Là gì Canada Non-Capital Loss Carryback?
▾
Luật thuế thu nhập của Canada cho phép một số loại lỗ nhất định được chuyển trở lại những năm trước hoặc chuyển sang những năm sau để bù đắp thu nhập và giảm thuế. Các quy tắc khác nhau đáng kể theo loại mất mát. Các khoản lỗ phi vốn - phát sinh từ hoạt động kinh doanh hoặc tài sản - có thể được chuyển ngược lại 3 năm và chuyển tiếp 20 năm, áp dụng đối với thu nhập trong bất kỳ năm nào trong số đó. Các khoản lỗ vốn chỉ có thể được bù đắp bằng lãi vốn (không phải thu nhập khác) và các khoản lỗ vốn ròng chưa sử dụng có thể được chuyển trở lại 3 năm hoặc chuyển tiếp vô thời hạn. Các tổn thất về tài sản cá nhân (LPP) được liệt kê - từ các mặt hàng như tác phẩm nghệ thuật, đồ trang sức và bản thảo quý hiếm - chỉ có thể được áp dụng đối với lợi nhuận LPP và có thể được kết chuyển trở lại 3 năm và chuyển tiếp 7 năm. Các khoản lỗ đầu tư kinh doanh được phép (ABIL) - tổn thất từ việc xử lý cổ phiếu hoặc nợ của công ty doanh nghiệp nhỏ - được khấu trừ dưới dạng tổn thất phi vốn nhưng với các quy tắc đặc biệt và bất kỳ phần không sử dụng nào sau 10 năm sẽ chuyển thành khoản lỗ vốn ròng thông thường. Việc chuyển lỗ thường dẫn đến việc hoàn thuế vào năm áp dụng khoản lỗ đó vì các khoản thuế đã nộp trong năm đó sẽ được giảm bớt do khoản khấu trừ mới được áp dụng.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Công thức
▾
Số tiền hoàn lại = khoản lỗ áp dụng cho năm trước × thuế suất biên trong năm đó; Khoản lỗ vốn = lỗ vốn ròng × tỷ lệ bao gồm 50% áp dụng cho lãi vốn chịu thuế trước đóChú giải biến
▾
| Ký hiệu | Tên | Đơn vị | Mô tả |
|---|---|---|---|
| NCL | Lỗ vốn ròng | $CAD | Khoản lỗ vốn cho phép trừ đi lãi vốn chịu thuế của năm hiện tại, đây là thông số quan trọng trong tính toán khoản lỗ chuyển nguồn của Canada ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tính toán cuối cùng |
| BCK | Thời gian hoàn vốn | years | 3 năm đối với hầu hết các loại tổn thất, đây là thông số quan trọng trong tính toán tổn thất hồi chuyển của Canada ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tính toán cuối cùng |
| FWD | Kỳ chuyển tiếp | years | Khác nhau: 20 năm (không phải vốn), không xác định (vốn), 7 (LPP), đây là thông số chính trong tính toán tổn thất chuyển nguồn của Canada ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tính toán cuối cùng |
Cách Canada Non-Capital Loss Carryback
▾
- 1Xác định loại tổn thất: tổn thất phi vốn (kinh doanh/tài sản), vốn, tài sản cá nhân được niêm yết hoặc tổn thất đầu tư kinh doanh được phép
- 2Xác định thời gian chuyển tiếp và chuyển tiếp hiện có cho loại tổn thất đó
- 3Để kết chuyển: nộp Mẫu T1A (Yêu cầu chuyển lỗ) để áp dụng số lỗ năm hiện tại vào thu nhập của một trong ba năm trước đó
- 4Để chuyển tiếp: khoản lỗ được ghi vào tờ khai T1 của bạn trong năm hiện tại; CRA theo dõi nó để sử dụng cho những lần trả lại trong tương lai (mặc dù bạn cũng phải tự mình theo dõi nó)
- 5Đối với tổn thất vốn: chỉ có thể áp dụng 50% khoản lỗ vốn ròng ("lỗ vốn cho phép") so với 50% lãi vốn ("lãi vốn chịu thuế"); chúng không được sử dụng một cách thô thiển
- 6ABIL: phần được phép (50%) được khấu trừ dưới dạng lỗ không phải vốn; số tiền không sử dụng trở thành khoản lỗ vốn ròng sau 10 năm
- 7Yêu cầu hoàn lại tiền qua T1A và đính kèm với tờ khai T1 của năm - CRA đánh giá lại năm trước và hoàn lại tiền
Ví dụ có lời giải
▾
Một yêu cầu T1A được nộp. CRA đánh giá lại năm 2021 và hoàn lại khoản thuế đã nộp trước đó đối với thu nhập 40.000 USD.
Việc chuyển khoản lỗ kinh doanh 40.000 USD sang năm 2021 sẽ dẫn đến việc đánh giá lại. Nếu tỷ lệ cận biên vào năm 2021 là 43% thì số tiền hoàn lại là khoảng 17.200 USD — dòng tiền có lợi ngay lập tức.
Các khoản lỗ vốn bù đắp cho các khoản tăng vốn ở cùng tỷ lệ bao gồm 50%. Lỗ vốn ròng kéo dài 3 năm.
Khoản lỗ vốn 30.000 USD tạo ra khoản lỗ vốn ròng 15.000 USD. Đầu tiên được áp dụng đối với khoản lãi vốn chịu thuế là 10.000 USD của năm 2023, sau đó đối với khoản lãi vốn chịu thuế là 7.500 USD của năm 2022, làm cạn kiệt khoản hoàn vốn.
ABIL rất đặc biệt - không giống như các khoản lỗ vốn thông thường, chúng có thể bù đắp bất kỳ khoản thu nhập nào, không chỉ lãi vốn.
Khoản lỗ 50.000 USD đối với cổ phiếu của công ty doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện được coi là ABIL. Phần 50% được phép ($25.000) có thể được khấu trừ vào bất kỳ nguồn thu nhập nào. Nếu không sử dụng trong vòng 10 năm, nó sẽ trở thành một khoản lỗ vốn ròng.
Khoản lỗ LPP chỉ có thể bù đắp cho khoản lãi LPP - không phải lãi vốn thường xuyên hoặc thu nhập khác.
Tổn thất LPP được giới hạn trong mức tăng LPP. Khoản lỗ LPP vượt quá 3.000 USD phải đợi khoản lãi LPP trong tương lai trong vòng 7 năm mới được sử dụng.
Ứng dụng thực tế
▾
Các nhà đầu tư thu lỗ vốn ở thị trường đi xuống để bù đắp cho khoản lãi vốn năm trước. Ứng dụng này thường được sử dụng bởi các chuyên gia cần phân tích định lượng chính xác để hỗ trợ việc ra quyết định, lập ngân sách và lập kế hoạch chiến lược trong các lĩnh vực tương ứng của họ
Chủ doanh nghiệp có năm thua lỗ kết chuyển với các năm trước có lãi để thu hồi số thuế đã nộp. Những người hoạt động trong ngành dựa vào tính toán này để đánh giá hiệu suất, so sánh các lựa chọn thay thế và đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn đã thiết lập và yêu cầu quy định
Người khai thuế thay mặt khách hàng gửi yêu cầu T1A để đẩy nhanh quá trình hoàn tiền do thua lỗ. Các nhà nghiên cứu học thuật và sinh viên sử dụng phép tính này để xác nhận các mô hình lý thuyết, hoàn thành các bài tập môn học và phát triển sự hiểu biết sâu sắc hơn về các nguyên tắc toán học cơ bản
Các nhà quy hoạch di sản tối đa hóa việc sử dụng tổn thất trong năm chết đối với mọi loại thu nhập. Các nhà phân tích và lập kế hoạch tài chính kết hợp tính toán này vào quy trình làm việc của họ để đưa ra dự báo chính xác, đánh giá các kịch bản rủi ro và đưa ra các đề xuất dựa trên dữ liệu cho các bên liên quan
Các nhà đầu tư doanh nghiệp nhỏ theo dõi các yêu cầu bồi thường ABIL và mốc thời gian chuyển đổi 10 năm. Ứng dụng này thường được sử dụng bởi các chuyên gia cần phân tích định lượng chính xác để hỗ trợ việc ra quyết định, lập ngân sách và lập kế hoạch chiến lược trong các lĩnh vực tương ứng của họ
Trường hợp đặc biệt
▾
Năm Chết — Việc sử dụng tổn thất mở rộng
Vào năm qua đời, người nộp thuế đã qua đời có thể áp dụng khoản lỗ vốn ròng đối với bất kỳ khoản thu nhập nào (không chỉ lãi vốn) trên tờ khai thuế cuối cùng. Các khoản lỗ phi vốn cũng có thể được áp dụng vào lợi nhuận của năm trước. Điều này mang lại cơ hội lập kế hoạch thuế đáng kể cho bất động sản.
Hạn chế tổn thất trang trại
Tổn thất trong nông nghiệp được hạn chế nếu nông nghiệp không phải là nguồn thu nhập chính của người nộp thuế. Giới hạn hàng năm là mức tổn thất trang trại thực tế thấp hơn hoặc 37.500 USD (2.500 USD đầu tiên + 50% của 70.000 USD tiếp theo). Khoản lỗ hạn chế có thể bù đắp cho thu nhập từ nông nghiệp cộng với 2.500 USD thu nhập khác.
Quy tắc tổn thất bề ngoài
Nếu bạn bán lỗ một chứng khoán và mua lại chứng khoán tương tự (hoặc giống hệt) trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán, khoản lỗ vốn được coi là 'lỗ hời hợt' và bị từ chối. Khoản lỗ bị từ chối sẽ được bổ sung vào ACB của chứng khoán được mua lại, trì hoãn (không loại bỏ) khoản lỗ.
Quy tắc kết chuyển và chuyển tiếp lỗ thuế của Canada
▾
| Loại tổn thất | Mang về | Chuyển tiếp | Bù đắp chống lại |
|---|---|---|---|
| Tổn thất phi vốn (kinh doanh/tài sản) | 3 năm | 20 năm | Bất kỳ thu nhập nào |
| Lỗ vốn ròng | 3 năm | Vô thời hạn | Chỉ lãi vốn chịu thuế |
| Liệt kê tổn thất tài sản cá nhân | 3 năm | 7 năm | LPP chỉ tăng |
| ABIL (Tổn thất đầu tư kinh doanh cho phép) | 3 năm | 10 năm không phải là vốn; sau đó là lỗ vốn ròng vô thời hạn | Bất kỳ thu nhập nào (10 năm); sau đó chỉ tăng vốn |
| Tổn thất trang trại (hạn chế) | 3 năm | 20 năm | Thu nhập từ nông nghiệp + $12.500 thu nhập khác |
Câu hỏi thường gặp
▾
Làm cách nào để chuyển khoản lỗ về năm trước?
Nộp Mẫu T1A (Yêu cầu chuyển lại tổn thất) cùng với tờ khai T1 năm hiện tại của bạn. Chỉ định năm và số tiền áp dụng. CRA sẽ đánh giá lại năm trước đó và hoàn lại số thuế đã nộp trước đó. Quá trình này bao gồm việc áp dụng công thức cơ bản một cách có hệ thống cho các đầu vào nhất định. Mỗi biến trong phép tính đều đóng góp vào kết quả cuối cùng và việc hiểu rõ vai trò riêng của chúng sẽ giúp đảm bảo áp dụng chính xác.
Tôi có thể chọn năm nào để áp dụng khoản lỗ được hoàn trả không?
Đúng. Bạn có thể áp dụng khoản lỗ không phải vốn cho bất kỳ năm nào trong 3 năm trước đó theo bất kỳ thứ tự nào. Nói chung, cách hiệu quả nhất về thuế là áp dụng khoản lỗ vào năm có thuế suất cận biên cao nhất để tối đa hóa số tiền hoàn lại. Đây là yếu tố quan trọng cần cân nhắc khi tính toán tổn thất hồi chuyển của Canada trong các ứng dụng thực tế. Câu trả lời phụ thuộc vào các giá trị đầu vào cụ thể và bối cảnh áp dụng phép tính.
Tôi có thể chuyển khoản lỗ vốn trong bao lâu?
Lỗ vốn ròng có thể được chuyển tiếp vô thời hạn. Chúng được áp dụng đối với lãi vốn chịu thuế trong bất kỳ năm nào trong tương lai. Chúng không thể được sử dụng để chống lại thu nhập khác - chỉ có lợi nhuận từ vốn. Quá trình này bao gồm việc áp dụng công thức cơ bản một cách có hệ thống cho các đầu vào nhất định. Mỗi biến trong phép tính đều đóng góp vào kết quả cuối cùng và việc hiểu rõ vai trò riêng của chúng sẽ giúp đảm bảo áp dụng chính xác.
Lỗ vốn ròng và lỗ vốn là gì?
Lỗ vốn là khoản lỗ thực tế khi xử lý. Khoản lỗ vốn ròng là khoản lỗ vốn cho phép (50% khoản lỗ thực tế) trừ đi thu nhập vốn chịu thuế của năm hiện tại. Khoản lỗ vốn ròng là những gì được chuyển về hoặc chuyển tiếp. Trong thực tế, khái niệm này là trọng tâm của tổn thất chuyển ngược của Canada vì nó xác định mối quan hệ cốt lõi giữa các biến đầu vào.
ABIL là gì?
Khoản lỗ đầu tư kinh doanh được phép (ABIL) là phần được phép (50%) của khoản lỗ đầu tư kinh doanh - khoản lỗ về cổ phiếu hoặc nợ của một công ty kinh doanh nhỏ. Không giống như lỗ vốn, ABIL có thể bù đắp bất kỳ loại thu nhập nào. Bất kỳ ABIL nào không được sử dụng sẽ chuyển thành lỗ vốn ròng sau 10 năm.
CRA có tự động theo dõi các khoản lỗ chuyển tiếp của tôi không?
CRA theo dõi những tổn thất mà bạn đã báo cáo trên tờ khai đã nộp và thông tin này xuất hiện trong MyAccount của bạn. Tuy nhiên, bạn cũng nên lưu giữ hồ sơ của riêng bạn. Sự khác biệt có thể phát sinh từ việc sửa đổi lợi nhuận hoặc đánh giá lại. Đây là yếu tố quan trọng cần cân nhắc khi tính toán tổn thất hồi chuyển của Canada trong các ứng dụng thực tế. Câu trả lời phụ thuộc vào các giá trị đầu vào cụ thể và bối cảnh áp dụng phép tính.
Tôi có thể mang lại khoản lỗ vốn để bù đắp thu nhập từ việc làm trong năm trước không?
Không. Lỗ vốn chỉ có thể bù đắp cho lãi vốn trong những năm khác — chúng không thể làm giảm thu nhập từ việc làm, thu nhập kinh doanh hoặc bất kỳ nguồn nào khác. Chỉ những khoản lỗ phi vốn và ABIL mới có thể bù đắp cho tất cả các loại thu nhập. Đây là yếu tố quan trọng cần cân nhắc khi tính toán tổn thất hồi chuyển của Canada trong các ứng dụng thực tế. Câu trả lời phụ thuộc vào các giá trị đầu vào cụ thể và bối cảnh áp dụng phép tính.
Điều gì xảy ra với những khoản lỗ chưa sử dụng khi tôi chết?
Vào năm mất, một số tổn thất hạn chế nhất định sẽ được xử lý đặc biệt. Các khoản lỗ phi vốn và lỗ ròng về vốn có thể được áp dụng đối với bất kỳ khoản thu nhập nào trong năm người chết. ABIL được chuyển đổi thành lỗ vốn ròng tuân theo các quy tắc về lỗ vốn. A terminal year provides flexibility not available in regular years. Điều này áp dụng trong nhiều bối cảnh trong đó các giá trị tổn thất mang về của Canada cần được xác định một cách chính xác.
Lỗi thường gặp cần tránh
▾
- !Áp dụng tổn thất vốn đối với thu nhập phi vốn - tổn thất vốn chỉ có thể bù đắp cho lãi vốn
- !Thiếu thời hạn T1A - T1A để chuyển lại phải được nộp trong vòng 3 năm kể từ năm xảy ra tổn thất (thường là trước thời hạn hành chính của CRA)
- !Không theo dõi các khoản lỗ được chuyển tiếp trên hồ sơ của riêng bạn — chỉ dựa vào CRA MyAccount có thể bỏ sót các sắc thái từ các khoản lãi đã sửa đổi
- !Kích hoạt quy tắc lỗ hời hợt bằng cách mua lại chứng khoán trong vòng 30 ngày kể từ ngày thu hoạch lỗ
- !Chuyển ABIL thành lỗ vốn ròng sau 10 năm mà không nhận ra sự thay đổi về những gì nó có thể được áp dụng để chống lại
- !Không áp dụng mức lỗ cao nhất của năm trước - áp dụng sai năm dẫn đến số tiền hoàn lại thấp hơn
Mẹo Chuyên Nghiệp
Khi bạn bị lỗ vốn lớn trong một năm thị trường đầy biến động, hãy tính toán ngay xem liệu việc chuyển số tiền đó về 3 năm trước có tạo ra khoản hoàn trả hay không. Việc thu lỗ thuế trong các tài khoản không đăng ký vào cuối năm có thể tạo ra khoản lỗ vốn mang lại khoản tiền hoàn lại có giá trị từ những năm thu nhập cao trước đó.
Bạn có biết?
Khái niệm hoàn chuyển lỗ thuế được đưa ra ở Canada vào năm 1950. Trước đó, mỗi năm tính thuế được đánh giá riêng biệt, gây khó khăn nghiêm trọng cho các doanh nghiệp có thu nhập theo chu kỳ - những năm có lãi sẽ bị đánh thuế nặng nề và không được giảm nhẹ cho những năm thua lỗ tiếp theo. Cơ chế chuyển hoàn làm cho hệ thống thuế của Canada trở nên công bằng hơn đáng kể đối với các doanh nghiệp và nhà đầu tư.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Tài liệu tham khảo
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Đọc thêm →Nhận Mẹo Toán Hàng Tuần
Tham gia cùng 12.000+ người đăng ký để nhận mẹo về máy tính mỗi tuần.