是什么 Abgeltungsteuer Calculator?
▾
Abgeltungsteuer（投资收入预扣税）是德国于 2009 年推出的统一税率资本利得税，适用于金融投资收入。利息、股息、股票和基金资本收益以及类似投资收入的税率为 25%。除了 25% 之外，Solidaritätszuschlag (Soli) 还增加了 5.5% 的税额——尽管从 2021 年开始，Soli 对大多数个人来说被废除；它可能仍然适用于高收入者的 Abgeltungsteuer。教会成员也需缴纳税额 8% 或 9% 的教会税 (Kirchensteuer)。德国银行在付款时自动扣除投资收入的 Abgeltungsteuer，并将其直接汇给 Finanzamt，因此得名“Abgeltung”（结算/解除）。每位投资者每年可获得 1,000 欧元的 Sparerpauschbetrag（储蓄者一次性津贴）（从 2023 年起，联合评估夫妇可获得 2,000 欧元），且免税。达到此金额的投资收入完全免税。 Abgeltungsteuer 有效地取代了大多数个人的投资收入所得税——投资收入不添加到其他收入中，并按边际税率征税，但最终以 25% 的税率结算。如果您的边际所得税率低于25%，您可以在年度申报表上申请更便宜的个人所得税率（Günstigerprüfung）。
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
公式
▾
Abgeltungsteuer =（投资收益 - Sparerpauschbetrag）× 25%； Soli = Abgeltungsteuer × 5.5%（如果适用）； Kirchensteuer = Abgeltungsteuer × 8% 或 9%（教会成员）；有效税率（含索利，无教堂税） ≈ 26.375%变量说明
▾
| 符号 | 名称 | 单位 | 描述 |
|---|---|---|---|
| SPB | 斯帕雷帕施贝特拉 | — | 每人每年 1,000 欧元的免税投资收入津贴（夫妻为 2,000 欧元）。 |
| AbgSt | 利率 | — | 对高于 Sparerpauschbetrag 的应税投资收入实行 25% 的统一税率。 |
| FA | 自由保护法 | — | 指示银行在扣除 Abgeltungsteuer 之前应用 Sparerpauschbetrag。 |
| GP | 枪械检验 | — | 如果个人边际税率低于 25%，可选择通过年度申报表应用个人边际税率。 |
如何 Abgeltungsteuer Calculator
▾
- 1确定所有投资收入：储蓄账户利息、股票/ETF 股息以及出售金融资产（股票、债券、ETF、特定条件下的加密货币）的资本收益。
- 2每家银行或经纪商都持有投资者的 Freistellungsauftrag（豁免令）。每年前 1,000 欧元（夫妻为 2,000 欧元）的投资收入免税。
- 3一旦 Sparerpauschbetrag 用完，银行会自动在每次支付利息、股息或已实现收益时扣除 25% Abgeltungsteuer 加 Soli（如果适用）。
- 4教会成员应将其会员资格通知银行（通过 KiStAM）。然后，银行会自动扣除 Abgeltungsteuer 的 8% 或 9% 的教会税。
- 5金融投资的损失只能抵消同一类别的收益。股票损失只能抵消股票收益（不能抵消利息收入）。未使用的损失将在银行账户内结转至未来几年，或通过年度纳税申报表跨银行结转。
- 6如果您想使用 Günstigerprüfung（检查您的边际所得税率是否低于 25%）、跨多家银行申请 Sparerpauschbetrag 或抵消不同经纪商的损失，请提交年度纳税申报表。
- 7非德国投资收入（外国股息、外国经纪商资本收益）必须在德国所得税申报表中申报，因为德国银行无法从源头扣除 Abgeltungsteuer。
例题解析
▾
每人每年免税 1,000 欧元——与您的银行建立 Freistellungsauftrag。
800 欧元的利息由 1,000 欧元的 Sparerpauschbetrag 全额支付。不扣除任何 Abgeltungsteuer。如果投资者拥有多家银行，他们必须通过 Freistellungsaufträge 将 1,000 欧元分摊到各个账户。
收入超过 1,000 欧元津贴后，Soli 后的有效税率为 26.375%。
€3,500 - €1,000 津贴 = €2,500 应纳税。费用：2,500 欧元 × 25% = 625 欧元。索利（如果适用）：625 欧元 × 5.5% = 34.38 欧元。扣除总额：659.38 欧元（有效率为 26.375%）。
如果边际利率< 25%，则适用个人利率并退还差额。
银行按 25% 扣除了 250 欧元。个人所得税税率为 20% = 200 欧元（同等金额）。使用 Anlage KAP 提交纳税申报表并请求 Günstigerprüfung。 Finanzamt 退还多付的 50 欧元。
教会税增加了投资收入的有效税率。
应纳税 4,000 欧元。费用 €1,000。 Kirchensteuer：8% × 1,000 欧元 = 80 欧元。总计：4,000 欧元投资收益，1,080+ 欧元。包括Kirchensteuer在内的有效率：27%。
实际应用
▾
投资者在经纪商和银行设立 Freistellungsaufträge，以有效地使用全额 1,000 欧元年度津贴。该应用程序通常由需要精确定量分析以支持各自领域的决策、预算和战略规划的专业人士使用
低收入个人提交 Anlage KAP，请求 Günstigerprüfung 并追回多付的 Abgeltungsteuer。行业从业者依靠此计算来衡量绩效、比较替代方案，并确保遵守既定标准和监管要求
ETF 投资者了解 Vorabpauschale 年度认定分配税对积累资金的影响。学术研究人员和学生使用此计算来验证理论模型、完成课程作业并加深对基本数学原理的理解
税务顾问向股权基金投资者解释 Teilfreistellung 并计算豁免后的有效利率。财务分析师和规划师将此计算纳入其工作流程中，以生成准确的预测、评估风险情景并向利益相关者提供数据驱动的建议
教会成员向经纪人确认其 KiStAM 状态，以确保正确的 Kirchensteuer 扣除投资收入。此应用程序通常由需要精确定量分析以支持各自领域的决策、预算和战略规划的专业人士使用
特殊情况
▾
Vorabpauschale 用于累积 ETF
{'title': 'Vorabpauschale for Accumulated ETF', 'body': “自 2018 年以来，累积 ETF (thesaurierend) 须遵守 Vorabpauschale——根据基金基本回报计算的视为年度分配。即使没有进行分配，这也确保了年度税收。Vorabpauschale 由德国联邦金融部发布，并根据每只 ETF 份额的价值计算年初乘以基本回报率。2024 年的基本回报率于 1 月份发布。”}
外商投资收益
{'title': '外国投资收入', 'body': '由德国经纪商持有的外国股票或债券的收入自动受到德国银行的 Abgeltungsteuer 的约束。来自非德国经纪商账户的收入必须通过 Anlage KAP 自行申报。外国税收抵免（通过 Doppelbesteuerungsabkommen）可以减轻德国的税收负担。'}这种边缘情况经常出现在涉及边界条件或极值的 abgeltungsteuer calc 专业应用中。从业者应记录这种情况何时发生，并考虑替代计算方法或调整因子是否更适合其特定用例。
德国股票的部分豁免 (Teilfreistellung)
{'title': '德国股票部分豁免 (Teilfreistellung)', 'body': '投资于德国或外国股票的股票基金和 ETF 受益于分配和资本利得的 Teilfreistellung（部分豁免）：股票基金收益和收入的 30% 免除 Abgeltungsteuer（将有效利率降低至 17.5%）。混合基金 (15%) 和房地产基金 (60% 或 80%) 适用不同的豁免率。'}
旧控股（2009 年之前）
{'title': 'Old Holdings (vor 2009)', 'body': '2009 年 1 月 1 日之前持有的金融资产 (Altbestand) 不受限制，资本利得免税。大多数资产的这一豁免从 2018 年起被取消。然而，某些旧规定可能仍然适用于在特定条件下自 2009 年以来连续持有的资产。'}在 abgeltungsteuer calc 计算中遇到这种情况时，用户应验证其输入值是否在公式的预期范围内，以产生有意义的结果。超出范围的输入可能会导致数学上有效但实际上毫无意义的输出，这些输出不反映现实世界的条件。
有效利率
▾
| 纳税人类型 | 解除责任 | + 索利 | + 基兴施图尔 (9%) | 有效率 |
|---|---|---|---|---|
| 标准（无教堂，索利废除） | 25.00% | 0% | 0% | 25.00% |
| 标准 + Soli（高收入者） | 25.00% | +1.375% | 0% | 26.375% |
| 教会成员（其他州） | 25.00% | +1.375% | +2.25% | 28.625% |
| Günstigerprüfung（边际税率 20%） | 20.00% | 多变的 | 0% | <25% |
| Sparerpauschbetrag（首 1,000 欧元） | 0% | 0% | 0% | 0% |
常见问题
▾
什么是 Sparerpauschbetrag？
Sparerpauschbetrag（储蓄者一次性津贴）对个人每年前 1,000 欧元的投资收入免税，对共同评估的夫妇免税 2,000 欧元（从 2023 年起）。与您的银行或经纪人建立 Freistellungsauftrag，以便自动应用津贴。在实践中，这个概念是 abgeltungsteuer calc 的核心，因为它决定了输入变量之间的核心关系。
什么是 Freistellungsauftrag？
Freistellungsauftrag 是向您的银行发出的正式指示，在您的投资收入超过分配给该银行的 Sparerpauschbetrag 金额之前，不要扣除 Abgeltungsteuer。您可以将 1,000 欧元分配给多家银行。 Freistellungsaufträge 总额不得超过 1,000 欧元的年度限额。在实践中，这个概念是 abgeltungsteuer calc 的核心，因为它决定了输入变量之间的核心关系。
Abgeltungsteuer 如何应用于 ETF 分配？
ETF（交易所交易基金）分配被视为股息，并按 25% 加 Soli 的比例缴纳 Abgeltungsteuer。对于累积 ETF (thesaurierend)，分配自动再投资，每年适用视同分配 (Vorabpauschale) — 根据公布的基本回报计算。这确保了即使是再投资收益也能纳税。该过程涉及将基本公式系统地应用于给定的输入。计算中的每个变量都会影响最终结果，了解它们各自的作用有助于确保准确的应用。
投资损失可以抵消投资收益吗？
是的，但在类别内：股票的资本损失只能抵消股票的资本收益。其他资产（债券、利息）的损失可以抵消同类资产的收益。损失不能抵消工资等普通收入。 Finanzamt 允许使用 Anlage KAP 通过年度纳税申报表抵消不同银行之间的损失。
什么是 Günstigerprüfung？
Günstigerprüfung（优惠支票）允许边际所得税率低于 25% 的投资者将其投资收入按个人较低税率征税。将 Anlage KAP 与您的年度纳税申报表一起提交并索取支票。任何多付的 Abgeltungsteuer 将被退还。在实践中，这个概念是 abgeltungsteuer calc 的核心，因为它决定了输入变量之间的核心关系。
Abgeltungsteuer 是否适用于加密货币？
出于 Abgeltungsteuer 的目的，加密货币与金融资产的待遇不同。加密货币收益作为私人出售交易（私人 Veräußerungsgeschäfte）征税——如果持有时间少于 12 个月，收益将按照您的个人边际所得税税率纳税。如果持有超过 12 个月，收益免税。银行不会自动扣留加密货币收益。
什么是 NV-Bescheinigung？
Finanzamt 颁发的 NV-Bescheinigung（非评估证书）允许低收入个人指示其银行根本不扣除任何 Abgeltungsteuer - 除了 Sparerpauschbetrag 之外。它适用于总收入不超过 Grundfreibetrag（2024 年 11,784 欧元）的个人，例如养老金领取者或学生。在实践中，这个概念是 abgeltungsteuer calc 的核心，因为它决定了输入变量之间的核心关系。
外国投资收入可以根据 Abgeltungsteuer 征税吗？
在德国银行账户之外收到的外国投资收入必须在年度所得税申报表中申报。它受 Abgeltungsteuer 规则的约束，但不能从源头自动扣留。支付的外国税款可以通过 Anlage AUS 抵扣德国税款，以避免双重征税。在实际应用中进行 abgeltungsteuer calc 计算时，这是一个重要的考虑因素。
常见错误注意事项
▾
- !未与每家银行建立 Freistellungsaufträge，导致对前 1,000 欧元收入进行不必要的 Abgeltungsteuer 扣除。
- !超过多家银行 Freistellungsaufträge 的 Sparerpauschbetrag 总额超过 1,000 欧元 — 这就产生了在年度申报表中退还超出部分的义务。
- !当边际所得税率低于 25% 时，不申请 Günstigerprüfung — 如果不申报，多缴的税款就会丢失。
- !将加密货币收益视为 Abgeltungsteuer-subject——它们被视为私人销售交易。
- !不了解 Vorabpauschale 积累 ETF 的作用，并对没有分配的基金每年征税感到惊讶。
- !不通过年度 Anlage KAP 提交在不同经纪商之间结转损失。
专业提示
如果您主要在一家银行投资，请将您的全部 1,000 欧元 Sparerpauschbetrag（或情侣 2,000 欧元）存入一家银行。如果分布在多个机构，请跟踪总额以确保您不会超过年度限额，或者在一个机构中未使用津贴而在另一机构纳税。
你知道吗？
Abgeltungsteuer 于 2009 年推出，部分目的是为了简化投资收益的征税，此前投资收益按个人边际税率征税，需要复杂的年度报告。由于 Vorabpauschale 累积 ETF 规则的复杂性，这种简化已部分逆转，ETF 目前已成为德国散户投资者选择的投资工具。
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
参考资料
获取每周数学提示
加入 12,000+ 订阅者，每周都会获得计算器提示。