State Inheritance Tax Calculator

Máy tính thuế thừa kế của tiểu bang xác định xem người thụ hưởng có nợ thuế đối với tài sản mà họ thừa kế hay không và tính toán số tiền phải trả dựa trên mối quan hệ của họ với người đã qua đời. Không giống như thuế bất động sản liên bang (đánh vào tổng tài sản), thuế thừa kế được áp dụng đối với những người thụ hưởng cá nhân nhận tài sản. Hiện chỉ có sáu tiểu bang đánh thuế thừa kế: Iowa (bị loại bỏ dần, bãi bỏ hoàn toàn sau năm 2024), Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey và Pennsylvania. Thuế suất và miễn thuế phụ thuộc chủ yếu vào mối quan hệ của người thụ hưởng với người quá cố, những người thân gần gũi hơn sẽ được đối xử thuận lợi hơn. Thuế thừa kế có trước cả thuế bất động sản liên bang và thuế thu nhập liên bang trong lịch sử Hoa Kỳ. Pennsylvania ban hành thuế thừa kế tiểu bang đầu tiên vào năm 1826 và đến đầu những năm 1900, gần như mọi tiểu bang đều có một số hình thức thuế thừa kế hoặc thuế tài sản. Xu hướng này đã đảo ngược đáng kể trong những thập kỷ gần đây: năm 2000, khoảng 25 tiểu bang có thuế thừa kế hoặc thuế tài sản, so với chỉ 17 tiểu bang (bao gồm Quận Columbia) hiện nay có cả hai hình thức thuế tử vong. Iowa trở thành tiểu bang mới nhất bãi bỏ thuế thừa kế, hoàn thành giai đoạn loại bỏ thuế vào năm 2024 bắt đầu từ năm 2021. Hệ thống phân loại được các bang thuế thừa kế sử dụng chia người thụ hưởng thành các lớp dựa trên mối quan hệ của họ với người quá cố. Loại A (người thân gần nhất: vợ/chồng, con cái, cha mẹ, cháu) thường được miễn trừ cao nhất và tỷ lệ thấp nhất (thường được miễn hoàn toàn). Nhóm B (anh chị em, cháu gái, cháu trai, con rể, con dâu) có tỷ lệ vừa phải (thường là 5-15%). Loại C hoặc D (những cá nhân không liên quan, bạn bè, họ hàng xa) phải đối mặt với tỷ lệ cao nhất (lên tới 15-18%). Các tổ chức từ thiện và các tổ chức chính phủ thường được miễn thuế thừa kế bất kể tiểu bang. Maryland là tiểu bang duy nhất áp dụng cả thuế bất động sản và thuế thừa kế, tạo ra tình trạng đánh thuế hai lần duy nhất. Tuy nhiên, thuế bất động sản đã nộp thường được khấu trừ vào số thuế thừa kế còn nợ, ngăn chặn việc đánh thuế hai lần trong hầu hết các trường hợp. Hiểu nghĩa vụ thuế thừa kế của tiểu bang là điều cần thiết cho việc lập kế hoạch di sản, đặc biệt khi tài sản thuộc sở hữu của người quá cố ở nhiều tiểu bang hoặc khi người thụ hưởng cư trú ở các khu vực pháp lý khác nhau.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Xác định xem quốc gia cư trú của người quá cố có áp dụng thuế thừa kế hay không. Thuế thừa kế được áp dụng dựa trên nơi người chết sống (nơi cư trú của họ), chứ không phải nơi người thụ hưởng sống. Nếu một cư dân New Jersey chết và để lại tài sản cho người thụ hưởng ở Florida, thuế thừa kế của New Jersey sẽ được áp dụng ngay cả khi Florida không có thuế thừa kế hoặc thuế bất động sản. Đối với bất động sản và tài sản cá nhân hữu hình nằm ở bang đánh thuế thừa kế nhưng thuộc sở hữu của người không cư trú, bang vẫn có thể đánh thuế thừa kế đối với những tài sản cụ thể đó thông qua quyền tài phán phụ trợ.
2. 2Xác định loại mối quan hệ của từng người thụ hưởng theo hệ thống phân loại của tiểu bang hiện hành. Mỗi tiểu bang thuế thừa kế xác định các lớp quan hệ riêng với các mức miễn trừ và tỷ lệ tương ứng. Vợ hoặc chồng còn sống được miễn thuế thừa kế ở cả sáu tiểu bang. Trẻ em và con cháu trực hệ được miễn thuế ở hầu hết các bang (Pennsylvania là một ngoại lệ đáng chú ý, đánh thuế chuyển giao cho trẻ em ở mức 4,5%). Anh chị em, cháu gái, cháu trai và anh rể thường rơi vào tầng lớp trung cấp với tỷ lệ vừa phải. Những người thụ hưởng không liên quan và họ hàng xa phải đối mặt với tỷ lệ cao nhất.
3. 3Tính toán khoản thừa kế chịu thuế cho mỗi người thụ hưởng bằng cách trừ đi mọi khoản miễn trừ áp dụng khỏi giá trị tài sản nhận được. Các trường hợp miễn trừ khác nhau đáng kể tùy theo tiểu bang và tầng lớp thụ hưởng. New Jersey cung cấp khoản miễn trừ 25.000 USD cho những người thụ hưởng Loại C và miễn 500 USD cho những người thuộc Loại D. Kentucky miễn 1.000 USD cho những người thụ hưởng Loại B và miễn 500 USD cho Loại C. Nebraska miễn 40.000 USD cho gia đình trực hệ, 15.000 USD cho họ hàng ở xa và 10.000 USD cho những người thụ hưởng không liên quan. Giá trị của tài sản thừa kế nói chung là giá trị thị trường hợp lý của tài sản vào ngày chết.
4. 4Áp dụng mức thuế suất phù hợp đối với số tiền thừa kế chịu thuế. Hầu hết các tiểu bang sử dụng tỷ lệ tăng dần trong mỗi lớp, nghĩa là số tiền thừa kế cao hơn sẽ bị đánh thuế ở mức cao hơn. Pennsylvania là một ngoại lệ, sử dụng tỷ lệ cố định: 0% đối với vợ/chồng còn sống, 4,5% đối với con cháu trực hệ, 12% đối với anh chị em ruột và 15% đối với tất cả những người khác. Nebraska áp dụng mức thuế cố định theo hạng: 1% cho gia đình ruột thịt (trên mức miễn trừ), 11% cho họ hàng ở xa và 15% cho những người không có quan hệ họ hàng. New Jersey và Kentucky sử dụng bảng tỷ lệ tốt nghiệp trong mỗi lớp.
5. 5Nộp tờ khai thuế thừa kế với cơ quan thu thuế hiện hành của tiểu bang. Yêu cầu và thời hạn nộp đơn khác nhau tùy theo tiểu bang: Pennsylvania yêu cầu nộp đơn trong vòng chín tháng kể từ khi chết (Mẫu REV-1500), New Jersey yêu cầu nộp đơn trong vòng tám tháng (Mẫu IT-R hoặc IT-NR), Kentucky yêu cầu nộp đơn trong vòng 18 tháng (Dòng Mẫu 92A200) và Nebraska yêu cầu nộp đơn trong vòng 12 tháng (Mẫu 500). Một số tiểu bang đưa ra giảm giá cho những người thanh toán sớm: Pennsylvania đưa ra mức giảm giá 5% nếu thuế được thanh toán trong vòng ba tháng kể từ khi người đó qua đời. Việc nộp muộn phải chịu lãi suất và hình phạt ở tất cả các tiểu bang.
6. 6Tài khoản dành cho những tài sản có thể được miễn thuế thừa kế bất kể loại người thụ hưởng. Các trường hợp miễn trừ phổ biến bao gồm: số tiền bảo hiểm nhân thọ phải trả cho người thụ hưởng có tên (được miễn thuế ở hầu hết các tiểu bang thuế thừa kế), tài sản chung có quyền sống sót (cách xử lý khác nhau tùy theo tiểu bang), phân phối tài khoản hưu trí nhất định, tài sản được chuyển cho các tổ chức từ thiện, tài sản được chuyển cho các tổ chức chính phủ và tài sản nhỏ dưới ngưỡng tối thiểu. Pennsylvania miễn thuế cho một số đất nông nghiệp và doanh nghiệp thuộc sở hữu gia đình khỏi mức thuế 4,5% đối với con cháu trực hệ theo các điều kiện cụ thể.
7. 7Phối hợp lập kế hoạch thuế thừa kế với kế hoạch thuế bất động sản liên bang và kế hoạch thuế bất động sản của tiểu bang (ở các bang như Maryland áp dụng cả hai). Các chiến lược nhằm giảm thiểu thuế thừa kế bao gồm: để lại tài sản cho những người hưởng lợi được miễn thuế (vợ/chồng, tổ chức từ thiện), tặng quà trọn đời (có thể được miễn thuế thừa kế nếu được thực hiện hơn một năm trước khi chết ở một số bang), sử dụng bảo hiểm nhân thọ (thường được miễn thuế thừa kế), tạo quỹ tín thác có thể làm giảm cơ sở thuế thừa kế và chuyển nơi ở đến một tiểu bang không có thuế thừa kế. Tuy nhiên, các tiểu bang có thể thách thức những thay đổi về nơi cư trú dường như chỉ nhằm mục đích trốn thuế.

• !Giả sử không có thuế vì tài sản liên bang nằm dưới mức miễn thuế: Nhiều người thụ hưởng cho rằng nếu tài sản của người chết thấp hơn mức miễn thuế tài sản liên bang ($13,61 triệu) thì không phải trả thuế tử vong. Điều này không chính xác ở các bang đánh thuế thừa kế, nơi thuế được đánh vào người thụ hưởng dựa trên số tiền nhận được chứ không phải trên tổng tài sản. Anh chị em thừa kế 300.000 USD ở New Jersey hoặc Pennsylvania sẽ nợ hàng nghìn USD tiền thuế thừa kế bất kể tổng quy mô tài sản. Thuế thừa kế của tiểu bang áp dụng ngay cả đối với những tài sản khiêm tốn.
• !Không biết áp dụng thuế của bang nào: Thuế thừa kế được áp dụng theo quốc gia cư trú của người quá cố, không phải quốc gia cư trú của người thụ hưởng. Một người thụ hưởng sống ở Florida miễn thuế thừa kế từ một người chú ở Pennsylvania vẫn nợ thuế thừa kế Pennsylvania. Ngoài ra, bất động sản nằm ở bang đánh thuế thừa kế có thể phải chịu thuế thừa kế của bang đó ngay cả khi người quá cố sống ở nơi khác. Người thụ hưởng đôi khi không nộp đúng trạng thái hoặc không nộp hồ sơ, dẫn đến bị phạt và lãi suất.
• !Thiếu khoản giảm giá thanh toán sớm: Pennsylvania đưa ra mức giảm giá 5% đối với thuế thừa kế được trả trong vòng ba tháng sau khi chết, điều này có thể tiết kiệm hàng nghìn đô la cho những khoản thừa kế lớn. Tương tự, một số bang áp dụng lãi suất thấp hơn hoặc miễn hình phạt đối với việc nộp đơn và thanh toán sớm. Những người thi hành án trì hoãn việc nộp thuế thừa kế đến ngày cuối cùng có thể sẽ bỏ lỡ những khoản tiết kiệm này. Với khoản thừa kế trị giá 500.000 USD bị đánh thuế ở mức 4,5% ở Pennsylvania, khoản chiết khấu thanh toán sớm sẽ tiết kiệm được 1.125 USD.