是什么 Anti-Dumping Duty Calculator?
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反倾销税计算器计算对在美国以低于公允价值销售或受益于外国政府补贴的进口产品征收的额外 AD（反倾销）和 CVD（反补贴税）税率。这些贸易救济税是在正常关税的基础上征收的，范围从 0% 到 500% 以上，有效地阻止了来自受订单约束的国家和生产商的进口。美国目前维持着大约 500 份有效的反倾销和反补贴税令，涵盖来自 40 多个国家的产品。 反倾销税旨在解决价格歧视问题：当外国生产商以低于其在本国市场的价格（或低于其生产成本）的价格在美国市场销售商品时，价差构成“倾销幅度”，反倾销税将抵消这一幅度。反补贴税涉及政府补贴：当外国政府提供有利于出口商的补贴（税收减免、低于市场水平的融资、土地赠款或直接付款）时，反补贴税率将被设定为抵消补贴金额。这两类关税均得到 WTO 协议和美国法律（1930 年关税法第七章）的授权。 调查和裁定过程涉及两个机构：美国商务部（DOC）调查并确定倾销幅度或补贴率，而美国国际贸易委员会（ITC）则确定国内产业是否受到倾销或补贴进口产品的实质损害或实质损害威胁。 AD/CVD 命令的签发需要两项肯定的决定。调查是根据国内行业的请愿发起的，从发起到最终命令通常需要 12 至 18 个月的时间。 AD/CVD 税率针对个别外国生产商。接受调查的公司根据其实际定价和成本数据获得单独的费率。未进行单独调查的公司会收到“所有其他”费率（通常是各个费率的加权平均值）。不配合调查的非市场经济体（主要是中国）的公司将获得“中国范围的税率”，该税率通常基于现有的不利事实，可能超过 200%。这些费率每年都会通过行政审查进行审查，这可以根据更新的定价和补贴数据显着改变费率。
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公式
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总关税 = 正常关税 + (海关价值 x AD 税率%) + (海关价值 x CVD 税率%)。倾销幅度=（正常价值-出口价格）/出口价格×100%。示例：中国钢盘条价格为 800 美元/吨，正常价值（国内市场价格）1,200 美元/吨：倾销幅度 = (1,200 美元 - 800 美元) / 800 美元 = 50%。如果CVD税率为35%，基本关税为0%：每吨总关税 = $0 + ($800 x 50%) + ($800 x 35%) = $400 + $280 = $680/吨，有效税率为85%。变量说明
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| 符号 | 名称 | 单位 | 描述 |
|---|---|---|---|
| NV | 正常值 | USD | 产品在出口国国内市场的价格或基于生产成本加利润的推算价值 |
| EP | 出口价格 | USD | 产品出口到美国的价格，根据某些费用进行调整 |
| R_ad | 反倾销率 | % | 商务部调查或复审确定的具体公司反倾销税税率 |
| R_cvd | 反补贴税率 | % | 商务部为抵消政府补贴而确定的补贴抵销率 |
| EV | 输入值 | USD | 适用 AD/CVD 税率的进口货物的完税价格 |
如何 Anti-Dumping Duty Calculator
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- 1通过搜索商务部的反倾销/反补贴案例数据库 (enforcement.trade.gov/frn/)，检查您的产品是否受到有效的反倾销或反补贴税令的约束。该数据库可按产品、国家/地区和案例编号进行搜索。另请检查 ACE 中 CBP 的 AD/CVD 模块，该模块提供每个订单的当前存款利率。产品由订单中的特定范围语言定义，可能与 HTS 代码不完全一致。仔细阅读范围语言至关重要，因为范围边缘的产品可能会也可能不会被涵盖。
- 2确定适用于您的特定外国生产商或出口商的 AD 和/或 CVD 存款利率。不同公司的税率差别很大：接受调查的公司的个别税率可能从 0% 到超过 100% 不等，而所有其他税率则适用于未单独审查的公司。对于中国产品，中国范围内的税率（适用于非合作和身份不明的公司）经常超过200%。检查您的供应商是否在最近的行政审查或原始调查中收到了单独的费率。存款利率在联邦公报通知中公布，并每年更新。
- 3计算进口时的 AD/CVD 关税押金。与按固定税率评估和征收的常规关税不同，AD/CVD 关税采用追溯评估系统。进口时，进口商根据当前存款利率存入预估关税。在商务部进行年度行政复审并确定复审期间的实际倾销幅度或补贴率后，这些保证金将被调整（上调或下调）。 AD/CVD 条目的清算可能需要进口后 2-4 年的时间。
- 4了解现金押金和保证金要求。 AD/CVD 关税押金必须在入境时以现金或连续保证金支付。与连续债券涵盖大部分义务的常规职责不同，AD/CVD 存款通常需要额外的债券能力。保证金金额根据存款利率乘以预期年度进口值计算。对于高税率订单（100%+ AD/CVD），保税要求可能非常昂贵，甚至在正式评估关税之前就有效地阻止了进口。
- 5监控年度行政审查和费率变化。商务部根据要求进行行政审查，通常为期 12 个月的审查期 (POR)。任何相关方（国内行业或外国出口商）都可以请求审查。审查审查了 POR 期间的实际销售数据，并计算更新的倾销幅度和补贴率。完成审核后的新利率将成为未来条目的存款利率。审核经常会导致利率发生重大变化：存款利率为 25% 的公司可能会收到 5% 的评估利率或 75% 的评估利率，具体取决于审核期间的实际定价行为。
- 6评估范围裁决或规避调查是否会影响您的产品。商务部发布范围裁决，以确定特定产品是否属于现有 AD/CVD 订单的范围。如果您的产品与订单范围中描述的产品相似但不相同，您可能需要范围裁决以确保清晰。另外，当进口的受制裁商品经过轻微修改、通过第三国运输或在美国或第三国由受制裁部件组装时，商务部可能会发现规避行为。规避行为的发现将反倾销/反补贴令的范围扩大到涵盖规避进口行为。
- 7通过将基本关税、任何第 301 或 232 条关税、AD 税率和 CVD 税率相加来计算总关税负担。每个税率均独立应用于海关价值（出于 AD/CVD 目的而输入的价值）。中国钢铁产品可能面临：基本关税 (0-6.5%) + 第 232 条 (25%) + 第 301 条 (25%) + AD (50-265%) + CVD (35-256%)。综合税率超过 300% 的情况并不少见，这使得进口在经济上变得不可能，并且实际上将该产品排除在美国市场之外。
例题解析
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中国冷轧钢材面临美国关税表中最极端的综合关税之一。 265.79%的个人反倾销税率和256.44%的反补贴税率反映了商务部对大规模倾销和大量政府补贴的调查结果。结合第 232 条，有效率超过 547%，这意味着关税超过钢材价值的 5 倍。这使得中国钢铁进口到美国在经济上是不可能的。
根据最近一次行政复审中的实际销售数据，这家越南虾出口商获得了4.58%的优惠个人反倾销税。不存在 CVD 订单。 4.58% 的反倾销税增加了一定的成本，出口商可以通过有竞争力的定价来部分吸收。然而，越南范围内未审查企业的比率明显较高，这表明参与行政审查的重要性。
印度焊接钢管面临适度的 AD/CVD 税率，因为合作的印度生产商表现出相对有竞争力的定价和有限的补贴。 232 条款关税实际上是最大的单一关税组成部分。一些印度生产商通过积极参与行政审查以及准确记录国内市场销售和成本数据，获得了更低的税率。
实际应用
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美国钢铁生产商及其行业协会（包括美国钢铁协会）将 AD/CVD 分析作为主要竞争策略。国内钢铁行业提出的反倾销/反补贴申请数量超过其他行业，活跃订单超过 150 份，涵盖来自数十个国家的钢铁产品。这些订单与232条款关税相结合，有效阻止了来自中国、印度、韩国等国家的低价钢材进口，使国内生产商得以保持定价权和市场份额。
进口商和报关行必须计算每项相关商品的 AD/CVD 押金，使这些计算成为日常运营要求。复杂性源于公司特定的利率、通过行政审查进行的年度利率变化、可能包括或排除特定产品变化的范围确定，以及产生长尾财务风险的回顾性评估系统。经验丰富的进口商使用贸易合规软件自动标记 AD/CVD 产品并应用正确的税率。
国际贸易律师事务所既代表寻求反倾销/反补贴保护的国内申请人，也代表针对调查进行辩护的外国被告。一个 AD/CVD 案件可能涉及各方支付数百万美元的法律费用：向商务部和 ITC 提出请愿（国内行业为 500,000 美元至 2,000,000 美元），答复调查问卷并为定价行为辩护（每个外国受访者 300,000 美元至 1,000,000 美元），以及寻求或辩护行政审查（每次年度审查 100,000 美元至 300,000 美元）。经济利益证明了这些成本是合理的：一次成功的请愿可以改变数亿贸易流的方向。
外国政府贸易部将监控针对其出口商的反倾销/反补贴行动作为贸易政策的优先事项。中国、印度、越南和韩国是美国反倾销/反补贴行动最常针对的国家。政府有时会通过政府资助的国防计划向出口商提供法律援助，并通过世贸组织争端解决机制挑战美国的反倾销/反补贴做法。几个世贸组织专家组发现，美国反倾销/反补贴方法的某些方面与世贸组织协议不一致，特别是在倾销幅度计算中使用“归零”以及非市场经济案件的替代国方法。
特殊情况
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非市场经济（NME）方法主要适用于中国和越南。
根据 NME 规则，商务部不使用生产商的实际成本或国内市场价格，因为它假定政府扭曲了成本。相反，商务部使用替代国家数据构建正常值：使用可比较的市场经济国家（例如中国的泰国或越南的孟加拉国）的材料、劳动力和能源成本来计算在市场经济中生产该产品的成本。这种方法经常产生比市场经济方法更高的倾销幅度，因为替代值可能无法反映被调查生产商的实际效率。
回顾性评估制度给进口商带来了独特的财务风险。
与欧盟采用在进口时确定关税税率的预期制度不同，美国的制度是在进口时估算关税，并在 2 至 4 年后通过行政审查最终确定关税。这意味着按 10% 税率缴纳关税的进口商可能会在货物进口和销售数年后额外欠 50%（或获得退款）。进口商必须保留财务储备，以应对所有开放条目可能增加的关税。当行政审查产生的利率远高于存款利率时，一些进口商面临着数百万美元的意外关税要求。
规避 AD/CVD 命令是联邦执法的优先事项。
2015 年的《执行和保护法案》(EAPA) 赋予 CBP 新的权力来调查 AD/CVD 逃税行为并采取行动。 CBP 可以在启动 EAPA 调查后 90 天内实施临时措施（暂停清算和现金存款要求）。常见的逃税计划包括：谎报原产国、通过第三国转运、对产品进行错误分类以避免范围覆盖，以及低估输入货物的价值以减少关税基础。逃税行为的处罚包括扣押、最高可达未付关税 4 倍的民事处罚以及最高 20 年监禁的刑事起诉。
按产品和国家划分的部分美国反倾销税率
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| 产品 | 国家 | AD速率范围 | CVD 速率范围 | 订单年份 |
|---|---|---|---|---|
| 冷轧钢 | 中国 | 265.79% | 256.44% | 2016 |
| 太阳能电池/模块 | 中国 | 31-250% | 11-15% | 2012/2018 |
| 木制卧室家具 | 中国 | 0-216% | N/A | 2004 |
| 虾（冷冻） | 越南 | 0-25.76% | N/A | 2004 |
| 钢盘条 | 中国 | 106.19-110.25% | 6.09-178.46% | 2014 |
| 碳钢管 | 印度 | 6.64-24.96% | 5.98% | 2012 |
| 铝型材 | 中国 | 32.79-374.15% | 6.94-374.15% | 2011 |
常见问题
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反倾销税和反补贴税有什么区别？
反倾销税抵消了价格歧视：当外国生产商以低于其在本国市场的价格或低于其生产成本的价格在美国销售商品时，反倾销税就适用。反补贴税抵消了政府补贴：当外国政府向扭曲贸易的生产者或出口商提供经济利益时，就适用反补贴税。一种产品可以同时接受 AD 和 CVD 订单。费率是独立计算并累加叠加的。
AD/CVD 订单的有效期是多长？
AD/CVD 命令无限期有效，直至通过日落审查撤销。日落审查每五年进行一次，由 ITC 确定撤销是否可能导致重大损害再次发生。如果是这样，该命令将再持续五年。许多 AD/CVD 订单已生效数十年：中国木制卧室家具订单自 2004 年以来一直活跃，一些钢材订单可追溯到 20 世纪 90 年代。国内行业主张延续的动力较强，日落审查多数以订单延续为结果。
中国范围内的比率是多少？为什么如此高？
商务部将中国指定为非市场经济国家（NME），这意味着它假定所有中国生产商都受到国家控制，除非他们表现出独立性。不配合调查或未能证明独立于中国政府的公司将获得中国范围内的税率，该税率通常基于“现有不利事实”(AFA)，并设定为调查中发现的最高税率。中国范围内的税率经常超过 200%，这既是对不合作的惩罚，也是对通过未经审查的中国生产商逃避订单的企图的威慑。
通过转运可以避免 AD/CVD 关税吗？
不可以。通过第三国转运货物以掩盖真实原产国的行为是非法的，会受到严厉起诉。商务部可以通过规避调查结果将 AD/CVD 订单范围扩大到：略有修改的产品、在第三国使用受管制部件组装的产品以及在美国使用受管制部件组装的产品。 CBP 使用入境数据分析、外国政府情报和现场调查来检测转运情况。处罚包括扣押、民事罚款和刑事起诉。
我如何知道我的产品是否在 AD/CVD 订单的范围内？
每个 AD/CVD 订单都包含特定的范围语言，通过物理特性、成分、尺寸和最终用途来定义所涵盖的商品。该语言发布在制定该命令的《联邦公报》通知中。如果您的产品在范围中得到了明确描述，那么它就被涵盖在内。如果存在歧义，您可以请求商务部做出范围裁决，这将确定您的特定产品是否属于订单的范围。进口范围内的产品而不缴纳 AD/CVD 关税是严重违法行为。
常见错误注意事项
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专业提示
如果您从经常受到 AD/CVD 调查的国家（中国、印度、越南、韩国）进口产品，请主动监控 ITC 和商务部的新请愿书申请。请愿书是确定具体产品和目标国家的公开文件。及早了解让您在初步关税生效之前有 3-6 个月的时间寻找替代品、调整定价或储存库存。订阅 CBP 和商务部 AD/CVD 警报系统，以实时通知新调查和费率变化。
你知道吗？
2009年，美国根据针对不合作的中国生产商的不利事实，对中国无套弹簧装置（床垫弹簧）征收有史以来最高的反倾销税，税率为763.98%。这个税率意味着每进口一美元的床垫弹簧，进口商就需要缴纳 7.64 美元的反倾销税（不包括任何其他关税）。毫不奇怪，在这一决定之后，中国床垫弹簧进口实际上停止了。
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