PIS/COFINS Calculator
是什么 PIS/COFINS Calculator (Brazil)?
▾
PIS/COFINS 计算器可帮助巴西企业确定两种联邦社会缴款税下的每月缴款义务：PIS（社会综合计划）和 COFINS（社会金融贡献税）。这两种税均适用于公司总收入，是巴西针对企业营业额的主要联邦间接税。有两种不同的制度。根据 Lucro Presumido 或 Simples Nacional 纳税公司所使用的累积制度 (regime cumulativo)：PIS 为总收入的 0.65%，COFINS 为总收入的 3%——投入上不允许抵免。根据 Lucro Real 纳税公司所使用的非累积制度（regime não-cumulativo）：PIS 为 1.65%，COFINS 为 7.6%，但公司可以抵消符合条件的投入采购、服务、折旧和能源成本的抵免，从而大幅减少净负债。综合税率为 3.65%（累积）或 9.25%（学分前非累积）。 Simples Nacional 上的公司将 PIS 和 COFINS 以混合费率纳入其统一 DAS 付款中，具体取决于适用的 Anexo 和收入范围。了解 PIS/COFINS 对于定价、现金流规划和税收结构至关重要，因为它几乎适用于所有业务收入，并且在非累积制度下可以代表投入和资本货物的主要可收回信用。
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
公式
▾
累计：PIS = 总收入 × 0.65%； COFINS = 总收入 × 3%；总计 = 总收入 × 3.65%；非累积：PIS = 收入 × 1.65% - PIS 积分； COFINS = 收入 × 7.6% - COFINS 积分；净额 = (收入 × 9.25%) - 总积分变量说明
▾
| 符号 | 名称 | 单位 | 描述 |
|---|---|---|---|
| Revenue | 每月业务总额 | — | 每月营业总收入，是巴西vat pis cofins计算中的关键参数，直接影响最终的计算结果 |
| PIS_Cum | 收入 × 0 | — | 收入×0.65%（累计），是巴西vat pis cofins计算中的关键参数，直接影响最终的计算结果 |
| COFINS_Cum | 收入×3% | — | 收入×3%（累计），是巴西vat pis cofins计算中的关键参数，直接影响最终的计算结果 |
| PIS_NonCum | 收入×1 | — | 收入 × 1.65% - PIS Credits，是巴西vat pis cofins计算中的关键参数，直接影响最终的计算结果 |
| COFINS_NonCum | 收入 × 7 | — | 收入 × 7.6% - COFINS Credits，是巴西 vat pis cofins 计算中的关键参数，直接影响最终的计算结果 |
| Credits | 合格的投入购买 | — | 合格投入购买×9.25%（非累积），这是巴西vat pis cofins计算中的关键参数，直接影响最终计算结果 |
| NetLiability | 总 PIS/COFINS | — | Gross PIS/COFINS - Credits，是巴西vat pis cofins计算中的关键参数，直接影响最终的计算结果 |
如何 PIS/COFINS Calculator (Brazil)
▾
- 1确定公司的税制：Lucro Real（非累积）、Lucro Presumido（累积）或 Simples Nacional（包含在 DAS 中）。
- 2对于累计：将 0.65% PIS 和 3% COFINS 直接应用于总收入（允许少数例外）。
- 3对于非累积：对总收入应用 1.65% PIS 和 7.6% COFINS，然后计算合格的投入积分。
- 4确定合格投入：购买转售商品、原材料、电力、租金、机械折旧和资本货物。
- 5将合格输入乘以 1.65%（PIS 信用）和 7.6%（COFINS 信用）以确定信用值。
- 6净 PIS = 总 PIS - PIS 积分；净 COFINS = 总 COFINS - COFINS 积分。
- 7每月通过 SPED Contribuições 提交，并在下个月 25 日之前通过 DARF 付款。
例题解析
▾
累积制度中没有可用的输入学分
简单计算：R$500K × 3.65% = R$18,250 每月。没有抵消投入成本——需全额支付 18,250 雷亚尔。
信用体系显着减少净负债
非累积制度允许在合格投入中为 30 万雷亚尔提供 27,750 雷亚尔的信贷。净 PIS/COFINS 从 92,500 雷亚尔降至 64,750 雷亚尔 — 减少 30%。
Simples 将所有税费整合到一次付款中
在 Simples Nacional 下，PIS 和 COFINS 组件（大约 0.5-3.5%，具体取决于 Anexo 和频段）嵌入到统一的 DAS 支付中。不需要单独的 DARF。
即使产量为零，出口商仍保留投入信用
根据宪法，出口不受 PIS/COFINS 的影响。 Lucro Real 出口商支付 0% 的出口收入，但保留相关成本的全部投入信用 — 创建净信用头寸。
实际应用
▾
通过将 PIS/COFINS 纳入成本结构来正确定价服务和产品。此应用程序通常由需要精确定量分析以支持各自领域的决策、预算和战略规划的专业人士使用
根据输入强度在 Lucro Real（非积分累积）和 Lucro Presumido（累积，更简单）之间做出决定。行业从业者依靠此计算来衡量绩效、比较替代方案并确保符合既定标准和监管要求
计算 PIS 和 COFINS 的每月 DARF 付款义务。学术研究人员和学生使用此计算来验证理论模型、完成课程作业并加深对基本数学原理的理解
确定非累积制度下 PIS/COFINS 信用映射的合格输入费用。财务分析师和规划人员将此计算纳入其工作流程中，以生成准确的预测、评估风险情景并向利益相关者提供数据驱动的建议
每月 25 日 PIS/COFINS 到期日前后规划现金流。此应用程序通常由需要精确定量分析以支持各自领域的决策、预算和战略规划的专业人士使用
特殊情况
▾
Monofásico（单级）PIS/COFINS
某些产品（燃料、药品、饮料、车辆）根据 monofásico 系统征税，其中 PIS/COFINS 在制造商层面以更高的税率征收一次（例如，燃料为 2.2%/10.3%）。下游经销商对这些商品支付零 PIS/COFINS。
替代（substituição tributária）
与 monofásico 类似，有些商品有 PIS/COFINS，由链条中的第一个卖家收集。经销商不为这些商品支付 PIS/COFINS，也不能要求其投入信用。
出口豁免
出口商可以从生产成本中积累投入抵免，并向 Receita Federal 申请退款或抵消。}在巴西增值税 cofin 的背景下，这种特殊情况需要仔细解释，因为标准假设可能不成立。用户应将结果与领域专业知识交叉引用，并考虑查阅其他参考资料或工具来验证这些非典型条件下的输出。
房地产板块
房地产开发商使用特殊的 PIS/COFINS 规则，降低税率（对于超过 10 万雷亚尔的房产或建筑成本净收入的百分比，为 1.71%/7.86%），与标准非累积税率不同。
PIS/COFINS 制度比较
▾
| 特征 | 累积（卢克罗·普雷苏米多） | 非累积（Lucro Real） |
|---|---|---|
| PIS 率 | 0.65% | 1.65% |
| COFINS 汇率 | 3.0% | 7.6% |
| 综合费率 | 3.65% | 9.25% |
| 输入学分 | 不允许 | 允许在符合条件的输入上使用 |
| 净利率（学分后的典型值） | 3.65% | 4–7% 取决于输入强度 |
| 归档 | DARF 25 号之前 | SPED Contribuições + DARF 截至 25 日 |
| 国民简单队 | 包含在 DAS 中 | 不适用 |
常见问题
▾
累积和非累积 PIS/COFINS 之间有什么区别？
累积：利率 0.65%/3%，无投入信用，由 Lucro Presumido 公司使用。非累积：利率 1.65%/7.6%，允许输入信用，由 Lucro Real 公司使用。对于投入密集型企业来说，在非累积的情况下，扣除积分后的净成本可能相似或更低。在实践中，这个概念对于巴西增值税来说至关重要，因为它决定了输入变量之间的核心关系。了解这一点有助于用户更准确地解释结果并将其应用于特定环境中的现实场景。
谁可以使用非累积制度？
只有根据 Lucro Real 纳税的公司才能使用非累积 PIS/COFINS 制度。即使在 Lucro Real 下，金融机构、某些服务公司和特定部门也被排除在外。在实际应用中进行巴西增值税 pis cofins 计算时，这是一个重要的考虑因素。答案取决于具体的输入值和应用计算的上下文。
哪些费用可以产生 PIS/COFINS 积分？
非累积制度中的合格抵免包括：转售商品、生产投入（原材料、包装）、租金、电力、机械和 IT 设备折旧以及某些服务合同。在实际应用中进行巴西增值税 pis cofins 计算时，这是一个重要的考虑因素。答案取决于具体的输入值和应用计算的上下文。
未使用的 PIS/COFINS 积分可以退还吗？
是的。累积的抵免额（对于出口商来说尤其常见）可以抵消其他联邦税，或向 Receita Federal 申请现金退款 (ressarcimento)，但实际上退款可能需要 12-36 个月。在实际应用中进行巴西增值税 pis cofins 计算时，这是一个重要的考虑因素。答案取决于具体的输入值和应用计算的上下文。
PIS/COFINS 是否因财务收入而到期？
根据 Lucro Real 公司的特定规则，财务收入（juros、子公司股息）须按 0.65%/4% 的税率缴纳 PIS/COFINS，而不是标准非累积税率。在实际应用中进行巴西增值税 pis cofins 计算时，这是一个重要的考虑因素。答案取决于具体的输入值和应用计算的上下文。
PIS/COFINS 何时提交并支付？
PIS 和 COFINS 每月通过 SPED Contribuições 提交，并在下个月 25 日之前通过 DARF 支付。 Simples Nacional 公司将在 20 日之前通过 DAS 付款。这适用于需要精确确定巴西增值税 pis cofins 值的多种情况。常见场景包括专业分析、学术研究和个人规划，其中定量准确性至关重要。
巴西税制改革对 PIS/COFINS 有何影响？
2023-2024 年巴西税制改革 (PEC 45) 将用两种新税种取代 PIS、COFINS、IPI、ICMS 和 ISS：CBS（联邦）和 IBS（州/市）以及选择性税。过渡计划在 2026 年至 2033 年期间进行。在实践中，这个概念对于巴西增值税来说至关重要，因为它决定了输入变量之间的核心关系。了解这一点有助于用户更准确地解释结果并将其应用于特定环境中的现实场景。
服务出口是否需要缴纳 PIS/COFINS 费用？
向海外接收者提供的服务符合服务出口的资格，如果满足某些目的地和付款条件，通常可以免除 PIS/COFINS。在实际应用中进行巴西增值税 pis cofins 计算时，这是一个重要的考虑因素。答案取决于具体的输入值和应用计算的上下文。为了获得最佳结果，用户应考虑他们的具体要求，并根据已知基准或专业标准验证输出。
常见错误注意事项
▾
- !对 Lucro Presumido 公司应用非累积税率 — Presumido 必须采用累积税率 (3.65%)。
- !对于第 10.637/2002 号法律和 10.833/2003 号法律中未列为合格投入的费用，申请投入抵免。
- !忘记经销商级别的 monofásico 产品的收入 PIS/COFINS 为零，但购买信用也为零。
- !未每月将 PIS/COFINS 与 SPED Contribuições 进行核对，SPED Contribuições 会由 Receita Federal 生成自动交叉检查。
- !忽略财务收入 PIS/COFINS 规则，该规则使用与营业收入不同的税率。
专业提示
如果您的公司使用 Lucro Real，请定期进行 PIS/COFINS 信用映射练习。许多公司错过了租金、能源、折旧和分包商成本的合格抵免。通过 PER/DCOMP（补偿请求）恢复错过的积分可以释放政府已经超额征收的大量现金流。
你知道吗？
PIS 于 1970 年创建，COFINS 于 1991 年创建，最初是作为社会福利融资税。它们每年总共为联邦政府创造超过 5000 亿雷亚尔，使其成为巴西最大的单一税收来源，甚至超过了所得税。非累积制度于 2002 年至 2004 年推出，至今仍然是巴西税法最复杂的领域之一，仍有数千起法院案件和行政裁决正在解决。
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
参考资料
Read the full guide on how to use this calculator effectively
阅读更多 →Ratings & comments
获取每周数学提示
加入 12,000+ 订阅者，每周都会获得计算器提示。