Child Tax Credit Calculator

儿童税收抵免 (CTC) 是一项联邦税收抵免，为有 17 岁以下符合条件的子女的家庭提供经济救济。最初作为 1997 年《纳税人救济法案》的一部分颁布，每个孩子的税收抵免额为 400 美元，后来通过后续立法多次扩大。 2017 年的《减税和就业法案》将每个符合条件的儿童的抵免额从 1,000 美元翻倍至 2,000 美元，并大幅提高了收入逐步淘汰的门槛，而 2021 年的《美国救援计划法》则暂时​​将每个孩子的抵免额提高到 3,000 至 3,600 美元，并每月预付款。 2024 纳税年度，每个符合条件的儿童可获得 2,000 美元的抵免额。 CTC 由两个部分组成：不可退还的部分，用于逐美元减少纳税义务（最多为所欠税款），以及可退还的额外儿童税收抵免 (ACTC)，用于向 CTC 超过其纳税义务的家庭提供现金退税。 2024 年，每个符合条件的儿童可退还的 ACTC 最高限额为 1,700 美元，按超过 2,500 美元的收入的 15% 计算（受限于每个儿童的上限）。这种可退还的部分对于低收入家庭至关重要，他们可能只欠很少或不欠联邦所得税，但仍能从现金退税中受益。 符合 CTC 目的的合格儿童必须满足几项测试：该儿童在纳税年度结束时必须不满 17 岁，必须是纳税人的儿子、女儿、继子女、养子女、兄弟、姐妹或其中任何一个的后代，必须与纳税人一起生活超过半年，不得提供超过一半的自己的赡养费，必须在纳税人的纳税申报表中声称为受抚养人，必须是美国公民、国民或居民外国人，并且必须拥有有效的在报税表到期日之前签发的社会安全号码。未满足合格儿童测试的家属（例如 17-18 岁的较大儿童或老年家属）可能有资格获得 500 美元的其他家属信贷。 CTC 开始逐步取消单身申报者 200,000 美元的修改调整总收入，以及已婚联合申报者 400,000 美元的修改调整总收入，收入每高于门槛 1,000 美元，减少 50 美元。这些由《减税和就业法案》规定的门槛与 2018 年之前的水平（单人 75,000 美元/MFJ 110,000 美元）相比明显较高，这意味着绝大多数有孩子的美国家庭都能获得全额抵免。除非国会采取行动延长或修改现行规定，否则该抵免额计划在 2025 年之后恢复为每个儿童 1,000 美元。

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1. 1计算一下您符合条件的孩子。每个孩子在纳税年度结束时（12 月 31 日）必须不满 17 岁，必须拥有有效的社会安全号码，必须是您的亲生子女、领养子女、继子女、养子女、兄弟姐妹或其中任何一个的后代，必须在美国与您一起生活超过半年，不得提供超过一半的自己的经济支持，并且必须在您的纳税申报表中申报为受抚养人。
2. 2将 2,000 美元乘以符合条件的儿童人数来计算初始抵免额。此外，计算不符合 CTC 资格的任何其他受抚养人（例如 17-18 岁的儿童、您声称为受抚养人的大学生或年迈的父母），并乘以 500 美元作为其他受抚养人抵免额。淘汰前的总信用额是两者金额的总和。
3. 3通过将修改后的调整后总收入 (MAGI) 与适用的门槛进行比较来确定是否适用逐步淘汰：单身、户主和已婚单独报税者为 200,000 美元，已婚联合报税者为 400,000 美元。您的 MAGI 每超出阈值 1,000 美元（或其一小部分），总信用额就会减少 50 美元。例如，MAGI 为 210,000 美元的单个申报人超出阈值 10,000 美元，导致减少 500 美元。
4. 4将不可退还的 CTC 用于抵扣您的联邦所得税负债。 CTC 首先将您的税收逐美元降低至零。如果完整的 CTC 用于抵扣纳税义务，则无需进一步计算。如果您的纳税义务少于您的 CTC 总额，则超额抵免额可通过额外儿童税收抵免 (ACTC) 退还。
5. 5如果您的 CTC 超过您的纳税义务，请计算可退还的 ACTC。 ACTC 相当于您超过 2,500 美元的收入的 15%，但每个符合条件的孩子不能超过 1,700 美元。例如，如果您有两个符合资格的孩子，收入为 30,000 美元，则 ACTC 计算为 15% x (30,000 美元 - 2,500 美元) = 4,125 美元，但上限为 1,700 美元 x 2 = 3,400 美元。实际 ACTC 是超额 CTC（抵免额减去应纳税额）与计算出的金额中的较小者。
6. 6在您的联邦纳税申报表上报告 CTC。不可退还的 CTC 填写在表格 1040 中，可退还的 ACTC 根据附表 8812（合格儿童和其他家属的学分）计算。如果您有符合资格的孩子，则必须提供每个孩子的姓名、SSN 和出生日期。 IRS 将 SSN 与其数据库进行匹配，以验证合格的儿童索赔。
7. 7请注意 PATH 法案退款保留。与 EITC 一样，无论何时提交申报表，申请 ACTC 的申报表退款均由 IRS 扣留至 2 月中旬。此延迟会影响整个退款，而不仅仅是 ACTC 部分。如果您依赖于在报税季早期收到退税，请相应地规划您的财务状况。

• !最常见的 CTC 错误是混淆年龄界限。 CTC 要求孩子年龄在 17 岁以下，而不是 18 岁以下。许多家长对孩子年满 17 岁时失去 2,000 美元的学分感到惊讶，尤其是当他们习惯于将孩子视为受抚养人时（这种情况会持续到 19 岁，如果是全日制学生则持续到 24 岁）。为这个悬崖做好计划很重要：家庭损失了 2,000 美元的 CTC，但仍可以为 17 或 18 岁的受抚养人申请 500 美元的其他受抚养人信贷。
• !共享监护权的父母有时都会尝试为同一个孩子申请 CTC，导致国税局拒绝一份或两份申报表。 IRS 计算机系统会标记重复的 SSN 申请，并将保留两份申报表以供人工审核。只有根据决胜局规则有权为孩子申请的家长（或收到签署的 8332 表格的家长）才可以申请 CTC。在没有适当权利的情况下尝试认领儿童可能会导致罚款、要求连本带息偿还，以及延迟数月收到退款。
• !许多低收入家庭没有意识到他们有资格获得可退还的 ACTC，因为他们不欠联邦所得税，并且认为提交纳税申报表没有任何好处。事实上，即使纳税义务为零，拥有三个符合资格的孩子且收入为 20,000 美元的家庭也可以获得大约 2,625 美元的 ACTC 退款。 VITA 网站提供的免费报税服务专门针对这些家庭，以确保他们提交纳税申报表并索取他们有权获得的税收抵免。