LTCG / STCG Tax Calculator
是什么 LTCG & STCG Calculator (Equity)?
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印度对股权投资和股权共同基金的资本利得税根据持有期限分为两类：短期资本利得（STCG）和长期资本利得（LTCG）。对于上市股票和股权型共同基金，持有期门槛为12个月——如果持有12个月或以下，收益将被归类为STCG并按15%征税；如果您持有超过 12 个月，收益将被归类为 LTCG，并对每个财政年度超过 10 万卢比的收益征收 10% 的税（没有指数化的好处）。 2018 年预算（《2018 年金融法》，2018 年 4 月 1 日生效）重新引入了 10% 的 LTCG 股权税，此前 14 年对股权 LTCG 完全免税。为了避免追溯纳税，纳入了“祖父”条款：对于 2018 年 1 月 31 日之前购买的股票/单位，收购成本被视为实际购买价格或 2018 年 1 月 31 日的公平市场价值 (FMV)（通常为 NSE/BSE 或共同基金 NAV 的收盘价）中的较高者。注：2024 年预算（2024 年 7 月 23 日生效）将 2024 年 7 月 23 日之后交易的 LTCG 股权税从 10% 提高到 12.5%，STCG 从 15% 提高到 20%。对于 2024-25 财年，旧税率（7 月 23 日之前）和新税率（7 月 23 日之后）均根据销售日期适用。交易必须缴纳证券交易税 (STT) 才能适用这些税率。
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公式
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STCG税 = STCG金额×20%（2024年7月23日后）或15%（2024年7月23日之前）； LTCG = 销售价格 - 最高（购买价格，2018 年 1 月 31 日 FMV）； LTCG 税 = Max(0, LTCG - 1,00,000 卢比) × 12.5%（7 月 23 日之后）或 10%（7 月 23 日之前）变量说明
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| 符号 | 名称 | 单位 | 描述 |
|---|---|---|---|
| SP | 销售价格 | ₹ | 出售股权或共同基金单位的价格。 |
| CP | 成本价/调整后成本 | ₹ | 实际购买价格；或 2018 年之前收购的祖父成本（实际成本和 2018 年 1 月 31 日的 FMV 中的较高者）。 |
| G | 资本收益 | ₹ | SP-CP；正=收益（应纳税），负=损失（可与其他资本收益抵消）。 |
| E | LTCG 年度豁免 | ₹ | 每个财政年度 1,00,000 卢比适用于税前所有股权投资的 LTCG 总额。 |
如何 LTCG & STCG Calculator (Equity)
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- 1确定每笔股权交易的买卖日期；如果持有期限长达12个月，则为STCG；超过 12 个月为 LTCG。
- 2对于 STCG（持有 ≤ 12 个月）：计算收益 = 销售价格 − 购买价格（无指数化）；适用 20% 税（2024 年 7 月 23 日之后）或 15%（2024 年 7 月 23 日之前）； STCG 添加到当年的总收入中。
- 3对于 LTCG（持有超过 12 个月）：对 2018 年 1 月 31 日之前购买的股票/单位适用祖父条款 — 成本 = 2018 年 1 月 31 日实际成本或 FMV 中的较高者；计算 LTCG = 销售价格 - 调整后成本。
- 4对于 2024-25 财年，每年 10 万卢比的 LTCG 豁免适用于当年所有股权投资的 LTCG 总额（股票 + 股权 MF）；只有超过 10 万卢比的 LTCG 税率为 12.5%（7 月 23 日之后）或 10%（7 月 23 日之前）。
- 5购买和出售上市股权时必须缴纳证券交易税（STT）才能适用这些优惠税率；场外交易或非上市股票的利率不同。
- 6抵销规则：STCL（短期资本损失）可以与STCG和LTCG同时抵销； LTCL（长期资本损失）只能与 LTCG（而非 STCG）相抵销；未吸收的亏损可以结转8年。
- 7计算抵销后的净资本收益；将 STCG 添加到总收入中；对 10 万卢比以上的 LTCG 征收 LTCG 税； ITR Schedule CG 中的报告。
例题解析
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整个 70,000 卢比的 LTCG 豁免，因为它在 10 万卢比的年度门槛之内
销售于 2024 年 7 月 23 日之后进行，因此适用 12.5% 的税率，但 70,000 卢比的 LTCG 低于 10 万卢比的豁免限额。无需缴纳 LTCG 税。 10 万卢比的豁免适用于当年所有股权交易的净 LTCG。
2024 年 7 月 23 日后的销售吸引了应税 LTCG 的 12.5%；如果总收入 < £50L，则无需支付附加费
LTCG 总额 = 1,80,000 卢比。享受 1L 卢比免税后，应税 LTCG = 80,000 卢比。税费 = 80,000 卢比 × 12.5% = 10,000 卢比。加 4% 税 = LTCG 税总额 10,400 卢比。
如果没有祖父条款，LTCG 将为 3,50,000 卢比 — 祖父条款可节省 1,25,000 卢比 × 10% = 12,500 卢比税
2024 年 5 月的销售是在 2024 年 7 月 23 日预算变更之前进行的——适用 10% 的税率。祖父成本 = 450 卢比（2018 年 1 月 31 日价格）。 LTCG = 2,25,000 卢比； 1L 免税后，应税 = 1,25,000 卢比；税 = 12,500 卢比。
STCG 添加到总收入中；按 20% 统一征税（STCG 不享受 1L 卢比免税）
2024 年 10 月的销售是在 2024 年 7 月 23 日之后——适用新的 20% STCG 税率（原为 15%）。 90,000 卢比的 STCG 按 20% 的固定税率征税，另加 4% 的税。 STCG 没有豁免——与 LTCG 不同的是，LTCG 每年有 1L 卢比的豁免。
实际应用
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投资者在决定最佳出售时间之前计算股票投资组合赎回的纳税义务。
年度税收损失收获——实现 LTCG 高达 10 万卢比的免税和/或预订损失以抵消收益。
财务规划师比较客户投资组合的股票 MF、债务基金和 FD 的税后回报。
特许会计师为进行多项股权交易的客户计算 ITR 中的附表 CG（资本收益）。
投资组合再平衡决策——了解何时出售股权（LTCG 处理后 12 个月后）并选择最节税的退出时机。
特殊情况
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股权储蓄计划——部分税收优惠
共同基金的股票储蓄计划投资于股票（40%+）、套利（20%+）和债务。它们作为股权共同基金征税（LTCG/STCG 税率适用）。股权和套利部分受益于优惠股权税率。这些计划适合希望获得股权税收地位并降低市场波动性的投资者。
LTCG 关于 ESOP/RSU
对于上市公司员工持股计划来说，行权所获得的股份被视为权益。 LTCG的持有期从行权（配发）日开始，而不是从授予日开始。成本是行权日的 FMV（也用于计算行权时作为工资征税的额外费用）。高于行使价 FMV 的出售收益为 LTCG 或 STCG，基于 12 个月的行使持有量。
LTCG 收获策略
投资者可以每年战略性地“收获”LTCG，以利用 10 万卢比的年度豁免 — 赎回 LTCG 高达 10 万卢比的股票基金单位并立即再投资。这将成本基础重置为更高的价格，从而减少未来应税的 LTCG。十多年来，每年的收获可以节省数十万的 LTCG 税。这在上涨的市场中效果最好。
高收入者的 LTCG 附加费
如果总收入超过 500 万卢比，来自股权的 LTCG 需缴纳附加费。然而，来自特定长期资产（股权、股权 MF）的 LTCG 附加费上限为 15%——即使您的收入通常会收取 25% 或 37% 的附加费（在旧制度下）。这一上限显着降低了高收入者股权收益的有效 LTCG 税率。
股权资本利得税 — 2024-25 财年
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| 类型 | 持有期限 | 税率（2024 年 7 月 23 日之前） | 税率（2024 年 7 月 23 日后） | 豁免 |
|---|---|---|---|---|
| STCG — 上市股票/股票 MF | ≤ 12 个月 | 15% | 20% | 没有任何 |
| LTCG — 上市股票/股票 MF | > 12 个月 | 10% | 12.5% | 10万卢比/年 |
| STCG：债务 MF/债券 | ≤ 36 个月 | 板坯率 | 板坯率 | 没有任何 |
| LTCG：债务 MF/债券 | > 36 个月 | 指数化 20% | 板坯率（2023 年预算变更） | 没有任何 |
| STCG——房地产 | ≤ 24 个月 | 板坯率 | 板坯率 | 没有任何 |
| LTCG——房地产 | > 24 个月 | 指数化 20% | 没有指数化时为 12.5%（2024 年预算） | 再投资豁免（54、54EC） |
常见问题
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2024-25 财年的 LTCG 和 STCG 股权税率是多少？
对于 2024 年 7 月 23 日之前的交易：STCG 为 15%，LTCG 为 10%（超过 1L 卢比豁免）。对于 2024 年 7 月 23 日（2024 年预算生效日期）或之后的交易：STCG 为 20%，LTCG 为 12.5%（超过 1L 卢比豁免）。注：每年 10 万卢比的 LTCG 豁免保持不变。必须为这些优惠费率的交易支付 STT。
10 万卢比的 LTCG 豁免如何运作？
每年 10 万卢比的豁免适用于一个财政年度所有股权投资（股票 + 股权共同基金）的 LTCG 总额。只有超过 10 万卢比的 LTCG 才按 10%（7 月 23 日之前）或 12.5%（7 月 23 日之后）征税。此豁免是针对每个财政年度的每个纳税人，而不是针对每个股票或基金。从战略上讲，您可以在各个财政年度分散赎回，以保持在 10 万卢比的年度限额内并避免 LTCG 税。
股权 LTCG 中的祖父条款是什么？
2018 年预算重新引入了 LTCG 股权税，并制定了祖父条款以防止追溯征税。对于 2018 年 2 月 1 日之前收购的资产，收购成本为以下两者中的较高者：(a) 实际购买价格，或 (b) (i) 2018 年 1 月 31 日 NSE/BSE 资产最高价格（或 MF 的资产净值）和 (ii) 实际销售价格中的较低者。这意味着截至 2018 年 1 月 31 日累积的收益实际上是免税的。
LTCG 损失可以与其他收入相抵销吗？
不可以。资本损失（STCL 和 LTCL）不能与其他收入（如工资、业务或其他来源）相抵销。 STCL 可以与任何资产的 STCG 或 LTCG 进行抵销。 LTCL 只能与 LTCG 相抵销，而不能与 STCG 相抵销。未吸收的资本损失可以结转 8 个评估年，并在随后的年份中抵销（必须在到期日之前提交 ITR 以结转损失）。
股权共同基金中的 SIP 是否被视为 LTCG 的单一投资？
不会。每个 SIP 分期付款均被视为单独的购买，具有自己的购买日期和费用。当您兑换单位时，将使用 FIFO（先进先出）方法 - 最旧的单位被视为最先出售。对于从 2022 年 1 月开始的每月 SIP，2022 年 1 月的单位在 2023 年 1 月后成为长期单位，2022 年 2 月的单位在 2023 年 2 月后成为长期单位，依此类推。这使得 LTCG 追踪对于 SIP 投资者来说变得复杂。
股票基金的股息会吸引 LTCG 还是 STCG？
不会。股票共同基金的股息不是资本利得——它们按照投资者的固定税率作为“其他来源的收入”征税（自 2020 年 4 月起，股息不再免税）。对于单个 AMC 每年超过 5,000 卢比的股息，将扣除 10% 的 TDS。对于 LTCG/STCG 目的，仅考虑单位赎回的实际收益（销售价格减去成本）。
NPS 股权投资中的 LTCG 如何征税？
NPS 股票基金的收益不受常规股票 LTCG 规则的约束，而资金仍保留在 NPS 中。提款（退休）时，根据第 10(12A) 条，60% 的总金额可一次性免税，40% 必须缴纳年金（应纳税养老金）。 NPS 投资属于信托投资——它们在积累阶段不会产生应税资本利得。
什么是证券交易税 (STT)？它与 LTCG 有何关系？
STT 是对在认可证券交易所上市证券的每笔买卖交易征收的税。仅当在购买和出售时支付了 STT 时，才适用权益的优惠 LTCG 利率（10%/12.5%）和 STCG 利率（15%/20%）。如果未缴纳 STT（例如场外转让、非上市股票），则适用正常资本利得税税率：STCG 按固定税率，LTCG 按 20% 并指数化（适用于持有 24 个月以上的股票）。
常见错误注意事项
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- !假设对所有超过 10 万卢比的股权收益征税——只有持有超过 12 个月股权的 LTCG 享有 1L 卢比的免税； STCG 没有豁免，并按 20% 统一征税（2024 年 7 月 23 日后）。
- !忽略 2018 年之前投资的祖父条款——许多长期投资者在没有检查祖父成本（2018 年 1 月 31 日 FMV）的情况下出售旧股票，可能需要支付超额的 LTCG 税。
- !将股权 MF LTCG 和股票 LTCG 视为单独的 1L 卢比限额——两者合并以获得 10 万卢比的年度豁免；该限制适用于所有股权投资的 LTCG 总额。
- !当 LTCG 或 STCG 超过阈值时，不提交 ITR——资本收益必须在 ITR 中报告；如果包括STCG在内的总收入超过基本豁免限额，则无论TDS如何，都必须进行ITR申报。
- !假设 LTCG 损失可以抵消工资——资本损失只能抵消资本收益；他们不能减少工资、业务或其他收入。
- !错过 2024 年 7 月 23 日汇率变更日期——2024-25 财年该日期之前和之后的交易会产生不同的汇率；经纪商的税务损益表应在此日期之前拆分 STCG 和 LTCG。
专业提示
从您的股票投资组合收益超过 10 万卢比的第一年起，就开始收获 LTCG。每年 3 月（3 月 31 日之前）兑换相当于 10 万卢比的 LTCG 单位并立即再投资。这种年度成本基础重置是完全合法的，TDS 影响为零（低于 1L 阈值），并且超过 20 年的股权投资可以节省 2-40 万卢比的累计 LTCG 税。
你知道吗？
当财政部长 P. Chidambaram 于 2004 年首次废除 LTCG 股权税时，印度股市 BSE Sensex 约为 6,000 点。截至 2018 年 1 月 31 日（LTCG 重新推出的祖父日期），Sensex 达到 35,965，增长了 6 倍。祖父条款实际上使 2018 年之前的全部股权收益免税，保护投资者免受对十年市场收益的追溯征税。
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参考资料
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