商品及服务税 (GST) 和统一销售税 (HST) 是加拿大适用的消费税。了解如何正确计算它们可以确保准确的定价、收入和税款汇出。
加拿大 GST/HST 税率 (2025)
| 省 | 税种 | 速度 |
|---|---|---|
| 艾伯塔省 | 仅消费税 | 5% |
| 不列颠哥伦比亚省 | 商品及服务税 + 太平洋标准税 | 5% + 7% = 12% |
| 安大略省 | 高温试验 | 13% |
| 新斯科舍省 | 高温试验 | 15% |
| 新不伦瑞克省 | 高温试验 | 15% |
| 聚乙烯亚胺 | 高温试验 | 15% |
| 魁北克 | 商品及服务税 + 魁北克销售税 | 5% + 9.975% = 14.975% |
| 马尼托巴省 | 商品及服务税 + 零售税 | 5% + 7% = 12% |
计算价格税（添加 GST/HST）
Tax amount = Pre-tax price × Tax rate
Total = Pre-tax price × (1 + Tax rate)
示例： 安大略省，税前价格 120 美元，HST 13%：
HST = $120 × 0.13 = $15.60
Total = $120 + $15.60 = $135.60
或者：120 美元 × 1.13 = 135.60 美元`
从含税价格中提取 GST/HST
当价格已含税且您需要查找原件时：
Pre-tax price = Total ÷ (1 + Tax rate)
Tax amount = Total − Pre-tax price
示例： 您在安大略省总共支付了 135.60 美元（13% HST）：
Pre-tax = $135.60 ÷ 1.13 = $120.00
HST = $135.60 − $120.00 = $15.60
分开 GST 和 PST（例如不列颠哥伦比亚省）
当 GST 和 PST 分开时：
| 税 | 速度 | 100 美元 |
|---|---|---|
| 消费税 | 5% | $5.00 |
| 太平洋标准时间 | 7% | $7.00 |
| 全部的 | 12% | $112.00 |
注意：PST 通常按照 GST 之前的价格收取，而不是在 GST 之上收取。
进项税抵免 (ITC)
如果您是已注册 GST/HST 的企业：
- 您向客户收取 GST/HST
- 您索回因商业采购 (ITC) 支付的 GST/HST
- 您**将差额汇给CRA
GST/HST owing = GST collected − ITCs claimed
注册门槛
如果您的总销售额在单个日历季度或连续四个季度超过 $30,000 加元，则必须注册 GST/HST。低于此阈值，注册是可选的（但您不能申请 ITC）。
快速参考：仅 GST
对于仅征收 5% GST 的省份：
| 税前 | 商品及服务税 (5%) | 全部的 |
|---|---|---|
| $50 | $2.50 | $52.50 |
| $100 | $5.00 | $105.00 |
| $500 | $25.00 | $525.00 |
| $1,000 | $50.00 | $1,050.00 |