是什么 ITIN Tax Filing Calculator?
▾
ITIN 持有者税务计算器可帮助拥有个人纳税人识别号 (ITIN) 而不是社会保障号 (SSN) 的个人估算其联邦纳税义务。 ITIN 由 IRS 向需要拥有美国纳税人识别号但没有资格获得 SSN 的个人颁发，包括无证移民、其配偶和家属、负有美国纳税义务的非居民外国人以及有美国收入的外国人。 ITIN 持有者使用相同的表格（1040、1040-NR）提交联邦所得税申报表，并遵守与 SSN 持有者相同的税级，但面临某些税收抵免的限制。 根据 IRS 的数据，每年大约有 440 万份纳税申报表使用 ITIN 提交，预计产生 236 亿美元的联邦税收收入。 ITIN 持有者通过工资预扣缴纳社会保障税和医疗保险税（即使他们可能没有资格享受社会保障福利）、联邦所得税和州所得税（如果适用）。 ITIN 申报者的纳税合规率与一般人群相当或更高，部分原因是许多 ITIN 持有者报税是为了建立居住记录、良好的道德品质和纳税合规性，以便将来可能获得移民减免。 ITIN 持有者最重要的税收限制是没有资格获得所得税抵免 (EITC)，该抵免可以为拥有 SSN 的低收入工人提供 600 至 7,430 美元的可退还抵免。 ITIN 持有者也没有资格获得儿童税收抵免 (CTC) 的可退还部分，但他们可以为拥有 SSN 的合格儿童申请不可退还的 2,000 美元 CTC。在 2017 年减税和就业法案之前，ITIN 持有者可以申请额外儿童税收抵免（可退还）；从 2018 年开始，这一规定仅限于要求提供 SSN 来领取儿童。 ITIN 税务计算器可供 ITIN 持有人估计其纳税义务、服务移民社区的报税员（包括 VITA 志愿者）、建议客户保持纳税合规的移民律师以及研究移民社区财政贡献的倡导组织使用。了解 ITIN 申报者的具体规则至关重要，因为信贷索赔中的错误可能会延迟退款、触发审核并造成移民复杂化。
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
公式
▾
纳税义务 = 应税收入 x 适用税级税率 - 合格抵免额
应税收入 = 总收入 - 标准扣除额（或分项扣除额） - 线上扣除额
净税额 = 纳税义务 - 预扣税 - 预计付款
工作示例：
总收入（W-2 上用 ITIN 报告的工资）：$42,000
申报状态：已婚共同申报
标准扣除额（2024 年）：29,200 美元
应税收入：12,800 美元
税费：12,800 美元 x 10% = 1,280 美元
儿童税收抵免（2 名具有 SSN 的合格儿童）：4,000 美元（不可退还，限额为 1,280 美元）
税净额：0 美元（抵免仅限于纳税义务，因为可退还 CTC 需要 SSN）变量说明
▾
| 符号 | 名称 | 单位 | 描述 |
|---|---|---|---|
| GI | 总收入 | $ | 所有来源的总收入，包括工资、自营职业和投资 |
| SD | 标准扣除额 | $ | 根据申请状态扣除（单次 14,600 美元，2024 年 MFJ 29,200 美元） |
| CTC | 儿童税收抵免 | $ | 每个具有有效 SSN 的合格儿童可获得 2,000 美元的不可退还信用额度 |
| SET | 自营职业税 | $ | 自营职业收入的社会保障和医疗保险税（15.3%） |
| WH | 预扣税 | $ | 从工资中预扣的联邦所得税如表格 W-2 所示 |
如何 ITIN Tax Filing Calculator
▾
- 1确定您的归档状态和报告要求。拥有美国来源收入或需要提交美国纳税申报表的 ITIN 持有人使用 1040 表格（如果是出于税务目的的居民外国人）或 1040-NR 表格（如果是非居民外国人）。税务居留身份由实际居住测试（当年 183 天，或三年的加权平均值）或绿卡测试决定，而不是由移民身份决定。如果已婚夫妇一方拥有 SSN，另一方拥有 ITIN，则可以共同报税，但持有 SSN 的配偶获得某些积分的资格可能会受到持有 ITIN 的配偶身份的影响。
- 2计算所有来源的总收入，包括工资（在表格 W-2 中报告）、自营职业收入（在附表 C 中报告）、租金收入、利息和股息以及任何外国收入。使用 ITIN 工作的 ITIN 持有者将像 SSN 持有者一样，从工资中预扣联邦所得税、社会保障税和医疗保险税。自营职业者 ITIN 持有者必须缴纳自营职业税（自营职业净收入的 15.3%）并按季度预估缴纳。在国外赚取的收入可能需要缴纳美国税，具体取决于居住身份，并可能通过外国收入排除或外国税收抵免进行减免。
- 3应用标准扣除额或逐项扣除额。 2024 年，单身申报者的标准扣除额为 14,600 美元，已婚联合申报者为 29,200 美元，户主为 21,900 美元。 ITIN 持有者可以申请与 SSN 持有者相同的扣除额，包括抵押贷款利息、州税和地方税（最高 10,000 美元）、慈善捐款以及超过 AGI 7.5% 的医疗费用。提交 1040-NR 表格的非居民外国人有不同的扣除规则，通常不能申请标准扣除（某些条约国家的居民除外）。
- 4确定符合条件的税收抵免。 ITIN 持有者可以申请：不可退还的儿童税收抵免（每个有 SSN 的合格儿童 2,000 美元）、其他受抚养人抵免（每个有 ITIN 的受抚养人 500 美元）、教育抵免（美国机会和终生学习）（如果学生有 SSN 或 ITIN）、儿童和受抚养人护理抵免以及某些能源抵免。 ITIN 持有者不能申请： 工资收入税收抵免（纳税人、配偶和所有符合条件的子女需要 SSN）、儿童税收抵免的可退还部分（额外儿童税收抵免，需要在报税表上提供 SSN）以及仅限于 SSN 持有者的某些其他可退还税收抵免。
- 5使用适用的税级计算总纳税义务（与 SSN 持有者相同的税级：2024 年为 10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%）。减去符合条件的不可退还信用额（仅限于将税收减至零）。减去您有资格获得的任何可退还积分（仅限 ITIN 持有者）。将净税款与您的预扣税总额（来自 W-2 和任何预计付款）进行比较，以确定您是否欠额外税款或有权获得退款。
- 6提交申报表并保存合规记录。 ITIN 持有者必须在 4 月 15 日截止日期（或 10 月 15 日延期）之前提交申请。如果您需要获取或更新 ITIN，请提交表格 W-7（IRS 个人纳税人识别号申请）以及您的纳税申报表和所需文件（护照或身份证件和外国身份文件的组合）。如果连续三年未在纳税申报表上使用，或者按照滚动到期时间表在 2013 年之前签发，ITIN 就会过期。在提交之前更新过期的 ITIN，以避免退款延迟。
- 7保留所有提交的申报表和付款的完整记录。许多 ITIN 持有者报税是为了建立税务合规记录和出于移民目的在美国的存在。纳税申报表可以支持童年入境暂缓遣返 (DACA)、临时保护身份 (TPS)、取消递解、身份调整和其他移民福利的申请。移民律师经常要求提供已提交的纳税申报表副本，作为良好道德品质和与社区联系的证据。无限期保留所有退货、W-2 和付款记录的副本。
例题解析
▾
单个 ITIN 持有者的收入为 35,000 美元，并预扣了 3,500 美元的联邦税。应税收入：20,400 美元。税费：1,100 美元（前 11,600 美元 10%）+ 1,056 美元（剩余 8,800 美元 12%）= 2,156 美元。没有 EITC 或可退还的 CTC。所欠税款净额：2,156 美元。预扣税：3,500 美元。退款：1,344 美元。如果没有 EITC 限制，该申报人将额外获得 1,500 至 2,000 美元的可退还信用额度。
一对已婚夫妇（一份 SSN、一份 ITIN），总收入为 55,000 美元，两名符合资格的子女拥有 SSN。应税收入：25,800 美元。税费：2,580 美元。儿童税收抵免：4,000 美元（2 x 2,000 美元），但仅适用不可退还的部分（仅限于 2,580 美元的纳税义务）。剩余的 1,420 美元 CTC 被丢失，因为可退还的额外儿童税收抵免需要在申报表上提供 SSN。如果父母双方都有 SSN，该家庭将获得额外 1,420 美元的退款。
一名自营职业者 ITIN 持有者，总收入为 48,000 美元，业务费用为 12,000 美元。自营职业净收入：36,000 美元。自雇税：36,000 美元 x 92.35% x 15.3% = 5,089 美元。调整后总收入：36,000 美元 - 2,544 美元（SE 税的一半）= 33,456 美元。应税收入：$33,456 - $14,600 = $18,856。所得税：2,326 美元。总纳税义务：7,415 美元。自营职业者 ITIN 持有者必须按季度缴纳预计付款，以避免支付不足的罚款。
拥有 ITIN 的非居民外国人拥有美国出租房产，产生 24,000 美元的总收入和 8,000 美元的支出。如果没有第 871(d) 条的选择，总租金收入（24,000 美元）将按 30%（7,200 美元）的固定税率征税。通过选举（将租金收入视为有效关联收入），净租金收入（16,000 美元）按分级税率征税。 16,000 美元的税费：1,160 美元（前 11,600 美元为 10%）+ 528 美元（4,400 美元为 12%）= 1,688 美元。 The election saves $5,512 in tax.
实际应用
▾
VITA（志愿者所得税援助）网站是 ITIN 持有者（尤其是移民社区）的主要报税资源。接受过 IRS 培训的志愿者为符合资格的个人（包括 ITIN 持有者）准备免费纳税申报表。许多 VITA 站点位于社区组织、教堂、图书馆和法律援助办公室。该计划有助于确保准确的申报、适当的信用索赔，并避免掠夺性报税者收取高额费用或提交欺诈性申报表。 VITA 网站还可以协助 ITIN 申请和续订。
移民律师建议客户提交纳税申报表，作为其移民策略的一部分。纳税申报表证明：在美国居住（与取消递解要求连续居住 10 年相关）、良好的道德品质（与入籍、DACA 和 TPS 相关）、经济责任和与社区的联系，以及遵守美国法律。对于 DACA 受益者和过渡到合法永久居留权的 TPS 持有者来说，完整的纳税申报历史可以大大加强他们的申请。
州和地方政府使用 ITIN 档案数据来了解移民社区的财政贡献。税收和经济政策研究所 (ITEP) 的研究估计，无证移民每年总共缴纳约 116 亿美元的州税和地方税，包括所得税、销售税和财产税。这些数据为有关移民改革、公共福利资格和移民人口的经济影响的政策辩论提供了信息。
雇用具有 ITIN 员工的雇主必须遵循与持有 SSN 的员工相同的工资税要求：预扣联邦所得税、社会保障税和医疗保险税；在 W-2 表上报告工资；并将预扣税款汇给国税局。一些雇主错误地将ITIN工人归类为独立承包商，以避免支付工资义务，这构成了税务欺诈和违反劳动法的行为。适当的分类和预扣税可以保护雇主和工人。
特殊情况
▾
混合身份家庭（其中一些成员拥有 SSN，另一些成员拥有 ITIN）面临着独特的税务规划挑战。
联合报税时，持有 ITIN 的配偶的身份会影响持有 SSN 的配偶获得某些积分的资格。 2021 年之前，已婚人士与 ITIN 配偶联合报税将使持有 SSN 的配偶失去申请 EITC 的资格。最近的变化现在允许持有 SSN 的配偶在以已婚身份单独报税或（在特定条件下）与 ITIN 配偶一起报税时申请 EITC。混合身份家庭的税务准备需要仔细分析联合报税还是单独报税是否能提供更好的结果。
获得工作授权的 DACA 受益人将收到 SSN 并符合资格
获得工作授权的 DACA 受益人将收到 SSN，并有资格获得所有税收抵免，包括 EITC 和可退还的 CTC。然而，他们的父母和其他家庭成员仍可提交个人纳税识别号码 (ITIN)。从 ITIN 过渡到 SSN 需要通知 IRS 合并税务记录。 W-7 表格包括将 ITIN 申请历史记录与新 SSN 合并的流程。这对于维持移民目的的连续税务合规记录非常重要。
条约优惠可减轻非居民外籍人士 ITIN 持有者的税收负担
条约优惠可能会减轻来自与美国签订税收条约国家的非居民外籍人士 ITIN 持有者的税收负担。条约优惠可将投资收入（股息、利息、特许权使用费）的预扣税率从 30% 降至低至 0%。来自条约国家的学生和学者可以在有限的时间内免除美国对某些收入的税收。申请税收协定优惠需要在纳税申报表中提交 8833 表格（基于税收协定的申报表披露）。
ITIN 持有人税收抵免资格
▾
| 税收抵免 | 符合 ITIN 资格吗？ | 要求 | 最大值 |
|---|---|---|---|
| 所得税抵免 | No | 所有人都需要 SSN | 高达 7,430 美元 |
| 儿童税收抵免（不可退还） | Yes | 孩子必须有 SSN | 每个孩子 2,000 美元 |
| 额外儿童税收抵免（可退还） | No | 回国时需要 SSN | 高达 1,700 美元 |
| 其他受抚养人的信贷 | Yes | 家属可以拥有 ITIN | 每位家属 500 美元 |
| 儿童和家属护理信贷 | Yes | 适用标准规则 | 高达 2,100 美元 |
| 美国机会信贷 | Yes | 学生需要 SSN 或 ITIN | 高达 2,500 美元 |
| 保费税收抵免 (ACA) | No | 需要合法存在 | 各不相同 |
常见问题
▾
ITIN 持有者可以获得退税吗？
是的。当 ITIN 持有人的预扣税款或预计付款超过其纳税义务时，有权获得退款。然而，ITIN 持有者无法获得 SSN 持有者可以享受的可退还税收抵免（EITC、可退还 CTC），这极大地限制了低收入 ITIN 申报者的退税金额。使用过期 ITIN 提交的申报表的退款将延迟到更新 ITIN 为止。
ITIN 持有者是否缴纳社会保障税？
是的。作为雇员工作的 ITIN 持有者需要从工资中预扣社会保障税和医疗保险税 (7.65%)，而他们的雇主则支付相应的 7.65%。自营职业者 ITIN 持有者需缴纳 15.3% 的全额自营职业税。然而，ITIN 持有者通常没有资格根据这些缴款获得社会保障福利，除非他们后来获得 SSN 并满足合格的工作经历要求。这就造成了 ITIN 持有者向社会保障缴纳数十亿美元却没有获得福利的情况。
我如何获得 ITIN？
使用 W-7 表格进行申请，与联邦纳税申报表一起提交或通过 IRS 授权的认证受理代理 (CAA) 提交。所需文件包括有效护照（签发机构的原件或核证副本）或证明身份和外国身份的两份文件的组合。处理需要 7-11 周。 CAA 可以亲自验证文件，无需将护照原件邮寄给 IRS。一些国税局纳税人援助中心也接受亲自申请。
IRS 是否与移民当局共享 ITIN 信息？
不可以。IRC 第 6103 条严格禁止 IRS 向其他政府机构（包括移民执法机构）披露纳税人信息，除非涉及联邦法院命令的非税务刑事调查的有限情况。美国国税局一贯确认这项政策，以鼓励所有居民遵守纳税义务，无论其移民身份如何。使用 ITIN 报税不会增加移民执法风险。
我可以在没有 ITIN 或 SSN 的情况下报税吗？
您必须拥有 SSN 或 ITIN 才能提交联邦纳税申报表。如果您需要 ITIN，请使用与纳税申报表一起提交的 W-7 表格进行申请。 IRS 将首先处理 W-7，分配 ITIN，然后处理纳税申报表。对于首次申请 ITIN 的人，整个过程需要 7 至 11 周。您还可以通过认证受理代理进行申请，该代理可以代表您提交 W-7 表。
常见错误注意事项
▾
- !使用 ITIN 申请所得税抵免：ITIN 持有者在任何情况下都没有资格获得 EITC。 EITC 要求纳税人、配偶（如果联合申报）和所有符合条件的子女提供有效的 SSN。使用 ITIN 提交 EITC 申报表将导致抵免被拒绝、可能因错误申报而受到处罚（每次 560 美元）以及延迟处理申报表。一些不道德的报税者为 ITIN 持有人提出欺诈性 EITC 索赔；这是税务欺诈，可能会造成严重后果，包括刑事起诉和驱逐出境。
- !让 ITIN 在申报季节之前过期：如果连续三年未在联邦纳税申报表上使用，ITIN 就会过期。 2013 年之前颁发的 ITIN 遵循滚动到期时间表。使用过期的 ITIN 提交纳税申报表会导致退款处理延迟 7-11 周，而 IRS 会处理续订。通过提交 W-7 表格和所需的身份证明文件（护照原件或经 IRS 认证的副本），在报税季节之前更新您的 ITIN。 IRS 授权的认证受理代理 (CAA) 可以验证文件，而无需您邮寄原件。
- !因移民身份问题而不提交：一些 ITIN 持有者避免提交纳税申报表，因为担心国税局会与移民执法机构分享他们的信息。联邦法律（IRC 第 6103 条）严格禁止 IRS 与其他政府机构（包括移民和海关执法局 (ICE)）共享纳税人信息，除非涉及法院命令的非税务刑事调查的非常有限的情况。提交纳税申报表实际上有利于移民案件，因为它可以建立居住记录、良好的道德品质和纳税合规性。
专业提示
如果您是 ITIN 持有者，即使您的收入低于报税门槛，也要每年报税。一致的报税可以创建合规记录，以加强未来的移民申请，在入籍或取消递解出境时展现良好的道德品质，并防止您的 ITIN 过期（ITIN 在连续三年不使用后过期）。使用信誉良好的报税员或免费 VITA 网站，而不是通过不当信用索赔承诺虚增退款的报税员。无限期保留所有提交的申报表和 W-2 的副本。
你知道吗？
ITIN 计划由 IRS 于 1996 年创建，专门帮助没有 SSN 的个人遵守美国税法。自该计划启动以来，IRS 已发放了超过 2500 万个 ITIN。与常见的误解相反，拥有 ITIN 并不授予合法移民身份、工作授权或社会保障福利资格。 ITIN 的存在仅用于税务管理目的。研究估计，ITIN 持有者每年总共缴纳联邦、州和地方税超过 300 亿美元，这使他们成为公共财政的重要净贡献者，尽管他们没有资格享受大多数公共福利。
Regional Guides
▾
California▾
New York▾
Texas▾
Ratings & comments
获取每周数学提示
加入 12,000+ 订阅者，每周都会获得计算器提示。