Là gì Abgeltungsteuer Calculator?
▾
Abgeltungsteuer (thuế khấu trừ đối với thu nhập đầu tư) là thuế lãi vốn cố định của Đức, được áp dụng vào năm 2009, áp dụng cho thu nhập từ đầu tư tài chính. Tỷ lệ này là 25% cố định đối với tiền lãi, cổ tức, lãi vốn từ cổ phiếu và quỹ cũng như thu nhập đầu tư tương tự. Ngoài 25%, Solidaritätszuschlag (Soli) còn thêm 5,5% số tiền thuế - mặc dù từ năm 2021, Soli đã bị bãi bỏ đối với hầu hết các cá nhân; nó vẫn có thể áp dụng trên Abgeltungsteuer cho những người có thu nhập cao. Thuế nhà thờ (Kirchensteuer) 8% hoặc 9% số tiền thuế cũng áp dụng cho các thành viên nhà thờ. Các ngân hàng Đức tự động khấu trừ Abgeltungsteuer vào thu nhập đầu tư tại thời điểm thanh toán, chuyển trực tiếp đến Finanzamt - do đó có tên 'Abgeltung' (thanh toán/giải ngân). Mỗi nhà đầu tư đều nhận được một khoản Sparerpauschbetrag (trợ cấp một lần cho người tiết kiệm) trị giá 1.000 € mỗi năm (2.000 € cho các cặp vợ chồng được đánh giá chung từ năm 2023) và được miễn thuế. Thu nhập đầu tư lên đến số tiền này là hoàn toàn miễn thuế. Abgeltungsteuer thay thế thuế thu nhập đối với thu nhập đầu tư một cách hiệu quả đối với hầu hết các cá nhân - thu nhập đầu tư không được cộng vào thu nhập khác và bị đánh thuế ở mức biên nhưng cuối cùng được quyết định ở mức 25%. Nếu thuế suất thuế thu nhập cận biên của bạn dưới 25%, bạn có thể đăng ký mức thuế thu nhập cá nhân rẻ hơn (Günstigerprüfung) trên tờ khai hàng năm của mình.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Công thức
▾
Abgeltungsteuer = (Thu nhập đầu tư - Sparerpauschbetrag) × 25%; Soli = Abgeltungsteuer × 5,5% (nếu có); Kirchensteuer = Abgeltungsteuer × 8% hoặc 9% (thành viên nhà thờ); Tỷ lệ hiệu quả (với Soli, không có thuế nhà thờ) ≈ 26,375%Chú giải biến
▾
| Ký hiệu | Tên | Đơn vị | Mô tả |
|---|---|---|---|
| SPB | Phụ tùng thay thế | — | Trợ cấp thu nhập đầu tư miễn thuế 1.000 €/năm cho mỗi người (2.000 € cho các cặp vợ chồng). |
| AbgSt | Tỷ lệ Abgeltungsteuer | — | Tỷ lệ cố định 25% đối với thu nhập đầu tư chịu thuế trên Sparerpauschbetrag. |
| FA | Freistellungsauftrag | — | Hướng dẫn ngân hàng áp dụng Sparerpauschbetrag trước khi khấu trừ Abgeltungsteuer. |
| GP | Günstigerprüfung | — | Tùy chọn áp dụng thuế suất cận biên cá nhân nếu thấp hơn 25%, thông qua lợi nhuận hàng năm. |
Cách Abgeltungsteuer Calculator
▾
- 1Xác định tất cả thu nhập đầu tư: tiền lãi từ tài khoản tiết kiệm, cổ tức từ cổ phiếu/quỹ ETF và lãi vốn từ việc bán tài sản tài chính (cổ phiếu, trái phiếu, quỹ ETF, tiền điện tử trong một số điều kiện nhất định).
- 2Mỗi ngân hàng hoặc nhà môi giới đều nắm giữ Freistellungsauftrag (lệnh miễn trừ) từ nhà đầu tư. Khoản thu nhập đầu tư 1.000 € đầu tiên mỗi năm (2.000 € cho các cặp vợ chồng) được miễn thuế.
- 3Sau khi Sparerpauschbetrag cạn kiệt, ngân hàng sẽ tự động khấu trừ 25% Abgeltungsteuer cộng với Soli (nếu có) cho mỗi lần thanh toán lãi, cổ tức hoặc lãi thực hiện.
- 4Các thành viên của Giáo hội nên thông báo cho ngân hàng về tư cách thành viên của họ (thông qua KiStAM). Sau đó, ngân hàng tự động khấu trừ thuế nhà thờ ở mức 8% hoặc 9% của Abgeltungsteuer.
- 5Khoản lỗ từ đầu tư tài chính chỉ có thể bù đắp cho khoản lãi trong cùng loại. Khoản lỗ trên cổ phiếu chỉ có thể bù đắp cho khoản lãi trên cổ phiếu (không phải trên thu nhập lãi). Các khoản lỗ chưa sử dụng sẽ được chuyển sang các năm trong tương lai trong tài khoản ngân hàng - hoặc qua các ngân hàng thông qua tờ khai thuế hàng năm của bạn.
- 6Gửi tờ khai thuế hàng năm nếu bạn muốn sử dụng Günstigerprüfung (kiểm tra xem thuế suất thuế thu nhập cận biên của bạn có dưới 25%) hay không, để yêu cầu Sparerpauschbetrag trên nhiều ngân hàng hoặc để bù lỗ cho các nhà môi giới khác nhau.
- 7Thu nhập đầu tư không phải của Đức (cổ tức nước ngoài, lãi vốn môi giới nước ngoài) phải được khai báo trong tờ khai thuế thu nhập của Đức vì các ngân hàng Đức không thể khấu trừ Abgeltungsteuer tại nguồn.
Ví dụ có lời giải
▾
€1.000 mỗi người miễn thuế hàng năm — thiết lập Freistellungsauftrag với ngân hàng của bạn.
Tiền lãi €800 được bao trả hoàn toàn bởi Sparerpauschbetrag €1.000. Không có Abgeltungsteuer được khấu trừ. Nếu nhà đầu tư có nhiều ngân hàng, họ phải chia €1.000 cho các tài khoản thông qua Freistellungsaufträge.
Tỷ lệ hiệu quả 26,375% sau Soli đối với thu nhập trên mức trợ cấp € 1.000.
€3.500 - trợ cấp €1.000 = €2.500 chịu thuế. Abgeltungsteuer: €2.500 × 25% = €625. Soli (nếu có): €625 × 5,5% = €34,38. Tổng số tiền được khấu trừ: €659,38 (tỷ lệ hiệu dụng 26,375%).
Nếu tỷ lệ cận biên < 25%, tỷ lệ cá nhân sẽ được áp dụng và phần chênh lệch sẽ được hoàn lại.
Ngân hàng khấu trừ € 250 ở mức 25%. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 20% = €200 trên cùng một khoản tiền. Nộp tờ khai thuế bằng Anlage KAP và yêu cầu Günstigerprüfung. Finanzamt hoàn lại khoản thanh toán vượt mức €50.
Thuế nhà thờ bổ sung vào mức thuế suất hiệu quả đối với thu nhập đầu tư.
€4.000 chịu thuế. Abgeltungsteuer €1.000. Kirchensteuer: 8% × €1.000 = €80. Tổng cộng: €1.080+ trên thu nhập đầu tư €4.000. Tỷ lệ hiệu quả bao gồm Kirchensteuer: 27%.
Ứng dụng thực tế
▾
Các nhà đầu tư thiết lập Freistellungsaufträge tại các nhà môi giới và ngân hàng để sử dụng toàn bộ khoản trợ cấp hàng năm €1.000 một cách hiệu quả.. Ứng dụng này thường được sử dụng bởi các chuyên gia cần phân tích định lượng chính xác để hỗ trợ việc ra quyết định, lập ngân sách và lập kế hoạch chiến lược trong các lĩnh vực tương ứng của họ
Các cá nhân có thu nhập thấp nộp đơn Anlage KAP để yêu cầu Günstigerprüfung và thu hồi Abgeltungsteuer được trả quá mức.. Những người hoạt động trong ngành dựa vào tính toán này để đánh giá hiệu suất, so sánh các lựa chọn thay thế và đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn đã thiết lập và các yêu cầu quy định
Các nhà đầu tư ETF hiểu được tác động của thuế phân phối được coi là hàng năm của Vorabpauschale đối với việc tích lũy tiền.. Các nhà nghiên cứu học thuật và sinh viên sử dụng tính toán này để xác thực các mô hình lý thuyết, hoàn thành các bài tập môn học và phát triển sự hiểu biết sâu hơn về các nguyên tắc toán học cơ bản
Các cố vấn thuế giải thích Teilfreitellung cho các nhà đầu tư quỹ cổ phần và tính lãi suất hiệu quả sau khi được miễn trừ. Các nhà phân tích và lập kế hoạch tài chính kết hợp tính toán này vào quy trình làm việc của họ để đưa ra dự báo chính xác, đánh giá các kịch bản rủi ro và đưa ra khuyến nghị dựa trên dữ liệu cho các bên liên quan
Các thành viên của Giáo hội xác nhận trạng thái KiStAM của họ với các nhà môi giới để đảm bảo khấu trừ Kirchensteuer chính xác vào thu nhập đầu tư.. Ứng dụng này thường được sử dụng bởi các chuyên gia cần phân tích định lượng chính xác để hỗ trợ việc ra quyết định, lập ngân sách và lập kế hoạch chiến lược trong các lĩnh vực tương ứng của họ
Trường hợp đặc biệt
▾
Vorabpauschale để tích lũy ETF
{'title': 'Vorabpauschale for Accumulation ETFs', 'body': "Kể từ năm 2018, việc tích lũy ETF (thesaurierend) phải tuân theo Vorabpauschale — một khoản phân bổ hàng năm được coi là được tính từ lợi nhuận cơ sở của quỹ. Điều này đảm bảo thuế hàng năm ngay cả khi không thực hiện phân phối. Vorabpauschale được Bundesfinanzministerium xuất bản và được tính trên giá trị của mỗi cổ phiếu ETF vào đầu năm nhân với cơ sở tỷ suất lợi nhuận cơ bản đã được công bố vào năm 2024."}
Thu nhập đầu tư nước ngoài
{'title': 'Thu nhập đầu tư nước ngoài', 'body': 'Thu nhập từ cổ phiếu hoặc trái phiếu nước ngoài nắm giữ với một nhà môi giới Đức sẽ tự động phải tuân theo Abgeltungsteuer bởi ngân hàng Đức. Thu nhập từ các tài khoản được giữ tại các nhà môi giới không phải của Đức phải được tự khai báo thông qua Anlage KAP. Các khoản tín dụng thuế nước ngoài (thông qua Doppelbesteuerungsabkommen) có thể giảm bớt gánh nặng thuế của Đức.'} Trường hợp đặc biệt này thường phát sinh trong các ứng dụng chuyên nghiệp của abgeltungsteuer calc khi có liên quan đến các điều kiện biên hoặc các giá trị cực trị. Người thực hành nên ghi lại khi tình huống này xảy ra và xem xét liệu các phương pháp tính toán thay thế hoặc hệ số điều chỉnh có phù hợp hơn với trường hợp sử dụng cụ thể của họ hay không.
Miễn trừ một phần đối với cổ phiếu của Đức (Teilfreitellung)
{'title': 'Miễn trừ một phần đối với cổ phiếu của Đức (Teilfreistellung)', 'body': 'Các quỹ đầu tư cổ phần và quỹ ETF đầu tư vào cổ phiếu của Đức hoặc nước ngoài được hưởng lợi từ Teilfreistellung (miễn trừ một phần) đối với việc phân phối và lãi vốn: 30% lợi nhuận và thu nhập từ quỹ cổ phần được miễn Abgeltungsteuer (giảm lãi suất hiệu dụng xuống 17,5%). Tỷ lệ miễn trừ khác nhau áp dụng cho quỹ hỗn hợp (15%) và quỹ bất động sản (60% hoặc 80%).'}
Tập đoàn cũ (từ 2009)
{'title': 'Old Holdings (vor 2009)', 'body': 'Tài sản tài chính nắm giữ trước ngày 1 tháng 1 năm 2009 (Altbestand) đã được thừa kế và lãi vốn được miễn thuế. Sự miễn trừ này đã bị xóa bỏ từ năm 2018 đối với hầu hết các tài sản. Tuy nhiên, một số điều khoản cũ nhất định vẫn có thể áp dụng cho các tài sản được nắm giữ liên tục kể từ trước năm 2009 trong các điều kiện cụ thể.'} Khi gặp kịch bản này trong phép tính abgeltungsteuer calc, người dùng nên xác minh rằng giá trị đầu vào của họ nằm trong phạm vi dự kiến để công thức tạo ra kết quả có ý nghĩa. Đầu vào ngoài phạm vi có thể dẫn đến đầu ra có giá trị về mặt toán học nhưng thực tế vô nghĩa và không phản ánh các điều kiện trong thế giới thực.
Tỷ lệ hiệu quả của Abgeltungsteuer
▾
| Loại người nộp thuế | Abgeltungsteuer | + Soli | + Kirchensteuer (9%) | Tỷ lệ hiệu quả |
|---|---|---|---|---|
| Tiêu chuẩn (không có nhà thờ, bãi bỏ Soli) | 25,00% | 0% | 0% | 25,00% |
| Standard + Soli (người có thu nhập cao) | 25,00% | +1,375% | 0% | 26,375% |
| Thành viên Giáo hội (tiểu bang khác) | 25,00% | +1,375% | +2,25% | 28,625% |
| Günstigerprüfung (tỷ lệ cận biên 20%) | 20,00% | biến | 0% | <25% |
| Sparerpauschbetrag (€1.000 đầu tiên) | 0% | 0% | 0% | 0% |
Câu hỏi thường gặp
▾
Sparerpauschbetrag là gì?
Sparerpauschbetrag (trợ cấp một lần cho người tiết kiệm) miễn thuế thu nhập đầu tư 1.000 € đầu tiên mỗi năm cho một người hoặc 2.000 € cho các cặp vợ chồng được đánh giá chung (từ năm 2023). Thiết lập Freistellungsauftrag với ngân hàng hoặc nhà môi giới của bạn để khoản trợ cấp được áp dụng tự động. Trong thực tế, khái niệm này là trọng tâm của abgeltungsteuer calc vì nó xác định mối quan hệ cốt lõi giữa các biến đầu vào.
Freistellungsauftrag là gì?
Freistellungsauftrag là hướng dẫn chính thức cho ngân hàng của bạn không khấu trừ Abgeltungsteuer cho đến khi thu nhập đầu tư của bạn vượt quá số tiền Sparerpauschbetrag được phân bổ cho ngân hàng đó. Bạn có thể chia khoản phân bổ €1.000 cho nhiều ngân hàng. Tổng Freistellungsaufträge không thể vượt quá giới hạn €1.000 hàng năm. Trong thực tế, khái niệm này là trọng tâm của abgeltungsteuer calc vì nó xác định mối quan hệ cốt lõi giữa các biến đầu vào.
Abgeltungsteuer được áp dụng như thế nào cho việc phân phối ETF?
Việc phân phối ETF (Quỹ giao dịch trao đổi) được coi là cổ tức và phải trả cho Abgeltungsteuer ở mức 25% cộng với Soli. Để tích lũy ETF (thesaurierend), trong đó các khoản phân phối được tự động tái đầu tư, một khoản phân phối được coi là (Vorabpauschale) sẽ được áp dụng hàng năm - được tính dựa trên lợi nhuận cơ sở được công bố. Điều này đảm bảo thuế được thanh toán ngay cả trên lợi nhuận tái đầu tư. Quá trình này bao gồm việc áp dụng công thức cơ bản một cách có hệ thống cho các đầu vào nhất định. Mỗi biến trong phép tính đều đóng góp vào kết quả cuối cùng và việc hiểu rõ vai trò riêng của chúng sẽ giúp đảm bảo áp dụng chính xác.
Khoản lỗ đầu tư có thể bù đắp được khoản lãi đầu tư không?
Có, nhưng trong các danh mục: khoản lỗ vốn từ cổ phiếu chỉ có thể bù đắp cho khoản lãi vốn từ cổ phiếu. Các khoản lỗ từ các tài sản khác (trái phiếu, tiền lãi) có thể bù đắp cho khoản lãi trong cùng loại. Các khoản lỗ không thể bù đắp được thu nhập thông thường như tiền lương. Finanzamt cho phép bù lỗ giữa các ngân hàng khác nhau thông qua tờ khai thuế hàng năm, sử dụng Anlage KAP.
Günstigerprüfung là gì?
Günstigerprüfung (séc ưu đãi) cho phép các nhà đầu tư có thuế suất thuế thu nhập cận biên dưới 25% được đánh thuế thu nhập đầu tư ở mức thuế suất cá nhân thấp hơn. Gửi Anlage KAP cùng với tờ khai thuế hàng năm của bạn và yêu cầu kiểm tra. Bất kỳ Abgeltungsteuer nào được trả quá mức sẽ được hoàn lại. Trong thực tế, khái niệm này là trọng tâm của abgeltungsteuer calc vì nó xác định mối quan hệ cốt lõi giữa các biến đầu vào.
Abgeltungsteuer có áp dụng cho tiền điện tử không?
Tiền điện tử không được coi giống như tài sản tài chính vì mục đích của Abgeltungsteuer. Lợi nhuận từ tiền điện tử bị đánh thuế dưới dạng giao dịch bán hàng tư nhân (Veräußerungsgeschäfte riêng tư) — nếu được giữ dưới 12 tháng, lợi nhuận sẽ bị đánh thuế theo thuế suất thuế thu nhập cận biên cá nhân của bạn. Nếu nắm giữ hơn 12 tháng, lợi nhuận sẽ được miễn thuế. Các ngân hàng không tự động giữ lại lợi nhuận từ tiền điện tử.
NV-Bescheinigung là gì?
NV-Bescheinigung (chứng chỉ không đánh giá) từ Finanzamt cho phép các cá nhân có thu nhập thấp hướng dẫn ngân hàng của họ không khấu trừ bất kỳ khoản Abgeltungsteuer nào - ngoài Sparerpauschbetrag. Nó dành cho những cá nhân có tổng thu nhập không vượt quá Grundfreibetrag (11.784 € vào năm 2024), chẳng hạn như người nghỉ hưu hoặc sinh viên. Trong thực tế, khái niệm này là trọng tâm của abgeltungsteuer calc vì nó xác định mối quan hệ cốt lõi giữa các biến đầu vào.
Thu nhập đầu tư nước ngoài có thể bị đánh thuế theo Abgeltungsteuer không?
Thu nhập đầu tư nước ngoài nhận được bên ngoài tài khoản ngân hàng Đức phải được khai báo trong tờ khai thuế thu nhập hàng năm. Nó tuân theo các quy tắc của Abgeltungsteuer nhưng không thể tự động được giữ lại tại nguồn. Các khoản thuế nước ngoài đã nộp có thể được khấu trừ vào thuế của Đức thông qua Anlage AUS để tránh bị đánh thuế hai lần. Đây là một điểm quan trọng cần cân nhắc khi làm việc với các phép tính abgeltungsteuer calc trong các ứng dụng thực tế.
Lỗi thường gặp cần tránh
▾
- !Không thiết lập Freistellungsaufträge với mỗi ngân hàng, dẫn đến việc khấu trừ Abgeltungsteuer không cần thiết đối với 1.000 € thu nhập đầu tiên.
- !Vượt quá tổng số €1.000 Sparerpauschbetrag trên nhiều ngân hàng Freistellungsaufträge — điều này tạo ra nghĩa vụ hoàn trả số tiền vượt quá trong tiền lãi hàng năm.
- !Không yêu cầu Günstigerprüfung khi thuế suất thuế thu nhập cận biên dưới 25% - số tiền nộp thừa sẽ bị mất nếu không được yêu cầu.
- !Coi lợi nhuận từ tiền điện tử là chủ đề của Abgeltungsteuer - chúng được coi khác với các giao dịch bán riêng tư.
- !Không hiểu Vorabpauschale về việc tích lũy ETF và ngạc nhiên về thuế hàng năm đối với các quỹ không được phân phối.
- !Không chuyển tiếp các khoản lỗ giữa các nhà môi giới khác nhau thông qua việc gửi Anlage KAP hàng năm.
Mẹo Chuyên Nghiệp
Hãy gửi toàn bộ €1.000 Sparerpauschbetrag (hoặc €2.000 cho các cặp đôi) tại một ngân hàng nếu bạn chủ yếu đầu tư vào đó. Nếu trải rộng trên nhiều tổ chức, hãy theo dõi tổng số để đảm bảo bạn không vượt quá giới hạn hàng năm hoặc không sử dụng trợ cấp tại một tổ chức trong khi nộp thuế ở một tổ chức khác.
Bạn có biết?
Abgeltungsteuer được giới thiệu vào năm 2009 một phần nhằm đơn giản hóa việc đánh thuế thu nhập đầu tư, vốn trước đây bị đánh thuế theo tỷ lệ cận biên riêng lẻ và yêu cầu báo cáo hàng năm phức tạp. Việc đơn giản hóa đã bị đảo ngược một phần do sự phức tạp của các quy tắc Vorabpauschale để tích lũy ETF, hiện là phương tiện đầu tư được các nhà đầu tư bán lẻ Đức lựa chọn.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Tài liệu tham khảo
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Đọc thêm →Nhận Mẹo Toán Hàng Tuần
Tham gia cùng 12.000+ người đăng ký để nhận mẹo về máy tính mỗi tuần.