是什么 Medicare Premium Calculator?
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Medicare 保费计算器估算 Medicare 承保的每月总费用，包括标准 B 部分保费、D 部分处方药保费以及适用于高收入受益人的收入相关每月调整金额 (IRMAA) 附加费。医疗保险是林登·B·约翰逊 (Lyndon B. Johnson) 总统于 1965 年作为《社会保障法》第 XVIII 章制定的，为大约 6700 万 65 岁及以上的美国人、患有某些残疾的年轻人以及患有终末期肾病 (ESRD) 的人提供健康保险。 Medicare B 部分（医疗保险）涵盖医生服务、门诊护理、预防性服务、耐用医疗设备和许多其他医疗服务。 2024 年的标准 B 部分保费为每月 174.70 美元，这是大多数受益人支付的费用。然而，两年前纳税申报表中修改后的调整后总收入 (MAGI) 超过 103,000 美元（个人）或 206,000 美元（已婚共同申报）的受益人需要缴纳 IRMAA 附加费，这使得最高收入层的 B 部分保费增加至每月高达 594.00 美元。 Medicare D 部分（处方药承保）通过私人保险计划为门诊处方药提供可选承保。 D 部分保费因计划而异，但到 2024 年，平均每月约为 55 美元。高收入受益人除计划保费外，还需支付每月 12.90 美元至 81.00 美元的 D 部分 IRMAA 附加费。 《2022 年通胀削减法案》从 2024 年至 2025 年开始对 D 部分进行了重大改革，包括每年自付费用上限为 2,000 美元，每月胰岛素上限为 35 美元。 IRMAA 的决定采用两年回溯期：您 2024 年的保费基于您 2022 年的纳税申报表（IRS 处理的最新申报表）。这给新退休的个人带来了规划方面的挑战，他们目前的收入可能大大低于两年前退休前的收入。如果受益人经历了结婚、离婚、配偶死亡、停工、工作减少、创收财产损失或养老金福利损失，社会保障管理局允许受益人通过生活改变事件上诉（使用表格 SSA-44）请求减少或取消 IRMAA。
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公式
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每月 Medicare 保费总额 = B 部分保费 + D 部分计划保费 + B 部分 IRMAA + D 部分 IRMAA
B 部分标准保费（2024 年）：174.70 美元/月
B 部分 IRMAA 附加费（2024 年，个人/MFJ）：
$103,001-$129,000 / $206,001-$258,000：总计 244.60 美元（+69.90 美元）
$129,001-$161,000 / $258,001-$322,000：总计 349.40 美元（+174.70 美元）
$161,001-$193,000 / $322,001-$386,000：总计 454.20 美元（+279.50 美元）
$193,001-$500,000 / $386,001-$750,000：总计 559.00 美元（+384.30 美元）
500,000 美元以上/750,000 美元以上：总计 594.00 美元（+419.30 美元）
D 部分 IRMAA 附加费 (2024)：
相同收入等级：+$12.90、+$33.30、+$53.80、+$74.20、+$81.00
工作示例 — 退休夫妇，2022 年 MAGI $280,000 (MFJ)：
B 部分：每份 349.40 美元/月（IRMAA 2 级）
D 部分计划：每个 45 美元/月
D 部分 IRMAA：每份 33.30 美元/月
每人：$349.40 + $45.00 + $33.30 = $427.70/月
情侣总计：427.70 美元 x 2 = 855.40 美元/月（10,265 美元/年）变量说明
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| 符号 | 名称 | 单位 | 描述 |
|---|---|---|---|
| MAGI | 修改后的调整后总收入 | USD/year | 用于确定 IRMAA 的收入衡量标准，等于 AGI 加上保费年度前两年纳税申报表的免税利息收入 |
| B | B 部分溢价 | USD/month | Medicare B 部分医疗保险的每月保费，可以是标准金额（2024 年为 174.70 美元），也可以是针对高收入受益人的 IRMAA 调整金额 |
| D | D 部分 高级版 | USD/month | 所选 Medicare D 部分处方药计划的每月保费，因计划而异，并由高收入受益人的 D 部分 IRMAA 附加费补充 |
| IRMAA | 与收入相关的每月调整金额 | USD/month | 对于 MAGI 高于指定阈值的受益人，适用于 Medicare B 部分和 D 部分的额外保费附加费 |
| LB | 回顾年 | tax year | SSA 用于确定 IRMAA 的纳税年度，即当前保费年度之前的两年（2024 年保费的 2022 年申报表） |
如何 Medicare Premium Calculator
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- 1确定您的 Medicare A 部分状态。大多数受益人可以免保费地获得 A 部分（医院保险），因为他们或他们的配偶至少缴纳了 40 个季度（10 年）的 Medicare 工资税。如果您的季度数少于 40 个，您可以在 2024 年支付每月 278 美元（30-39 个季度）或每月 505 美元（少于 30 个季度）的 A 部分保费。A 部分涵盖住院、熟练护理机构护理、临终关怀和一些家庭医疗保健。
- 2在您的初始投保期 (IEP) 内投保 Medicare B 部分，这是您 65 岁生日前后的 7 个月窗口（生日前 3 个月、生日当月和生日后 3 个月）。如果您在没有合格雇主承保的情况下延迟注册超出个别化教育计划 (IEP)，则每 12 个月期间 10% 的延迟注册罚款将永久添加到您的 B 部分保费中。 2024 年 B 部分标准保费为每月 174.70 美元，直接从您的社会保障付款中扣除。
- 3使用两年前纳税申报表中修改后的调整后总收入 (MAGI) 查找您的 IRMAA 状态。对于 2024 年保费，SSA 使用您的 2022 年纳税申报表。用于 IRMAA 目的的 MAGI 等于您的调整后总收入 (AGI) 加上免税利息收入。将您的 MAGI 与 IRMAA 收入等级进行比较，以确定您是否欠 B 部分保费的附加费。附加费范围从每月 69.90 美元（个人 103,000 美元以上的第一级）到每月 419.30 美元（个人 500,000 美元以上的最高级）不等。
- 4在初始投保期或年度 Medicare 开放投保期（10 月 15 日至 12 月 7 日）选择并投保 Medicare D 部分处方药计划。 D 部分保费因计划而异，范围从每月 0 美元到超过 100 美元不等，具体取决于计划的处方集、药房网络和承保水平。 2024 年全国平均 D 部分保费约为每月 55 美元。与 B 部分一样，如果没有可抵扣的药物承保而延迟投保，将被处以每月延迟每月 1% 的国家基本保费的永久罚款。
- 5使用与 B 部分 IRMAA 相同的收入等级计算您的 D 部分 IRMAA 附加费。 D 部分 IRMAA 范围从每月 12.90 美元（最低附加费级别）到每月 81.00 美元（最高级别）不等。与 B 部分 IRMAA 取代标准保费不同，D 部分 IRMAA 是添加到您计划的定期保费之上的。 D 部分 IRMAA 由 CMS 单独计费（不从社会保障中扣除），并且必须直接支付。
- 6添加所有组成部分以计算您的每月 Medicare 保费总额：B 部分保费（标准或 IRMAA 调整后）、D 部分计划保费和 D 部分 IRMAA 附加费。对于夫妇，请单独计算每个人，因为 IRMAA 基于联合纳税申报表，但保费是单独评估的。请考虑医疗保险补充 (Medigap) 保费、医疗保险优惠计划保费和自付费用（免赔额、共付额、共同保险）是这些基本保费之外的额外费用。
- 7如果您的收入自回顾年以来显着减少（由于退休、失业或其他改变生活的事件），请向社会保障管理局提交表格 SSA-44（与医疗保险收入相关的每月调整金额 - 生活改变事件），以请求 IRMAA 减少。符合条件的改变生活的事件包括结婚、离婚、配偶死亡、停工或减少工作、失去创收财产以及失去养老金。提供该事件的文件以及您当前或预期的收入，以便 SSA 重新确定。
例题解析
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2022 年 MAGI 为 85,000 美元，该退休人员低于个人 IRMAA 103,000 美元的门槛，只需支付标准 B 部分保费加上他们选择的 D 部分计划保费。这是最常见的情况 — 大约 93% 的 Medicare 受益人支付标准保费，无需缴纳 IRMAA 附加费。 B 部分和 D 部分保费的年度费用为 2,600 美元，这是必须加上 Medigap 保费和自付费用的基准。
这对夫妇的共同 MAGI 为 310,000 美元，使他们跻身 IRMAA 第二级（MFJ 为 258,001-322,000 美元）。每位配偶均需支付 IRMAA 调整后的 B 部分保费 349.40 美元，除计划保费外还要支付 IRMAA D 部分 33.30 美元。每年 Medicare 保费总额为 10,505 美元，比没有 IRMAA 附加费的情况下支付的费用高出 5,480 美元。这对夫妇可能会受益于将 MAGI 降低到 258,000 美元门槛以下的策略，例如通过捐赠者建议基金或合格慈善分配增加慈善捐款。
此人 2022 年收入为 250,000 美元，但于 2023 年退休，目前养老金和社会保障收入为 65,000 美元。如果没有上诉，2022 年收入将触发 IRMAA 第 3 级。通过提交表格 SSA-44，并附上停工文件（退休信、最终工资单）和预计当前收入，SSA 可以根据较低的当前收入重新确定 IRMAA，从而有可能完全消除附加费。仅 B 部分保费每年即可节省 3,354 美元，再加上 D 部分 IRMAA 的额外节省。
在最高 IRMAA 级别（个人超过 500,000 美元），该受益人每月支付的 B 部分最高保费为 594.00 美元，是标准保费的 3.4 倍，加上 IRMAA D 部分最高额为 81.00 美元。在加上 Medigap 保费和自付费用之前，仅 Medicare 保费总额就为每年 8,880 美元。该级别的高收入受益人应考虑罗斯转换、免税市政债券投资或其他策略是否可以在未来几年将 MAGI 降低至较低级别。
实际应用
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财务规划师和退休专家将 IRMAA 预测纳入综合退休收入计划，优化罗斯转换、社会保障索赔和投资组合提款的时间，以最大限度地降低终身医疗保险保费成本。多年 IRMAA 优化可以在退休人员参加 Medicare 期间节省数万美元。
税务专业人员为最近退休、离婚或失去配偶的客户准备表格 SSA-44 改变生活的事件上诉，记录收入减少，以确保 IRMAA 消除或减少。这是最有影响力的退休后税务规划服务之一，通常可以在加入医疗保险的第一年为客户节省数千美元。
州健康保险援助计划 (SHIP) 的 Medicare 保险经纪人和顾问帮助受益人了解其 Medicare 总费用，包括保费、IRMAA、Medigap 或 Medicare Advantage 保费以及自付费用。每个州都提供免费的 SHIP 咨询，并提供客观的指导，而不会造成销售压力。
社会保障管理局使用 IRS 收入数据处理所有 Medicare 受益人的 IRMAA 决定，发送初步决定通知，处理 SSA-44 改变生活的事件上诉，并通过社会保障支付系统调整保费。该自动化流程每年处理约 6700 万次测定。
特殊情况
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已婚单独归档 (MFS) 归档者面临压缩的 IRMAA 支架
已婚单独申报 (MFS) 申报人面临压缩的 IRMAA 等级结构，只有两层：MAGI 为 103,000 美元或以下支付标准保费，而 MAGI 高于 103,000 美元则立即跳至最高 IRMAA 层（B 部分为 594.00 美元，D 部分为 81.00 美元）。这对 MFS 申报者造成了重大的婚姻惩罚，也是已婚夫妇申报身份决策时的一个重要考虑因素。在某些情况下，联合申报（使用更宽的括号）节省的 IRMAA 超过了单独申报的任何其他税收优势。
同时接受 Medicare 和 Medicaid 的受益人（双重资格）
同时接受 Medicare 和 Medicaid 的受益人（双重资格个人）的 B 部分保费由其州 Medicaid 计划通过 Medicare 储蓄计划支付。根据具体的 Medicare 储蓄计划，Medicaid 还可能涵盖 B 部分免赔额、A 部分和 B 部分费用分摊以及 D 部分保费和费用分摊。具有双重资格的个人将自动加入 D 部分低收入补贴（额外帮助），这会减少或消除 D 部分保费和分摊费用。大约 1200 万医疗保险受益人具有双重资格。
65 岁以下患有终末期肾病 (ESRD) 的受益人
65 岁以下的终末期肾病 (ESRD) 受益人无论年龄如何，在等待期结束后都有资格享受 Medicare。 ESRD 医疗保险受益人面临福利协调的挑战：在前 30 个月内，雇主或其他团体健康计划是主要的，医疗保险是次要的。 30 个月后，医疗保险成为主要保险。尽管免疫抑制药物福利无限期地为移植药物提供 B 部分承保，但如果肾移植受者年龄在 65 岁以下且不符合其他条件，他们可能会在移植后 36 个月失去 Medicare 资格。
2024 年 Medicare B 部分 IRMAA 范围和每月保费
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| 个人魔法师 | MFJ 魔法师 | B 部分 每月 | B 部分 IRMAA | D 部分 IRMAA | 总 B+D IRMAA |
|---|---|---|---|---|---|
| 103,000 美元或以下 | 206,000 美元或以下 | 174.70 美元 | 0.00 美元 | 0.00 美元 | 0.00 美元 |
| $103,001-$129,000 | $206,001-$258,000 | $244.60 美元 | 69.90 美元 | 12.90 美元 | $82.80 |
| $129,001-$161,000 | $258,001-$322,000 | 349.40 美元 | 174.70 美元 | 33.30 美元 | $208.00 |
| $161,001-$193,000 | $322,001-$386,000 | 454.20 美元 | 279.50 美元 | 53.80 美元 | $333.30 |
| $193,001-$500,000 | $386,001-$750,000 | $559.00 | $384.30 | 74.20 美元 | 458.50 美元 |
| 超过 500,000 美元 | 超过 750,000 美元 | $594.00 | 419.30 美元 | $81.00 | 500.30 美元 |
常见问题
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哪些收入用于确定 IRMAA？
IRMAA 基于您当年前两年纳税申报表中的修正调整总收入 (MAGI)。对于 2024 年保费，SSA 使用您的 2022 年纳税申报表。用于 IRMAA 目的的 MAGI 定义为您的调整后总收入 (AGI) 加上免税利息收入（来自市政债券）。这与用于其他目的（如 ACA 补贴）的 MAGI 不同。增加 MAGI 的常见收入来源包括工资、自营职业收入、社会保障福利（应税部分）、养老金和年金支付、IRA 分配、资本利得、租金收入和利息（包括市政债券的免税利息）。
我可以对 IRMAA 的决定提出上诉吗？
是的，如果您经历了自回顾年以来改变生活的事件，导致您的收入减少，您可以向社会保障管理局提交表格 SSA-44，请求 IRMAA 重新考虑。符合条件的事件包括结婚、离婚、配偶死亡、停工（退休）、工作减少、创收财产损失和养老金损失。您必须提供该事件的文件以及您当前或预期收入的证据。 SSA 将使用最近的收入重新计算 IRMAA。这一呼吁对于最近退休的人来说尤其有价值，他们退休前的收入会引发高额 IRMAA，但退休后的收入不会引发高额 IRMAA。
Roth 转换会增加我的 IRMAA 吗？
是的，罗斯转换将转换金额添加到转换当年的 AGI 中，这可以增加您的 MAGI 并在两年后触发或增加 IRMAA。例如，2024 年 100,000 美元的 Roth 转换会增加您的 2024 年 MAGI，这将用于确定您 2026 年的 Medicare 保费。对于考虑罗斯转换的退休人员来说，这是一个重要的规划考虑因素。最佳策略通常包括将每年的 Roth 转换金额保持在略低于下一个 IRMAA 阈值，以避免触发更高的保费等级。 MAGI 增加 1 美元超过阈值，每年可能会花费 840 美元以上的额外保费。
B 部分延迟注册罚款是多少？
如果您在初始投保期间没有投保 B 部分，并且没有合格的雇主保险，您将在您本来可以投保 B 部分但没有投保的每个完整 12 个月期间支付标准保费 10% 的逾期投保罚款。该罚款是永久性的——只要您有 Medicare，它就会添加到您的 B 部分保费中。例如，如果您延迟注册 3 年，您的罚款将为标准保费的 30%，这将永久为您的 B 部分费用增加大约每月 52.41 美元（每年 629 美元）。如果您在延误期间拥有基于雇主的团体健康保险，则处罚不适用。
医疗保险如何与雇主保险相互作用？
如果您年满 65 岁且仍在享受雇主健康保险，则 Medicare 和雇主保险之间的协调取决于您雇主的规模。对于拥有 20 名或以上员工的雇主，雇主计划是主要的（首先支付），医疗保险是次要的。只要您拥有有效的雇主保险，并且在特殊投保期内失去该保险后 8 个月内投保，您就可以延迟 B 部分投保而不受处罚。对于雇员少于 20 名的雇主，医疗保险是主要的，雇主计划是次要的——在这种情况下延迟 B 部分的注册将导致处罚。
《减少通货膨胀法案》D 部分有何变化？
2022 年《通货膨胀削减法案》引入了 D 部分重大改革，并于 2023 年至 2025 年分阶段实施。主要变化包括：每月 35 美元的胰岛素费用分摊上限（2023 年生效）、取消灾难性承保阶段 5% 的共同保险（2024 年生效）、D 部分费用的年度自付费用上限为 2,000 美元（2025 年生效），以及允许 CMS 就选定的高成本药品进行价格谈判的 Medicare 药品价格谈判计划。 2,000 美元的自付费用上限是影响最大的变化，预计每年可为之前支付超过灾难性门槛的无限费用分摊费用的 Medicare 受益人节省 74 亿美元。
常见错误注意事项
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- !最昂贵的错误是当生活发生改变的事件（尤其是退休）导致回顾年度的收入大幅减少时，未能提交 SSA-44 表格。许多新退休的受益人支付了数千美元不必要的 IRMAA 附加费，因为他们不了解改变生活的事件上诉程序。 2022 年收入为 300,000 美元，但 2024 年养老金和社会保障收入为 60,000 美元的退休人员可以通过提交 SSA-44 以及停工文件，每年节省超过 4,000 美元。
- !退休人员在做出罗斯转换、资本利得实现和最低分配要求 (RMD) 等财务决策时，往往不会考虑 IRMAA 的影响。由于 IRMAA 等级具有明显的悬崖效应（高于阈值一美元就会触发下一个等级的全额附加费），因此管理 MAGI 使其保持在下一个等级以下可以为每人每年节省 1,000-6,000 美元。税收和财务规划应将 IRMAA 门槛与联邦和州税级结合起来，以优化税后退休总收入。
- !许多受益人没有意识到，免税市政债券利息计入 IRMAA 目的的 MAGI，即使它不包括在联邦应税收入中。拥有 90,000 美元 AGI 和 20,000 美元市政债券利息的退休人员的 IRMAA MAGI 为 110,000 美元，将他们推入第一级 IRMAA，并且每年额外花费 994 美元的 B 部分和 D 部分附加费。对于接近 IRMAA 门槛的 Medicare 受益人来说，这可能会使市政债券的税后福利不如预期。
专业提示
与您的税务顾问合作，预测当年的 MAGI 并估计两年后的 IRMAA 影响。如果您接近 IRMAA 门槛，小的调整——确定资本收益的时间、调整罗斯转换金额、从 IRA 进行合格的慈善分配，或收获税收损失——可以让您低于悬崖，每年节省 1,000 至 6,000 美元的保费。请记住，IRMAA 使用悬崖结构，而不是逐步逐步实施：高于阈值 1 美元将收取该级别的全部附加费。
你知道吗？
只有约 7% 的 Medicare 受益人支付 IRMAA 附加费，但他们在 B 部分融资中贡献了不成比例的份额。标准 B 部分保费涵盖 B 部分费用的大约 25%，联邦政府通过一般收入支付剩余的 75%。支付 IRMAA 的高收入受益人根据其级别缴纳 B 部分费用的 35%、50%、65%、80% 或 85%，从而减少了政府补贴。这种与收入相关的结构是由 2003 年《医疗保险现代化法案》引入的，并通过随后的立法得到了扩展。
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