UAE Corporate Tax (2023)
Là gì UAE Corporate Tax Calculator?
▾
UAE đã đưa ra chế độ Thuế doanh nghiệp (CT) liên bang có hiệu lực cho các năm tài chính bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 6 năm 2023 - đánh dấu một sự thay đổi lịch sử đối với một quốc gia trước đây được gọi là khu vực tài phán không có thuế. Thuế suất CT của UAE là: 0% đối với thu nhập chịu thuế lên tới 375.000 AED (để hỗ trợ các doanh nghiệp vừa và nhỏ); 9% đối với thu nhập chịu thuế trên 375.000 AED. Các công ty trong khu vực tự do đáp ứng các điều kiện cụ thể có thể đủ điều kiện là Người đủ điều kiện trong Khu vực tự do (QFZP) và tiếp tục được hưởng lợi từ 0% CT đối với thu nhập đủ điều kiện của họ trong khi phải trả 9% cho thu nhập không đủ tiêu chuẩn. Khung thuế tối thiểu toàn cầu (BEPS) Trụ cột Hai áp dụng từ năm 2025 đối với các tập đoàn đa quốc gia lớn có doanh thu toàn cầu vượt quá 750 triệu EUR - phải chịu mức thuế bổ sung lên 15% nếu mức thuế suất hiệu quả đối với thu nhập của UAE giảm xuống dưới mức sàn này. Chương trình Cứu trợ Doanh nghiệp Nhỏ cho phép các doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 triệu AED (đối với kỳ tính thuế kết thúc trước hoặc vào ngày 31 tháng 12 năm 2026) chọn không thanh toán CT. Các miễn trừ chính bao gồm thu nhập từ các cơ quan chính phủ UAE, doanh nghiệp khai thác (dầu khí theo chế độ cụ thể), quỹ đầu tư đủ điều kiện và các tổ chức đầu tư được quản lý. Luật CT phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế bao gồm giá chuyển nhượng của OECD và nguyên tắc thị trường. Các doanh nghiệp UAE hiện phải đăng ký CT, nộp báo cáo hàng năm và lưu giữ tài liệu phù hợp — một thay đổi đáng kể về tuân thủ đối với khu vực.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Công thức
▾
Thuế doanh nghiệp = 0% đối với thu nhập chịu thuế 375.000 AED đầu tiên + 9% đối với thu nhập chịu thuế trên 375.000 AED; Người ở khu vực tự do đủ điều kiện: 0% đối với thu nhập đủ điều kiện, 9% đối với thu nhập không đủ điều kiện; Trụ cột thứ hai Nạp tiền (đa quốc gia): 15% sàn − Tỷ lệ UAE hiệu quảChú giải biến
▾
| Ký hiệu | Tên | Đơn vị | Mô tả |
|---|---|---|---|
| TI | Thu nhập chịu thuế | — | Lợi nhuận kế toán được điều chỉnh cho các khoản khấu trừ và bổ sung cụ thể theo CT - cơ sở cho CT của UAE. |
| QFZP | Người đủ tiêu chuẩn của vùng tự do | — | Thực thể trong khu vực tự do đáp ứng các yêu cầu về chất và thu nhập - đủ điều kiện nhận 0% CT đối với thu nhập đủ điều kiện. |
| DMTT | Thuế nạp tiền tối thiểu trong nước | — | Thuế bổ sung lên 15% đối với các công ty đa quốc gia lớn đủ điều kiện — áp dụng từ năm 2025. |
Cách UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Xác định xem thực thể có tuân theo CT của UAE hay không: các thực thể ở lục địa UAE, các công ty trong khu vực tự do (QFZP có mức giá đặc biệt), cơ sở thường trú của các công ty nước ngoài tại UAE.
- 2Tính thu nhập chịu thuế: bắt đầu từ lợi nhuận kế toán, sau đó áp dụng các điều chỉnh CT cụ thể (chi phí không được khấu trừ, thu nhập được miễn thuế, kết chuyển lỗ, quy định giới hạn lãi suất).
- 3Áp dụng Cứu trợ dành cho doanh nghiệp nhỏ nếu đủ điều kiện: doanh thu dưới AED 3 triệu trong các khoảng thời gian được chỉ định — pháp nhân được coi là có thu nhập chịu thuế bằng 0.
- 4Đối với các thực thể trong khu vực tự do: xác định thu nhập nào là "đủ điều kiện" (có nguồn gốc từ các giao dịch trong khu vực tự do hoặc các hoạt động đủ điều kiện cụ thể) và thu nhập nào không đủ điều kiện (giao dịch ở đại lục, thu nhập thụ động dưới ngưỡng nhất định).
- 5Áp dụng thuế suất: 0% cho 375.000 AED đầu tiên; 9% còn lại. Đối với QFZP: 0% khi đủ điều kiện; 9% nếu không đủ tiêu chuẩn.
- 6Đối với các công ty đa quốc gia lớn (doanh thu > 750 triệu EUR trên toàn cầu): đánh giá xem tỷ lệ CT hiệu dụng của UAE có đáp ứng mức tối thiểu toàn cầu 15% hay không. Nếu không, Thuế nạp tiền tối thiểu trong nước (DMTT) sẽ được áp dụng từ năm 2025.
- 7Nộp tờ khai CT qua cổng EmaraTax của FTA trong vòng 9 tháng kể từ cuối năm tài chính. Thanh toán CT trước thời hạn nộp hồ sơ.
Ví dụ có lời giải
▾
Dải 0% trên 375.000 AED đầu tiên có nghĩa là nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ không phải trả CT.
Thu nhập chịu thuế 250.000 AED hoàn toàn nằm trong khoảng 0%. Trách nhiệm CT: không. Ngoài ra, với doanh thu 2.800.000 AED (dưới ngưỡng AED 3M), có sẵn lựa chọn Cứu trợ doanh nghiệp nhỏ — thực thể có thể chọn coi thu nhập chịu thuế là con số không trong giai đoạn này.
Tỷ lệ hiệu dụng: 6,75% (101.250 / 1.500.000) — thấp hơn nhiều so với mức 9% theo luật định do biên độ 0%.
375.000 AED đầu tiên: 0 AED. 1.125.000 AED còn lại × 9% = 101.250 AED. Tổng CT: 101.250 AED. Tỷ lệ hiệu quả: 6,75%. Dải 0% trên 375.000 AED đầu tiên làm giảm tỷ lệ hiệu quả cho tất cả các doanh nghiệp trừ các doanh nghiệp lớn nhất.
QFZP duy trì 0% đối với thu nhập đủ điều kiện - một lợi thế chính của việc duy trì trạng thái vùng tự do.
Thu nhập đủ điều kiện (5 triệu AED) được đánh thuế ở mức 0%. Thu nhập không đủ tiêu chuẩn (500K AED) phải chịu CT ở mức tiêu chuẩn. Tuy nhiên, 500K AED - 375K AED = 125K AED × 9% = 11.250 AED. Tổng CT: 11.250 AED. QFZP phải theo dõi cẩn thận thu nhập đủ điều kiện và không đủ điều kiện.
Các công ty đa quốc gia có doanh thu toàn cầu trên 750 triệu EUR phải đáp ứng mức tối thiểu toàn cầu là 15% kể từ năm 2025.
Tỷ lệ hiệu dụng tại UAE của công ty đa quốc gia này (9% đối với thu nhập trên 375 nghìn AED, nhưng với các miễn trừ và giảm nhẹ, tỷ lệ này có thể giảm xuống còn ~4%) thấp hơn mức tối thiểu 15% của Trụ cột Hai. DMTT của UAE yêu cầu nạp thêm 11% × AED 50M = 5,5 triệu AED để nâng tỷ lệ hiệu quả lên 15%.
Ứng dụng thực tế
▾
Các doanh nghiệp UAE tính toán trách nhiệm pháp lý CT năm đầu tiên và xác định xem có áp dụng Cứu trợ doanh nghiệp nhỏ hay không, trong đó phân tích thuế doanh nghiệp chính xác của UAE thông qua Thuế doanh nghiệp của Uae hỗ trợ việc ra quyết định dựa trên bằng chứng và sự chặt chẽ về mặt định lượng trong quy trình làm việc chuyên nghiệp
Các công ty trong khu vực tự do đánh giá xem họ có đủ điều kiện là QFZP hay không và phân biệt thu nhập đủ điều kiện và không đủ điều kiện., trong đó phân tích thuế doanh nghiệp chính xác của uae thông qua Thuế doanh nghiệp Uae hỗ trợ việc ra quyết định dựa trên bằng chứng và sự chặt chẽ về mặt định lượng trong quy trình làm việc chuyên nghiệp
Các công ty đa quốc gia với các hoạt động của UAE đánh giá mức độ phơi nhiễm Trụ cột Hai và tính toán thuế suất hiệu quả của UAE., trong đó phân tích thuế doanh nghiệp chính xác của UAE thông qua Thuế doanh nghiệp của Uae hỗ trợ việc ra quyết định dựa trên bằng chứng và tính chính xác về mặt định lượng trong quy trình làm việc chuyên nghiệp
Các cố vấn thuế doanh nghiệp tư vấn cho khách hàng về cơ cấu nhóm, miễn trừ tham gia và thành lập Nhóm thuế, trong đó phân tích thuế doanh nghiệp chính xác của uae thông qua Thuế doanh nghiệp Uae hỗ trợ việc ra quyết định dựa trên bằng chứng và sự chặt chẽ về mặt định lượng trong quy trình làm việc chuyên nghiệp
Giám đốc tài chính lập mô hình tác động của CT UAE đến báo cáo tài chính và thiết lập các quy trình tuân thủ CT.
Trường hợp đặc biệt
▾
Công ty dầu khí
Các công ty dầu khí của UAE hoạt động theo các sắc lệnh thuế cấp tiểu vương quốc trước khi CT được đưa ra. Các công ty này tiếp tục phải tuân theo các chế độ cấp tiểu vương quốc (ví dụ: sắc lệnh thuế của Abu Dhabi áp đặt mức thuế thực tế 50–85% đối với lợi nhuận của công ty dầu mỏ). Họ được loại trừ khỏi chế độ CT 9% của liên bang và vẫn tuân theo các thỏa thuận nhượng quyền cụ thể của họ.
Miễn tham gia cổ tức và lãi vốn
Luật CT của UAE quy định Miễn trừ tham gia: cổ tức nhận được từ các công ty con đủ điều kiện và lãi vốn từ việc nắm giữ cổ phần đủ điều kiện được miễn trừ khỏi CT của UAE. Để đủ điều kiện, công ty mẹ của UAE phải sở hữu ít nhất 5% công ty con trong ít nhất 12 tháng. Điều này làm cho UAE trở thành khu vực pháp lý hấp dẫn của công ty cổ phần.
Thu nhập kinh doanh của cá nhân
Các thể nhân (cá nhân) tiến hành kinh doanh tại UAE phải chịu CT nếu thu nhập kinh doanh của họ vượt quá 1 triệu AED hàng năm. Thu nhập đầu tư cá nhân (tiền lương, cổ tức, lãi trên tài khoản cá nhân) không phải chịu CT. Ngưỡng 1 triệu AED bảo vệ các nhà đầu tư cá nhân và nhà khai thác nhỏ.
Nhóm thuế
Các công ty mẹ của UAE có thể thành lập Tập đoàn thuế với các công ty con thuộc sở hữu hoàn toàn của UAE, cho phép khai thuế cấp nhóm và khả năng bù đắp khoản lỗ của nhóm bằng lợi nhuận của nhóm. Các yêu cầu bao gồm 95%+ quyền sở hữu chung, tất cả các đơn vị có cùng thời điểm cuối năm tài chính và tất cả đều là đối tượng nộp thuế tại UAE.
Cơ cấu thuế suất doanh nghiệp của UAE
▾
| Thu nhập chịu thuế / Loại thực thể | Tỷ lệ CT |
|---|---|
| Thu nhập chịu thuế 0 - AED 375.000 | 0% |
| Thu nhập chịu thuế trên 375.000 AED | 9% |
| QFZP — Thu nhập Khu vực Tự do Đủ điều kiện | 0% |
| QFZP — Thu nhập không đủ tiêu chuẩn | Lãi suất tiêu chuẩn (0%/9%) |
| Cứu trợ doanh nghiệp nhỏ (doanh thu < AED 3 triệu) | Tự chọn - coi là thu nhập chịu thuế bằng 0 |
| Các doanh nghiệp khai thác (dầu khí) | Được quản lý bởi các chế độ cấp tiểu vương quốc trước CT |
| Nạp tiền vào Trụ cột Hai (doanh thu toàn cầu > 750 triệu EUR) | Tối thiểu hiệu quả lên tới 15% |
Câu hỏi thường gặp
▾
Thuế doanh nghiệp của UAE bắt đầu khi nào?
Thuế doanh nghiệp của UAE áp dụng cho các năm tài chính bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 6 năm 2023. Một công ty có năm tài chính từ tháng 6 đến tháng 5 sẽ có năm CT đầu tiên của UAE bắt đầu vào ngày 1 tháng 6 năm 2023. Một công ty có năm tài chính từ tháng 1 đến tháng 12 sẽ có năm CT đầu tiên của UAE bắt đầu vào ngày 1 tháng 1 năm 2024.
Tỷ lệ CT của UAE là bao nhiêu?
0% đối với thu nhập chịu thuế lên tới 375.000 AED; 9% đối với thu nhập chịu thuế trên 375.000 AED. Những người đủ điều kiện trong khu vực miễn phí (QFZP) trả 0% cho thu nhập đủ điều kiện. Các công ty đa quốc gia lớn có thể phải chịu thêm Thuế bổ sung tối thiểu trong nước (DMTT) từ năm 2025 để đáp ứng mức tối thiểu toàn cầu là 15% của Trụ cột Hai.
Các công ty trong khu vực tự do có được miễn thuế doanh nghiệp của UAE không?
Các công ty trong khu vực tự do đủ điều kiện là Người đủ điều kiện trong khu vực tự do (QFZP) có thể được hưởng lợi từ 0% CT đối với thu nhập đủ điều kiện. Tuy nhiên, họ phải đáp ứng các điều kiện nghiêm ngặt bao gồm việc duy trì “đầy đủ chất” trong vùng tự do. Thu nhập không đủ tiêu chuẩn phải tuân theo tỷ lệ CT tiêu chuẩn 9%. Không phải tất cả các công ty trong khu vực tự do đều tự động đủ điều kiện.
Cứu trợ doanh nghiệp nhỏ là gì?
Cứu trợ Doanh nghiệp Nhỏ cho phép các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 3 triệu AED (đối với các năm tài chính kết thúc trước hoặc vào ngày 31 tháng 12 năm 2026) được coi là có thu nhập chịu thuế bằng 0. Điều này giúp các doanh nghiệp nhỏ giảm bớt việc tuân thủ CT phức tạp. Việc bầu cử phải được thực hiện hàng năm. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh tính thuế doanh nghiệp của UAE, nơi độ chính xác ảnh hưởng trực tiếp đến việc ra quyết định. Các chuyên gia trong nhiều ngành dựa vào tính toán thuế doanh nghiệp chính xác của UAE để xác thực các giả định, tối ưu hóa quy trình và đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn hiện hành. Hiểu phương pháp cơ bản giúp người dùng diễn giải kết quả một cách chính xác và xác định khi nào cần thực hiện phân tích bổ sung.
Liệu tổn thất CT của UAE có thể được chuyển tiếp không?
Đúng. Các khoản lỗ CT của UAE có thể được chuyển tiếp vô thời hạn và được bù đắp vào thu nhập chịu thuế trong tương lai. Khoản bù đắp hàng năm được giới hạn ở mức 75% thu nhập chịu thuế cho bất kỳ năm nào (chỉ cho phép hấp thụ một phần lỗ mỗi năm). Khoản lỗ từ các nhóm thuế có thể được chuyển giao giữa các thành viên trong nhóm với những điều kiện cụ thể.
Các yêu cầu về chuyển giá theo UAE CT là gì?
UAE CT yêu cầu tất cả các giao dịch giữa các bên liên quan phải được thực hiện theo giá thị trường. Doanh nghiệp phải lưu giữ hồ sơ chuyển giá. FTA có thể điều chỉnh giá chuyển nhượng theo giá thị trường nếu giá thực tế chênh lệch. Yêu cầu về tệp chính và tệp cục bộ áp dụng cho các nhóm lớn dựa trên ngưỡng doanh thu.
Có khấu trừ thuế theo CT của UAE không?
Luật CT của UAE không đưa ra thuế khấu trừ chung đối với cổ tức, tiền lãi hoặc tiền bản quyền trả cho người không cư trú. Các đặc khu kinh tế hiện tại và các chế độ cụ thể đều có những quy định riêng. Điều này có nghĩa là UAE vẫn là một địa điểm hấp dẫn của công ty cổ phần vì các khoản thanh toán ra nước ngoài thường không phải chịu thuế khấu trừ của UAE.
Trụ cột thứ hai / DMTT là gì?
Trụ cột thứ hai của OECD (Quy tắc chống xói mòn cơ sở toàn cầu) đặt ra mức thuế suất hiệu quả tối thiểu toàn cầu là 15% đối với các công ty đa quốc gia lớn có doanh thu toàn cầu trên 750 triệu EUR. UAE đã áp dụng Thuế bổ sung tối thiểu trong nước (DMTT) từ năm 2025 để thu khoản thuế bổ sung này tại UAE trước khi các quốc gia khác có thể yêu cầu khoản thuế này - phù hợp với việc UAE giữ chủ quyền đối với cơ sở thuế của mình.
Lỗi thường gặp cần tránh
▾
- !Giả sử tất cả các công ty trong khu vực tự do đều được miễn trừ tự động - chứng chỉ QFZP có các yêu cầu cụ thể về chất lượng và nguồn thu nhập.
- !Không đăng ký UAE CT khi năm tài chính bắt đầu — tất cả các đơn vị phải đăng ký, ngay cả khi họ dự kiến sẽ không có trách nhiệm pháp lý.
- !Thiếu thời hạn 9 tháng để nộp tờ khai CT sau khi kết thúc năm tài chính.
- !Không áp dụng cuộc bầu cử Cứu trợ Doanh nghiệp Nhỏ cho các doanh nghiệp đủ điều kiện - điều này đòi hỏi một cuộc bầu cử khẳng định chứ không phải đơn đăng ký tự động.
- !Không lập hồ sơ chuyển giá cho giao dịch bên liên quan ngay từ năm CT đầu tiên.
- !Giả sử CT 9% của UAE khiến nước này không có tính cạnh tranh — tỷ lệ hiệu quả đối với hầu hết các doanh nghiệp là dưới 9% do biên độ 0% và các miễn trừ.
Mẹo Chuyên Nghiệp
Các doanh nghiệp UAE có giao dịch với các bên liên quan nên thiết lập các chính sách và tài liệu về giá chuyển nhượng trước năm nộp đơn CT đầu tiên. FTA có thể áp dụng các hình phạt đối với tài liệu không đầy đủ ngay cả khi vị trí thuế cuối cùng là chính xác. Bắt đầu tài liệu sớm sẽ ít tốn kém hơn đáng kể so với việc xây dựng lại nó sau này.
Bạn có biết?
Việc UAE áp dụng Thuế doanh nghiệp vào năm 2023 một phần được thúc đẩy bởi áp lực quốc tế từ sáng kiến thuế tối thiểu toàn cầu của OECD/G20 (Trụ cột Hai). Bằng cách giới thiệu CT ở mức 9%, UAE đảm bảo rằng họ giữ được chủ quyền trong việc đánh thuế các doanh nghiệp của mình thay vì để các quốc gia khác (như Pháp hoặc Đức) 'nạp' thuế cho các công ty của UAE theo mức tối thiểu toàn cầu là 15%. Tỷ lệ 9% được cố tình đặt dưới 15% nhưng trên 0.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Tài liệu tham khảo
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Đọc thêm →Ratings & comments
Nhận Mẹo Toán Hàng Tuần
Tham gia cùng 12.000+ người đăng ký để nhận mẹo về máy tính mỗi tuần.