Dependent Care Credit Calculator

儿童和受抚养人护理税收抵免是一项不可退还的联邦税收抵免，可帮助工薪家庭抵消照顾 13 岁以下的合格儿童或身体或精神上无法自我照顾的受抚养人的费用，以便纳税人（以及配偶，如果已婚）可以工作或找工作。该抵免额根据 1981 年《经济复苏税法》设立，以更为累进的抵免额结构取代了之前的家属照料扣除额，为低收入家庭提供了更大比例的福利。 该抵免额相当于合格护理费用的一定百分比，范围从 20% 到 35%，具体取决于纳税人的调整后总收入 (AGI)。一名合格个人的最高合格费用为 3,000 美元，两名或以上合格个人的最高合格费用为 6,000 美元。按照最低 20% 的税率（对于 AGI 高于 43,000 美元的情况），一名受抚养人的最高抵免额为 600 美元，两名或以上受抚养人的最高抵免额为 1,200 美元。按照最高 35% 的利率（对于 AGI 为 15,000 美元或以下），一个人的最高抵免额为 1,050 美元，两个或更多人的最高抵免额为 2,100 美元。 2021 年的《美国救援计划法案》暂时使抵免额可退还，并将费用上限大幅提高至 4,000 美元/8,000 美元，最高可达 50%，但这些增强措施在 2021 年之后到期。 家属护理抵免与雇主提供的家属护理灵活支出账户 (FSA) 有着显着的相互作用，该账户允许每年将高达 5,000 美元的税前工资留出用于家属护理费用。通过 FSA 支付的费用也不能申请税收抵免，从而可以在两种福利之间进行选择。对于大多数 AGI 超过 40,000 美元的家庭，FSA 提供了更大的税收优惠，因为与信贷的 20% 税率相比，税前储蓄率等于边际税级 (22-37%)。然而，处于 10-12% 税级的低收入家庭可能会从 35% 的抵免税率中受益更多。 合格的护理费用包括向日托中心、保姆、保姆、互惠生、学前班（但不包括幼儿园或更高级别）、课前和课后计划以及日间营（但不包括过夜营）支付的费用。向纳税人的配偶、合格子女的父母（如果子女未满 13 岁）或纳税人可以声称为受抚养人的任何人的付款不符合资格。护理提供者必须在 2441 表格上注明姓名、地址和纳税人识别号，并且提供者必须在自己的纳税申报表上报告收入。

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1. 1确定您的合格人员。符合资格的个人是指提供护理时未满 13 岁的受抚养子女、身体或精神上无法自我照顾且与您共同生活半年以上的配偶，或身体或精神上无法自我照顾且与您共同生活半年以上的受抚养人。对于离婚或分居父母的孩子，无论谁申请抚养豁免，只有监护父母可以申请抵免。
2. 2计算您当年的合格护理费用总额。这包括支付给护理提供者用于照顾合格个人的所有金额，这些个人允许您（以及您的配偶，如果已婚）工作或寻找工作。符合资格的费用包括日托、学前班、课前和课后项目、日间营、保姆、保姆和互惠生。不符合资格的费用包括过夜营地、辅导、服装、食物（除非与护理费用密不可分，如日托）、医疗保健和幼儿园或以上级别的教育。
3. 3减少收到的任何雇主提供的家属护理福利的合格费用。如果您的雇主提供家属看护 FSA、家属看护援助计划或现场日托福利，请在计算抵免额之前从您的合格费用中减去这些福利的金额（最多 5,000 美元）。您不能通过 FSA 和信贷来申报相同的费用，从而实现双重收益。任何高于 FSA 金额的费用仍有资格获得抵免，但须遵守 3,000 美元/6,000 美元的限额。
4. 4您的合格费用上限为以下较低者：(a) 您的实际费用减去雇主福利，(b) 一名合格个人为 3,000 美元，或两人或以上为 6,000 美元，或 (c) 收入较低的配偶（或您，如果单身）的收入。赚取收入限制意味着，如果配偶之一的收入仅为 2,000 美元，则无论实际费用如何，最高合格费用为 2,000 美元。全日制学生或残疾配偶中，一名符合资格的个人的收入被视为每月 250 美元，两名或以上的个人的收入被视为每月 500 美元。
5. 5根据您的 AGI 确定适用的百分比。对于 15,000 美元或以下的 AGI，从 35% 开始，然后，对于高于 15,000 美元的 AGI，每 2,000 美元（或其一小部分）就降低一个百分点，对于高于 43,000 美元的 AGI，最低税率降至 20%。例如，25,000 美元的 AGI 比 15,000 美元高出 10,000 美元，即 2,000 美元的 5 个增量，因此百分比为 35% - 5% = 30%。
6. 6将您的上限合格费用乘以适用的百分比来计算抵免额。在表格 2441（儿童和家属护理费用）中输入结果，并将抵免额转入表格 1040。由于抵免额不可退还（2024 年），因此它只能将您的纳税义务减少至零 - 任何超额抵免额都会丢失，且无法结转或退还。
7. 7将抵免额与家属护理 FSA 进行比较，以优化您的总税款节省。对于大多数 AGI 超过约 40,000 美元的家庭来说，FSA 提供了更大的福利，因为节税率等于边际税级加上 FICA 节税。然而，FSA 有“用进废退”的规则（未使用的资金将被没收），要求预先注册，并且除符合资格的生活事件外不能在年中进行调整。信用额在提交申请时就被索取，没有被没收的风险。

• !最常见的错误是没有将家属护理信贷与家属护理 FSA 进行比较并选择较差的选项。许多家庭在公开注册期间自动加入 FSA，而没有计算信贷是否会节省更多。在 10-12% 联邦税级中，AGI 低于 25,000 美元的家庭可能会获得 30-35% 的信贷利率，这超出了 FSA 的边际税收节省。相反，高收入家庭有时会跳过 FSA，只申请信贷，从而错过 FSA 提供的数百美元的额外 FICA 储蓄。
• !许多纳税人没有意识到，过夜营费用完全不符合资格费用，而日营费用则完全符合资格。为两周过夜营支付 5,000 美元并为一周日间营支付 2,000 美元的家长只能申请 2,000 美元的日间营费用。无论营地的规划如何，这种区别都适用：即使过夜营地提供更多的儿童保育时间并且主要目的是让父母能够工作，过夜营地的排除也是绝对的。规划护理安排以最大限度地增加日间营并尽量减少过夜营可以增加学分。
• !纳税人经常忘记，合格费用仅限于低收入配偶的收入。在一对已婚夫妇中，一方通过兼职工作赚取 80,000 美元，另一方赚取 2,000 美元，最高合格费用为 2,000 美元，而不是 3,000 美元或 6,000 美元。这种低收入者限制确保信贷仅适用于能够就业的护理费用。针对全日制学生和残疾配偶（视为收入为 250-500 美元/月）的特殊规则部分缓解了这一限制，但经常被忽视。