Là gì Business Asset Disposal Relief (UK)?
▾
Cứu trợ xử lý tài sản doanh nghiệp (BADR), trước đây gọi là Cứu trợ doanh nhân cho đến tháng 4 năm 2020, là một khoản giảm thuế của Vương quốc Anh giúp giảm mức Thuế lãi vốn (CGT) phải nộp khi bạn bán hoặc xử lý tài sản kinh doanh đủ điều kiện. Thay vì trả CGT ở mức tiêu chuẩn là 20% (hoặc 24% đối với tài sản nhà ở), các cá nhân đủ điều kiện chỉ trả 10% cho các khoản lợi nhuận đủ điều kiện - một khoản tiết kiệm đáng kể có thể tạo ra sự khác biệt có ý nghĩa khi rời khỏi doanh nghiệp. BADR áp dụng cho lợi nhuận do cá nhân kiếm được, không phải công ty. Tình huống phổ biến nhất là chủ doanh nghiệp bán cổ phần của mình trong một công ty thương mại. Để đủ điều kiện, bạn phải sở hữu ít nhất 5% vốn cổ phần phổ thông và quyền biểu quyết trong công ty và bạn phải là nhân viên hoặc cán bộ của công ty đó trong thời gian liên tục ít nhất 24 tháng tính đến ngày thanh lý (hoặc ngày công ty không còn là công ty thương mại). Việc cứu trợ cũng áp dụng cho các thương nhân và đối tác kinh doanh duy nhất xử lý toàn bộ hoặc một phần hoạt động kinh doanh của họ, cũng như cho những người được ủy thác xử lý tài sản được sử dụng trong hoạt động kinh doanh của người thụ hưởng. Mỗi cá nhân có giới hạn trọn đời là 1.000.000 bảng đối với lợi nhuận có thể đủ điều kiện nhận BADR - nghĩa là mức tiết kiệm thuế tối đa trong suốt cuộc đời là 100.000 bảng so với mức 20%. Khác với BADR, Chương trình Cứu trợ Nhà đầu tư đưa ra tỷ lệ 10% CGT đối với khoản lãi lên tới giới hạn trọn đời là 10.000.000 bảng Anh cho các nhà đầu tư bên ngoài đăng ký mua cổ phiếu mới phát hành của các công ty thương mại chưa niêm yết và nắm giữ chúng trong ít nhất ba năm. Cả hai khoản trợ cấp này phải được khai trên tờ khai thuế Tự Đánh giá của bạn.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Công thức
▾
Thuế phải trả = Lợi nhuận đủ điều kiện × 10% (giới hạn trọn đời lên tới £ 1.000.000); Tiết kiệm so với CGT tiêu chuẩn = Mức tăng đủ điều kiện × (Tỷ lệ CGT tiêu chuẩn − 10%)Chú giải biến
▾
| Ký hiệu | Tên | Đơn vị | Mô tả |
|---|---|---|---|
| G | Mức tăng đủ điều kiện | GBP (£) | Lãi phải trả phát sinh từ việc xử lý tài sản kinh doanh đủ điều kiện, trước khi áp dụng Số tiền miễn thuế hàng năm |
| L | Giới hạn trọn đời đã sử dụng | GBP (£) | Số tiền tích lũy đủ điều kiện đã được yêu cầu theo BADR hoặc Cứu trợ Doanh nhân trong những năm trước |
| R_BADR | Tỷ lệ BADR CGT | Percentage (%) | Tỷ lệ CGT giảm 10% áp dụng cho lợi nhuận đủ điều kiện theo BADR |
| R_STD | Tỷ lệ CGT tiêu chuẩn | Percentage (%) | Tỷ lệ CGT tiêu chuẩn áp dụng cho lợi nhuận không đủ điều kiện cho BADR (20% đối với người nộp thuế có tỷ lệ cao hơn) |
| AEA | Số tiền miễn thuế hàng năm | GBP (£) | Khoản miễn CGT hàng năm (3.000 bảng Anh vào năm 2024/25) được khấu trừ từ lợi nhuận ròng trước khi tính thuế |
Cách Business Asset Disposal Relief (UK)
▾
- 1Xác định xem việc thanh lý có đủ điều kiện hay không: bạn phải sở hữu ≥5% vốn cổ phần phổ thông và quyền biểu quyết, đồng thời là nhân viên hoặc cán bộ của công ty trong ít nhất 24 tháng liên tục trước khi thanh lý.
- 2Tính toán tổng số vốn thu được khi thanh lý bằng cách trừ đi chi phí ban đầu (và mọi chi phí cải tiến cho phép) từ số tiền thu được từ việc thanh lý, sau đó khấu trừ mọi khoản lỗ cho phép.
- 3Kiểm tra khoản trợ cấp trọn đời BADR còn lại của bạn — bạn có tối đa £1.000.000 tiền lãi đủ điều kiện cho tất cả các khoản thanh toán trong đời. Lợi nhuận vượt quá giới hạn này sẽ bị đánh thuế theo thuế suất CGT tiêu chuẩn.
- 4Áp dụng Số tiền miễn thuế hàng năm (AEA) — hiện tại là £3.000 cho năm 2024/25 — để giảm lợi nhuận ròng của bạn trước khi tính thuế.
- 5Áp dụng tỷ lệ BADR 10% cho mức tăng đủ điều kiện (tối đa giới hạn trọn đời còn lại của bạn) để tính thuế phải trả cho phần đó.
- 6Bất kỳ khoản lãi nào vượt quá giới hạn trọn đời đều bị đánh thuế theo thuế suất CGT tiêu chuẩn là 20% đối với người nộp thuế ở mức thuế suất cao hơn/bổ sung hoặc 10% đối với người nộp thuế ở mức thuế suất cơ bản (tuân theo dải thuế suất cơ bản hiện có).
- 7Yêu cầu BADR trên tờ khai thuế Tự đánh giá (SA100) của bạn thông qua các trang bổ sung Lãi vốn hoặc thông qua tờ khai CGT độc lập nếu được yêu cầu trong vòng 60 ngày kể từ ngày hoàn thành.
Ví dụ có lời giải
▾
Mức tăng toàn bộ đủ điều kiện vì nó nằm trong giới hạn trọn đời là 1 triệu bảng
500.000 bảng × 10% = 50.000 bảng. Với mức thuế tiêu chuẩn 20%, thuế sẽ là 100.000 bảng Anh. BADR tiết kiệm được 50.000 bảng trong trường hợp này.
Chỉ 1.000.000 bảng đầu tiên mới được hưởng lợi từ tỷ lệ BADR 10%
Giới hạn trọn đời giới hạn mức tăng đủ điều kiện ở mức 1 triệu bảng. 400.000 bảng còn lại bị đánh thuế ở mức 20% CGT tiêu chuẩn đối với những người nộp thuế ở mức cao hơn.
Khoản trợ cấp BADR còn lại là 800.000 bảng Anh có thể thoải mái chi trả khoản lãi này
Thu được £270.000 trừ AEA £3.000 = £267.000. Với tỷ lệ BADR 10%: £ 26.700. Nếu không có BADR ở mức 20% thì số tiền sẽ là 53.400 bảng.
Chương trình Cứu trợ Nhà đầu tư có giới hạn trọn đời là 10 triệu bảng và không yêu cầu điều kiện việc làm
Chương trình Cứu trợ Nhà đầu tư áp dụng cho các nhà đầu tư bên ngoài không phải là nhân viên. Khoản trợ cấp trọn đời trị giá 10 triệu bảng và tỷ lệ 10% được áp dụng độc lập với bất kỳ yêu cầu bồi thường BADR nào.
Ứng dụng thực tế
▾
Một người sáng lập công ty bán công ty khởi nghiệp của họ sau khi xây dựng nó trong vài năm có thể sử dụng BADR để chỉ trả 10% CGT cho khoản lãi lên tới 1 triệu bảng Anh, thay vì tỷ lệ 20% tiêu chuẩn.
Một thương nhân cá thể nghỉ hưu và bán doanh nghiệp của mình (cổ phiếu, uy tín, thiết bị) có thể yêu cầu BADR về việc chuyển nhượng toàn bộ hoặc một phần tài sản kinh doanh của họ.. Những người hoạt động trong ngành dựa vào tính toán này để đánh giá hiệu quả hoạt động, so sánh các lựa chọn thay thế và đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn và yêu cầu quy định đã được thiết lập
Một đối tác làm việc trong một quan hệ đối tác thương mại bán quyền lợi của họ trong quan hệ đối tác cho một bên thứ ba có thể đủ điều kiện nhận BADR dựa trên phần lợi nhuận của họ.. Các nhà nghiên cứu học thuật và sinh viên sử dụng phép tính này để xác thực các mô hình lý thuyết, hoàn thành các bài tập môn học và phát triển sự hiểu biết sâu sắc hơn về các nguyên tắc toán học cơ bản
Người tham gia mua lại ban quản lý (MBO) bán cổ phần của họ trong công ty mà họ quản lý có thể hưởng lợi từ BADR nếu các điều kiện về cổ phần và việc làm được đáp ứng. Các nhà phân tích và lập kế hoạch tài chính kết hợp tính toán này vào quy trình làm việc của họ để đưa ra dự báo chính xác, đánh giá các kịch bản rủi ro và đưa ra khuyến nghị dựa trên dữ liệu cho các bên liên quan
Người nắm giữ quyền chọn EMI thực hiện và bán ngay cổ phần trong công ty của chủ lao động của họ thường có thể truy cập BADR ngay cả với tỷ lệ sở hữu dưới 5%, làm cho các chương trình EMI có hiệu quả cao về thuế đối với nhân viên.. Ứng dụng này thường được sử dụng bởi các chuyên gia cần phân tích định lượng chính xác để hỗ trợ việc ra quyết định, lập ngân sách và lập kế hoạch chiến lược trong các lĩnh vực tương ứng của họ
Trường hợp đặc biệt
▾
Việc thải bỏ liên quan
Nếu bạn xử lý một tài sản được cá nhân sử dụng trong công ty hợp danh hoặc công ty cá nhân của mình cùng với việc xử lý lợi ích kinh doanh của mình, thì tài sản đó có thể đủ điều kiện được coi là 'việc xử lý có liên quan' và thu hút BADR. Các quy tắc rất phức tạp và tài sản sử dụng cá nhân đó phải được sử dụng trong doanh nghiệp trong suốt thời gian sở hữu.
Tùy chọn chia sẻ EMI
Cổ phiếu có được thông qua các tùy chọn Khuyến khích quản lý doanh nghiệp (EMI) có thể đủ điều kiện nhận BADR ngay cả khi nhân viên nắm giữ ít hơn 5% vốn cổ phần, miễn là tùy chọn này được cấp ít nhất 24 tháng trước khi thanh lý và tất cả các điều kiện khác được đáp ứng.
Công ty ngừng giao dịch
Nếu một công ty ngừng hoạt động là một công ty thương mại (ví dụ: nó trở thành công ty nắm giữ các khoản đầu tư vỏ), BADR vẫn có thể áp dụng nếu việc chuyển nhượng diễn ra trong vòng ba năm kể từ khi công ty ngừng giao dịch, miễn là tất cả các điều kiện khác được đáp ứng cho đến ngày ngừng giao dịch.
Chống né tránh: Pha loãng cổ phần
Nếu một công ty phát hành cổ phiếu mới làm giảm tỷ lệ nắm giữ của bạn dưới 5%, bạn có thể chọn được coi là đã xử lý và mua lại cổ phiếu của mình ngay trước khi bị pha loãng, duy trì yêu cầu BADR đối với khoản lãi trước đó. Điều này đòi hỏi một cuộc bầu cử chính thức trong một thời hạn nghiêm ngặt.
Việc xem xét hoãn lại và kiếm tiền
Khi việc xem xét bán hàng được hoãn lại hoặc được cấu trúc như một khoản kiếm tiền, các quy tắc đặc biệt sẽ được áp dụng. Nếu không thể xác định được khoản thu nhập vào ngày xử lý thì khoản thu nhập đó có thể được định giá là quyền thu nhập trong tương lai và bị đánh thuế riêng khi nhận được, có thể ở mức CGT tiêu chuẩn thay vì mức BADR.
Ngưỡng và tỷ lệ chính của BADR (2024/25)
▾
| Mục | Giá trị |
|---|---|
| Tỷ lệ BADR CGT | 10% |
| Tỷ lệ CGT tiêu chuẩn (tỷ lệ cao hơn) | 20% |
| Giới hạn trọn đời BADR | £1.000.000 |
| Giới hạn thời gian hỗ trợ trọn đời của nhà đầu tư | £10,000,000 |
| Tỷ lệ cứu trợ của nhà đầu tư | 10% |
| Số tiền được miễn hàng năm (2024/25) | £3,000 |
| Quyền sở hữu cổ phần tối thiểu cho BADR | 5% cổ phiếu phổ thông + 5% quyền biểu quyết |
| Thời gian làm việc tối thiểu | 24 tháng liên tục |
| Thời hạn hoàn trả CGT (tài sản) | 60 ngày kể từ khi hoàn thành |
Câu hỏi thường gặp
▾
Giới hạn trọn đời cho Cứu trợ xử lý tài sản doanh nghiệp là bao nhiêu?
Giới hạn trọn đời cho BADR là £1.000.000 tiền lãi đủ điều kiện. Giới hạn này áp dụng cho tất cả các lần thải bỏ được thực hiện trong suốt cuộc đời của bạn, không phải cho mỗi lần thải bỏ. Khi bạn đã sử dụng hết khoản trợ cấp 1 triệu bảng Anh, mọi khoản lãi thêm sẽ bị đánh thuế theo thuế suất CGT tiêu chuẩn. Trong thực tế, khái niệm này là trọng tâm trong việc xử lý tài sản kinh doanh vì nó xác định mối quan hệ cốt lõi giữa các biến đầu vào.
Tôi phải làm giám đốc hoặc nhân viên trong bao lâu để đủ điều kiện?
Bạn phải là giám đốc hoặc nhân viên của công ty trong thời gian liên tục ít nhất 24 tháng tính đến ngày thanh lý (hoặc ngày công ty không còn là công ty thương mại nếu sớm hơn). Số lượng việc làm bán thời gian miễn là vai trò đó có thật. Quá trình này bao gồm việc áp dụng công thức cơ bản một cách có hệ thống cho các đầu vào nhất định. Mỗi biến trong phép tính đều đóng góp vào kết quả cuối cùng và việc hiểu rõ vai trò riêng của chúng sẽ giúp đảm bảo áp dụng chính xác.
Tôi phải sở hữu bao nhiêu phần trăm cổ phần để đủ điều kiện tham gia BADR?
Bạn phải sở hữu ít nhất 5% vốn cổ phần phổ thông và nắm giữ ít nhất 5% quyền biểu quyết. Ngoài ra, kể từ tháng 4 năm 2019, bạn cũng phải được hưởng ít nhất 5% lợi nhuận có thể phân phối của công ty và 5% tài sản ròng khi giải thể. Tất cả các điều kiện phải được đáp ứng trong thời gian đủ điều kiện 24 tháng.
Người được ủy thác có thể yêu cầu Hỗ trợ xử lý tài sản doanh nghiệp không?
Đúng. Người được ủy thác của thỏa thuận dàn xếp có thể yêu cầu BADR khi họ xử lý tài sản đã được sử dụng trong giao dịch được thực hiện bởi người thụ hưởng đủ điều kiện, miễn là người thụ hưởng có quyền lợi trọn đời đối với tài sản được giải quyết và họ đáp ứng các điều kiện đủ điều kiện. Giới hạn trọn đời của người thụ hưởng được chia sẻ. Đây là yếu tố quan trọng cần cân nhắc khi tính toán xử lý tài sản doanh nghiệp trong các ứng dụng thực tế.
BADR có sẵn khi thanh lý tài sản không?
BADR không có sẵn khi xử lý tài sản đầu tư. Tuy nhiên, nó có thể áp dụng cho tài sản thương mại đã được sử dụng trong một hoạt động kinh doanh đủ điều kiện - ví dụ: cơ sở được sử dụng trong hoạt động buôn bán của một thương nhân cá thể - khi toàn bộ hoạt động kinh doanh đang được thanh lý. Đây là yếu tố quan trọng cần cân nhắc khi tính toán xử lý tài sản doanh nghiệp trong các ứng dụng thực tế. Câu trả lời phụ thuộc vào các giá trị đầu vào cụ thể và bối cảnh áp dụng phép tính.
Làm cách nào để yêu cầu BADR?
Bạn yêu cầu BADR thông qua tờ khai thuế Tự đánh giá của mình bằng cách hoàn thành các trang bổ sung về Lãi vốn (SA108). Bạn phải đánh dấu vào ô BADR và cung cấp thông tin chi tiết về việc xử lý đủ điều kiện. Yêu cầu phải được thực hiện trước ngày kỷ niệm đầu tiên là ngày 31 tháng 1 sau năm tính thuế. Quá trình này bao gồm việc áp dụng công thức cơ bản một cách có hệ thống cho các đầu vào nhất định.
Sự khác biệt giữa BADR và Cứu trợ Nhà đầu tư là gì?
BADR được thiết kế dành cho các chủ doanh nghiệp làm việc trong công ty của họ (nhân viên/giám đốc) và áp dụng để kiếm được khoản lãi lên tới 1 triệu bảng Anh ở mức 10%. Chương trình Cứu trợ Nhà đầu tư nhắm đến các nhà đầu tư bên ngoài đã đăng ký mua cổ phiếu mới phát hành của các công ty thương mại chưa niêm yết, nắm giữ chúng trong ≥3 năm và không phải là nhân viên. Chương trình Cứu trợ Nhà đầu tư có giới hạn trọn đời là 10 triệu bảng cho mỗi cá nhân, cũng ở mức 10% CGT.
Điều gì đã xảy ra với chương trình Cứu trợ Doanh nhân?
Chương trình Cứu trợ Doanh nhân đã được đổi tên thành Chương trình Cứu trợ Xử lý Tài sản Doanh nghiệp vào tháng 4 năm 2020. Đồng thời, giới hạn trọn đời đã giảm từ 10.000.000 bảng Anh xuống còn 1.000.000 bảng Anh. Bất kỳ khoản lợi nhuận nào đã được yêu cầu theo chương trình Cứu trợ Doanh nhân đều được tính vào giới hạn trọn đời BADR £1 triệu mới. Đây là yếu tố quan trọng cần cân nhắc khi tính toán xử lý tài sản doanh nghiệp trong các ứng dụng thực tế. Câu trả lời phụ thuộc vào các giá trị đầu vào cụ thể và bối cảnh áp dụng phép tính.
Lỗi thường gặp cần tránh
▾
- !Không đáp ứng điều kiện làm việc hoặc giám đốc trong 24 tháng - thậm chí khoảng cách vài ngày cũng có thể làm mất hiệu lực yêu cầu, vì vậy hãy theo dõi ngày bắt đầu và ngày kết thúc một cách cẩn thận.
- !Không kiểm tra các điều kiện ngưỡng 5% được đưa ra vào năm 2019 - bạn phải nắm giữ ≥5% lợi nhuận có thể phân phối và ≥5% tài sản ròng, không chỉ 5% vốn cổ phần và quyền biểu quyết.
- !Giả sử BADR áp dụng cho các tài sản đầu tư như tài sản mua để cho thuê hoặc cổ phiếu được giữ dưới dạng đầu tư thay vì cổ phần của công ty thương mại đang hoạt động.
- !Hãy quên rằng các yêu cầu Hỗ trợ dành cho Doanh nhân trước đây sẽ được tính vào giới hạn trọn đời BADR trị giá £1 triệu — hãy luôn kiểm tra mức sử dụng tích lũy trọn đời của bạn trước khi giả sử có đủ số tiền £1 triệu.
- !Thiếu thời hạn yêu cầu Tự đánh giá - BADR phải được yêu cầu trước ngày kỷ niệm đầu tiên của ngày 31 tháng 1 sau năm tính thuế liên quan, sau đó yêu cầu đã hết thời hạn.
- !Nhầm lẫn BADR với Cứu trợ của Nhà đầu tư — các nhà đầu tư bên ngoài chưa bao giờ là nhân viên nên xem xét Cứu trợ của Nhà đầu tư (giới hạn 10 triệu bảng Anh) thay vì BADR (giới hạn 1 triệu bảng Anh).
Mẹo Chuyên Nghiệp
Hãy ghi lại chính xác ngày đầu tiên bạn trở thành nhân viên hoặc cán bộ của công ty, vì đồng hồ 24 tháng bắt đầu từ ngày đó. Nếu bạn đang lên kế hoạch thanh lý, hãy trì hoãn việc đó nếu cần thiết để đảm bảo hoàn toàn đáp ứng được điều kiện 24 tháng — ngay cả một sự chậm trễ ngắn cũng có thể tiết kiệm được hàng chục nghìn bảng Anh tiền thuế.
Bạn có biết?
Khi khoản cứu trợ được đổi tên từ Cứu trợ dành cho Doanh nhân thành Cứu trợ Xử lý Tài sản Doanh nghiệp vào năm 2020, giới hạn trọn đời đã đồng thời cắt từ 10 triệu bảng Anh xuống còn 1 triệu bảng Anh - giảm 90% - loại bỏ khoản giảm thuế rất hào phóng đối với các doanh nghiệp có giá trị cao.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Tài liệu tham khảo
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Đọc thêm →Ratings & comments
Nhận Mẹo Toán Hàng Tuần
Tham gia cùng 12.000+ người đăng ký để nhận mẹo về máy tính mỗi tuần.