是什么 Company Tax Calculator Australia?
▾
澳大利亚的公司税是指对在澳大利亚成立或注册的公司以及在澳大利亚开展业务的外国公司的应税收入征收的所得税。澳大利亚实行双重企业税率制度：25%的基本税率适用于基本税率实体，30%的标准税率适用于所有其他公司。基本费率实体是指年营业额总计低于 5000 万美元的公司，其收入中不超过 80% 是被动收入（例如利息、股息、租金和特许权使用费）。这种两级制度旨在为规模较小的活跃企业提供税收减免，同时维持大型企业和被动投资工具的标准税率。公司收入独立于股东收入征税——公司提交自己的纳税申报表并按公司税率纳税。支付给股东的股息带有代表已缴纳的公司税的红利抵免，避免了归集制度下的双重征税。公司结构与个体工商户或信托之间的比较在很大程度上取决于企业收入水平、所有者的个人边际税率以及企业需要保留多少利润与分配多少利润。 《所得税评估法》第 7A 条是一项重要条款，禁止所有者以免税贷款的形式获取公司利润——私人公司向股东或其关联人提供的任何无担保贷款都必须设定最低利率和还款计划，或者被视为未免税股息。小企业受益于即时资产冲销和其他小企业税收优惠。公司纳税申报表（表格 C）每年提交一次，截止日期为 10 月 31 日（如果自行准备）或更晚，通过税务代理人提交。
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
公式
▾
公司应纳税额=应纳税所得额×25%（主体基准税率）或×30%（标准税率）；应税收入=应税收入-允许扣除额变量说明
▾
| 符号 | 名称 | 单位 | 描述 |
|---|---|---|---|
| taxableIncome | 公司应税收入 | — | 公司应税收入减去所有允许的扣除额，这是澳大利亚公司税计算中的一个关键参数，直接影响最终的计算结果 |
| taxRate | 25% | — | 25%（实体基础税率）或30%（标准税率），这是澳大利亚公司税计算中的一个关键参数，直接影响最终的计算结果 |
| frankingCredit | 已缴纳企业税 | — | 已缴纳的公司税可以作为抵免额转给股东 |
如何 Company Tax Calculator Australia
▾
- 1确定公司是否为基本利率实体：总营业额低于 5000 万美元，被动收入占总收入的 80% 或更少。
- 2计算应税收入：公司在收入年度内取得的所有普通收入和法定收入。
- 3确定并扣除所有允许的商业扣除额——运营费用、工资、折旧、商业贷款利息和其他成本。
- 4对所得应纳税所得额适用相关税率（25%或30%）。
- 5减去任何适用的税收抵免（研发抵免、收到股息的红利抵免、结转税收损失）。
- 6全年按现收现付分期付款；最终税款在年度公司纳税申报表中进行核对。
- 7决定如何分配税后利润：保留在公司用于再投资，或作为免税股息支付给股东。
例题解析
▾
基本利率适用于总营业额<5000万美元且被动收入≤80%
$200,000 × 25% = $50,000 公司税。税后留存收益 = 150,000 美元。
营业额超过 5000 万美元门槛；适用标准 30% 税率
$500,000 × 30% = $150,000 公司税。股息红利抵扣额 = 30/70 × 股息金额。
有利于利润保留的公司结构；如果所有利润每年分配，则情况会更少
个体工商户税 18 万美元 ≈ 48,097 美元。公司税 = 45,000 美元。如果保留，公司可节省 3,097 美元；分布上更复杂。
不遵守规定的贷款将被视为预付当年的非免税股息
第 7A 部分要求最低还款额。如果错过，50,000 美元将成为董事的应税收入，作为非免税股息。
实际应用
▾
企业主比较个体经营者与公司合并的总税后成本。此应用程序通常由需要精确定量分析以支持各自领域的决策、预算和战略规划的专业人士使用
公司董事计算未偿股东贷款所需的年度 7A 最低还款额。行业从业者依靠此计算来衡量绩效、比较替代方案并确保遵守既定标准和监管要求
会计师为可能符合或不符合基本税率实体资格的私人公司确定正确的税率。学术研究人员和学生使用此计算来验证理论模型、完成课程作业并加深对基本数学原理的理解
一家初创公司的首席财务官为投资者分配规划建立公司纳税义务和红利信用积累模型。财务分析师和规划人员将此计算纳入其工作流程中，以生成准确的预测、评估风险情景并向利益相关者提供数据驱动的建议
税务顾问比较不同分配和保留策略下公司利润的有效综合税率。此应用程序通常由需要精确定量分析以支持各自领域的决策、预算和战略规划的专业人士使用
特殊情况
▾
企业税务居民
如果一家公司在澳大利亚注册成立或在澳大利亚开展业务，并且其中央管理和控制权在澳大利亚，或其投票权由澳大利亚居民控制，则该公司是澳大利亚税务居民。居民公司就全球收入缴纳澳大利亚税；非居民公司只需支付源自澳大利亚的收入。
联合集团
企业集团可以选择出于税收目的进行合并，将整个集团视为单一纳税人。这简化了集团内部交易，并允许一个实体的损失抵消另一个实体的利润。总公司提交一份涵盖所有全资子公司的综合申报表。}这种边缘情况经常出现在涉及边界条件或极值的澳大利亚公司税专业应用中。从业者应记录这种情况何时发生，并考虑替代计算方法或调整因子是否更适合其特定用例。
混合实体和信托
某些实体（例如某些信托）可能根据澳大利亚税法作为公司纳税。相反，公司可以作为信托的企业受益人，将保留信托分配的税收上限限制在 30%（或 25%）的公司税率，而不是最高的个人边际税率。
邮资帐户和费率不匹配
基本利率实体（25% 税率）只能以 25% 的税率缴纳股息。如果一家公司以前按 30% 的税率缴税，但现在符合基本税率实体的资格，则现有 30% 的红利抵免可能无法完全用于股息 — 这是一个复杂的过渡问题，需要谨慎管理。
澳大利亚公司税务参考数据
▾
| 实体类型 | 营业额门槛 | 被动收入 | 税率 |
|---|---|---|---|
| 基本利率实体 | <5000万美元 | ≤应税收入的80% | 25% |
| 标准费率公司 | ≥5000 万美元或未通过被动测试 | Any | 30% |
| 共同基金/人寿保险 | N/A | N/A | 各不相同 |
| 非居民公司（分公司） | N/A | N/A | 30% |
常见问题
▾
基本利率实体和标准利率公司有什么区别？
基本税率实体按 25% 缴纳公司税，总营业额必须低于 5,000 万美元，且被动收入最多为应税收入的 80%。不符合这些标准的公司需支付 30% 的标准税率。这种区别会影响股息的税率和最高红利抵免率。
什么是7A级？
第 7A 条禁止股东及其关联人以贷款、预付款或债务减免的形式获得免税的公司利润。私人公司向股东提供的任何贷款都必须符合 ATO 规定的最低利率和还款计划，否则全部贷款金额将被视为非免税股息。
公司可以结转税项亏损吗？
是的。公司可以无限期结转税收损失，以抵消未来的应税收入，但须经过所有权连续性测试（保持多数股权）或相同业务测试（公司从事相同业务）。在这些测试失败的期间，损失不可用。这是在实际应用中处理澳大利亚公司税计算时的一个重要考虑因素。
公司利润如何分配给股东？
税后利润以股息形式分配。股息带有代表已缴纳的公司税的红利抵免。 Shareholders include both the cash dividend and franking credit in their income and claim the credit against their personal tax, avoiding double taxation on company income.该过程涉及将基本公式系统地应用于给定的输入。计算中的每个变量都会影响最终结果，了解它们各自的作用有助于确保准确的应用。
公司可以获得小企业税收优惠吗？
是的。总营业额低于 1000 万美元的公司可以获得多项小企业优惠，包括小企业所得税抵免（通过流通）、简化折旧规则、即时资产冲销和小企业重组展期条款。这是在实际应用中处理澳大利亚公司税计算时的一个重要考虑因素。答案取决于具体的输入值和应用计算的上下文。
什么是研发 (R&D) 税收优惠？
研发税收优惠为开展符合条件的研发活动的公司提供税收抵免：对于符合条件的研发支出，小型公司（营业额低于 2000 万美元）可享受 43.5% 的税收抵免，大型公司可享受 38.5% 的税收抵免。这是在公司纳税申报表中申报的。 In practice, this concept is central to australia company tax because it determines the core relationship between the input variables.
在税收方面，公司总是比个体工商户更好吗？
未必。当利润能够以较低的公司税率保留时，公司是最有利的。如果所有利润都以工资或股息的形式分配，由于对未完全免税的股息进行双重征税，总体税收可能相似甚至更高。理想的结构取决于保留多少利润与分配多少利润。
公司纳税申报表什么时候到期？
如果由公司自行提交，公司纳税申报表应在收入年度结束后的 10 月 31 日之前提交。如果由注册税务代理人提交，通常可以提供优惠提交日期 - 有时最晚为次年 5 月 15 日。这适用于需要精确确定澳大利亚公司税值的多种情况。
常见错误注意事项
▾
- !当被动收入超过 80% 时，将公司错误分类为基本税率实体，错误地应用 25% 而不是 30% 的税率。
- !忽视第 7A 部门对董事提供的公司贷款义务，导致意外的未坦白股息待遇。
- !假设所有税后利润都可以提取而无需缴纳个人税，那么股息将在股东手中征税，除非免税额抵销负债。
- !不跟踪红利账户余额，导致股息红利过高（从而引发红利赤字税）或利用不足。
- !在获取公司所有权变更后的结转损失之前，未能应用所有权连续性测试。
- !当利润总是完全分配时，不考虑信托结构或个体经营者是否会导致家庭单位的总体税收较低。
专业提示
公司结构对于保留利润来说是最节税的。如果您定期将所有利润分配给自己，那么公司的税收优势就会大大缩小。与您的会计师一起对这两种结构进行建模，以找到适合您的特定分配模式的最佳设置。
你知道吗？
1986年，澳大利亚的企业税率为49%。1988年逐步降至39%，1993年为33%，1995年为36%，2001年为30%，作为企业税收计划的一部分，小企业税率在几年内进一步降至25%。
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Read the full guide on how to use this calculator effectively
阅读更多 →Ratings & comments
获取每周数学提示
加入 12,000+ 订阅者，每周都会获得计算器提示。