是什么 Franking Credits Calculator Australia?
▾
弗兰克金抵免，也称为归集抵免，是澳大利亚股息归集制度的一个关键特征，于 1987 年引入，旨在消除公司利润的双重征税。当澳大利亚公司赚取利润时，需按 25%（实体基本税率）或 30%（标准税率）缴纳企业所得税。当它将税后利润作为股息分配给股东时，它会附加代表公司层面已缴纳税款的红利抵免。然后，澳大利亚居民股东可以针对自己的所得税负债申请红利抵免，从而有效地获得公司已代表他们缴纳的税款的抵免。如果红利抵免超过股东的总纳税义务，超出部分可以现金退还——这对于低收入纳税人、退休人员和养老金阶段的自我管理养老基金（SMSF）来说是一项重大福利。对于税率为 30% 的公司支付的股息，最大红利抵免额为现金股息的 30/70（例如，70 美元的现金股息可享受 30 美元的红利抵免额，总计股息为 100 美元）。 45 天持有规则要求，股票必须在除息日前后至少 45 天（优先股为 15 天）处于风险状态，才有资格获得红利抵免——这可以防止股息被剥夺。总计股息收益率计算将红利抵免额添加到现金股息中，以显示真实的税前等值回报，这在比较完全免税股息与非免税股息或国际股息的有效收益率时特别有用。
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
公式
▾
总股息 = 现金股息 + 邮资信用；邮资抵免=现金股息×（企业税率/（1-企业税率））；股东税=（总股息×边际税率）- 邮资抵免变量说明
▾
| 符号 | 名称 | 单位 | 描述 |
|---|---|---|---|
| cashDividend | 实际现金 | — | 公司实际收到的现金股息，是澳大利亚红利抵免计算中的关键参数，直接影响最终的计算结果 |
| frankingCredit | 附税收抵免 | — | 股息附带的税收抵免 = 现金股息 × (比率 / (1 - 比率)) |
| grossedUpDividend | 现金分红加 | — | 现金股息加上红利抵免——总计计入收入 |
| marginalTaxRate | 股东个人 | — | 股东的个人所得税税率包括Medicare levy，这是澳大利亚红利抵免计算中的一个关键参数，直接影响最终的计算结果 |
| frankingRate | 企业税 | — | 公司纳税的企业税率（25%或30%） |
如何 Franking Credits Calculator Australia
▾
- 1公司赚取利润并按25%或30%缴纳企业税，保留税后金额进行分配。
- 2公司宣布派发股息，并附加代表已就该部分利润缴纳的公司税的红利抵免。
- 3股东从公司股票登记处或通过其经纪人收到现金股息和红利信用通知。
- 4股东将现金股息和红利抵免额相加，计算出总计股息，并计入应税收入。
- 5股东按边际税率对总计股息缴纳所得税，然后减去红利抵免作为税收抵免。
- 6如果红利抵免额超过股东的总纳税义务，ATO 将以现金形式退还超出部分的抵免额。
- 7验证是否满足 45 天持有规则 - 股票必须在除息日前后 45 天处于风险状态才能获得抵免。
例题解析
▾
高收入者缴纳边际税率与已缴纳企业税之间的差额
邮资抵免 = $700 × 30/70 = $300。总股息 = 1,000 美元。税 = 1,000 美元 × 47% = 470 美元。减去信用额 300 美元。净额 = 170 美元税。 700 美元现金抵扣前：有效额外税费 170 美元 - 预扣 0 美元 = 充值 170 美元。
如果纳税义务为零，则全额退还红利抵免额——这对退休人员来说是一项重大福利
总股息 = 1,000 美元。 0% 税 = 0 美元。邮资抵免额 300 美元超出税额，因此 ATO 退还 300 美元。
养老金阶段 SMSF 缴纳 0% 税，因此所有红利抵免额都会退还
邮资抵免 = $7,000 × 30/70 = $3,000。 SMSF 税 = 0。每年全额退还 3,000 美元。
总收益率显示同等的税前回报，可用于与非免税或国际股息进行比较
总收益率 = 4% / (1 - 0.30) = 5.71%。对于纳税人来说，非免税股息需要产生 5.71% 的股息，税率为 30%。
实际应用
▾
SMSF 受托人计算其澳大利亚股票投资组合中用于养老金规划的红利抵免额的预期现金返还。此应用程序通常由需要精确定量分析以支持各自领域的决策、预算和战略规划的专业人士使用
退休人员比较完全免税的银行股票与给定利率的定期存款的有效税后收益率。行业从业者依靠此计算来衡量绩效、比较替代方案并确保遵守既定标准和监管要求
财务顾问构建澳大利亚收入投资组合并计算客户比较报告的总收益。学术研究人员和学生使用此计算来验证理论模型、完成课程作业并加深对基本数学原理的理解
税务会计师准备客户申报表的股息部分，汇总股息并应用红利信用抵销。财务分析师和规划人员将此计算纳入其工作流程中，以生成准确的预测、评估风险情景并向利益相关者提供数据驱动的建议
投资者比较两只具有不同股息红利水平的股票，以确定哪只股票按其边际利率提供更好的税后价值。此应用程序通常由需要精确定量分析以支持各自领域的决策、预算和战略规划的专业人士使用
特殊情况
▾
养老金阶段的 SMSF
处于全额养老金阶段的 SMSF 对其收入缴纳零税，这意味着它收到的所有红利抵免额均可以现金全额退还。这使得完全免税的澳大利亚股票对退休阶段 SMSF 特别有吸引力，因为免税抵免实际上使现金股息回报增加了 42.86%。
公司税率差异
基本税率实体（总营业额低于 5000 万美元，被动收入最多为 80%）缴纳 25% 的公司税。他们的红利抵免额为股息的 25/75，而不是 30/70。股东在计算总股息时必须检查适用的公司税率。
股息再投资计划 (DRP)
即使没有收到现金，通过 DRP 收到的股息仍具有红利抵免额。根据 DRP 发行的股票按股息的现金价值记录，并且在纳税申报表中仍可申请红利抵免。}在澳大利亚红利抵免的背景下，这种特殊情况需要仔细解释，因为标准假设可能不成立。用户应将结果与领域专业知识交叉引用，并考虑查阅其他参考资料或工具来验证这些非典型条件下的输出。
红股代替股息
如果公司发行红股代替现金股息，则这些股票可以带有红利抵免（如果公司如此选择）。股东将红利股份的价值（加上任何红利抵免额）计入应税收入。
澳大利亚邮资信用证参考数据
▾
| 股东边际利率 | 总股息 | 总税 | 减少邮资信用 | 净税/退税 |
|---|---|---|---|---|
| 0% | 1,000 美元 | $0 | 300 美元 | + 300 美元退款 |
| 19% | 1,000 美元 | 190 美元 | 300 美元 | + 110 美元退款 |
| 32.5% | 1,000 美元 | 325 美元 | 300 美元 | - 应付 25 美元 |
| 37% | 1,000 美元 | $370 | 300 美元 | - 应付$70 |
| 47% | 1,000 美元 | $470 | 300 美元 | - 应付 170 美元 |
常见问题
▾
什么是完全免税股息和部分免税股息？
完全免税股息意味着公司对分配的全部利润缴纳了全额企业税，因此附加了最大的免税额。部分免税股息意味着只有部分基本利润按公司税率征税，因此仅附加部分抵免。在实践中，这一概念对于澳大利亚红利信用额至关重要，因为它决定了输入变量之间的核心关系。
即使我不缴税，我也可以获得红利抵免退款吗？
是的。如果您的红利抵免额超过您当年的总纳税义务，ATO 将以现金形式退还超额抵免额。这对于退休人员和低收入者以及处于养老金阶段的 SMSF 特别有利。在实际应用中处理澳大利亚红利抵免额计算时，这是一个重要的考虑因素。答案取决于具体的输入值和应用计算的上下文。
45天持有规则是什么？
要申请红利抵免，您必须在除息日之前 45 天到除息日之后 45 天期间持有股票至少连续 45 天（不包括购买日和出售日）处于风险状态。该规则可防止股息剥离策略。在实践中，这一概念对于澳大利亚红利信用额至关重要，因为它决定了输入变量之间的核心关系。
红利抵免是否适用于海外公司的股息？
不可以。邮资抵免仅适用于已缴纳澳大利亚公司税的澳大利亚居民公司支付的股息。来自海外公司的股息不享受红利抵免，尽管根据单独的规则可能需要享受外国税收抵免。在实际应用中处理澳大利亚红利抵免额计算时，这是一个重要的考虑因素。答案取决于具体的输入值和应用计算的上下文。
纳税申报表中如何报告红利抵免额？
邮资抵免额会在纳税申报表的股息部分中报告。现金股息和红利抵免均包含在应税收入中，红利抵免可作为税收抵免。该信息显示在您的年度股息报表上。该过程涉及将基本公式系统地应用于给定的输入。计算中的每个变量都会影响最终结果，了解它们各自的作用有助于确保准确的应用。
公司可以选择附加多少邮资吗？
是的，在限制之内。如果公司选择，可以附加低于最高可用水平的红利税，但附加的红利抵免额不能超过其红利税账户中累积的金额。澳大利亚税务局（ATO）监控红利账户，以防止过度归因。该过程涉及将基本公式系统地应用于给定的输入。计算中的每个变量都会影响最终结果，了解它们各自的作用有助于确保准确的应用。
什么是邮资账户？
红利账户是公司维护的名义分类账，用于跟踪所缴纳的公司税，这些税可以作为红利抵免转嫁给股东。纳税增加了红利账户余额；股息附带的红利抵扣额会减少它。在实践中，这一概念对于澳大利亚红利信用额至关重要，因为它决定了输入变量之间的核心关系。
是否可以通过管理基金或 ETF 获得红利抵免？
是的。投资澳大利亚股票的管理基金和 ETF 通过基金的分配将红利信用额传递给投资者。抵免额显示在基金的年度纳税报表中。同样的 45 天规则也适用于基金层面。在实际应用中处理澳大利亚红利抵免额计算时，这是一个重要的考虑因素。答案取决于具体的输入值和应用计算的上下文。
常见错误注意事项
▾
- !不检查 45 天持有规则——短期交易者如果未在规定期限内持有股票，可能会被拒绝获得红利抵免。
- !忘记将红利抵免纳入应税收入中——它不仅仅是税收抵免，而且必须计入总收入。
- !假设所有澳大利亚公司的股息都是完全免税的——有些是部分免税或不免税的，特别是对于有海外收入的公司。
- !当红利抵免超过总税额时，不在纳税申报表中要求红利抵免退款，从而将钱留在桌面上。
- !在计算基本税率实体的总计股息时使用了错误的公司税率（25% 与 30%）。
- !在比较澳大利亚和国际投资回报时忽略了免税抵免额，低估了免税澳大利亚股票的真实收益率。
专业提示
对于税率为 30% 的公司支付的完全免税股息，合计收益率始终为现金收益率除以 0.70。这个简单的公式可以让您立即将免税的澳大利亚股票与非免税或国际投资进行同类比较。
你知道吗？
澳大利亚的股息归集制度是世界上为数不多的制度之一。新西兰也有类似的制度，但大多数国家（包括美国和英国）都采用经典制度，对公司利润征税两次：一次在公司层面，另一次在作为股息支付时。
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Read the full guide on how to use this calculator effectively
阅读更多 →Ratings & comments
获取每周数学提示
加入 12,000+ 订阅者，每周都会获得计算器提示。