是什么 Account-Based Pension Calculator?
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基于账户的养老金（ABP），有时称为分配养老金，是澳大利亚人将退休金储蓄转化为退休后定期收入流的最常见方式。一旦您达到保存年龄并满足释放条件，您可以将部分或全部累积的超级余额转入 ABP 账户，您可以从中定期提取款项以资助您的退休生活。 ABP 的主要优势是税收待遇：一旦您的超级储蓄进入养老金阶段，基金内的所有投资收益（包括股息、利息和资本收益）都完全免税。这与积累阶段形成鲜明对比，积累阶段的收入税率为 15%。这种免税状态可以显着延长您的退休储蓄的寿命，因为您的帐户中保留有更多的投资回报。 为了确保养老金储蓄实际上随着时间的推移而被提取（而不是纯粹用作避税），政府规定了最低年度提取百分比，该百分比随着年龄的增长而增加。对于 60 至 64 岁的会员，最低金额为每个财政年度开始时账户余额的 4%。对于年龄较大的年龄段，这一比例依次上升到 5%、6%、7%、9% 和 11%，对于 95 岁及以上的老年人，这一比例达到 14%。 转移余额上限（目前为 190 万美元）限制了您可以进入免税养老金阶段的养老金金额。任何超额部分仍处于积累阶段，并继续对收入征税。复归养老金提名允许您的 ABP 在您去世后继续为尚存配偶或受抚养人提供持续收入，而不是一次性死亡抚恤金。
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公式
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年度最低提款=开户账户余额×最低提款率（%）；账户余额（年末）=期初余额-提款+净投资回报变量说明
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| 符号 | 名称 | 单位 | 描述 |
|---|---|---|---|
| B₀ | 开立账户余额 | AUD ($) | 财政年度开始时（或第一年开始时）的 ABP 账户余额 |
| r_min | 最低回撤率 | Percentage (%) | 根据财政年度开始时会员的年龄确定的法定最低年度提款率 |
| D | 年度提款 | AUD ($) | 财政年度内从 ABP 提取的总金额；必须至少为 r_min × B₀ |
| TBC | 转账余额上限 | AUD ($) | 个人可转入免税养老金阶段的最高金额；目前为 1,900,000 美元 |
| R | 净投资回报 | AUD ($) | 当年记入ABP账户的投资收益；养老金阶段免税 |
如何 Account-Based Pension Calculator
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- 1达到保留年龄（对于 1964 年 6 月 30 日之后出生的人来说，这是 60 岁）并满足退休或年满 65 岁等释放条件。
- 2检查您的可用转账余额上限空间。一般转账余额上限为 190 万美元（自 2023 年 7 月 1 日起）。在您的所有 ABP 中，您只能将达到此金额的金额转入免税养老金阶段。
- 3指示您的超级基金（或 SMSF）通过填写养老金开始表格来开始基于账户的养老金。您指定您希望接收付款的频率（每月、每季度或每年）以及付款金额（以最低金额为准）。
- 4在每个财政年度开始时（或当养老金在年中开始按比例计算时），基金通过将您的账户余额乘以适用的基于年龄的百分比来计算您的最低提款额。
- 5该基金根据您选择的投资选项来投资您的 ABP 余额。所有收益——股息、利息、租金和资本利得——在基金内累积免税。
- 6每年您至少会收到最低提款额，该金额将存入您指定的银行账户。您可以随时多取最低限额，但不能少于最低限额。
- 7如果您在 ABP 生效期间去世，并且指定了归原受益人，养老金将自动以相同的利率继续发给您的配偶或符合条件的受抚养人，但须遵守他们自己的转移余额上限空间。
例题解析
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一旦进入养老金阶段，600,000 美元的收入即可免税
每年最低 600,000 美元 × 5% = 30,000 美元。如果需要，会员可以选择提取更多。账户上的所有收入都是免税的，这使得60万美元比积累阶段更加努力。
超过的 500,000 美元不能进入养老金阶段，并继续按收入的 15% 征税
转移余额上限可防止无限制地从免税养老金环境中受益。只有 190 万美元符合资格；剩余的 500,000 美元处于积累阶段。
政府政策要求老年人提取更多资金，以确保养老金用于退休收入
400,000 美元 × 7% = 28,000 美元。随着年龄的增长，强制提款率上升，在退休期间逐渐耗尽养老金余额。
出于转移余额上限的目的，复归养老金必须在 12 个月内进行审查
ABP 自动延续至归籍配偶。配偶的转账余额上限记入 350,000 美元。他们每年必须至少提取 350,000 美元 × 5% = 17,500 美元。
实际应用
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一位拥有 80 万美元退休金的 65 岁老人开始建立 ABP，每年提取 4 万美元（至少 5%）来补充他们的生活方式，基金内所有投资收益增长免税，使从业者能够根据经过验证的计算方法和行业标准方法做出明智的定量决策
一对夫妇在退休时都开始了 ABP——其中一方有 190 万美元，另一方有 90 万美元——最大限度地提高了免税养老金阶段的金额，并最大限度地减少了投资回报税。
退休人员使用部分换算将资金从 ABP 返还至积累阶段，释放转移余额上限空间来管理其 Centrelink 收入测试位置，使专业人士能够系统地量化结果，并使用可靠的数学框架和既定公式来比较情景
SMSF 受托人为一名已退休的成员启动 ABP，而另一名成员仍在积累阶段继续工作，要求基金计算投资收入的免税比例。
尚存的配偶会自动从已故伴侣的 ABP 中获得复归养老金，从而提供持续的收入，而无需在悲伤时进行再投资或使用退休金系统。
特殊情况
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过渡到退休收入流 (TRIS)
TRIS 允许您在保留年龄和 65 岁之间在仍在工作的情况下获取退休金。与完整的 ABP 不同，TRIS 的最大提款额为余额的 10%，并且 TRIS 内的收入按 15% 征税（并非免税），直到您完全退休或年满 65 岁，此时它会转换为完整的 ABP。
SMSF 账户养老金
自我管理超级基金 (SMSF) 可以为其成员运行 ABP。 SMSF 必须正式决定开始领取养老金，必要时更新基金契约，如果基金同时有累积成员和养老金成员，则需要准备精算证书。养老金资产的独立银行账户和记录保存是最佳做法。
减刑（停止养老金）
您可以随时折算（停止）ABP，并将剩余余额滚回累积阶段，或将其作为一次性现金支付。折算回累积将从您的转移余额账户中扣除，释放上限空间，可用于以后启动新的养老金。
归还受益人死亡
如果复归受益人领取养老金后去世，则该养老金不能转移给第三方（除非是经济上受抚养的 25 岁以下子女）。剩余余额必须作为一次性死亡抚恤金支付给遗产。对于拥有巨额余额的夫妇来说，仔细的遗产规划至关重要。
开学年按比例最低比例
当 ABP 在一个财政年度中途开始时，该年度的最低提款额按比例计算 — 全年最低限额乘以该财政年度的剩余天数，再除以 365。这减少了第一年的强制付款。
按年龄划分的最低提款率
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| Age | 最低年度提款率 |
|---|---|
| 65岁以下 | 4% |
| 65–74 | 5% |
| 75–79 | 6% |
| 80–84 | 7% |
| 85–89 | 9% |
| 90–94 | 11% |
| 95岁及以上 | 14% |
常见问题
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作为账户养老金提取养老金的保存年龄是多少岁？
保存年龄取决于您的出生日期。对于 1964 年 7 月 1 日或之后出生的人，保留年龄为 60 岁。对于该日期之前出生的人，保留年龄范围为 55 至 59 岁。仅达到保留年龄是不够的，您还必须满足释放条件，例如从劳动力市场退休或年满 65 岁。
基于账户的养老金支付是否需要纳税？
对于 60 岁及以上的会员，ABP 付款完全免税。对于年龄在保留年龄至 60 岁之间的会员，付款包括免税部分和应税部分，应税部分按边际税率减去 15% 的税收抵免额征税。一旦您年满 60 岁，无论组成部分如何，所有付款都将免税。
账户养老金的最低提款率是多少？
最低提款率为： 60–64 岁：4%； 65-74岁：5%； 75-79岁：6%； 80-84岁：7%； 85-89岁：9%； 90-94岁：11%； 95岁及以上：14%。 These rates are set by legislation and apply to the account balance at the start of each financial year. Temporary 50% reductions applied during COVID-19 but have since ended.
我可以从账户养老金中提取的最高金额有限制吗？
没有。没有法定的最高提款金额。您可以随时提取高于最低金额的任何金额（包括全部余额）。然而，提取大量资金会减少您未来的免税投资收益，并可能因供款上限而影响您重新供款的能力。了解澳大利亚养老金的这一方面对于在临床和分析环境中获得准确且有意义的结果非常重要。
转账余额上限是多少？它对我的养老金有何影响？
转移余额上限 (TBC) 是您可以转移到免税养老金阶段的退休金的最高金额。一般 TBC 为 190 万美元（自 2023 年 7 月 1 日起）。一旦您开始领取养老金，“转移余额账户”就会跟踪贷方（进入养老金阶段的金额）和借方（返回累积或一次性支付的养老金付款）。超过上限会引发超额转移余额税。
我可以拥有多个账户养老金吗？
是的，您可以拥有多个 ABP，例如在不同的超级基金中。然而，所有这些加起来都会计入您的单一转账余额上限。所有养老金的总金额不能超过您开始领取每项养老金时的 TBC。了解澳大利亚养老金的这一方面对于在临床和分析环境中获得准确且有意义的结果非常重要。
当我去世后，我的账户养老金会怎样？
您的 ABP 可以作为一次性死亡抚恤金支付给您的遗产或受益人，也可以继续作为复归养老金支付给符合条件的受抚养人（通常是配偶或经济上受抚养的子女）。复归养老金是提前指定的，允许收入流无缝持续，尽管接收者的转移余额上限受到影响。
ABP 收入会影响 Centrelink 的养老金吗？
是的。 ABP 付款根据 Centrelink 收入测试（使用账户余额的认定回报率，而不是实际提款）和资产测试（账户余额算作应税资产）进行评估。这可能会降低或消除您领取 Centrelink Age Pension 的资格，因此在开始 ABP 之前对这两种情况进行建模非常重要。
常见错误注意事项
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- !在满足释放条件之前开始 ABP——如果您仍在工作且未满 65 岁，仅仅达到保留年龄是不够的；您还需要满足完全退休或其他释放条件。
- !通过向养老金阶段转移过多资金而超出转移余额上限——这会引发超额转移余额税，并需要进行减算来解决违规问题，这可能很复杂且成本高昂。
- !在任何财政年度未能提取最低年度金额——澳大利亚税务局将少缴税款视为违规行为，并对不足部分进行征税，就好像其仍处于累积阶段一样。
- !在开始领取养老金时没有更新投资选择——许多成员将其 ABP 保留在适合积累的高增长配置中，而更平衡的方法可能更适合提取阶段。
- !忽略 Centrelink 的认定规则 — Age Pension 收入测试将您的 ABP 余额视为按 ATO 利率计算的收入，无论实际表现如何，这可能会影响您获得 Age Pension 和其他经经济情况调查的福利的权利。
- !忘记指定归原受益人——如果没有指定，您的 ABP 余额将转移到您的遗产，而不是继续转移给未亡配偶，这可能会引发税收并在遗嘱认证期间延迟获取资金。
专业提示
仔细考虑开始 ABP 的时间。从 7 月 1 日开始，而不是在财政年度末开始，意味着您立即受益于全年的免税收入，并且第一年的按比例最低限额将最大化（即，适用完整 12 个月的最低限额）。还要在开始时审查您的投资选择——养老金投资组合可能会受益于更多以收入为中心的资产，以支持定期提取。
你知道吗？
基于账户的养老金阶段收入的免税地位是澳大利亚税收制度中最慷慨的税收优惠之一。对于退休金阶段年收入为 7%、年收入为 190 万美元的退休人员来说，投资收益的节税（与积累阶段的年收入为 15% 相比）约为每年 19,950 美元——本质上是政府补贴退休储蓄增长。
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