PIE Fund Tax Calculator (NZ)

投资组合投资实体（PIE）是新西兰的一种特殊类型的投资基金结构，与直接投资相比，它享有优惠的税收待遇。 PIE基金包括大多数KiwiSaver基金、管理基金、现金PIE（例如银行提供的PIE定期存款）以及在新西兰证券交易所上市的PIE。关键的定义特征是 PIE 的投资者按规定投资者税率 (PIR) 纳税，而不是按全额边际所得税税率纳税。 PIR 是根据您前两个收入年度的应税收入单独指定的税率 - 10.5%、17.5% 或 28%。这对于高收入者尤其有利，他们的边际税率可能为 33% 或 39%，因为 PIE 基金收益的最高税率为 28%。对于低收入投资者来说，PIR 可以低至 10.5%，与他们的边际利率非常匹配。 PIE 制度最强大的功能之一是 PIE 收入不包含在您用于其他目的的应税收入中。这意味着 PIE 收入不计入家庭工作收入测试、学生贷款偿还门槛、子女抚养费评估或 ACC 收入税计算。这使得 PIE 基金对于接近 WFF 减免门槛或学生贷款偿还义务的家庭极具吸引力。 KiwiSaver 基金是 PIE——因此所有 KiwiSaver 收入均需缴纳 PIR 税，而不是边际税率。该税款由基金管理人直接扣除并代您缴纳给税务局，因此大多数投资者的PIE收入无需纳税申报。 对于非居民投资者，单独的通知外国投资者 (NFI) 制度降低了某些类型收入的预扣税率，使新西兰 PIE 基金对离岸投资者具有竞争力。 PIE 基金分配给每个投资者的收入称为投资组合投资者分配收入 (PIAI)。

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1. 1通过查看您前两个所得税年度的应税收入来确定您的规定投资者税率 (PIR)。使用两年中较低的一个。如果两年的收入均低于 14,000 美元，您的 PIR 为 10.5%。如果任一年的收入在 14,001 美元到 48,000 美元之间，您的 PIR 为 17.5%。否则就是28%。
2. 2当您投资时，请通知您的 PIE 基金提供商您正确的 PIR。如果您不提供 PIR，基金必须使用 28% 的违约率。您的 PIR 适用于您对该提供商的所有 PIE 投资。
3. 3基金经理计算基金赚取的收入，并将一定比例的份额分配给每个投资者——这就是您的投资组合投资者分配收入（PIAI）。分配反映了您在基金内的股息、利息、租金和资本收益的份额。
4. 4基金管理人在您的 PIR 中从您分配的收入中扣除 PIE 税，并代表您直接向税务局支付。这是自动发生的——您不需要自己计算或缴纳 PIE 税。
5. 5您的 PIE 收入及其缴纳的税款不作为应税收入包含在您的 IR3 所得税申报表中。税务局单独对 PIE 税进行调节。如果您使用的 PIR 低于正确的税率，则您欠缴的税款 — 但如果您多付了税款，您通常无法获得退款（如果因错误使用较高的 PIR 而导致多付，则例外）。
6. 6年底，您的 PIE 基金提供商会向您发送年度 PIE 损益表，显示您的 PIAI 和扣除的 PIE 税款。如果您的收入发生重大变化，请检查您的 PIR 并在新纳税年度开始时向您的提供商更新。
7. 7如果您是非居民投资者并符合申报外国投资者 (NFI) 制度的资格，则您需要向 IR 注册并向基金提供您的 NFI 身份。然后，该基金适用可能比标准非居民预扣税更优惠的特定预扣税率。

• !提供太低的错误 PIR — 这会导致少缴 PIE 税，必须通过 IR3 申报表偿还。在通知您的 PIR 之前，请务必检查您前两年的收入。
• !假设 PIE 收入免税 — PIE 收入不免税；在存入您的账户之前，基金经理会根据您的 PIR 征税。优点是可能较低的税率，而不是免税。
• !将 PIE 收入纳入您的“为家庭工作”估算中 — PIE 收入不包括在 WFF 收入测试中。包括在内会夸大您的家庭收入，并可能导致 WFF 付款减少。
• !当收入发生重大变化时不审查您的 PIR — 如果您加薪、租用房产或退休，您的 PIR 可能需要更改。在每个纳税年度开始时进行审查并通知您的基金提供者。
• !混淆 PIR 与预扣税 (RWT) — 居民预扣税适用于 PIE 基金之外的银行利息和股息。 PIR 适用于 PIE 结构内部。它们是不同的制度，具有不同的费率和规则。
• !期望获得多付 PIR 的退款 — 如果您通知的 PIR 高于正确的税率，则多付的 PIE 税通常不可退还。这是一个重要的不对称现象：少付的款项必须偿还，但多付的款项则不予退还。