是什么 Inheritance Tax Calculator (UK)?
▾
继承税 (IHT) 是英国对死者的遗产（金钱、财产和财产的总价值）征收的税。它是在将资产分配给受益人之前从遗产中支付的。 2024/25 年，对高于 325,000 英镑零税率范围 (NRB) 的应税财产征收 40% 的 IHT——这一门槛至少被冻结到 2028 年。除了 NRB 之外，当主要住宅或其价值传递给直系后代（子女、孙子女、继子女）时，还适用 175,000 英镑的住宅零税率范围 (RNRB)。这意味着，如果一个人将自己的家留给直系后代，则可以免交高达 500,000 英镑的 IHT。对于已婚夫妇和民事伴侣，NRB 和 RNRB 均可转让给未亡配偶，这意味着作为夫妇，您可以共同转移最多 1,000,000 英镑，免缴 IHT。对于超过 200 万英镑的遗产，RNRB 会逐渐减少——每高于此阈值 2 英镑，减少 1 英镑。当至少 10% 的净财产留给注册慈善机构时，IHT 税率可降低 36%。 7 年规则意味着死亡前 7 年以上赠送的礼物完全免征 IHT。 7 年内赠送的赠与可按滑动比例逐步减免（3 年内赠与的赠与税为 100%，死亡前 6 至 7 年内赠与的赠与税减至 20%）。年度礼品津贴、小额礼品豁免和结婚礼物豁免也适用。
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
公式
▾
IHT = max(0, (遗产 – NRB – RNRB – 豁免) × 40%)。减免税率：如果慈善遗赠≥净财产的10%，则减免36%。赠与递减减免：税收减免 20%–80%，具体取决于死亡前的年份（3–7 年范围）。变量说明
▾
| 符号 | 名称 | 单位 | 描述 |
|---|---|---|---|
| E | 遗产总价值 | — | E参数代表英国遗产税计算中的关键量化输入，以其标准单位计量，并通过数学公式直接影响计算结果 |
| NRB | Nil | — | NRB参数代表英国遗产税计算中的关键量化输入，以其标准单位计量，并通过数学公式直接影响计算结果 |
| RNRB | 尼尔住宅 | — | RNRB参数代表英国遗产税计算中的关键量化输入，以其标准单位计量，并通过数学公式直接影响计算结果 |
| C | 内收费礼品 | — | C参数代表英国遗产税计算中的关键量化输入，以其标准单位计量，并通过数学公式直接影响计算结果 |
| IHT | 遗产税= | — | 遗产税 = (E − NRB − RNRB − 豁免) × 40% |
如何 Inheritance Tax Calculator (UK)
▾
- 1将遗产中所有资产的总价值相加：财产、储蓄、投资、企业、车辆和个人财产
- 2扣除允许的债务和负债：抵押贷款、未偿还贷款、丧葬费用
- 3减去零利率范围（325,000英镑）——如果死者的配偶或民事伴侣没有使用他们的NRB，则最多扣除650,000英镑
- 4如果主要住宅留给直系后代，则减去住宅零税率（175,000英镑）——一对夫妇总共最多350,000英镑
- 5添加死前 7 年内提供的所有应课税礼物（使用 7 年规则和逐渐减免）
- 6对剩余的应税财产适用 40% 的 IHT 税率；如果至少 10% 的净财产捐赠给慈善机构，则使用 36%
- 7IHT 必须在死亡后 6 个月内支付；对于财产等非流动资产，允许分期超过 10 年
例题解析
▾
£500,000 − £325,000 NRB = £175,000 应税； 175,000 英镑 × 40% = 70,000 英镑
如果没有财产或慈善礼物，则仅适用标准 NRB。 RNRB 不可用，因为没有合格的房屋被传递给后代。
£700,000 − £325,000 NRB − £175,000 RNRB = £200,000 应税； × 40% = 80,000 英镑
NRB 和 RNRB 均可用。全额 500,000 英镑的综合免税额将应税遗产减少至 200,000 英镑。
£950,000 − £650,000 NRB − £350,000 RNRB = −£50,000（无 IHT）
一对夫妇的 NRB 和 RNRB 合计总计 1,000,000 英镑。该遗产低于该综合阈值，因此无需缴纳 IHT。
慈善捐赠后的净资产：1,350,000英镑；应纳税：1,025,000英镑； 36% 税率：369,000 英镑。没有慈善遗赠：470,000英镑，税率为40%
将 10% 留给慈善机构会使 IHT 减少 4 个百分点（40% → 36%），为遗产节省 41,000 英镑，同时向慈善机构捐赠 150,000 英镑。
实际应用
▾
估算遗产规划和遗嘱准备的 IHT 责任，代表英国遗产税在专业和分析环境中的重要应用领域，其中准确的英国遗产税计算直接支持明智的决策、战略规划和绩效优化
评估通过终身赠与减少应税遗产的好处，代表了英国遗产税在专业和分析环境中的重要应用领域，其中准确的英国遗产税计算直接支持明智的决策、战略规划和绩效优化
决定是否将资产留给慈善机构以获得 36% 降低的 IHT 税率的资格，这是英国遗产税在专业和分析环境中的一个重要应用领域，其中准确的英国遗产税计算直接支持明智的决策、战略规划和绩效优化
计算企业财产减免是否可以保护企业资产免受 IHT 的影响，这是英国遗产税在专业和分析环境中的一个重要应用领域，其中准确的英国遗产税计算直接支持明智的决策、战略规划和绩效优化
使用居住零税率计划将家庭住宅转让给儿童，这是英国遗产税在专业和分析环境中的一个重要应用领域，其中准确的英国遗产税计算直接支持明智的决策、战略规划和绩效优化
特殊情况
▾
商业财产减免 (BPR)
在英国遗产税中，这种情况在解释英国遗产税结果时需要格外小心。标准公式可能无法完全考虑到这种边缘情况中存在的所有因素，可能需要进行补充分析或专家咨询。当英国遗产税计算属于非标准范围时，专业最佳实践包括记录假设、运行敏感性分析以及使用替代方法交叉引用结果。
来自收入的定期礼物
{'title': '来自收入的常规礼物', 'body': “构成来自盈余收入（而非资本）的正常支出一部分的礼物完全免征 IHT，无需七年等待期。这些礼物必须是习惯性的，来自常规收入，并且不得降低捐赠者的生活水平。”}。在英国遗产税中，这种情况在解释英国遗产税结果时需要格外小心。标准公式可能无法完全考虑到这种边缘情况中存在的所有因素，可能需要进行补充分析或专家咨询。当英国遗产税计算属于非标准范围时，专业最佳实践包括记录假设、运行敏感性分析以及使用替代方法交叉引用结果。
全权信托
在英国遗产税中，这种情况在解释英国遗产税结果时需要格外小心。标准公式可能无法完全考虑到这种边缘情况中存在的所有因素，可能需要进行补充分析或专家咨询。当英国遗产税计算属于非标准范围时，专业最佳实践包括记录假设、运行敏感性分析以及使用替代方法交叉引用结果。
海外资产及住所
在英国遗产税中，这种情况在解释英国遗产税结果时需要格外小心。标准公式可能无法完全考虑到这种边缘情况中存在的所有因素，可能需要进行补充分析或专家咨询。当英国遗产税计算属于非标准范围时，专业最佳实践包括记录假设、运行敏感性分析以及使用替代方法交叉引用结果。
2027 年起养老金变化
在英国遗产税中，这种情况在解释英国遗产税结果时需要格外小心。标准公式可能无法完全考虑到这种边缘情况中存在的所有因素，可能需要进行补充分析或专家咨询。当英国遗产税计算属于非标准范围时，专业最佳实践包括记录假设、运行敏感性分析以及使用替代方法交叉引用结果。
2024/25 年英国遗产税关键门槛
▾
| 津贴 | 数量 | 健康）状况 |
|---|---|---|
| 零利率带 (NRB) | 325,000英镑 | 适用于所有屋村 |
| NRB 住宅 (RNRB) | 175,000英镑 | 房屋传给直系后代 |
| 可转让NRB（情侣） | 高达 650,000 英镑 | 两个 NRB 合并 |
| 可转让 RNRB（夫妇） | 高达 350,000 英镑 | 两个 RNRB 合并 |
| 最大组合（对） | 1,000,000 英镑 | NRRB + RNRB × 2 |
| RNRB锥度 | 减少 200 万英镑以上 | 超过 200 万英镑的遗产每 2 英镑 1 英镑 |
| 标准 IHT 费率 | 40% | 关于应税遗产 |
| 慈善捐赠率 | 36% | 如果 10%+ 捐献给注册慈善机构 |
常见问题
▾
什么是零利率区间？
零利率区间 (NRB) 为 325,000 英镑——低于该阈值则不收取 IHT。自 2009 年以来一直冻结在这一水平，目前至少冻结到 2028 年，通过房价通胀将更多房地产纳入 IHT 范围。这在英国遗产税计算的背景下尤其重要，因为准确性直接影响决策。多个行业的专业人士依靠精确的英国遗产税计算来验证假设、优化流程并确保遵守适用的标准。了解基本方法有助于用户正确解释结果并确定何时需要进行额外分析。
什么是住宅零利率区间？
当主要住宅或同等资产留给直系后代（子女、孙子女、继子女、领养子女）时，RNRB 是一项额外的 175,000 英镑津贴。对于超过 200 万英镑的遗产，该金额逐渐减少。这在英国遗产税计算的背景下尤其重要，因为准确性直接影响决策。多个行业的专业人士依靠精确的英国遗产税计算来验证假设、优化流程并确保遵守适用的标准。了解基本方法有助于用户正确解释结果并确定何时需要进行额外分析。
哪些礼物可以免除 IHT？
主要豁免包括：每人每年 3,000 英镑的年度礼品津贴（可结转一年）、每位接受者最多 250 英镑的小礼物、结婚礼物（给孩子 5,000 英镑、给孙子 2,500 英镑、给其他人 1,000 英镑）以及来自盈余收入的常规礼物。这在英国遗产税计算的背景下尤其重要，因为准确性直接影响决策。多个行业的专业人士依靠精确的英国遗产税计算来验证假设、优化流程并确保遵守适用的标准。了解基本方法有助于用户正确解释结果并确定何时需要进行额外分析。
7年规则如何运作？
死亡前 7 年以上赠送的礼物完全免征 IHT。 7 年内赠送的礼物可能属于免税转让 (PET)。如果捐赠者在 7 年内去世，逐渐减免可减少 IHT 费用：死亡前 3-4 年的捐赠支付 80% 的 IHT 费用； 4-5年60%； 5-6年40%； 6-7 年 20%。
配偶继承时是否免缴 IHT？
是的。在英国居住的配偶或民事伴侣之间转移的所有资产均免征 IHT。已故配偶未使用的 NRB 和 RNRB 也可完全转让给幸存者，从而有效地将合并后的免 IHT 津贴加倍。这在英国遗产税计算的背景下尤其重要，因为准确性直接影响决策。多个行业的专业人士依靠精确的英国遗产税计算来验证假设、优化流程并确保遵守适用的标准。了解基本方法有助于用户正确解释结果并确定何时需要进行额外分析。
何时必须支付 IHT？
IHT 的到期日为死亡发生当月月底起 6 个月。逾期付款将收取利息。然而，房产的 IHT 可以在 10 年内按年分期支付。这在英国遗产税计算的背景下尤其重要，因为准确性直接影响决策。多个行业的专业人士依靠精确的英国遗产税计算来验证假设、优化流程并确保遵守适用的标准。了解基本方法有助于用户正确解释结果并确定何时需要进行额外分析。
养老金是否包含在 IHT 遗产中？
目前，固定缴款养老金池通常不属于 IHT 用途的遗产范围。然而，从 2027 年 4 月起，政府计划将未使用的养老金纳入 IHT 范围——这对遗产规划来说是一个重大变化。这在英国遗产税计算的背景下尤其重要，因为准确性直接影响决策。多个行业的专业人士依靠精确的英国遗产税计算来验证假设、优化流程并确保遵守适用的标准。了解基本方法有助于用户正确解释结果并确定何时需要进行额外分析。
哪些企业减免可以减少 IHT？
企业财产减免 (BPR) 为某些符合条件的企业资产提供 100% 的 IHT 减免，包括非上市贸易公司的股份和商业合伙企业的权益。农业财产减免 (APR) 为农业土地和建筑物提供类似的减免。这在英国遗产税计算的背景下尤其重要，因为准确性直接影响决策。多个行业的专业人士依靠精确的英国遗产税计算来验证假设、优化流程并确保遵守适用的标准。了解基本方法有助于用户正确解释结果并确定何时需要进行额外分析。
常见错误注意事项
▾
- !假设共同所有权意味着 RNRB 自动适用——房屋必须留给直系后代，而不仅仅是共同拥有
- !忘记记录来自收入的定期礼物，这是一个强大的 IHT 规划工具，但必须有证据
- !死亡7年内赠送大额赠与，不考虑逐步减免和对遗产的影响
- !忽略 200 万英镑以上庄园的 RNRB 逐渐减少 — 235 万英镑以上庄园完全失去 RNRB
- !假设养老金永久不在 IHT 之外——这一情况自 2027 年 4 月起发生变化
- !死亡后 6 个月内延迟支付 IHT，引发 HMRC 利息费用
专业提示
考虑用剩余收入作为礼物（每次用一封简单的信件记录），而不是用资本作为礼物。收入赠与完全避免了 7 年的时钟，并且随着时间的推移会大大减少您的遗产。
你知道吗？
遗产税通常被遗产规划者称为“自愿税”，因为有很多合法的方法可以减少遗产税。 2022/23 年，英国只有约 4.4% 的死亡病例需要缴纳 IHT 账单，但它为财政部筹集了 71 亿英镑。
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Read the full guide on how to use this calculator effectively
阅读更多 →获取每周数学提示
加入 12,000+ 订阅者，每周都会获得计算器提示。