Là gì Free Trade Zone Savings Calculator?
▾
Máy tính Tiết kiệm Khu vực Thương mại Tự do (FTZ) ước tính mức tiết kiệm thuế hải quan, lợi ích dòng tiền và lợi thế hoạt động mà doanh nghiệp có thể nhận ra bằng cách nhập khẩu hàng hóa vào Khu vực Ngoại thương được chỉ định thay vì trực tiếp vào lãnh thổ hải quan Hoa Kỳ. Khu vực Ngoại thương là các khu vực được chỉ định, an toàn trong phạm vi Hoa Kỳ và được coi là hợp pháp bên ngoài lãnh thổ hải quan Hoa Kỳ vì mục đích nghĩa vụ. Hàng hóa có thể được nhập khẩu vào FTZ mà không phải trả thuế hải quan cho đến khi chúng được đưa vào thương mại Hoa Kỳ và trong một số trường hợp, thuế có thể được giảm hoặc loại bỏ hoàn toàn thông qua việc sử dụng chiến lược các thủ tục khu vực. Hoa Kỳ có 195 Khu Ngoại thương đang hoạt động được ủy quyền theo Đạo luật Khu Ngoại thương năm 1934, do Ủy ban Khu Ngoại thương (một cơ quan chung của Bộ Thương mại và Kho bạc) quản lý. Các khu vực này xử lý khoảng 900 tỷ USD hàng hóa hàng năm, với hơn 440.000 công nhân làm việc trong các hoạt động của FTZ. Những người sử dụng FTZ chính bao gồm các nhà sản xuất ô tô (BMW, Mercedes-Benz, Toyota), nhà máy lọc dầu (xử lý dầu thô nhập khẩu), các công ty dược phẩm và nhà sản xuất điện tử. Các khu vực này nằm ở mọi tiểu bang của Hoa Kỳ và gần các cảng và trung tâm công nghiệp lớn. Lợi ích tài chính chính của việc sử dụng FTZ thuộc năm loại: hoãn thuế (trì hoãn thanh toán thuế cho đến khi hàng hóa rời khỏi khu vực, cải thiện dòng tiền), loại bỏ thuế (không đánh thuế đối với hàng hóa được tái xuất khẩu mà không đi vào thương mại Hoa Kỳ), tiết kiệm thuế quan được đảo ngược (trả mức thuế thành phẩm thấp hơn thay vì mức thuế thành phần cao hơn khi hàng hóa được sản xuất trong khu vực), giảm thuế đối với chất thải và phế liệu (chỉ nộp thuế đối với phần nguyên liệu nhập khẩu đi vào thương mại Hoa Kỳ) và hợp nhất nhập cảnh hàng tuần (nộp một tờ khai hải quan mỗi tuần thay vì mỗi lô hàng, giảm phí môi giới và xử lý). Đối với các doanh nghiệp có khối lượng nhập khẩu đáng kể, khoản tiết kiệm từ FTZ có thể lên tới hàng triệu đô la mỗi năm. Máy tính lập mô hình từng danh mục tiết kiệm dựa trên hồ sơ nhập khẩu, hoạt động sản xuất và khối lượng tái xuất cụ thể của người dùng, cung cấp ước tính tiết kiệm hàng năm toàn diện có thể được sử dụng để biện minh cho chi phí thiết lập hoặc mở rộng hoạt động FTZ.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Công thức
▾
Tổng khoản tiết kiệm FTZ = Tiết kiệm hoãn thuế + Tiết kiệm thuế quan đảo ngược + Loại bỏ thuế khi tái xuất khẩu + Tiết kiệm phế liệu/phế thải + Tiết kiệm hành chính
Tiết kiệm hoãn thuế = Khoản nợ thuế trung bình x Thời gian hoãn thuế trung bình (ngày) / 365 x Chi phí vốn
Tiết kiệm thuế đảo ngược = Khối lượng nhập khẩu x (Mức thuế linh kiện - Thuế suất thành phẩm) x Trị giá hải quan của linh kiện
Loại bỏ thuế đối với hàng tái xuất = Khối lượng tái xuất x Thuế suất áp dụng x Trị giá hải quan
Tiết kiệm phế liệu/phế thải = Tỷ lệ phế liệu x Khối lượng nhập khẩu x Thuế suất x Trị giá hải quan
Tiết kiệm hành chính = (Chi phí nhập hàng cá nhân x Số lượng lô hàng) - (Chi phí nhập hàng hàng tuần x 52)
Ví dụ thực tế: Một nhà sản xuất phụ tùng ô tô nhập khẩu linh kiện trị giá 200 triệu USD hàng năm với mức thuế trung bình là 4,5%. Thành phẩm có mức thuế 2,5%. 15% sản lượng được tái xuất khẩu. Chất thải sản xuất là 3%. Chi phí vốn: 6%. Thời gian hoãn nợ trung bình: 90 ngày.
Hoãn thuế: 200 triệu USD x 0,045 x (90/365) x 0,06 = 133.151 USD
Thuế quan đảo ngược: 200 triệu USD x (0,045 - 0,025) = 4.000.000 USD
Loại bỏ tái xuất khẩu: 200 triệu USD x 0,15 x 0,045 = 1.350.000 USD
Tiết kiệm phế liệu: 200 triệu USD x 0,03 x 0,045 = 270.000 USD
Tiết kiệm của quản trị viên: (2.500 mục x $150) - (52 tuần x $200) = $364.600
Tổng số tiền tiết kiệm FTZ hàng năm = $6.117.751.Chú giải biến
▾
| Ký hiệu | Tên | Đơn vị | Mô tả |
|---|---|---|---|
| IV | Giá trị nhập khẩu hàng năm | currency (USD) | Tổng trị giá hải quan của hàng hóa nhập khẩu vào FTZ trong năm, làm cơ sở cho mọi tính toán tiết kiệm thuế |
| DR_c | Thuế suất thành phần | percentage | Thuế suất bình quân gia quyền đối với linh kiện và nguyên liệu nhập khẩu trước khi chuyển đổi sản xuất tại FTZ |
| DR_f | Thuế suất thành phẩm | percentage | Thuế suất đối với phân loại thành phẩm sau khu vực sản xuất, được sử dụng để tính thuế suất nghịch đảo |
| REX | Tỷ lệ tái xuất | percentage | Tỷ lệ sản lượng khu vực được xuất khẩu ra nước ngoài thay vì vào lãnh thổ hải quan Hoa Kỳ |
| W | Tỷ lệ chất thải | percentage | Tỷ lệ nguyên liệu nhập khẩu bị thất thoát do phế liệu, phế liệu hoặc giảm năng suất trong quá trình sản xuất tại khu vực |
| CoC | Chi phí vốn | percentage (annual) | Chi phí vốn bình quân gia quyền của công ty được sử dụng để định giá lợi ích dòng tiền từ việc hoãn thuế |
Cách Free Trade Zone Savings Calculator
▾
- 1Bước 1 - Xác định tính đủ điều kiện của FTZ và loại khu vực. Có hai loại chỉ định FTZ: khu vực chung (được điều hành bởi đơn vị được cấp công hoặc bán công, dành cho nhiều người dùng) và khu vực phụ (được phê duyệt cho các công ty cụ thể tại cơ sở riêng của họ). Hầu hết các nhà sản xuất đều đăng ký trạng thái tiểu vùng, cho phép họ vận hành nhà máy hiện tại của mình dưới dạng FTZ mà không cần di dời. Quy trình đăng ký bao gồm việc gửi yêu cầu tới Hội đồng FTZ thông qua người được cấp phép ở địa phương, chứng minh lợi ích kinh tế và nhận được sự chấp thuận (thường là 6-12 tháng). Trước tiên, máy tính xác nhận rằng các hoạt động theo kế hoạch đủ điều kiện nhận phúc lợi FTZ theo quy định hiện hành.
- 2Bước 2 - Tính toán khoản tiết kiệm được hoãn thuế. Khi hàng hóa vào FTZ, hàng hóa sẽ không phải nộp thuế cho đến khi được chuyển vào lãnh thổ hải quan Hoa Kỳ. Đối với các nhà sản xuất, điều này có nghĩa là các thành phần có thể được nhập khẩu, lưu trữ và xử lý mà không phải trả thuế cho đến khi thành phẩm được chuyển đến khách hàng Mỹ. Thời gian trì hoãn có thể dao động từ vài ngày (đối với việc lắp ráp đúng lúc) đến hàng tháng hoặc hàng năm (đối với hoạt động lưu kho). Khoản tiết kiệm bằng với tiền lãi lẽ ra phải trả trên số tiền thuế trong thời gian trì hoãn. Với chi phí vốn 6% và 9 triệu USD tiền thuế hàng năm, thậm chí thời gian trì hoãn trung bình 90 ngày cũng tạo ra hơn 133.000 USD tiền tiết kiệm hàng năm.
- 3Bước 3 - Tính toán mức tiết kiệm thuế đảo ngược, mang lại lợi ích lớn nhất cho hầu hết các nhà sản xuất. Thuế suất đảo ngược xảy ra khi thuế suất đánh vào linh kiện nhập khẩu cao hơn thuế suất đánh vào thành phẩm mà chúng được lắp ráp vào. Theo quy trình sản xuất của FTZ (được gọi là lựa chọn địa vị nước ngoài đặc quyền), nhà sản xuất có thể chọn trả mức thuế thành phẩm thấp hơn đối với các bộ phận được chuyển đổi trong khu vực. Ví dụ: nếu phụ tùng ô tô nhập khẩu chịu thuế 4,5% nhưng xe lắp ráp chịu thuế 2,5%, nhà sản xuất sẽ tiết kiệm được 2,0 điểm phần trăm trên trị giá hải quan của tất cả các linh kiện nhập khẩu được sử dụng trong khu sản xuất.
- 4Bước 4 - Tính loại bỏ thuế đối với hàng tái xuất. Bất kỳ hàng hóa nào vào FTZ và sau đó được xuất khẩu sang một quốc gia khác mà không đi vào lãnh thổ hải quan Hoa Kỳ đều được miễn hoàn toàn thuế hải quan Hoa Kỳ. Đây là một lợi ích quan trọng đối với các công ty có hoạt động xuất khẩu quan trọng. Một nhà sản xuất nhập khẩu 200 triệu USD linh kiện và tái xuất khẩu 15% thành phẩm sẽ tiết kiệm được toàn bộ số thuế đối với hàng hóa tái xuất khẩu đó. Nếu không có tư cách FTZ, công ty sẽ phải nộp đơn xin hoàn thuế sau khi xuất khẩu, bao gồm nhiều thủ tục giấy tờ phức tạp và thường mất 6-18 tháng để xử lý.
- 5Bước 5 - Tính toán lượng chất thải và phế liệu tiết kiệm được. Trong quá trình sản xuất, một phần nguyên liệu nhập khẩu trở thành phế liệu, phế liệu. Bên ngoài FTZ, toàn bộ số lượng nhập khẩu sẽ phải chịu thuế, bao gồm cả phần trở thành phế liệu. Trong FTZ, thuế chỉ được đánh giá dựa trên số lượng nguyên liệu thực sự được đưa vào thương mại Hoa Kỳ như một phần của thành phẩm. Nếu 3% nguyên liệu nhập khẩu trở thành phế liệu sản xuất, FTZ sẽ tiết kiệm toàn bộ thuế đối với 3% đó, mà đối với hoạt động nhập khẩu 200 triệu USD ở mức thuế 4,5% thì số tiền này lên tới 270.000 USD hàng năm. Lợi ích này đặc biệt có giá trị đối với các ngành có tỷ lệ chất thải cao, như cắt dệt, chế tạo kim loại và xử lý hóa chất.
- 6Bước 6 - Tính toán tiết kiệm hành chính và tuân thủ. Các nhà khai thác FTZ có thể nộp một tờ khai hải quan hàng tuần bao gồm tất cả hàng hóa được chuyển từ khu vực này sang thương mại Hoa Kỳ trong tuần đó, thay vì nộp các tờ khai hải quan riêng lẻ cho mỗi lô hàng đến. Với chi phí chuẩn bị đầu vào là 100-200 USD cho mỗi lần nhập cảnh và các nhà nhập khẩu lớn nhận hàng chục lô hàng mỗi ngày, việc hợp nhất thành 52 lần nhập hàng hàng năm so với hàng nghìn lần nhập riêng lẻ giúp tiết kiệm đáng kể phí môi giới, trái phiếu hải quan và thời gian của nhân viên tuân thủ nội bộ. Các lợi ích hành chính bổ sung bao gồm giảm tỷ lệ kiểm tra hải quan đối với các nhà khai thác FTZ có hồ sơ tuân thủ chặt chẽ.
- 7Bước 7 - So sánh tổng số tiền tiết kiệm được với chi phí vận hành FTZ. Việc thiết lập và duy trì trạng thái FTZ bao gồm các chi phí bao gồm phí đăng ký và kích hoạt ($2.000-$10.000), chi phí báo cáo và tuân thủ hàng năm ($20.000-$50.000), các yêu cầu bảo mật bổ sung (hàng rào, giám sát, kiểm soát truy cập), nhân sự điều hành FTZ và phí người được cấp (thường là $2.000-$15.000 hàng năm cho các tiểu khu). Máy tính trừ các chi phí này khỏi tổng tiết kiệm để xác định lợi ích FTZ ròng. Đối với các hoạt động có giá trị nhập khẩu hàng năm dưới khoảng 5 triệu USD, chi phí vận hành có thể vượt quá mức tiết kiệm được, khiến tình trạng FTZ trở nên không kinh tế.
Ví dụ có lời giải
▾
Lắp ráp ô tô là trường hợp sử dụng FTZ cổ điển và chiếm thị phần lớn nhất trong thương mại liên quan đến FTZ tại Hoa Kỳ. Nhà máy Spartanburg, Nam Carolina của BMW, nhà máy Tuscaloosa, Alabama của Mercedes-Benz và các hoạt động lắp ráp khác nhau tại Hoa Kỳ của Toyota đều hoạt động như các khu vực FTZ. Sự kết hợp giữa giá trị nhập khẩu cao, chênh lệch thuế quan đảo ngược đáng kể (thuế thành phần trung bình 4-6% so với thuế phương tiện là 2,5%) và khối lượng xuất khẩu đáng kể khiến ô tô trở thành ứng dụng FTZ có giá trị cao nhất. BMW được cho là đã tiết kiệm được hơn 60 triệu USD mỗi năm thông qua trạng thái tiểu vùng FTZ của mình.
Các nhà máy lọc dầu nằm trong số những người sử dụng FTZ lớn nhất tính theo giá trị hàng hóa. Lợi ích thuế quan đảo ngược đặc biệt có giá trị vì dầu thô có mức thuế cụ thể cao hơn nhiều sản phẩm đã lọc và nhà máy lọc dầu tạo ra nhiều sản phẩm đầu ra với mức thuế suất khác nhau. Bằng cách vận hành trong FTZ, nhà máy lọc dầu có thể lựa chọn cách phân loại thuế thuận lợi nhất cho từng dòng sản phẩm đầu ra. Các nhà máy lọc dầu của Hoa Kỳ hoạt động trong các FTZ xử lý hàng tỷ đô la dầu thô hàng năm, khiến ngành dầu khí trở thành ngành sử dụng FTZ lớn thứ hai sau sản xuất ô tô.
Hoạt động phân phối được hưởng lợi chủ yếu từ việc loại bỏ thuế đối với hàng tái xuất khẩu và hoãn thuế thay vì tiết kiệm được thuế quan ngược lại (vì không xảy ra chuyển đổi sản xuất). Một công ty nhập khẩu đồ điện tử từ châu Á để phân phối cho cả khách hàng Mỹ và châu Mỹ Latinh sẽ được giảm toàn bộ số tiền thuế đối với 25% số hàng tái xuất. Nếu không có tư cách FTZ, công ty sẽ phải trả thuế đối với tất cả hàng nhập khẩu và sau đó nộp đơn xin hoàn thuế đối với hàng tái xuất, một quá trình khiến tiền mặt bị ràng buộc trong nhiều tháng và liên quan đến gánh nặng hành chính đáng kể.
Sản xuất dược phẩm là một trong những cơ hội thuế quan đảo ngược mạnh nhất vì hoạt chất dược phẩm (API) thường chịu thuế 3-6,5% trong khi hầu hết các loại thuốc thành phẩm đều được miễn thuế. Một công ty dược phẩm nhập khẩu API với mức thuế 6,5% và sản xuất máy tính bảng hoặc viên nang trong FTZ sẽ trả thuế 0% cho thành phẩm, tiết kiệm toàn bộ 6,5% giá trị API nhập khẩu. Kết hợp với tỷ lệ tái xuất cao điển hình của các công ty dược phẩm toàn cầu và lãng phí sản xuất đáng kể (tổn thất năng suất trong sản xuất thuốc có thể lên tới 8-15%), khoản tiết kiệm FTZ cho hoạt động dược phẩm là rất đáng kể.
Ứng dụng thực tế
▾
BMW Manufacturing ở Spartanburg, Nam Carolina vận hành một trong những tiểu vùng FTZ thành công nhất tại Hoa Kỳ. Nhà máy nhập khẩu khoảng 12 tỷ USD hàng năm các linh kiện từ hơn 30 quốc gia, lắp ráp xe SUV kiểu X và các loại xe khác, đồng thời xuất khẩu khoảng 60% sản lượng sang hơn 120 quốc gia. Tiểu vùng FTZ mang lại ba lợi ích chính: đảo ngược tiết kiệm thuế (thuế thành phần trung bình giảm từ 4-6% xuống mức 2,5% cho phương tiện), loại bỏ hoàn toàn thuế đối với 60% sản phẩm được xuất khẩu và hoãn thuế đối với các thành phần được lưu trữ trong khu vực. Khoản tiết kiệm FTZ hàng năm ước tính của BMW vượt quá 60 triệu USD, đây là yếu tố quan trọng dẫn đến quyết định xác định vị trí và liên tục mở rộng cơ sở Spartanburg.
Khu phức hợp FTZ Cảng Houston là FTZ đa năng lớn nhất ở Hoa Kỳ tính theo giá trị hàng hóa được xử lý, xử lý các sản phẩm dầu mỏ trị giá hơn 40 tỷ USD hàng năm. Nhiều nhà máy lọc dầu dọc theo Kênh tàu Houston hoạt động như các tiểu khu FTZ, nhập khẩu dầu thô từ khắp nơi trên thế giới và sản xuất các sản phẩm tinh chế (xăng, dầu diesel, nhiên liệu máy bay phản lực, hóa dầu). Cơ cấu thuế quan đảo ngược của các sản phẩm dầu mỏ, kết hợp với khối lượng khổng lồ liên quan, đã tạo ra khoản tiết kiệm tổng cộng hàng trăm triệu đô la cho ngành công nghiệp lọc dầu. FTZ cũng cho phép các nhà lọc dầu hoãn thuế đối với lượng dầu thô tồn kho, mang lại lợi ích vốn lưu động đáng kể do chi phí mỗi thùng dầu thô cao.
Amazon, FedEx, UPS và các công ty hậu cần khác vận hành các cơ sở FTZ như một phần của mạng lưới phân phối quốc tế của họ. Các hoạt động này chủ yếu được hưởng lợi từ việc hoãn thuế (hàng hóa được giữ trong kho FTZ không phải chịu thuế cho đến khi được vận chuyển đến khách hàng Hoa Kỳ) và miễn thuế đối với hàng hóa đi qua các cơ sở FTZ của Hoa Kỳ trên đường đến các điểm đến quốc tế. Sự tăng trưởng của thương mại điện tử đã làm tăng giá trị của hoạt động phân phối FTZ, khi các công ty duy trì lượng hàng nhập khẩu tồn kho lớn hơn để phục vụ cả khách hàng Mỹ và quốc tế từ các trung tâm phân phối tập trung. Đặc quyền nhập cảnh hàng tuần giúp giảm chi phí xử lý hải quan trên hàng nghìn lô hàng thương mại điện tử riêng lẻ.
Các công ty dược phẩm bao gồm Pfizer, Johnson and Johnson và Abbott Laboratories vận hành các tiểu khu FTZ sản xuất để tiết kiệm đáng kể thuế đảo ngược. Hoạt chất dược phẩm (API), là nguyên liệu nhập khẩu chính để sản xuất thuốc, thường có mức thuế 3,0-6,5%, trong khi hầu hết các sản phẩm dược phẩm dạng bào chế thành phẩm đều được miễn thuế theo các quy định thuế quan khác nhau. Một công ty dược phẩm nhập khẩu API trị giá 500 triệu USD với thuế suất trung bình 6% và sản xuất thuốc thành phẩm trong FTZ sẽ tiết kiệm được 30 triệu USD hàng năm chỉ tính riêng lợi ích thuế quan được đảo ngược. Khoản tiết kiệm này là một yếu tố có ý nghĩa trong các quyết định của các công ty dược phẩm về nơi đặt cơ sở sản xuất tại Hoa Kỳ.
Trường hợp đặc biệt
▾
Chuyển vùng này sang vùng khác thể hiện một thủ tục FTZ mạnh mẽ nhưng chưa được sử dụng đúng mức.
Khi hàng hóa di chuyển từ FTZ này sang FTZ khác, chúng sẽ duy trì trạng thái khu vực và không bị đánh thuế trong quá trình chuyển giao. Điều này cho phép các chuỗi cung ứng đa quốc gia di chuyển các thành phần giữa các cơ sở FTZ trên khắp Hoa Kỳ mà không phải chịu trách nhiệm pháp lý về thuế. Một nhà sản xuất ô tô có thể nhập khẩu thép tại FTZ-A gần cảng, dán tem các tấm thân xe, chuyển chúng đến FTZ-B tại một nhà máy lắp ráp ở một tiểu bang khác và đưa chúng vào các phương tiện sau đó xuất khẩu mà không phải trả thuế hải quan. Thủ tục chuyển giao giữa các khu vực yêu cầu sự phối hợp giữa các nhà điều hành khu vực và CBP, nhưng loại bỏ nhu cầu về trái phiếu nhập khẩu tạm thời hoặc yêu cầu hoàn thuế mà lẽ ra phải có đối với việc chuyển giao các linh kiện nhập khẩu giữa các cơ sở. Thủ tục giao hàng trực tiếp (19 CFR 146.39) cho phép các nhà khai thác FTZ được phê duyệt nhận hàng trực tiếp từ người vận chuyển mà không cần xuất trình trước tại cảng nhập cảnh để kiểm tra CBP. Điều này giúp loại bỏ sự chậm trễ và chi phí vận chuyển hàng hóa qua cảng để kiểm tra hải quan trước khi giao hàng đến khu vực. Các công ty có hồ sơ tuân thủ chặt chẽ có thể đủ điều kiện để giao hàng trực tiếp, điều này đặc biệt có giá trị đối với các lô hàng nhạy cảm về thời gian và đối với các cơ sở FTZ nằm xa cảng nhập cảnh gần nhất. Kết hợp với chương trình Hợp tác Hải quan-Thương mại Chống Khủng bố (C-TPAT), giao hàng trực tiếp có thể giảm thời gian xử lý hàng nhập khẩu từ vài ngày xuống còn vài giờ. Khung địa điểm thay thế năm 2012 của Hội đồng FTZ đã thay đổi căn bản cách các công ty thiết lập và mở rộng hoạt động FTZ. Theo hệ thống trước đó, mỗi FTZ có một ranh giới địa lý cố định và các công ty nằm ngoài ranh giới đó phải nộp đơn xin cấp một tiểu khu thông qua một quy trình kéo dài. Khuôn khổ mới tạo ra một hệ thống linh hoạt trong đó những người được cấp FTZ có thể chỉ định các địa điểm mới trong khu vực dịch vụ của họ thông qua một quy trình đơn giản hóa, thường hoàn thành trong 30-120 ngày so với 12-24 tháng theo quy định cũ. Cuộc cải cách này giúp hàng trăm công ty cỡ vừa có thể tiếp cận được quy chế FTZ mà trước đây không thể giải thích được về thời gian và chi phí của quy trình đăng ký tiểu vùng truyền thống.
Các thành phần tiết kiệm FTZ và phạm vi giá trị điển hình
▾
| Danh mục tiết kiệm | Cơ chế | Giá trị điển hình hàng năm | Tốt nhất cho | Yêu cầu |
|---|---|---|---|---|
| Hoãn thuế | Trì hoãn thuế cho đến khi hàng hóa vào thương mại Hoa Kỳ | 0,5-2% thuế hàng năm | Tất cả các nhà nhập khẩu, đặc biệt là hàng tồn kho cao | Kích hoạt vùng cơ bản |
| Thuế quan đảo ngược | Trả tỷ lệ thành phẩm cho linh kiện | 1-4% giá trị nhập khẩu | Các nhà sản xuất đảo ngược thuế quan | Phê duyệt sản xuất từ Ban FTZ |
| Loại bỏ tái xuất | Miễn thuế đối với hàng hóa xuất khẩu từ khu vực | Thuế suất đầy đủ đối với hàng tái xuất | Các công ty có tỷ lệ xuất khẩu trên 15% | Tài liệu về vùng xuất khẩu |
| Tiết kiệm chất thải/phế liệu | Không có thuế đối với tổn thất sản xuất | Mức thuế đầy đủ đối với khối lượng chất thải | Sản xuất chất thải cao (dệt may, kim loại) | Theo dõi lợi nhuận chính xác |
| Hợp nhất quản trị viên | Mục nhập hàng tuần so với mục nhập mỗi lô hàng | $50,000-$500,000/năm | Nhà nhập khẩu số lượng lớn, nhiều lô hàng | Cuộc bầu cử đầu vào hàng tuần |
| Phí xử lý hàng hóa | Một MPF cho mỗi lần nhập hàng tuần so với mỗi lô hàng | Tiết kiệm tới $614,35 cho mỗi lần nhập | Các lô hàng có giá trị thấp thường xuyên | Cuộc bầu cử đầu vào hàng tuần |
Câu hỏi thường gặp
▾
Sự khác biệt giữa Khu Ngoại Thương và kho ngoại quan là gì?
Cả hai đều cho phép hoãn thuế, nhưng FTZ mang lại sự linh hoạt hơn đáng kể và mang lại nhiều lợi ích bổ sung. Kho ngoại quan chỉ được phép lưu giữ hàng hóa mà không cần thao túng (hạn chế đóng gói lại, dán nhãn lại). FTZ cho phép sản xuất, lắp ráp, xử lý và thử nghiệm đầy đủ bên cạnh việc lưu trữ. FTZ mang lại lợi ích về thuế quan ngược (kho ngoại quan thì không), đặc quyền nhập cảnh hàng tuần và loại bỏ thuế đối với rác thải và phế liệu. Kho ngoại quan có thời hạn lưu kho 5 năm, trong khi hàng FTZ không có thời hạn. Ưu điểm chính của kho ngoại quan là thiết lập đơn giản hơn (không cần sự phê duyệt của Hội đồng FTZ) và chi phí vận hành thấp hơn, khiến chúng phù hợp với các hoạt động kho bãi và phân phối thuần túy với khối lượng nhập khẩu khiêm tốn.
Mất bao lâu để thiết lập một tiểu vùng FTZ?
Hội đồng FTZ đã cải cách quy trình đăng ký vào năm 2012 (Khuôn khổ địa điểm thay thế), giảm đáng kể thời gian phê duyệt. Theo hệ thống hiện tại, thông báo sản xuất (đối với hoạt động sản xuất) có thể được phê duyệt trong vòng ít nhất 30 ngày nếu không có phản đối nào, mặc dù các trường hợp phức tạp có thể mất 6-12 tháng. Việc kích hoạt khu vực sau khi được Ban FTZ phê duyệt yêu cầu một quy trình bổ sung với CBP, bao gồm kiểm tra cơ sở, đánh giá an ninh và chứng nhận nhà điều hành, thường mất 3-6 tháng. Từ ứng dụng ban đầu đến trạng thái FTZ hoạt động đầy đủ, các công ty nên lập kế hoạch tổng cộng từ 6-18 tháng, với chi phí từ 50.000 đến 200.000 USD cho chi phí pháp lý, tư vấn và kích hoạt.
Tình trạng FTZ có thể bảo vệ chống lại việc tăng thuế trong tương lai không?
Một phần. Hàng hóa được đưa vào FTZ theo quy chế ưu đãi của nước ngoài sẽ được áp dụng thuế suất tại thời điểm nhập khẩu. Nếu thuế suất sau đó tăng lên, hàng hóa đã có trong khu vực có thể được bảo hộ ở mức thuế suất thấp hơn trước đó. Tuy nhiên, lợi ích này bị hạn chế: nó chỉ áp dụng cho hàng hóa đã có sẵn trong khu vực và Hội đồng FTZ có thể sửa đổi các đặc quyền nếu thấy cần thiết vì lợi ích công cộng. Trong đợt leo thang thuế quan theo Mục 301 năm 2018, một số nhà nhập khẩu đã vội vàng chấp nhận hàng hóa Trung Quốc vào các FTZ trước khi việc tăng thuế có hiệu lực. CBP sau đó đã làm rõ rằng thuế quan theo Mục 301 không thể tránh được thông qua các thủ tục FTZ trong hầu hết các trường hợp, mặc dù các quy định về thời gian vẫn phức tạp và cụ thể theo thực tế.
Các nhà khai thác FTZ phải đối mặt với những yêu cầu báo cáo và tuân thủ nào?
Người điều hành FTZ phải duy trì hệ thống kiểm soát hàng tồn kho chi tiết để theo dõi tất cả hàng hóa vào, lưu trữ, xử lý bên trong và rời khỏi khu vực. Báo cáo hàng năm phải được nộp cho Ban FTZ tóm tắt các hoạt động của khu vực, việc làm và số liệu thống kê thương mại. CBP tiến hành đánh giá tuân thủ định kỳ để kiểm tra tính chính xác của hàng tồn kho, thủ tục nhập học, quy trình sản xuất và tài liệu chuyển giao. Người điều hành phải lưu giữ sổ tay thủ tục FTZ bằng văn bản và đào tạo tất cả nhân viên trong khu vực về các yêu cầu tuân thủ. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến việc đình chỉ hoặc thu hồi tư cách FTZ, bị phạt do chênh lệch về thuế và có thể bị buộc tội gian lận đối với các hành vi vi phạm có chủ ý.
Có cần khối lượng nhập khẩu tối thiểu để chứng minh tình trạng FTZ không?
Không có mức tối thiểu về mặt pháp lý, nhưng phân tích hòa vốn kinh tế thường cho thấy rằng việc sử dụng khu vực mục đích chung trở nên có lợi khi nhập khẩu hàng năm khoảng 5 triệu USD, trong khi trạng thái tiểu vùng chuyên dụng yêu cầu nhập khẩu hàng năm khoảng 20-50 triệu USD để chứng minh chi phí áp dụng, kích hoạt và tuân thủ liên tục. Ngưỡng chính xác phụ thuộc vào mức thuế liên quan (mức thuế suất cao hơn làm giảm mức hòa vốn), tỷ lệ hàng tái xuất (tái xuất cao hơn làm giảm mức hòa vốn) và liệu có tồn tại cơ hội đảo ngược thuế quan hay không (sự đảo ngược làm giảm đáng kể mức hòa vốn). Một số công ty có giá trị nhập khẩu dưới 5 triệu USD có thể hưởng lợi bằng cách sử dụng khu vực đa năng thông qua nhà điều hành bên thứ ba, giúp loại bỏ hầu hết chi phí cố định.
Lợi ích của FTZ tương tác như thế nào với thuế quan Mục 301 đối với Trung Quốc?
Lợi ích của FTZ đối với thuế quan theo Mục 301 bị hạn chế nhưng không phải bằng không. Hàng hóa được đưa vào FTZ từ Trung Quốc vẫn phải chịu thuế theo Mục 301 khi chuyển vào lãnh thổ hải quan Hoa Kỳ. Tuy nhiên, lợi ích tái xuất khẩu hoàn toàn có sẵn: Các linh kiện của Trung Quốc vào FTZ và được đưa vào các sản phẩm xuất khẩu sang nước thứ ba sẽ tránh hoàn toàn thuế Mục 301. Việc hoãn thuế cũng được áp dụng, mang lại lợi ích về dòng tiền. Lợi ích thuế quan được đảo ngược có thể áp dụng trong các trường hợp cụ thể khi thuế suất thành phẩm (bao gồm Mục 301) thấp hơn thuế suất thành phần. Các công ty tái xuất khẩu một phần đáng kể sản phẩm của mình vẫn có thể tiết kiệm đáng kể lượng hàng hóa có nguồn gốc từ Trung Quốc thông qua các hoạt động FTZ.
Lỗi thường gặp cần tránh
▾
- !Lỗi phân tích phổ biến nhất trong tính toán tiết kiệm FTZ là đánh giá quá cao khoản tiết kiệm thuế được đảo ngược do không xác minh được rằng có tồn tại sự đảo ngược thuế quan thực sự đối với sản phẩm cụ thể và các thành phần của nó hay không. Không phải tất cả hoạt động sản xuất trong FTZ đều tạo ra khoản tiết kiệm thuế ngược. Nếu thuế suất thành phần bằng hoặc thấp hơn thuế suất thành phẩm (cơ cấu thuế thông thường) thì sẽ không có lợi ích đảo ngược. Ngoài ra, một số thành phần có thể được miễn thuế theo các hiệp định thương mại hiện có hoặc dự luật tạm dừng thuế, loại bỏ sự khác biệt về thuế quan ngay cả khi HTSUS đưa ra các mức thuế khác nhau. Công cụ tính toán phải so sánh mức thuế thực tế đã nộp đối với tất cả các linh kiện nhập khẩu với mức thuế dành cho phân loại thành phẩm cụ thể, tính đến tất cả các ưu đãi, miễn trừ và thuế suất hiệp định thương mại hiện hành thay vì chỉ so sánh thuế suất MFN được công bố.
- !Một lỗi nghiêm trọng thứ hai là bỏ qua việc tính toán toàn bộ chi phí cho việc tuân thủ và vận hành FTZ. Tình trạng FTZ yêu cầu các biện pháp an ninh vật lý (hàng rào chu vi, quyền truy cập có kiểm soát, camera giám sát), nhân viên tuân thủ chuyên trách để quản lý việc theo dõi hàng tồn kho trong khu vực và báo cáo hải quan, kiểm tra hải quan định kỳ (CBP tiến hành cả đánh giá tuân thủ đã công bố và không báo trước), báo cáo hàng năm cho Hội đồng FTZ và phí được cấp. Đối với các hoạt động nhỏ, những chi phí này có thể dễ dàng vượt quá 100.000 USD hàng năm và có thể bù đắp hoặc thậm chí vượt quá khoản tiết kiệm thuế. Các công ty thiết lập hoạt động FTZ dựa trên dự báo tổng tiết kiệm mà không trừ đi chi phí tuân thủ đôi khi nhận thấy lợi ích ròng là cận biên hoặc âm, đặc biệt khi khối lượng nhập khẩu giảm hoặc những thay đổi trong cơ cấu sản phẩm làm giảm sự đảo ngược thuế quan.
- !Sai lầm thường gặp thứ ba là cho rằng tất cả hàng hóa và quy trình sản xuất đều tự động đủ điều kiện hưởng lợi ích FTZ. Hội đồng FTZ phải phê duyệt hoạt động sản xuất trong một khu vực và một số hoạt động sản xuất nhất định có thể bị từ chối nếu chúng được xác định là gây bất lợi cho thương mại Hoa Kỳ (kiểm tra lợi ích công cộng). Ngoài ra, các quy định quản lý khi hàng hóa phải được phân loại theo trạng thái sản xuất tại khu vực so với trạng thái nhập khẩu ban đầu rất phức tạp. Hàng hóa phải trải qua quá trình biến đổi cơ bản trong khu vực mới được áp dụng thuế suất thành phẩm; việc đóng gói lại, dán nhãn hoặc lắp ráp đơn giản có thể không tạo thành sự chuyển đổi đầy đủ. Các công ty đã bị từ chối lợi ích thuế quan đảo ngược khi hải quan xác định rằng hoạt động sản xuất tại khu vực của họ không đủ để biện minh cho việc phân loại lại các linh kiện nhập khẩu.
Mẹo Chuyên Nghiệp
Trước khi đăng ký trạng thái FTZ, hãy tiến hành phân tích tiết kiệm thuế toàn diện bằng cách sử dụng dữ liệu nhập khẩu ít nhất hai năm để xác định đầy đủ các cơ hội tiết kiệm. Nhiều công ty ban đầu đăng ký quy chế FTZ dựa trên một lợi ích duy nhất (chẳng hạn như hoãn thuế) và sau đó phát hiện ra rằng việc tiết kiệm thuế ngược hoặc loại bỏ tái xuất khẩu mang lại giá trị lớn hơn nhiều. Hãy thuê chuyên gia tư vấn FTZ hoặc nhà môi giới hải quan có kinh nghiệm cụ thể về FTZ để thực hiện phân tích này vì sự tương tác giữa phân loại sản phẩm, thuế suất, ưu đãi trong hiệp định thương mại và quy trình sản xuất tạo ra sự phức tạp mà các cố vấn tổng quát có thể bỏ qua.
Bạn có biết?
Đạo luật Khu vực Ngoại thương năm 1934 được thông qua trong thời kỳ Đại suy thoái như một phần trong nỗ lực rộng lớn hơn nhằm kích thích thương mại quốc tế sau khi Đạo luật Thuế quan Smoot-Hawley thảm khốc năm 1930 đã tăng thuế lên mức kỷ lục và gây ra các mức thuế trả đũa trên toàn thế giới. Ý tưởng ban đầu được lấy cảm hứng từ các cảng tự do ở Hamburg, Đức và các trung tâm thương mại châu Âu khác đã hoạt động thành công trong nhiều thế kỷ. Khu Ngoại thương đầu tiên của Hoa Kỳ, FTZ Số 1, được thành lập trên Đảo Staten, New York vào năm 1937 và vẫn hoạt động cho đến ngày nay, trở thành một trong những chương trình tạo thuận lợi thương mại được vận hành liên tục lâu nhất trong lịch sử Hoa Kỳ.
Regional Guides
▾
United States▾
European Union▾
Asia Pacific▾
Tài liệu tham khảo
Ratings & comments
Nhận Mẹo Toán Hàng Tuần
Tham gia cùng 12.000+ người đăng ký để nhận mẹo về máy tính mỗi tuần.