Rules of Origin Calculator

Công cụ tính Quy tắc xuất xứ xác định xem sản phẩm có đủ điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế quan theo hiệp định thương mại tự do hay không bằng cách đánh giá hàm lượng giá trị khu vực (RVC), tiêu chí chuyển đổi thuế quan và các yêu cầu xử lý cụ thể. Quy tắc xuất xứ là tiêu chí được sử dụng để xác định nơi sản xuất một sản phẩm và là người gác cổng của mọi FTA: chỉ những sản phẩm đáp ứng quy tắc xuất xứ mới đủ điều kiện hưởng mức thuế ưu đãi (thường là 0). Nếu không đáp ứng các quy tắc này, nhà nhập khẩu phải trả đầy đủ mức thuế suất MFN. Quy tắc xuất xứ tồn tại vì các FTA tạo ra động cơ làm chệch hướng thương mại: nếu không có yêu cầu về xuất xứ, một công ty có thể nhập khẩu hàng hóa từ một quốc gia không có FTA vào đối tác FTA với mức thuế bên ngoài thấp nhất, sau đó tái xuất khẩu hàng hóa đó miễn thuế cho đối tác có mức thuế cao nhất. Quy tắc xuất xứ ngăn chặn điều này bằng cách yêu cầu hàng hóa phải trải qua hoạt động kinh tế đáng kể trong lãnh thổ FTA. Ba phương pháp xác định xuất xứ chính là: kiểm tra chuyển dịch thuế quan (sản phẩm phải trải qua sự thay đổi trong phân loại HTS từ đầu vào không có xuất xứ), kiểm tra hàm lượng giá trị khu vực (một tỷ lệ phần trăm nhất định của giá trị sản phẩm phải có xuất xứ trong lãnh thổ FTA) và các yêu cầu xử lý cụ thể (phải thực hiện một số hoạt động sản xuất nhất định). USMCA (Thỏa thuận Hoa Kỳ-Mexico-Canada, có hiệu lực từ tháng 7 năm 2020) đã thay thế NAFTA bằng các quy tắc xuất xứ chặt chẽ hơn đáng kể, đặc biệt đối với ô tô. USMCA yêu cầu 75% hàm lượng giá trị khu vực đối với xe chở khách (tăng từ 62,5% theo NAFTA), với yêu cầu cụ thể là 70% thép và nhôm phải có nguồn gốc từ Bắc Mỹ và một tỷ lệ phần trăm cụ thể của hàm lượng xe phải được sản xuất bởi những người lao động kiếm được ít nhất 16 USD mỗi giờ. Những quy tắc này nằm trong số những quy tắc phức tạp nhất trong bất kỳ FTA nào và yêu cầu các hệ thống theo dõi tinh vi để xác minh sự tuân thủ. Các FTA lớn khác có quy tắc xuất xứ riêng. Hệ thống xuất xứ ưu đãi của EU sử dụng các quy tắc dành riêng cho sản phẩm được công bố trong các phụ lục của mỗi hiệp định thương mại, thường kết hợp sự thay đổi thuế quan và tiêu chí giá trị gia tăng. Các điều khoản tích lũy của RCEP cho phép nội dung từ bất kỳ quốc gia nào trong số 15 quốc gia thành viên được tính vào nguồn gốc, tạo ra các lựa chọn chuỗi cung ứng linh hoạt. CPTPP sử dụng cách tiếp cận tương tự với sự cộng gộp đầy đủ giữa các thành viên. Hiểu những quy tắc nào được áp dụng và cách ghi lại sự tuân thủ là điều cần thiết để hiện thực hóa việc tiết kiệm thuế mà các FTA mang lại.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Xác định hiệp định thương mại tự do hiện hành và các quy tắc xuất xứ cụ thể cho sản phẩm của bạn. Mỗi FTA có các quy tắc dành riêng cho sản phẩm, thay đổi theo chương, tiêu đề hoặc thậm chí tiêu đề phụ HTS. Các quy tắc này được công bố trong văn bản thỏa thuận (thường là trong phụ lục có tiêu đề 'Quy tắc xuất xứ cụ thể theo sản phẩm' hoặc tương tự). Đối với USMCA, các quy tắc nằm trong Phụ lục 4-B. Đối với các thỏa thuận của EU, chúng nằm trong các giao thức xuất xứ. Tải xuống hoặc truy cập quy tắc cụ thể để phân loại HTS cho sản phẩm của bạn trước khi tiến hành bất kỳ phân tích nào.
2. 2Xác định thử nghiệm xuất xứ nào áp dụng cho sản phẩm của bạn. Hầu hết các FTA đều đưa ra một hoặc nhiều hơn trong số ba thử nghiệm: (1) Chuyển dịch thuế quan - thành phẩm phải được phân loại theo nhóm hoặc phân nhóm HTS khác với đầu vào không có xuất xứ, thể hiện sự chuyển đổi đáng kể; (2) Hàm lượng giá trị khu vực - tỷ lệ phần trăm tối thiểu của giá trị sản phẩm phải có nguồn gốc từ lãnh thổ FTA, được tính bằng phương pháp giá trị giao dịch hoặc phương pháp chi phí ròng; (3) Quy tắc quy trình cụ thể - một số hoạt động sản xuất nhất định (ví dụ: phản ứng hóa học, trộn, lắp ráp) phải được thực hiện trong lãnh thổ. Một số sản phẩm chỉ yêu cầu đáp ứng một bài kiểm tra, trong khi những sản phẩm khác yêu cầu đáp ứng hai bài kiểm tra trở lên.
3. 3Nếu sử dụng phương pháp kiểm tra chuyển dịch thuế quan, hãy theo dõi phân loại HTS của từng nguyên liệu không có xuất xứ và so sánh với phân loại HTS của thành phẩm. Quy tắc quy định mức độ chuyển đổi thuế quan bắt buộc: thay đổi chương (CC, thay đổi 2 chữ số), thay đổi tiêu đề (CTH, thay đổi 4 chữ số) hoặc thay đổi tiêu đề phụ (CTSH, thay đổi 6 chữ số). Tất cả nguyên vật liệu không có xuất xứ đều phải trải qua quá trình chuyển dịch thuế quan bắt buộc. Ví dụ, quy tắc CTH yêu cầu không được phân loại nguyên liệu không có xuất xứ vào cùng nhóm 4 chữ số với thành phẩm. Các nguyên liệu có nguồn gốc trong lãnh thổ FTA bị loại khỏi phân tích.
4. 4Nếu sử dụng phép thử hàm lượng giá trị khu vực thì tính RVC bằng phương pháp thích hợp. Phương pháp trị giá giao dịch sử dụng giá bán: RVC = ((TV - VNM)/TV) x 100%, trong đó TV là giá trị giao dịch và VNM là giá trị nguyên liệu không có xuất xứ. Phương pháp chi phí ròng sử dụng chi phí sản xuất: RVC = ((NC - VNM) / NC) x 100%, trong đó NC là tổng chi phí trừ đi chi phí khuyến mại, tiếp thị, dịch vụ hậu mãi, tiền bản quyền, vận chuyển và đóng gói. USMCA cho phép sử dụng cả hai phương pháp cho hầu hết các sản phẩm, với phương pháp chi phí ròng thường mang lại RVC cao hơn vì nó loại trừ lợi nhuận khỏi mẫu số.
5. 5Áp dụng quy tắc tích lũy để tối đa hóa nội dung gốc. Việc tích lũy cho phép nguyên liệu và quy trình chế biến từ một quốc gia đối tác FTA được tính là có xuất xứ từ một quốc gia đối tác khác. Theo USMCA, cộng dồn toàn bộ giữa Hoa Kỳ, Mexico và Canada có nghĩa là lao động và chi phí chung của Mexico áp dụng cho các bộ phận của Mỹ trong một nhà máy ở Canada đều được tính là có xuất xứ. Một số FTA cũng cho phép tích lũy chéo với các thỏa thuận của bên thứ ba. Sự tích lũy của RCEP trên 15 quốc gia đặc biệt có giá trị đối với chuỗi cung ứng phức tạp trải rộng trên nhiều quốc gia châu Á.
6. 6Tài liệu tuân thủ xuất xứ với giấy chứng nhận hoặc chứng nhận xuất xứ. USMCA sử dụng hệ thống tự chứng nhận trong đó nhà xuất khẩu, nhà sản xuất hoặc nhà nhập khẩu có thể chứng nhận xuất xứ bằng cách sử dụng chín yếu tố dữ liệu tối thiểu (không yêu cầu mẫu quy định). EU sử dụng giấy chứng nhận vận chuyển EUR.1 hoặc tờ khai xuất xứ trên hóa đơn tùy thuộc vào thỏa thuận và giá trị lô hàng. Tất cả các chứng nhận phải được hỗ trợ bởi hồ sơ chi tiết bao gồm hóa đơn nguyên vật liệu, tờ khai của nhà cung cấp, hồ sơ kế toán chi phí và tài liệu về quy trình sản xuất. Những hồ sơ này phải được lưu giữ trong 5 năm (USMCA) hoặc 3 đến 5 năm (thỏa thuận của EU) và xuất trình theo yêu cầu trong quá trình xác minh.
7. 7Chuẩn bị cho việc xác minh xuất xứ của cơ quan hải quan. Cả CBP (đối với hàng nhập khẩu vào Hoa Kỳ) và cơ quan hải quan nước ngoài đều có thể xác minh các yêu cầu về xuất xứ thông qua bảng câu hỏi bằng văn bản gửi tới nhà xuất khẩu/nhà sản xuất, các chuyến thăm xác minh đến cơ sở sản xuất hoặc từ chối đối xử ưu đãi trong khi chờ phản hồi yêu cầu xác minh. Việc xác minh không thành công dẫn đến mất thuế suất ưu đãi và mất toàn bộ thuế MFN cộng với lãi suất. Việc xác minh không có hệ thống có thể dẫn đến việc đình chỉ ưu đãi đối với công ty hoặc thậm chí cả danh mục sản phẩm. Duy trì hồ sơ đầy đủ, có tổ chức để có thể chứng minh sự tuân thủ trong khung thời gian phản hồi cần thiết (thường là 30-90 ngày).

• !
• !
• !