Rental Income Tax Calculator (NZ)

在新西兰，出租住宅或商业地产获得的所有租金收入均需纳税，并且必须在您的所得税申报表中申报。没有单独的租金所得税——租金利润只需添加到您的其他收入（工资、营业收入等）中，并按边际个人所得税税率征税，边际个人所得税税率根据总收入从 10.5% 到 39% 不等。 应税租金利润是通过从总租金收入中减去允许的扣除额来计算的。住宅租赁物业的允许扣除包括费率（市政费）、保险费、物业管理费、维修和保养费（不是资本改良费）、续租法律费用、会计费，以及在重大政策变化后分阶段的抵押贷款利息。 抵押贷款利息的处理是近年来变化最显着的领域。作为政府抑制房地产市场努力的一部分，从 2021 年 10 月 1 日起，住宅房地产投资者失去了扣除抵押贷款利息的能力。然而，政策发生了逆转，利息扣除额逐步恢复：截至2024年3月31日的一年中，50%的利息可扣除，从2024年4月1日起升至60%，然后从2025年4月1日起升至80%，并从2026年4月1日起恢复全额100%扣除额。 自 2011 年基督城地震（当时取消了建筑物折旧）以来，建筑物折旧已被排除在外，但动产（如电器、地毯和窗帘等可移动物品）仍可按 IR 规定的比率进行折旧。 混合用途度假屋（部分用于私人使用、部分用于出租的房产）要求使用 IR 设定的特定公式按比例分配收入和支出。如果住宅房产在购买后 2 年内出售（对于 2024 年 7 月 1 日或之后购买的房产），明线测试也可能产生纳税义务。

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1记录纳税年度内收到的所有总租金收入，包括租金、租金保证金收入（如果没收）、任何租金损失的保险收据，以及通常由您负责的租户支付的任何金额。
2. 2确定所有允许的扣除额：市政费、水费（如果您支付）、房东保险、物业管理费、租赁费、与租赁贷款相关的银行费用、维修和保养（不是改进）、租赁的会计和法律费用。
3. 3根据当前分阶段利率计算抵押贷款利息的可扣除部分：截至2025年3月31日止年度为60%，截至2026年3月31日止年度为80%，从2026年4月1日起为100%。
4. 4使用 IR 规定的比率计算动产（电器、地毯、热泵等）的折旧。建筑物不能折旧，但财产内的动产可以。
5. 5如果该房产在一年中的任何时候被私人使用，则适用混合用途资产规则 — 收入和支出必须使用以下公式进行分配：（租赁天数 /（租赁天数 + 私人天数））× 总支出。
6. 6计算净租金收入或损失：总收入减去允许扣除总额。如果出现损失，住宅租金损失将受到限制——它们只能用相同或其他房产的未来租金收入来抵消，而不能用工资或工资来抵消。
7. 7将净租金利润纳入您的个人纳税申报表 (IR3) 中，并按边际税率缴纳所得税。如果您有租金收入，即使您也收到工资，通常也需要提交 IR3 申报表。

• !扣除资本改良作为维修——对租赁房产进行油漆是维护；添加新甲板或翻新浴室是一项资本改进。只有真正的维护和修理才能立即扣除。
• !忘记分摊混合用途房产的费用——部分私人使用的度假屋需要仔细分摊；从租金收入中扣除所有费用会增加扣除额，并将受到 IR 的质疑。
• !声称错误的利息扣除百分比——分阶段百分比于 2024 年 4 月 1 日发生变化，并于 2025 年 4 月 1 日再次发生变化。将错误的百分比应用于错误的收入年度是一个常见错误。
• !不提交 IR3 申报表——同时拥有租金收入的工薪阶层通常认为雇主的 PAYE 涵盖了他们的所有税款。租金收入始终需要单独的 IR3 申报表，并且也可能适用预缴税。
• !用就业收入抵消租金损失——这对于住宅租金损失是明确禁止的。仅将其结转至未来的租金收入。
• !不保存所有租赁费用的记录——在进行 IR 审计时，您必须为每项申请的扣除提供收据、发票和银行对账单。数字记录应保存至少七年。