nhà môi giới đều cung cấp báo cáo ACB - luôn xác minh.
Bạn có biết?
Thuế lãi vốn không được áp dụng ở Canada cho đến năm 1972, như một phần của cuộc cải cách thuế mang tính bước ngoặt của Ủy ban Carter. Trước năm 1972, lãi vốn hoàn toàn không bị đánh thuế ở Canada. Tỷ lệ bao gồm ban đầu là 50% - giống như ngày nay đối với hầu hết người nộp thuế cá nhân. Quốc hội chưa bao giờ nâng tỷ lệ hòa nhập lên trên 75% (được áp dụng trong thời gian ngắn từ 1990–2000).
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Tài liệu tham khảo
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Đọc thêm →Nhận Mẹo Toán Hàng Tuần
Tham gia cùng 12.000+ người đăng ký để nhận mẹo về máy tính mỗi tuần.