ضريبة السلع والخدمات (GST) وضريبة المبيعات المنسقة (HST) هي ضرائب الاستهلاك المطبقة في كندا. إن معرفة كيفية حسابها بشكل صحيح يضمن دقة التسعير والإيصالات والتحويلات الضريبية.
معدلات ضريبة السلع والخدمات/HST الكندية (2025)
| مقاطعة | نوع الضريبة | معدل |
|---|---|---|
| ألبرتا | ضريبة السلع والخدمات فقط | 5% |
| كولومبيا البريطانية | ضريبة السلع والخدمات + توقيت المحيط الهادئ | 5% + 7% = 12% |
| أونتاريو | HST | 13% |
| نوفا سكوتيا | HST | 15% |
| نيو برونزويك | HST | 15% |
| جزيرة الأمير إدوارد | HST | 15% |
| كيبيك | ضريبة السلع والخدمات + ضريبة القيمة المضافة | 5% + 9.975% = 14.975% |
| مانيتوبا | ضريبة السلع والخدمات + ضريبة القيمة المضافة | 5% + 7% = 12% |
حساب الضريبة على السعر (إضافة ضريبة السلع والخدمات/ضريبة السلع والخدمات)
Tax amount = Pre-tax price × Tax rate
Total = Pre-tax price × (1 + Tax rate)
مثال: أونتاريو، السعر قبل الضريبة 120 دولارًا أمريكيًا، و13% HST:
HST = $120 × 0.13 = $15.60
Total = $120 + $15.60 = $135.60
أو: 120 دولارًا × 1.13 = 135.60 دولارًا
استخراج ضريبة السلع والخدمات/ضريبة السلع والخدمات من السعر الشامل للضريبة
عندما يكون السعر شاملاً للضريبة بالفعل وتحتاج إلى العثور على الأصل:
Pre-tax price = Total ÷ (1 + Tax rate)
Tax amount = Total − Pre-tax price
مثال: لقد دفعت مبلغًا إجماليًا قدره 135.60 دولارًا أمريكيًا في أونتاريو (13% HST):
Pre-tax = $135.60 ÷ 1.13 = $120.00
HST = $135.60 − $120.00 = $15.60
تقسيم ضريبة السلع والخدمات (PST) وضريبة السلع والخدمات (مثل كولومبيا البريطانية)
عندما تكون ضريبة السلع والخدمات (PST) منفصلة:
| ضريبة | معدل | على 100 دولار |
|---|---|---|
| ضريبة السلع والخدمات | 5% | $5.00 |
| توقيت المحيط الهادئ | 7% | $7.00 |
| المجموع | 12% | $112.00 |
ملاحظة: عادةً ما يتم فرض ضريبة السلع والخدمات (PST) على أساس السعر السابق لضريبة السلع والخدمات (GST)، وليس فوق ضريبة السلع والخدمات (GST).
الإعفاءات الضريبية للمدخلات (ITCs)
إذا كنت شركة مسجلة في ضريبة السلع والخدمات/HST:
- أنت تجمع ضريبة السلع والخدمات/ضريبة السلع والخدمات من العملاء
- أنت تطالب باسترداد ضريبة السلع والخدمات/ضريبة السلع والخدمات المدفوعة على المشتريات التجارية (ITCs)
- أنت تحوّل الفارق إلى CRA
GST/HST owing = GST collected − ITCs claimed
عتبة التسجيل
يجب عليك التسجيل في ضريبة السلع والخدمات/ضريبة السلع والخدمات إذا تجاوز إجمالي مبيعاتك ** 30000 دولار كندي ** في ربع تقويمي واحد أو أكثر من أربعة أرباع متتالية. تحت هذا الحد، يكون التسجيل اختياريًا (لكن لا يمكنك المطالبة بشهادات التجارة الدولية).
مرجع سريع: ضريبة السلع والخدمات فقط
بالنسبة للمقاطعات التي تطبق ضريبة السلع والخدمات بنسبة 5% فقط:
| قبل الضريبة | ضريبة السلع والخدمات (5%) | المجموع |
|---|---|---|
| $50 | $2.50 | $52.50 |
| $100 | $5.00 | $105.00 |
| $500 | $25.00 | $525.00 |
| $1,000 | $50.00 | $1,050.00 |