Là gì Federal Estate Tax Calculator?
▾
Công cụ tính thuế bất động sản liên bang xác định xem tài sản của người chết có nợ thuế bất động sản liên bang hay không và tính toán số tiền phải trả. Thuế bất động sản liên bang áp dụng cho việc chuyển nhượng tài sản khi qua đời, với một khoản tín dụng thống nhất giúp miễn thuế một cách hiệu quả cho các di sản dưới một ngưỡng nhất định. Vào năm 2024, khoản miễn thuế bất động sản liên bang là 13,61 triệu đô la cho mỗi cá nhân (27,22 triệu đô la đối với các cặp vợ chồng sử dụng khả năng di chuyển), nghĩa là bất động sản có giá trị dưới số tiền này sẽ không phải trả thuế bất động sản liên bang. Các tài sản vượt quá mức miễn trừ sẽ bị đánh thuế theo mức thuế suất tăng dần đạt mức cao nhất là 40% trên số tiền vượt quá mức miễn trừ. Thuế bất động sản liên bang có một lịch sử lâu dài và gây tranh cãi về mặt chính trị trong chính sách thuế của Mỹ. Được ban hành lần đầu tiên vào năm 1916 để tài trợ cho Thế chiến thứ nhất, thuế bất động sản đã được sửa đổi hàng chục lần, với mức miễn trừ từ 60.000 USD (1997) đến 13,61 triệu USD hiện tại (2024). Đạo luật về cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 đã tăng gần gấp đôi mức miễn thuế từ 5,49 triệu USD lên 11,18 triệu USD (được tính theo lạm phát), nhưng mức tăng này dự kiến sẽ kết thúc sau ngày 31 tháng 12 năm 2025. Trừ khi Quốc hội có hành động, khoản miễn trừ sẽ trở lại khoảng 7 triệu USD (đã điều chỉnh theo lạm phát) vào năm 2026, điều này sẽ đưa số bất động sản ước tính tăng gấp 10 lần vào phạm vi chịu thuế. Thuế bất động sản khác với thuế thừa kế (do một số bang áp dụng đối với người thụ hưởng nhận tài sản) và thuế thu nhập (thường không áp dụng đối với tài sản thừa kế do quy tắc cơ bản tăng cường). Theo cơ chế tăng cường, những người thừa kế nhận được tài sản thừa kế với giá gốc bằng với giá trị thị trường hợp lý vào ngày chết, loại bỏ thuế lãi vốn đối với sự tăng giá trong suốt cuộc đời của người quá cố. Điều khoản này là một trong những lợi ích thuế quan trọng nhất trong Bộ luật Thuế vụ và thường được tranh luận trong các cuộc thảo luận về cải cách thuế. Thuế bất động sản liên bang ảnh hưởng đến một tỷ lệ rất nhỏ người quá cố. Trung tâm Chính sách Thuế ước tính rằng có khoảng 4.100 tờ khai thuế bất động sản được nộp cho những người quá cố vào năm 2023 (trong số khoảng 2,8 triệu người chết) và chỉ có khoảng 2.500 người trong số đó nợ bất kỳ khoản thuế nào. Tuy nhiên, bất động sản phải chịu thuế có xu hướng liên quan đến việc lập kế hoạch phức tạp, khối tài sản đáng kể và phí chuyên môn đáng kể cho luật sư, kế toán và thẩm định viên. Lập kế hoạch bất động sản để giảm thiểu hoặc loại bỏ thuế bất động sản là một ngành dịch vụ chuyên nghiệp trị giá hàng tỷ đô la.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Công thức
▾
Tài sản chịu thuế = Tổng tài sản - Các khoản khấu trừ (nợ, chi phí, từ thiện, hôn nhân)
Thuế dự kiến = Áp dụng tỷ lệ tăng dần cho Bất động sản chịu thuế
Thuế bất động sản đến hạn = Thuế dự kiến - Tín dụng thống nhất ($5.389.800 cho năm 2024) - Các khoản tín dụng khác
Ví dụ đã làm việc:
Tổng tài sản: 18.000.000 USD
Trừ chi phí tang lễ/quản lý: -$150.000
Trừ đi số nợ: -$200,000
Trừ đi các khoản di chúc từ thiện: -$500,000
Bất động sản chịu thuế: 17.150.000 USD
Số tiền trên mức miễn trừ: 17.150.000 USD - 13.610.000 USD = 3.540.000 USD
Thuế bất động sản (ở mức thuế suất cận biên 40%): khoảng $1.416.000
(Tính toán thực tế sử dụng biểu tỷ lệ tăng dần từ 18% đến 40%)Chú giải biến
▾
| Ký hiệu | Tên | Đơn vị | Mô tả |
|---|---|---|---|
| GE | Tổng tài sản | $ | Tổng giá trị thị trường hợp lý của tất cả tài sản do người quá cố sở hữu hoặc kiểm soát vào ngày chết |
| MD | Khấu trừ hôn nhân | $ | Khấu trừ không giới hạn đối với tài sản được chuyển cho vợ/chồng là công dân Hoa Kỳ còn sống |
| CD | Khấu trừ từ thiện | $ | Khấu trừ không giới hạn đối với tài sản được chuyển đến các tổ chức từ thiện đủ điều kiện |
| UC | Tín dụng thống nhất | $ | Tín dụng thuế trị giá 5.389.800 USD (2024), miễn thuế bất động sản một cách hiệu quả 13,61 triệu USD |
| DSUE | Người phối ngẫu đã qua đời Không được sử dụng Loại trừ | $ | Số tiền miễn trừ chưa sử dụng được di chuyển từ người phối ngẫu đã qua đời, yêu cầu lựa chọn Biểu mẫu 706 |
| TR | Thuế suất cao nhất | % | Thuế suất thuế bất động sản liên bang tối đa là 40% đối với số tiền chịu thuế trên 1.000.000 USD |
Cách Federal Estate Tax Calculator
▾
- 1Tính toán tổng tài sản, bao gồm giá trị thị trường hợp lý của mọi thứ mà người quá cố sở hữu hoặc có quyền lợi vào ngày chết. Điều này bao gồm bất động sản, tài khoản ngân hàng, tài khoản đầu tư (cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ), tài khoản hưu trí (IRA, 401(k)s), tiền bảo hiểm nhân thọ (nếu người chết sở hữu hợp đồng hoặc có sự cố về quyền sở hữu), lợi ích kinh doanh (các tập đoàn được tổ chức chặt chẽ, công ty hợp danh, LLC), tài sản cá nhân (xe cộ, đồ trang sức, tác phẩm nghệ thuật, đồ sưu tầm) và bất kỳ tài sản nào được chuyển giao trong vòng ba năm kể từ ngày chết có quyền lợi được giữ lại. Tài sản chung được bao gồm dựa trên tỷ lệ sở hữu của người quá cố. Ngày định giá tổng tài sản thường là ngày chết, mặc dù người thi hành án có thể chọn ngày định giá thay thế (sáu tháng sau khi chết) nếu điều đó làm giảm giá trị của di sản.
- 2Trừ các khoản khấu trừ được phép để đến di sản chịu thuế. Các khoản khấu trừ quan trọng nhất bao gồm: khoản khấu trừ hôn nhân (không giới hạn đối với tài sản được chuyển cho vợ/chồng còn sống là công dân Hoa Kỳ), khoản khấu trừ từ thiện (không giới hạn đối với tài sản được chuyển cho các tổ chức từ thiện đủ tiêu chuẩn), chi phí tang lễ và chôn cất, chi phí quản lý tài sản (phí thi hành án, phí luật sư, phí kế toán, chi phí thẩm định), các khoản nợ của người quá cố khi qua đời (thế chấp, thẻ tín dụng, khoản vay) và thuế tử vong do tiểu bang phải trả. Khấu trừ hôn nhân là công cụ lập kế hoạch tài sản mạnh mẽ nhất vì nó cho phép chuyển nhượng không giới hạn giữa vợ chồng miễn thuế, hoãn thuế tài sản một cách hiệu quả cho đến khi người phối ngẫu còn sống qua đời.
- 3Áp dụng biểu thuế suất thuế di sản tăng dần cho di sản chịu thuế. Thuế bất động sản liên bang sử dụng biểu thuế suất thống nhất bắt đầu ở mức 18% đối với 10.000 đô la chuyển nhượng chịu thuế đầu tiên và tăng trong ngoặc lên tới 40% đối với số tiền vượt quá 1.000.000 đô la. Tuy nhiên, khoản tín dụng thống nhất ($5.389.800 cho năm 2024, bao gồm $13,61 triệu) sẽ loại bỏ thuế đối với bất động sản dưới mức miễn trừ một cách hiệu quả. Hiệu quả thực tế là chỉ có số tiền vượt quá 13,61 triệu USD mới bị đánh thuế và tỷ lệ hiệu quả đối với khoản vượt quá đó lên tới 40% đối với các bất động sản lớn. Biểu thuế suất tương tự áp dụng cho cả thuế bất động sản và thuế quà tặng theo hệ thống thuế chuyển nhượng thống nhất.
- 4Áp dụng các khoản tín dụng có sẵn để giảm thuế dự kiến. Tín dụng thống nhất ($5.389.800 cho năm 2024) là tín dụng chính và được miễn thuế một cách hiệu quả cho 13,61 triệu USD đầu tiên. Các khoản tín dụng bổ sung bao gồm: khoản tín dụng cho thuế tử vong của tiểu bang (giới hạn ở số thuế bất động sản thực tế đã nộp), khoản tín dụng cho thuế chuyển nhượng trước đó (đối với tài sản bị đánh thuế ở di sản trước đó trong vòng 10 năm qua), khoản tín dụng cho thuế tử vong ở nước ngoài (đối với tài sản ở nước ngoài bị đánh thuế bởi cơ quan tài phán nước ngoài) và khoản tín dụng cho thuế quà tặng được trả cho quà tặng trước năm 1977. Khoản loại trừ chưa sử dụng của vợ/chồng đã qua đời (DSUE hoặc tính di động) cho phép vợ/chồng còn sống sử dụng số tiền miễn trừ chưa sử dụng của vợ/chồng đã qua đời, có khả năng tăng gấp đôi mức miễn trừ hiện có lên 27,22 triệu USD.
- 5Nộp Mẫu 706 (Bản khai thuế chuyển nhượng thế hệ và tài sản ở Hoa Kỳ) với IRS. Biểu mẫu 706 đáo hạn chín tháng sau ngày qua đời, với khả năng gia hạn tự động thêm sáu tháng bằng cách nộp Biểu mẫu 4768. Phải nộp tờ khai nếu tổng di sản cộng với quà tặng chịu thuế đã điều chỉnh vượt quá ngưỡng nộp đơn ($13,61 triệu cho người quá cố năm 2024). Ngay cả những tài sản dưới ngưỡng cũng có thể cần phải nộp đơn để quyết định khả năng chuyển số tiền DSUE cho vợ/chồng còn sống. Mẫu 706 yêu cầu các bảng kê chi tiết liệt kê tất cả các tài sản (Bảng kê A đến I), các khoản khấu trừ (Bảng kê J đến O) và tính thuế. Tờ khai phải bao gồm các đánh giá về bất động sản, lợi ích kinh doanh được nắm giữ chặt chẽ và tài sản cá nhân quan trọng.
- 6Trả khoản thuế bất động sản đến hạn, thường phải trả cùng lúc với khoản hoàn trả (chín tháng sau khi chết hoặc mười lăm tháng nếu gia hạn). Người thi hành phải chịu trách nhiệm cá nhân về thuế di sản nếu tài sản được phân chia trước khi nộp thuế. Có một số tùy chọn thanh toán dành cho bất động sản gặp khó khăn về thanh khoản: thanh toán trả góp theo IRC Mục 6166 (đối với bất động sản có doanh nghiệp nắm giữ chiếm hơn 35% tổng bất động sản đã điều chỉnh, cho phép nộp thuế trong tối đa 14 năm với lãi suất ưu đãi), các khoản vay được bảo đảm bằng tài sản bất động sản hoặc bán tài sản bất động sản để tạo ra tiền mặt. IRS cũng có thể chấp nhận trái phiếu hoặc bảo đảm khác thay cho việc thanh toán ngay lập tức.
- 7Hãy xem xét thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ (GST), đây là thuế bổ sung đối với việc chuyển nhượng cho những người thụ hưởng thấp hơn người chuyển nhượng từ hai thế hệ trở lên (thường là cháu). Thuế GST có mức miễn trừ riêng ($13,61 triệu cho năm 2024, giống như miễn thuế bất động sản) và được áp dụng ở mức cố định 40% đối với các khoản chuyển nhượng vượt quá mức miễn trừ. Thuế GST được thiết kế để ngăn chặn các gia đình giàu có tránh thuế tài sản ở mỗi thế hệ bằng cách chuyển trực tiếp sang con cháu hoặc thế hệ sau. Việc miễn thuế GST có thể được phân bổ cho các quỹ tín thác mang lại lợi ích cho nhiều thế hệ, chẳng hạn như quỹ tín thác triều đại.
Ví dụ có lời giải
▾
Một người quá cố duy nhất có tổng tài sản trị giá 8,5 triệu USD và các khoản khấu trừ 350.000 USD sẽ có tài sản chịu thuế là 8.150.000 USD. Vì mức này thấp hơn mức miễn thuế 13,61 triệu USD nên không phải nộp thuế bất động sản liên bang. Tuy nhiên, người thi hành án vẫn có thể muốn nộp Mẫu 706 nếu người quá cố đã kết hôn và có vợ/chồng còn sống trước đó, để duy trì khoản miễn trừ chưa sử dụng ($5,46 triệu) cho khả năng di chuyển.
Người quá cố có tổng tài sản trị giá 25 triệu USD để lại 10 triệu USD cho người phối ngẫu còn sống (khấu trừ hôn nhân) và 500.000 USD trong các khoản khấu trừ khác. Bất động sản chịu thuế: 14.500.000 USD. Số tiền trên mức miễn trừ: 14.500.000 USD - 13.610.000 USD = 890.000 USD. Thuế ở mức thuế suất cận biên 40%: khoảng $356.000 (cộng với thuế suất tăng dần ở các khung thấp hơn). Người phối ngẫu còn sống nhận được tài sản miễn thuế nhưng sẽ đưa chúng vào tài sản riêng của họ khi qua đời.
Một bất động sản trị giá 50 triệu USD với 15 triệu USD dành cho từ thiện, 12 triệu USD dành cho vợ/chồng và 1 triệu USD chi phí. Bất động sản chịu thuế: 22.000.000 USD. Số tiền trên được miễn: $8,390,000. Thuế ở mức 40%: khoảng 3.356.000 USD. Nếu không có khoản khấu trừ từ thiện, khoản thuế sẽ vào khoảng $9,356,000. Hoạt động từ thiện chiến lược thông qua quỹ hoặc quỹ từ thiện còn lại đã giảm thuế 6 triệu đô la trong khi hỗ trợ các mục tiêu từ thiện.
Người phối ngẫu đầu tiên qua đời với tài sản trị giá 5 triệu đô la, tất cả được chuyển cho người phối ngẫu còn sống (thuế bằng 0 thông qua khấu trừ hôn nhân). Người thi hành nộp Biểu mẫu 706 để chuyển khoản miễn trừ chưa sử dụng là 8,61 triệu USD (13,61 triệu USD - 5 triệu USD đã sử dụng). Khi vợ/chồng còn sống qua đời với 20 triệu USD, tổng số tiền miễn trừ khả dụng của họ là 13,61 triệu USD + 8,61 triệu USD = 22,22 triệu USD. Chỉ 20 triệu USD - các khoản khấu trừ cần phải được bảo đảm, nằm trong mức miễn trừ tổng hợp. Nếu không có khả năng di chuyển, người phối ngẫu còn sống sẽ nợ thuế khoảng 6,39 triệu USD.
Ứng dụng thực tế
▾
Luật sư quy hoạch bất động sản sử dụng dự báo thuế bất động sản liên bang làm nền tảng cho kế hoạch bất động sản toàn diện. Đối với những khách hàng có giá trị ròng cực cao, việc giảm thiểu rủi ro về thuế bất động sản bao gồm các chiến lược phức tạp bao gồm quỹ tín thác bảo hiểm nhân thọ không thể thu hồi (ILIT), quỹ tín thác giữ lại niên kim của nhà tài trợ (GRAT), quỹ tín thác cư trú cá nhân đủ tiêu chuẩn (QPRT), quỹ tín thác chính từ thiện (CLT), quỹ tín thác còn lại từ thiện (CRT), quan hệ đối tác hữu hạn gia đình (FLP) và quỹ tín thác tài trợ có lỗi cố ý (IDGT). Mỗi chiến lược có các yêu cầu, rủi ro và lợi ích cụ thể phải được mô hình hóa dựa trên hồ sơ tài sản và hoàn cảnh gia đình của khách hàng.
Bộ phận Thuế Bất động sản và Quà tặng của IRS kiểm tra khoảng 10-15% số tờ khai theo Mẫu 706 đã nộp, một trong những tỷ lệ kiểm toán cao nhất so với bất kỳ loại tờ khai nào. Tỷ lệ kiểm toán cao phản ánh số tiền lớn đang bị đe dọa và sự phức tạp của việc định giá liên quan. Các mục tiêu kiểm toán phổ biến bao gồm chiết khấu định giá đối với các lợi ích kinh doanh được nắm giữ chặt chẽ, phân loại tài sản thành tài sản riêng biệt và tài sản chung, thời điểm chuyển nhượng khi gần qua đời và khả năng khấu trừ các chi phí được yêu cầu bồi thường. Vụ kiện tụng về thuế bất động sản tại Tòa án Thuế Hoa Kỳ tạo ra án lệ quan trọng về phương pháp định giá và kỹ thuật lập kế hoạch.
Các cố vấn tài chính sử dụng cách tính thuế bất động sản để hướng dẫn khách hàng về phân bổ tài sản, chỉ định người thụ hưởng và chiến lược tặng quà trọn đời. Việc loại trừ thuế quà tặng hàng năm ($18.000 cho mỗi người nhận vào năm 2024) cho phép chuyển nhượng tài sản một cách có hệ thống mà không cần sử dụng bất kỳ khoản miễn trừ trọn đời nào. Đối với khách hàng có tài sản gần ngưỡng miễn trừ, việc tặng quà chiến lược bằng cách tăng giá tài sản cho các quỹ tín thác không thể thu hồi có thể loại bỏ sự tăng trưởng trong tương lai khỏi tài sản chịu thuế. Bảo hiểm nhân thọ do ILIT sở hữu cung cấp tính thanh khoản miễn thuế bất động sản để nộp thuế bất động sản đối với các tài sản kém thanh khoản như bất động sản hoặc lợi ích kinh doanh.
Ủy ban chính sách thuế của Quốc hội sử dụng dữ liệu doanh thu từ thuế bất động sản và phân tích phân bổ để đánh giá các đề xuất cải cách. Thuế bất động sản liên bang tạo ra doanh thu khoảng 20-30 tỷ USD mỗi năm, một phần tương đối nhỏ trong tổng doanh thu liên bang nhưng là một loại thuế có ý nghĩa chính trị. Các đề xuất cải cách bao gồm từ bãi bỏ hoàn toàn (được ủng hộ bởi những người coi thuế là gánh nặng đối với doanh nghiệp gia đình và trang trại) đến miễn giảm thấp hơn và tỷ lệ cao hơn (được ủng hộ bởi những người coi thuế là cần thiết để ngăn chặn sự tập trung tài sản của triều đại). Việc miễn trừ cao hơn dự kiến sẽ kết thúc vào năm 2026 đảm bảo cơ quan lập pháp tiếp tục chú ý đến lĩnh vực này.
Trường hợp đặc biệt
▾
Các bang sở hữu cộng đồng (Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New
Các tiểu bang sở hữu cộng đồng (Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington và Wisconsin) mang lại lợi ích về thuế bất động sản độc nhất: cả hai nửa tài sản cộng đồng đều nhận được cơ sở tăng cường khi người phối ngẫu đầu tiên qua đời, không chỉ một nửa của người quá cố. Ở các bang thông luật, chỉ phần tài sản chung của người quá cố mới được tăng bậc. Sự khác biệt này có thể giúp những người phối ngẫu còn sống ở các bang sở hữu tài sản cộng đồng hàng trăm nghìn đô la tiền thuế lãi vốn đối với tài sản được đánh giá cao. Một số cư dân của tiểu bang theo luật thông thường thành lập quỹ tín thác tài sản cộng đồng ở các tiểu bang cho phép họ (chẳng hạn như Alaska và Tennessee) đặc biệt nhận được lợi ích tăng gấp đôi này.
Lợi ích kinh doanh được nắm giữ chặt chẽ đặt ra những thách thức đặc biệt về định giá và thanh khoản cho mục đích thuế bất động sản.
IRC Mục 6166 cho phép các bất động sản có hoạt động kinh doanh chặt chẽ chiếm hơn 35% tổng tài sản được điều chỉnh được hoãn thanh toán thuế bất động sản trong tối đa 14 năm (bốn năm chỉ trả lãi, sau đó là 10 năm gốc và lãi). Lãi suất tính trên thuế hoãn lại tính cho 1.860.000 USD đầu tiên (2024) của giá trị chịu thuế chỉ là 2%. Định giá mục đích sử dụng đặc biệt theo IRC Mục 2032A cho phép bất động sản kinh doanh và trang trại đủ tiêu chuẩn được định giá theo mục đích sử dụng hiện tại (thay vì mục đích sử dụng cao nhất và tốt nhất), có khả năng giảm tài sản chịu thuế lên tới $1.390.000 (năm 2024).
Vợ/chồng còn sống không phải là công dân không đủ điều kiện để được khấu trừ hôn nhân không giới hạn.
Thay vào đó, tài sản được chuyển cho vợ/chồng không phải là công dân chỉ có thể đủ điều kiện để được hoãn thuế bất động sản nếu được chuyển giao cho một quỹ tín thác trong nước đủ tiêu chuẩn (QDOT). QDOT phải có ít nhất một người được ủy thác của Hoa Kỳ và thuế bất động sản được áp dụng khi tiền gốc được phân phối cho người phối ngẫu còn sống hoặc khi người phối ngẫu còn sống qua đời. Khoản miễn thuế quà tặng hàng năm đối với quà tặng cho vợ/chồng không phải là công dân là 185.000 USD (năm 2024), cao hơn đáng kể so với mức loại trừ tiêu chuẩn 18.000 USD.
Biểu thuế suất tăng dần của thuế bất động sản liên bang
▾
| Số tiền chịu thuế vượt quá | Nhưng Chưa Hết | Thuế suất | Thuế lũy kế |
|---|---|---|---|
| $0 | 10.000 USD | 18% | $1,800 |
| 10.000 USD | 20.000 USD | 20% | $3,800 |
| 20.000 USD | 40.000 USD | 22% | 8.200 USD |
| 40.000 USD | 60.000 USD | 24% | 13.000 USD |
| 60.000 USD | 80.000 USD | 26% | $18,200 |
| 80.000 USD | 100.000 USD | 28% | $23,800 |
| 100.000 USD | 150.000 USD | 30% | $38,800 |
| 150.000 USD | 250.000 USD | 32% | 70.800 USD |
| 250.000 USD | 500.000 USD | 34% | $155,800 |
| 500.000 USD | 750.000 USD | 37% | $248,300 |
| 750.000 USD | 1.000.000 USD | 39% | $345,800 |
| 1.000.000 USD | Và lên | 40% | Khác nhau |
Câu hỏi thường gặp
▾
Miễn thuế bất động sản liên bang cho năm 2024 là gì?
Khoản miễn thuế bất động sản liên bang cho năm 2024 là 13,61 triệu USD cho mỗi cá nhân. Các cặp vợ chồng có thể tăng gấp đôi số tiền này lên 27,22 triệu đô la một cách hiệu quả thông qua khả năng di chuyển của khoản loại trừ không được sử dụng của vợ/chồng đã qua đời (DSUE). Bất động sản dưới mức miễn thuế không có thuế bất động sản liên bang. Việc miễn trừ được lập chỉ mục cho lạm phát và tăng hàng năm.
Điều gì xảy ra với việc miễn thuế bất động sản vào năm 2026?
Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm năm 2017 đã tăng gấp đôi mức miễn thuế bất động sản, nhưng mức tăng này dự kiến sẽ hết hiệu lực sau ngày 31 tháng 12 năm 2025. Trừ khi Quốc hội gia hạn điều khoản, mức miễn trừ sẽ trở lại khoảng 7 triệu USD (được điều chỉnh theo lạm phát) vào năm 2026. Điều này sẽ khiến bất động sản rơi vào phạm vi chịu thuế ước tính gấp 10 lần. Các nhà quy hoạch bất động sản đang khuyên khách hàng nên sử dụng quyền miễn trừ của mình trước khi mặt trời lặn thông qua quà tặng trọn đời cho các quỹ tín thác không thể hủy ngang.
Tôi có phải đóng thuế bất động sản đối với số tiền bảo hiểm nhân thọ không?
Số tiền thu được từ bảo hiểm nhân thọ sẽ được tính vào tổng tài sản nếu người chết sở hữu hợp đồng hoặc có sự cố về quyền sở hữu (quyền thay đổi người thụ hưởng, vay mượn theo hợp đồng hoặc hủy bỏ hợp đồng). Để loại trừ bảo hiểm nhân thọ khỏi di sản, hợp đồng bảo hiểm phải thuộc sở hữu của một quỹ tín thác bảo hiểm nhân thọ không thể huỷ ngang (ILIT) hoặc một người khác và việc chuyển nhượng phải diễn ra hơn ba năm trước khi chết. ILIT có cấu trúc phù hợp là một trong những công cụ lập kế hoạch bất động sản phổ biến nhất để cung cấp tính thanh khoản miễn thuế cho bất động sản.
Quy tắc cơ bản tăng cường là gì?
Theo IRC Mục 1014, tài sản thừa kế nhận được cơ sở chi phí bằng giá trị thị trường hợp lý vào ngày chết (hoặc ngày định giá thay thế). Điều này có nghĩa là tất cả lợi nhuận từ vốn tích lũy trong suốt cuộc đời của người quá cố sẽ bị loại bỏ vĩnh viễn vì mục đích thuế thu nhập. Ví dụ: cổ phiếu được mua với giá 100.000 USD có giá trị 1.000.000 USD khi qua đời sẽ nhận được cơ sở tăng dần là 1.000.000 USD; người thừa kế có thể bán nó ngay lập tức với thuế lãi vốn bằng 0. Điều khoản này là một trong những lợi ích thuế quan trọng nhất trong Bộ luật.
Có sự khác biệt giữa thuế bất động sản và thuế thừa kế?
Đúng. Thuế di sản liên bang được áp dụng đối với chính di sản đó (tổng giá trị tài sản của người chết) và được di sản trả trước khi phân phối. Ngược lại, thuế thừa kế của tiểu bang được áp dụng đối với những người thụ hưởng cá nhân nhận tài sản, với mức thuế suất tùy thuộc vào mối quan hệ của người thụ hưởng với người đã chết. Sáu tiểu bang đánh thuế thừa kế. Maryland là tiểu bang duy nhất áp dụng cả thuế bất động sản và thuế thừa kế.
Tôi có thể cho đi tài sản của mình trước khi chết để tránh thuế tài sản không?
Quà tặng trọn đời có thể làm giảm tài sản chịu thuế, nhưng thuế quà tặng liên bang và thuế bất động sản được thống nhất. Những món quà vượt quá mức loại trừ hàng năm ($18.000 cho mỗi người nhận trong năm 2024) sẽ được tính vào khoản miễn trừ trọn đời ($13,61 triệu). Tuy nhiên, việc tặng quà một cách có chiến lược đối với những tài sản tăng giá sẽ loại bỏ sự tăng trưởng trong tương lai của tài sản. Quà tặng cho các quỹ tín thác không thể thu hồi, các tổ chức từ thiện và các kế hoạch 529 (miễn trừ tối đa 5 năm hàng năm cùng một lúc) là những chiến lược giảm thuế phổ biến. Quà tặng trong vòng ba năm sau khi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ qua đời sẽ được chuyển trở lại di sản.
Lỗi thường gặp cần tránh
▾
- !Không chọn khả năng chuyển đổi tài sản của vợ/chồng thứ nhất: Số tiền loại trừ chưa sử dụng (DSUE) của vợ/chồng đã qua đời không tự động chuyển cho vợ/chồng còn sống. Người thi hành phải nộp Biểu mẫu 706 kịp thời và quyết định chọn khả năng di chuyển, ngay cả khi không nợ thuế và không cần phải trả lại. Nhiều gia đình có tài sản dưới ngưỡng miễn trừ bỏ qua việc nộp Mẫu 706, vĩnh viễn bị mất hàng triệu USD tiền miễn trừ chưa sử dụng. IRS đã cung cấp biện pháp hỗ trợ bầu cử di chuyển muộn (Thủ tục Doanh thu 2022-32), nhưng thủ tục đơn giản hóa yêu cầu nộp đơn trong vòng 5 năm kể từ khi qua đời. Các nhà quy hoạch di sản thực sự khuyên bạn nên nộp Mẫu 706 cho tất cả những người đã kết hôn để duy trì tính linh hoạt.
- !Định giá thấp tài sản trên tờ khai thuế bất động sản: IRS xem xét kỹ lưỡng việc định giá tài sản trên Mẫu 706, đặc biệt đối với các tài sản khó định giá như lợi ích kinh doanh được nắm giữ chặt chẽ, bất động sản, bộ sưu tập nghệ thuật và sở hữu trí tuệ. Việc sử dụng các định giá không được hỗ trợ hoặc mang tính quá khích sẽ dẫn đến việc kiểm tra và có thể bị phạt. Việc đánh giá có trình độ của các nhà thẩm định có chứng chỉ (ASA, MAI hoặc tương đương) là cần thiết đối với các tài sản không được giao dịch công khai. Chiết khấu định giá do thiếu khả năng tiếp thị (DLOM) và thiếu kiểm soát (DLOC) đối với lợi ích thiểu số trong các công ty gia đình là hợp pháp nhưng phải được ghi chép đầy đủ và hợp lý (thường là 15-35% tổng hợp). IRS đã thách thức thành công việc giảm giá quá mức trong nhiều vụ kiện tại Tòa án Thuế.
- !Không lập kế hoạch cho thời điểm kết thúc miễn trừ năm 2026: Khoản miễn trừ 13,61 triệu USD hiện tại dự kiến sẽ trở lại khoảng 7 triệu USD (đã điều chỉnh theo lạm phát) sau ngày 31 tháng 12 năm 2025, trừ khi Quốc hội gia hạn các điều khoản của Đạo luật về cắt giảm thuế và việc làm. Các gia đình có tài sản từ 7 triệu đến 13,61 triệu USD không hành động trước năm 2026 có thể phải đối mặt với nghĩa vụ thuế bất động sản bất ngờ. Các chiến lược để đạt được mức miễn trừ cao hơn bao gồm tặng quà lớn trọn đời (IRS đã xác nhận trong các quy định cuối cùng rằng quà tặng được thực hiện theo mức miễn trừ cao hơn sẽ không bị thu hồi nếu mức miễn trừ giảm) và tài trợ cho các quỹ tín thác không thể hủy ngang trước ngày hoàng hôn.
Mẹo Chuyên Nghiệp
Ngay cả khi tài sản của bạn thấp hơn nhiều so với mức miễn trừ 13,61 triệu đô la hiện tại, thì thời điểm hoàng hôn theo lịch trình vào năm 2026 có thể khiến mức miễn trừ giảm xuống còn khoảng 7 triệu đô la. Nếu tài sản của bạn có giá trị từ 7 triệu đến 13,61 triệu USD, hãy cân nhắc việc tặng quà trọn đời cho các quỹ tín thác không thể hủy ngang trước cuối năm 2025 để được hưởng mức miễn trừ cao hơn. IRS đã ban hành các quy định cuối cùng xác nhận rằng quà tặng được thực hiện theo mức miễn trừ cao hơn sẽ không bị thu hồi nếu mức miễn trừ giảm. Hãy tham khảo ý kiến của luật sư lập kế hoạch di sản để đánh giá xem việc tặng quà nhanh có phù hợp với hoàn cảnh của bạn hay không.
Bạn có biết?
Mặc dù bị những người phản đối gọi là thuế tử vong, thuế bất động sản liên bang vẫn tồn tại liên tục kể từ năm 1916 (với sự bãi bỏ ngắn gọn vào năm 2010 theo Đạo luật Hòa giải Giảm thuế và Tăng trưởng Kinh tế năm 2001). Trong thời gian bãi bỏ một năm đó vào năm 2010, các tỷ phú đáng chú ý đã qua đời - bao gồm George Steinbrenner (chủ sở hữu của New York Yankees) và Dan Duncan (tỷ phú năng lượng Houston) - đã sở hữu tài sản của họ hoàn toàn miễn thuế bất động sản liên bang, tiết kiệm cho người thừa kế của họ hàng tỷ đô la. Quốc hội đã khôi phục lại thuế cho năm 2010 nhưng cho người thi hành quyền lựa chọn áp dụng các quy tắc năm 2010 (không có thuế bất động sản nhưng không có cơ sở tăng cường) hoặc các quy tắc năm 2011 (thuế bất động sản với cơ sở tăng cường).
Regional Guides
▾
Washington State▾
Oregon▾
New York▾
Tài liệu tham khảo
Ratings & comments
Nhận Mẹo Toán Hàng Tuần
Tham gia cùng 12.000+ người đăng ký để nhận mẹo về máy tính mỗi tuần.