Novated Lease Calculator (Australia)

更新租赁是雇员、雇主和财务公司之间的三向财务安排。 The employer takes on the obligation of the car lease, and in return the employee agrees to a reduction in their pre-tax salary — effectively funding the car from before-tax income.这样就减少了员工的应税收入，节省了所得税。 The lease covers not just the car finance but can also bundle running costs including fuel, insurance, registration, and servicing into a single pre-tax payment through a fully maintained novated lease.主要的税收影响是附加福利税（FBT），雇主必须为汽车福利支付该税。 Most employees calculate the FBT using the Statutory Formula Method (20% of the car's base value per year) though the Operating Cost Method is available as an alternative. A landmark change effective from 1 April 2022 exempts battery electric vehicles (BEVs), plug-in hybrid electric vehicles (PHEVs), and hydrogen fuel cell vehicles costing below the luxury car tax threshold ($89,332 in 2024-25) from FBT entirely.这使得电动汽车创新租赁对于高收入阶层的员工来说具有极高的税收效益。 Understanding the net benefit calculation — comparing after-tax costs to purchasing the same car outright — is the key to determining if a novated lease makes financial sense.

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1. 1员工选择一辆车并同意雇主更新租约。雇主接管租赁义务，并根据租赁付款额减少雇员的工资总额。
2. 2减薪来自税前收入，因此员工的应税收入减少了租赁付款额。所得税节省额是工资减少额乘以边际税率。
3. 3雇主使用法定公式计算 FBT 负债：应税价值 = 汽车含 GST 价格的 20% × 汽车可用天数 / 365。
4. 4对于传统汽车，员工通常从税后收入中缴纳员工缴款（ECM - 员工缴款法），以减少或消除 FBT 负债。如果税后缴款等于应税价值，则 FBT 为零。
5. 5对于豪华门槛为 89,332 美元的合格电动汽车，FBT 根据电动汽车折扣计划完全豁免。全额租赁付款可以来自税前工资，不产生 FBT 后果。
6. 6运营成本法是法定公式的替代方法。根据实际运行成本×业务使用比例计算FBT。它需要保存至少 12 周的日志，显示商业用途和私人用途。
7. 7租赁期（通常为2-5年）结束时，员工可以按剩余价值购买汽车、翻新成新车或将其归还给财务公司。

• !假设所有电动汽车都有资格获得 FBT 豁免——只有那些价格低于豪华车税起征点（2024-25 年为 89,332 美元）的电动汽车才有资格。
• !在评估对 HECS 还款收入和政府福利资格的影响时，未考虑可报告的附加福利金额。
• !当营业成本法由于业务使用量高而明显便宜时，使用法定公式。
• !忘记了出于税收目的，更新的租赁汽车是以雇主的名义 - 个人使用汽车仍然是员工的成本管理责任。
• !未将更新租赁的 4-5 年总成本（包括所有费用）与个人汽车贷款或现金购买进行比较。
• !在承诺 4 至 5 年的更新租约之前假设工作有保障——更换没有更新能力的雇主可能会付出非常高昂的代价。