PIE Fund Tax Calculator
Là gì PIE Fund Tax Calculator (NZ)?
▾
Thực thể đầu tư danh mục đầu tư (PIE) là một loại cấu trúc quỹ đầu tư đặc biệt ở New Zealand được hưởng ưu đãi thuế so với đầu tư trực tiếp. Quỹ PIE bao gồm hầu hết các quỹ KiwiSaver, quỹ được quản lý, PIE tiền mặt (chẳng hạn như tiền gửi có kỳ hạn PIE do ngân hàng cung cấp) và PIE niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán New Zealand. Đặc điểm xác định chính là các nhà đầu tư trong PIE bị đánh thuế theo Tỷ lệ Nhà đầu tư theo quy định (PIR) thay vì ở mức thuế thu nhập cận biên đầy đủ. PIR là thuế suất được ấn định riêng - 10,5%, 17,5% hoặc 28% - dựa trên thu nhập chịu thuế của bạn trong hai năm thu nhập trước đó. Điều này đặc biệt có lợi cho những người có thu nhập cao hơn, với thuế suất cận biên có thể là 33% hoặc 39%, vì thu nhập từ quỹ PIE được giới hạn ở mức tối đa là 28%. Đối với các nhà đầu tư có thu nhập thấp hơn, PIR có thể thấp tới 10,5%, gần bằng tỷ lệ cận biên của họ. Một trong những tính năng mạnh mẽ nhất của chế độ PIE là thu nhập PIE không được tính vào thu nhập chịu thuế của bạn vì các mục đích khác. Điều này có nghĩa là thu nhập PIE không được tính vào bài kiểm tra thu nhập Làm việc cho Gia đình, ngưỡng hoàn trả khoản vay sinh viên, đánh giá hỗ trợ nuôi con hoặc tính toán thuế cho người kiếm tiền ACC. Điều này làm cho quỹ PIE trở nên rất hấp dẫn đối với các gia đình gần đạt ngưỡng giảm nhẹ của WFF hoặc có nghĩa vụ trả nợ cho sinh viên. Quỹ KiwiSaver là PIE - vì vậy tất cả thu nhập của KiwiSaver đều phải chịu thuế PIR, không phải thuế suất cận biên. Thuế được người quản lý quỹ khấu trừ trực tiếp và thay mặt bạn trả cho Cơ quan thu nhập nội địa, do đó hầu hết các nhà đầu tư không cần khai thuế đối với thu nhập PIE. Đối với các nhà đầu tư không cư trú, một chế độ Nhà đầu tư nước ngoài được thông báo (NFI) riêng biệt cung cấp mức thuế suất khấu trừ thấp hơn đối với một số loại thu nhập, khiến quỹ PIE của New Zealand trở nên cạnh tranh đối với các nhà đầu tư nước ngoài. Thu nhập mà quỹ PIE phân bổ cho mỗi nhà đầu tư được gọi là Thu nhập được phân bổ cho nhà đầu tư danh mục đầu tư (PIAI).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Công thức
▾
Thuế PIE = Thu nhập phân bổ của nhà đầu tư danh mục đầu tư (PIAI) × Tỷ lệ nhà đầu tư quy định (PIR); PIR = 10,5% nếu thu nhập 2 năm trước ≤ $14.000; PIR = 17,5% nếu thu nhập 2 năm trước ≤ $48.000; PIR = 28% nếu khôngChú giải biến
▾
| Ký hiệu | Tên | Đơn vị | Mô tả |
|---|---|---|---|
| PIAI | Danh mục đầu tư Nhà đầu tư thu nhập được phân bổ | NZD ($) | Phần trong tổng thu nhập chịu thuế của quỹ PIE được phân bổ cho nhà đầu tư cá nhân dựa trên tỷ lệ nắm giữ quỹ của họ |
| PIR | Tỷ lệ nhà đầu tư quy định | Percentage (%) | Thuế suất PIE của nhà đầu tư cá nhân - 10,5%, 17,5% hoặc 28% - dựa trên thu nhập của họ trong hai năm tính thuế thu nhập trước đó |
| T_PIE | Thuế PIE | NZD ($) | Thuế đối với thu nhập PIE: PIAI × PIR; được người quản lý quỹ khấu trừ và trả trực tiếp cho Cục Thuế nội địa |
| r_m | Thuế suất thuế thu nhập cận biên | Percentage (%) | Thuế suất thuế thu nhập cận biên cá nhân của nhà đầu tư (10,5%–39%), sẽ áp dụng cho thu nhập tương đương bên ngoài cấu trúc PIE |
| Y_2yr | Thu nhập hai năm trước | NZD ($) | Thu nhập chịu thuế trong hai năm tính thuế thu nhập trước năm hiện tại, được sử dụng để xác định PIR chính xác |
Cách PIE Fund Tax Calculator (NZ)
▾
- 1Xác định Tỷ lệ nhà đầu tư theo quy định (PIR) của bạn bằng cách xem thu nhập chịu thuế của bạn trong hai năm tính thuế thu nhập trước đó. Sử dụng mức thấp hơn trong hai năm. Nếu thu nhập của cả hai năm dưới 14.000 USD thì PIR của bạn là 10,5%. Nếu thu nhập của một trong hai năm nằm trong khoảng từ 14.001 đến 48.000 USD thì PIR của bạn là 17,5%. Nếu không thì là 28%.
- 2Thông báo cho nhà cung cấp quỹ PIE của bạn về PIR chính xác khi bạn đầu tư. Nếu bạn không cung cấp PIR, quỹ phải sử dụng tỷ lệ mặc định là 28%. PIR của bạn áp dụng cho tất cả các khoản đầu tư PIE của bạn với nhà cung cấp đó.
- 3Người quản lý quỹ tính toán thu nhập mà quỹ kiếm được và phân bổ một phần tỷ lệ cho mỗi nhà đầu tư - đây là Thu nhập được phân bổ cho nhà đầu tư danh mục đầu tư (PIAI) của bạn. Việc phân bổ phản ánh phần cổ tức, tiền lãi, tiền thuê và lãi vốn của bạn trong quỹ.
- 4Người quản lý quỹ khấu trừ thuế PIE tại PIR của bạn từ thu nhập được phân bổ của bạn và thay mặt bạn thanh toán trực tiếp cho Cơ quan Thuế nội địa. Việc này diễn ra tự động — bạn không cần phải tự mình tính toán hoặc nộp thuế PIE.
- 5Thu nhập PIE của bạn và thuế đóng trên đó không được tính vào tờ khai thuế thu nhập IR3 của bạn dưới dạng thu nhập chịu thuế. Cơ quan Thuế nội địa điều chỉnh thuế PIE riêng biệt. Nếu bạn đã sử dụng PIR thấp hơn tỷ lệ chính xác, bạn nợ khoản thuế nộp thiếu - nhưng nếu bạn trả thừa, bạn thường không thể được hoàn lại tiền (một trường hợp ngoại lệ được áp dụng nếu khoản thanh toán vượt mức do sử dụng sai PIR cao hơn do nhầm lẫn).
- 6Vào cuối năm, nhà cung cấp quỹ PIE của bạn sẽ gửi cho bạn báo cáo thu nhập PIE hàng năm cho thấy PIAI của bạn và thuế PIE đã được khấu trừ. Nếu thu nhập của bạn đã thay đổi đáng kể, hãy xem lại PIR của bạn và cập nhật nó với nhà cung cấp của bạn vào đầu năm tính thuế mới.
- 7Nếu bạn là nhà đầu tư không cư trú và đủ điều kiện tham gia chế độ Nhà đầu tư nước ngoài được thông báo (NFI), bạn đăng ký với IR và cung cấp trạng thái NFI của bạn cho quỹ. Sau đó, quỹ sẽ áp dụng mức thuế suất khấu trừ cụ thể có thể ưu đãi hơn thuế khấu trừ tiêu chuẩn của người không cư trú.
Ví dụ có lời giải
▾
Thu nhập PIE không xuất hiện trong tờ khai thuế thu nhập của nhà đầu tư
8.000 USD × 28% = 2.240 USD thuế PIE. Ở mức lãi suất cận biên: 8.000 USD × 33% = 2.640 USD. Tiết kiệm = $400. Lợi ích tăng lên đáng kể đối với 39% người nộp thuế: 8.000 USD × 39% = 3.120 USD so với 2.240 USD, tiết kiệm 880 USD.
PIR 10,5% phù hợp với mức thuế thu nhập cận biên thấp nhất - không có bất lợi nào từ cấu trúc PIE
1.500 USD × 10,5% = 157,50 USD. Đây chính xác là số tiền mà nhà đầu tư sẽ trả theo lãi suất cận biên của họ, vì vậy không có bất lợi gì khi đầu tư thông qua PIE ở mức thu nhập này.
Nếu bao gồm thu nhập PIE, thu nhập gia đình sẽ là 44.000 USD - trên ngưỡng, khiến mức giảm là 351 USD
Thu nhập PIE được loại trừ khỏi bài kiểm tra thu nhập của WFF. Khoản tiền hoàn lại KiwiSaver trị giá 3.000 đô la của gia đình không đẩy họ lên trên 42.700 đô la, do đó toàn bộ quyền lợi WFF của họ vẫn được bảo toàn — tiết kiệm khoảng 810 đô la/năm để tránh bị giảm bớt.
Việc sử dụng PIR thấp hơn tỷ giá chính xác của bạn sẽ yêu cầu bạn phải trả khoản chênh lệch - sử dụng tỷ giá quá cao sẽ không cho phép bạn được hoàn lại tiền
Thuế PIE được trả ở mức 10,5%: 525 USD. Thuế chính xác ở mức 28%: 1.400 USD. Thiếu hụt: 875 USD, phải được tính vào dưới dạng thuế bổ sung trong tờ khai IR3. Luôn sử dụng PIR chính xác để tránh những bất ngờ cuối năm.
Ứng dụng thực tế
▾
Một bác sĩ phẫu thuật kiếm được 350.000 đô la mỗi năm đầu tư thông qua quỹ KiwiSaver PIE và trả 28% tiền lãi từ quỹ thay vì tỷ lệ biên 39%, tiết kiệm 11 xu trên mỗi đô la tiền lãi đầu tư trong quỹ.
Một gia đình lao động kiếm được tổng cộng 40.000 đô la sẽ giữ cho khoản tiền PIE/KiwiSaver của họ nằm ngoài cách tính thu nhập của WFF, ngăn chặn những khoản tiền lãi đó gây ra việc giảm Tín dụng Thuế Gia đình của họ.
Một người về hưu có thu nhập cố định nhỏ là 12.000 đô la mỗi năm sẽ thông báo cho quỹ tiền mặt PIE của họ về PIR 10,5%, đảm bảo lãi suất tiền gửi có kỳ hạn trong PIE của họ bị đánh thuế ở mức tương tự như thu nhập khác của họ - không phải ở mức mặc định là 28%.
Người quản lý quỹ điều hành PIE nhiều lãi suất tính toán PIAI của mỗi nhà đầu tư vào cuối năm, khấu trừ thuế PIE tại PIR cá nhân của mỗi nhà đầu tư và nộp tờ khai thuế PIE cho Doanh thu nội địa - tất cả mà nhà đầu tư không cần thực hiện bất kỳ hành động nào.
Nhà đầu tư không cư trú đăng ký làm Nhà đầu tư nước ngoài được thông báo và cung cấp trạng thái NFI của họ cho quỹ PIE bất động sản New Zealand, đủ điều kiện để được giảm tỷ lệ khấu trừ đối với các khoản phân phối so với tỷ lệ nhà đầu tư không cư trú tiêu chuẩn.
Trường hợp đặc biệt
▾
PIR không khớp - Tỷ lệ được sử dụng thấp hơn
Nếu bạn đã sử dụng PIR thấp hơn tỷ lệ chính xác của mình thì khoản thiếu hụt thuế PIE phải được đưa vào tờ khai thuế thu nhập IR3 của bạn và trả cho IR. Khoản thiếu hụt được coi là thuế thu nhập bổ sung, không phải thuế PIE, vì vậy nó cũng có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế tạm thời của bạn cho năm tiếp theo.
Quỹ tiền mặt PIE (Tiền gửi có kỳ hạn PIE)
Một số ngân hàng New Zealand cung cấp tiền gửi có kỳ hạn PIE (đôi khi được gọi là 'tài khoản tiết kiệm PIE'). Những khoản này hoạt động giống như tiền gửi có kỳ hạn tiêu chuẩn nhưng được cấu trúc như quỹ PIE, nghĩa là tiền lãi bị đánh thuế theo PIR thay vì theo lãi suất cận biên đầy đủ của bạn. Đối với các nhà đầu tư với lãi suất cận biên 33% hoặc 39%, điều này mang lại lợi thế hoàn vốn sau thuế đáng kể so với tiền gửi có kỳ hạn tiêu chuẩn.
PIE đầu tư nước ngoài (FIP)
PIE đầu tư nước ngoài là PIE đầu tư chủ yếu vào tài sản ở nước ngoài. Họ sử dụng một phương pháp tính thuế khác - phương pháp Tỷ lệ cổ tức hợp lý (FDR) hoặc phương pháp chi phí - để tính thu nhập từ đầu tư nước ngoài. Thu nhập vẫn được phân bổ cho các nhà đầu tư dưới dạng PIAI và bị đánh thuế theo PIR của họ.
PIE đa tỷ lệ
PIE đa lãi suất (MRP) là loại phổ biến nhất và tính thuế theo PIR cá nhân của mỗi nhà đầu tư. Chúng tương phản với PIE lãi suất đơn (áp dụng lãi suất cố định cho tất cả các nhà đầu tư). Các quỹ KiwiSaver và hầu hết các quỹ được quản lý đều là MRP, cho phép mỗi nhà đầu tư được hưởng chính sách thuế phù hợp riêng.
Thoát thuế PIE khi rút tiền
Khi bạn rút tiền từ quỹ PIE (trừ KiwiSaver, có các điều kiện cụ thể), quỹ sẽ tính toán và khấu trừ mọi khoản thuế PIE chưa thanh toán đối với thu nhập được phân bổ của bạn cho đến ngày rút tiền trước khi giải ngân số tiền đó. Điều này đảm bảo tất cả thuế PIE được thanh toán trước khi bạn nhận được số tiền thu được.
Dải tỷ lệ PIR (2024/25)
▾
| Điều kiện thu nhập 2 năm trước | Tỷ lệ nhà đầu tư quy định (PIR) |
|---|---|
| Thu nhập của cả hai năm trước ≤ $14.000 | 10,5% |
| Thu nhập năm trước $14.001–$48.000 | 17,5% |
| Thu nhập năm trước > $48.000 | 28% |
| Tỷ lệ mặc định (không cung cấp PIR) | 28% |
| PIR tối đa | 28% |
| Thuế suất thuế thu nhập cận biên cao nhất | 39% |
| Thu nhập PIE được đưa vào thử nghiệm WFF | No |
| Thu nhập PIE được bao gồm trong bài kiểm tra khoản vay sinh viên | No |
Câu hỏi thường gặp
▾
Tỷ lệ Nhà đầu tư theo quy định (PIR) là gì và làm cách nào để tính toán tỷ lệ của tôi?
PIR của bạn là thuế suất áp dụng cho thu nhập từ quỹ PIE của bạn. Nó dựa trên thu nhập chịu thuế của bạn trong hai năm tính thuế thu nhập trước năm hiện tại. Nếu thu nhập của bạn trong cả hai năm trước là 14.000 USD trở xuống thì PIR của bạn là 10,5%. Nếu thu nhập của bạn trong một trong hai năm nằm trong khoảng từ 14.001 đến 48.000 USD thì PIR của bạn là 17,5%. Nếu thu nhập của bạn trên 48.000 USD trong một năm thì PIR của bạn là 28%.
Tôi có cần đưa thu nhập PIE vào tờ khai thuế của mình không?
Nói chung là không. Thu nhập PIE bị người quản lý quỹ đánh thuế tại nguồn, người này sẽ nộp thuế PIE trực tiếp cho IR. Bạn không bao gồm thu nhập PIE như một phần thu nhập chịu thuế trong tờ khai IR3 của mình. Tuy nhiên, nếu bạn sử dụng PIR thấp hơn tỷ lệ chính xác của mình, bạn phải khai báo khoản thiếu hụt trong tờ khai của mình. Nếu bạn sử dụng PIR quá cao, bạn thường không thể được hoàn lại tiền.
KiwiSaver có phải là quỹ PIE không?
Đúng. Tất cả quỹ KiwiSaver được cấu trúc dưới dạng PIE. Điều này có nghĩa là tất cả lợi tức đầu tư trong tài khoản KiwiSaver của bạn - tiền lãi, cổ tức và lãi vốn - đều bị đánh thuế theo PIR thay vì thuế suất thuế thu nhập cận biên của bạn. Đây là một trong những lợi thế chính về thuế của việc tiết kiệm thông qua KiwiSaver so với đầu tư trực tiếp.
Tại sao thu nhập PIE không ảnh hưởng đến khoản vay Làm việc cho Gia đình hoặc khoản vay sinh viên của tôi?
Theo luật, thu nhập PIE được loại trừ cụ thể khỏi các định nghĩa thu nhập được sử dụng cho Làm việc cho Gia đình, trả nợ vay sinh viên, thuế dành cho người kiếm tiền ACC và đánh giá hỗ trợ nuôi con. Đây là một quyết định chính sách có chủ ý nhằm khuyến khích đầu tư thông qua các cấu trúc PIE. Điều đó có nghĩa là việc kiếm tiền thông qua quỹ PIE không làm giảm tín dụng WFF hoặc khiến sinh viên phải trả khoản vay cao hơn.
Điều gì xảy ra nếu tôi không thông báo cho quỹ PIE về PIR chính xác của mình?
Nếu bạn không cung cấp PIR (hoặc cung cấp PIR cao hơn không chính xác), quỹ sẽ mặc định ở mức 28% - PIR cao nhất. Điều này có nghĩa là bạn có thể trả quá thuế PIE nếu PIR chính xác của bạn thấp hơn. Các khoản thanh toán vượt mức sai PIR thường không được hoàn lại. Nếu bạn cung cấp PIR thấp hơn mức bạn được hưởng, bạn phải nạp thuế thông qua tờ khai IR3 của mình.
Thu nhập phân bổ cho nhà đầu tư danh mục đầu tư (PIAI) là gì?
PIAI là phần tổng thu nhập của quỹ PIE được phân bổ cho mỗi nhà đầu tư dựa trên tỷ lệ của họ trong quỹ. Quỹ tính toán tổng thu nhập - cổ tức, tiền lãi, tiền thuê và lãi vốn thực hiện - và phân bổ cổ phần của mỗi nhà đầu tư. Thuế PIE sau đó sẽ được khấu trừ từ PIAI của mỗi nhà đầu tư tại PIR của họ.
Các PIE được liệt kê trên NZX có bị đánh thuế giống như PIE của KiwiSaver không?
PIE niêm yết (LPIE) là quỹ PIE được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán New Zealand, chẳng hạn như một số quỹ tài sản và cơ sở hạ tầng. Các nhà đầu tư vào LPIE nhận thu nhập PIE và nộp thuế theo PIR của họ, giống như các PIE chưa niêm yết. Tuy nhiên, đơn giá có thể di chuyển trên sàn giao dịch dựa trên cung cầu thị trường, tách biệt với giá trị tài sản ròng cơ bản.
Chế độ Nhà đầu tư nước ngoài được thông báo (NFI) là gì?
Chế độ NFI áp dụng cho các nhà đầu tư không cư trú trong quỹ PIE của New Zealand. Bằng cách đăng ký làm NFI với Cục Thuế nội địa và thông báo cho quỹ, các nhà đầu tư không cư trú có thể phải trả mức thuế suất khấu trừ giảm đối với một số loại thu nhập nhất định - đặc biệt là tiền lãi và cổ tức - so với mức thuế suất khấu trừ tiêu chuẩn của người không cư trú. Điều này làm cho quỹ PIE của New Zealand trở nên cạnh tranh hơn đối với các nhà đầu tư quốc tế.
Lỗi thường gặp cần tránh
▾
- !Cung cấp PIR không chính xác và quá thấp - điều này dẫn đến thuế PIE bị trả thiếu và phải được hoàn trả thông qua tờ khai IR3 của bạn. Luôn xem xét thu nhập của bạn trong hai năm trước khi thông báo cho Pir của bạn.
- !Giả sử thu nhập PIE được miễn thuế - thu nhập PIE không được miễn thuế; nó sẽ bị người quản lý quỹ đánh thuế theo PIR của bạn trước khi được ghi có vào tài khoản của bạn. Ưu điểm là tỷ lệ có khả năng thấp hơn chứ không phải miễn thuế.
- !Bao gồm thu nhập PIE trong ước tính Làm việc cho Gia đình của bạn - thu nhập PIE được loại trừ khỏi bài kiểm tra thu nhập WFF. Việc đưa nó vào sẽ phóng đại thu nhập của gia đình bạn và có thể dẫn đến giảm khoản thanh toán WFF.
- !Không xem xét PIR của bạn khi thu nhập thay đổi đáng kể - nếu bạn được tăng lương, mua tài sản cho thuê hoặc nghỉ hưu, PIR của bạn có thể cần phải thay đổi. Xem lại nó vào đầu mỗi năm tính thuế và thông báo cho nhà cung cấp quỹ của bạn.
- !Nhầm lẫn PIR với thuế khấu trừ (RWT) - Thuế khấu trừ thường trú áp dụng cho lãi suất ngân hàng và cổ tức bên ngoài quỹ PIE. PIR áp dụng bên trong cấu trúc PIE. Đó là những chế độ riêng biệt với tỷ lệ và quy định khác nhau.
- !Yêu cầu hoàn lại số tiền PIR đã trả thừa — nếu bạn đã thông báo PIR cao hơn mức chính xác của mình thì thuế PIE đã nộp thừa thường không được hoàn lại. Đây là một sự bất đối xứng quan trọng: các khoản thanh toán thiếu phải được hoàn trả, nhưng các khoản thanh toán vượt mức sẽ không được hoàn trả.
Mẹo Chuyên Nghiệp
Xem lại Tỷ lệ Nhà đầu tư theo quy định của bạn vào đầu mỗi năm tính thuế mới. PIR của bạn dựa trên thu nhập của bạn trong hai năm trước, do đó, một sự thay đổi đáng kể về thu nhập - thăng chức, bắt đầu kinh doanh, làm việc bán thời gian, nghỉ hưu - có thể chuyển bạn sang một mức giá khác. Việc thông báo cho nhà cung cấp quỹ của bạn về PIR cập nhật vào đầu năm sẽ đảm bảo bạn không bị đánh thuế quá cao (hoặc bị đánh thuế thấp) đối với thu nhập PIE trong suốt cả năm.
Bạn có biết?
Chế độ PIE được đưa ra vào năm 2007 nhằm khuyến khích người dân New Zealand đầu tư thông qua các quỹ được quản lý thay vì trực tiếp. Bằng cách giới hạn thuế suất ở mức 28% bất kể tỷ lệ cận biên, chính phủ đã tạo ra động cơ khuyến khích thuế một cách hiệu quả cho những người có thu nhập cao đầu tư thông qua quỹ — và việc ra mắt đồng thời KiwiSaver đã sử dụng khuôn khổ này để giúp tiết kiệm hưu bổng có hiệu quả hơn về thuế tiết kiệm ngay từ ngày đầu tiên.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Tài liệu tham khảo
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Đọc thêm →Ratings & comments
Nhận Mẹo Toán Hàng Tuần
Tham gia cùng 12.000+ người đăng ký để nhận mẹo về máy tính mỗi tuần.