UAE Corporate Tax (2023)
是什么 UAE Corporate Tax Calculator?
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阿联酋推出了联邦企业税 (CT) 制度，该制度在 2023 年 6 月 1 日或之后开始的财政年度有效，这标志着这个以前被称为零税管辖区的国家发生了历史性转变。阿联酋 CT 税率为： 应税收入高达 375,000 迪拉姆的 0%（以支持中小企业）；应税收入超过 375,000 迪拉姆时，税率为 9%。满足特定条件的自由区公司有资格成为合格自由区人士 (QFZP)，并继续享受其合格收入的 0% CT，同时为不合格收入支付 9%。第二支柱全球最低税收框架 (BEPS) 从 2025 年起适用于全球收入超过 7.5 亿欧元的大型跨国公司——如果阿联酋收入的有效税率低于这一下限，则需缴纳 15% 的追加税。小企业减免允许收入低于 300 万迪拉姆的企业（适用于 2026 年 12 月 31 日或之前结束的纳税期）选择不缴纳 CT。主要豁免包括来自阿联酋政府实体、采掘企业（特定制度下的石油和天然气）、合格投资基金和受监管投资实体的收入。 CT法符合国际标准，包括经合组织转让定价和独立交易原则。阿联酋企业现在必须注册 CT、提交年度申报表并保存适当的文件——该地区的合规性重大变化。
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公式
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公司税 = 首个 375,000 迪拉姆应税收入为 0% + 375,000 迪拉姆以上应税收入为 9%；符合资格的自由区人士：符合资格的收入为 0%，不符合资格的收入为 9%；第二支柱充值（跨国公司）：15% 下限 - 阿联酋有效利率变量说明
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| 符号 | 名称 | 单位 | 描述 |
|---|---|---|---|
| TI | 应税收入 | — | 根据 CT 特定扣除和附加调整的会计利润 - 阿联酋 CT 的基础。 |
| QFZP | 符合资格的自由区人士 | — | 满足实质和收入要求的自由区实体——符合资格的收入可享受 0% CT。 |
| DMTT | 国内最低补充税 | — | 对于符合条件的大型跨国公司，追加税率为 15%——从 2025 年起适用。 |
如何 UAE Corporate Tax Calculator
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- 1确定实体是否需缴纳阿联酋CT：阿联酋大陆实体、自由区公司（QFZP有优惠税率）、外国公司在阿联酋的常设机构。
- 2计算应税收入：从会计利润开始，然后应用特定的CT调整（不可扣除费用、免税收入、损失结转、利息限制规则）。
- 3如果符合条件，则适用小型企业减免：在指定期间内收入低于 300 万迪拉姆 - 该实体被视为应税收入为零。
- 4对于自由区实体：确定哪些收入是“合格的”（来自自由区到自由区的交易或特定的合格活动），哪些是不合格的（大陆交易、低于特定阈值的被动收入）。
- 5适用税率：首 375,000 迪拉姆 0%；其余9%。对于 QFZP：符合条件的 0%；不合格者为 9%。
- 6对于大型跨国公司（全球收入 > 7.5 亿欧元）：评估阿联酋有效 CT 率是否满足 15% 的全球最低水平。如果没有，则从 2025 年起适用国内最低补充税 (DMTT)。
- 7在财政年度结束后 9 个月内通过 FTA 的 EmaraTax 门户提交 CT 申报表。在提交截止日期之前支付 CT。
例题解析
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首笔 375,000 迪拉姆的 0% 区间意味着许多中小企业无需支付 CT。
应税收入 250,000 迪拉姆完全属于 0% 范围。 CT责任：无。此外，当收入达到 2,800,000 迪拉姆（低于 300 万迪拉姆门槛）时，可以选择小型企业救济 — 该实体可以选择将这段时间内的应税收入视为零。
有效率：6.75% (101,250 / 1,500,000) — 由于 0% 范围，远低于法定的 9%。
首笔 375,000 迪拉姆：0 迪拉姆。剩余 1,125,000 迪拉姆 × 9% = 101,250 迪拉姆。总 CT 费用：101,250 迪拉姆。有效率：6.75%。首笔 375,000 迪拉姆的 0% 区间降低了除最大企业之外的所有企业的有效利率。
QFZP 的合格收入保持为 0%——这是维持自由区地位的一个关键优势。
符合资格的收入（500 万迪拉姆）税率为 0%。不符合资格的收入（50 万迪拉姆）需按标准税率缴纳 CT。但是，500K 迪拉姆 - 375K 迪拉姆 = 125K 迪拉姆 × 9% = 11,250 迪拉姆。总 CT 费用：11,250 迪拉姆。 QFZP 必须仔细跟踪合格与不合格的收入。
从 2025 年起，全球收入超过 7.5 亿欧元的跨国公司必须达到全球 15% 的最低要求。
这家跨国公司在阿联酋的有效税率（收入超过 375,000 迪拉姆时为 9%，但通过豁免和减免，有效税率可能会降至约 4%）低于第二支柱 15% 的最低税率。阿联酋DMTT需要充值11%×AED 5000万=AED 550万，才能使有效率达到15%。
实际应用
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阿联酋企业计算第一年的 CT 责任并确定小型企业减免是否适用。通过阿联酋企业税进行准确的阿联酋企业税务分析支持专业工作流程中的循证决策和定量严谨性
自由区公司评估其是否有资格成为 QFZP，并将合格收入与不合格收入分开。通过阿联酋企业税进行准确的阿联酋企业税务分析，支持专业工作流程中的循证决策和定量严谨性
拥有阿联酋业务的跨国公司评估第二支柱风险和阿联酋有效税率计算，其中通过阿联酋企业税进行准确的阿联酋企业税分析支持专业工作流程中的循证决策和定量严谨性
企业税务顾问为客户提供有关集团结构、参与豁免和税务集团组建的建议，通过阿联酋企业税进行准确的阿联酋企业税务分析，支持专业工作流程中的循证决策和定量严谨性
财务总监对阿联酋 CT 对财务报表的影响进行建模，并建立 CT 合规流程。
特殊情况
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石油和天然气公司
在引入 CT 之前，阿联酋石油和天然气公司按照酋长国级别的税收法令运营。这些公司继续受酋长国级别制度的约束（例如，阿布扎比税收法令对石油公司利润征收 50-85% 的有效税率）。他们被排除在联邦 9% CT 制度之外，并仍受其特定特许协议的约束。
股息和资本收益参与豁免
阿联酋 CT 法规定了参与豁免：从合格子公司收到的股息和合格股权的资本收益免征阿联酋 CT。要获得资格，阿联酋控股公司必须持有子公司至少 5% 的股份至少 12 个月。这使得阿联酋成为一个有吸引力的控股公司管辖区。
自然人营业收入
在阿联酋开展业务的自然人（个人）如果年营业收入超过 100 万迪拉姆，则需缴纳 CT。个人投资收益（工资、股息、个人账户利息）不需缴纳CT。 100 万迪拉姆的门槛保护个人投资者和小型经营者。
税收组
阿联酋母公司可以与阿联酋全资子公司组建税务集团，允许集团层面报税，并能够用集团利润抵消集团亏损。要求包括 95% 以上的共同所有权、所有实体具有相同的财务年末、并且全部都是阿联酋税务居民。
阿联酋企业税率结构
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| 应税收入/实体类型 | CT 率 |
|---|---|
| 应税收入 0 – 375,000 迪拉姆 | 0% |
| 应税收入超过 375,000 迪拉姆 | 9% |
| QFZP — 合格自由区收入 | 0% |
| QFZP：不合格收入 | 标准费率 (0%/9%) |
| 小型企业救济（收入 < 300 万迪拉姆） | 选择性 — 视为零应税收入 |
| 采掘业（石油/天然气） | 由 CT 之前的酋长国级别制度管辖 |
| 第二支柱充值（全球收入 > 7.5 亿欧元） | 有效最小值高达 15% |
常见问题
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阿联酋企业税何时开始？
阿联酋企业税适用于 2023 年 6 月 1 日或之后开始的财政年度。财政年度为 6 月至 5 月的公司，其第一个阿联酋 CT 年度将于 2023 年 6 月 1 日开始。财政年度为 1 月至 12 月的公司，其第一个阿联酋 CT 年度将于 2024 年 1 月 1 日开始。
阿联酋 CT 率是多少？
应税收入高达 375,000 迪拉姆的 0%；应税收入超过 375,000 迪拉姆时，税率为 9%。自由区合格自由区人士 (QFZP) 为符合资格的收入支付 0%。从 2025 年起，大型跨国公司可能需要缴纳额外的国内最低补充税 (DMTT)，以满足 15% 的第二支柱全球最低税率。
自由区公司是否免缴阿联酋公司税？
有资格成为合格自由区人士 (QFZP) 的自由区公司可以享受符合资格收入的 0% CT 优惠。然而，他们必须满足严格的条件，包括在自由区内保持“充足的物质”。不合格收入需缴纳标准 9% CT 税率。并非所有自由区公司都自动符合资格。
什么是小企业救济？
小企业救济允许年收入低于 300 万迪拉姆的企业（截至 2026 年 12 月 31 日或之前结束的财政年度）选择被视为应税收入为零。这使小型企业摆脱了复杂的 CT 合规性。选举必须每年进行。这在阿联酋公司税计算的背景下尤其重要，因为准确性直接影响决策。多个行业的专业人士依靠精确的阿联酋公司税计算来验证假设、优化流程并确保遵守适用的标准。了解基本方法有助于用户正确解释结果并确定何时需要进行额外分析。
阿联酋 CT 损失可以结转吗？
是的。阿联酋 CT 损失可以无限期结转并抵消未来的应税收入。年度抵销额不得超过任何特定年度应税收入的 75%（每年仅允许吸收部分损失）。根据特定条件，税收集团的损失可以在集团成员之间转移。
阿联酋 CT 下的转让定价要求是什么？
UAE CT要求关联方之间的所有交易均按照公平交易原则（市场价格）进行。企业必须保存转让定价文件。如果实际价格出现偏差，自贸协定可以公平地调整转让价格。主文件和本地文件要求根据收入阈值适用于大型集团。
阿联酋 CT 是否有预扣税？
阿联酋 CT 法不对向非居民支付的股息、利息或特许权使用费征收一般预扣税。现有的经济特区和具体制度都有自己的规则。这意味着阿联酋仍然是一个有吸引力的控股公司所在地，因为对外付款通常无需缴纳阿联酋预扣税。
什么是第二支柱/DMTT？
经合组织第二支柱（全球反税基侵蚀规则）为全球收入超过 7.5 亿欧元的大型跨国公司设定了 15% 的全球最低有效税率。阿联酋从 2025 年起引入国内最低补充税 (DMTT)，以便在其他国家可以申请之前在阿联酋征收该补充税，这与阿联酋保留对其税基的主权一致。
常见错误注意事项
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- !假设所有自由区公司都自动豁免 — QFZP 资格有特定的实质内容和收入来源要求。
- !在财政年度开始时不注册阿联酋 CT——所有实体都必须注册，即使他们期望零责任。
- !错过了财政年度结束后提交 CT 申报表的 9 个月截止日期。
- !不对符合条件的企业应用小企业救济选择——这需要肯定的选择，而不是自动申请。
- !未能从第一个 CT 年度起建立关联方交易的转让定价文件。
- !假设阿联酋 9% 的 CT 使其失去竞争力——由于 0% 范围和豁免，大多数企业的有效税率低于 9%。
专业提示
进行关联方交易的阿联酋企业应在第一个 CT 申报年度之前制定转让定价政策和文件。即使最终的税务状况是正确的，自由贸易协定也可以对文件不充分的情况实施处罚。尽早开始记录比稍后重建它的成本要低得多。
你知道吗？
阿联酋于 2023 年引入企业税，部分原因是来自 OECD/G20 全球最低税倡议（第二支柱）的国际压力。通过引入 9% 的 CT 税率，阿联酋确保了其保留对其企业征税的主权，而不是让其他国家（如法国或德国）将阿联酋公司的税收“补充”到 15% 的全球最低税率之下。 9% 的税率被故意设定为低于 15% 但高于零。
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