Omaisuuden jakaminen avioerossa on harvoin niin yksinkertaista kuin kaiken jakaminen 50/50. Lopputulos riippuu siitä, missä osavaltiossa asut, mikä lasketaan avioomaisuudeksi, kuinka monimutkainen omaisuus on arvostettu, ja - kriittisen tärkeänä - kummankin puolison saamien verojen jälkeisestä arvosta. 500 000 dollarin talo ja 500 000 dollarin eläketili näyttävät samanlaisilta paperilla, mutta niiden todellinen taloudellinen arvo voi poiketa 100 000 dollaria tai enemmän, kun verot tulevat yhtälöön.

Yhteisöomaisuus vs. tasapuolinen jakelu

Yhdysvallat käyttää kahta pohjimmiltaan erilaista oikeudellista kehystä aviovarallisuuden jakamiseen:

Yhteisomaisuus käsittelee useimpia avioliiton aikana hankittuja varoja ja velkoja yhteisesti ja tasapuolisesti omistettuina – puhdas 50/50 avioeron yhteydessä. Oikeudellisen teorian mukaan avioliitto on täysi taloudellinen kumppanuus, ja molemmat puolisot omistavat kaiken sen aikana ansaitun riippumatta siitä, kuka sen ansaitsi.

Equitable Distribution jakaa varat "oikeudenmukaisesti" eikä tasan. Tuomioistuimilla on laaja harkintavalta arvioida kummankin puolison taloudellista tilannetta, avioliittoon osallistumista, terveyttä, ikää, ansaintakykyä ja avioliiton kestoa. Käytännössä tasapuolinen jakautuminen tuottaa usein lähes 50/50 lopputuloksia, mutta se voi poiketa merkittävästi pitkissä avioliitoissa yhden paljon ansaitsevan puolison kanssa tai lyhyemmissä avioliitoissa, joissa omaisuus on edelleen suurelta osin erillään.

Mitä järjestelmää osavaltiosi käyttää

System States
Community Property (9 states) Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, Wisconsin
Quasi-Community Property Alaska (optional, by agreement)
Equitable Distribution Alabama, Arkansas, Colorado, Connecticut, Delaware, Florida, Georgia, Hawaii, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, New Hampshire, New Jersey, New York, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Oregon, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Virginia, West Virginia, Wyoming, plus Washington DC

Yhteisön omaisuuden osavaltioissa ei yleensä ole harkintavaltaa – aviovarallisuus on 50/50, elleivät osapuolet toisin sovi. Tasapuolisen jakautumisen osavaltioissa tuomarit harkitsevat luetteloa lakisääteisistä tekijöistä ja voivat myöntää 30–70 prosenttia kummalle tahansa puolisolle.

Avioliitto vs erillinen omaisuus

Kaikkea avioeron aikaan omistettua ei voida jakaa. Ero avioliiton (jaettavan) ja erillisen (ei jaettavan) omaisuuden välillä on yksi perheoikeuden eniten riitautettavista kysymyksistä.

Yleensä erillinen omaisuus (ei jaettu):

  • Ennen avioliittoa omistettu omaisuus
  • Toisen puolison saamat perinnöt (myös avioliiton aikana)
  • Lahjat yhdelle puolisolle erikseen
  • Henkilövahinkotuomiot kivusta ja kärsimyksestä (taloudelliset vahingot voivat olla avioliiton aiheuttamia)
  • Omaisuus, joka on nimenomaisesti suljettu pois voimassa olevalla avioliittoa edeltävällä tai avioliiton jälkeisellä sopimuksella

Yleensä aviovarallisuus (jaettu):

  • Jommankumman puolison avioliiton aikana ansaitsemat tulot
  • Avioliiton aikana ostettu kiinteistö
  • Avioliiton aikana suoritetut eläkemaksut
  • Yritykset, jotka aloitettiin tai kasvatettiin avioliiton aikana
  • Avioliiton aikana syntynyt velka avioliitosta

Sekattava ongelma: Erillinen omaisuus, joka sekoittuu avioomaisuuteen, voi menettää erillisen luonteensa. Klassinen esimerkki: perit 80 000 dollaria ennen avioliittoa, talletat sen yhteiselle säästötilille ja molemmat puolisot maksavat ja nostavat tililtä 10 vuoden ajan. Alkuperäisen perinnön jäljittäminen voi olla mahdotonta, ja tuomioistuin voi käsitellä koko tiliä avioliitona. Ainoa luotettava suoja on erillisten varojen pitäminen erikseen nimetyillä, erillisillä tileillä.

Erillisomaisuuden arvostusta käsitellään valtioittain eri tavalla. Jotkut osavaltiot pitävät kaikkea arvostusta erillisenä; toiset pitävät avioliittoon liittyvää arvostusta (kuten puoliso, joka hoitaa aktiivisesti perinnöllistä liiketoimintaa).

Miten tuomioistuimet arvostavat monimutkaisia ​​​​omaisuuseriä

Vakioomaisuuden arvostaminen on yksinkertaista – pankkitileillä ja julkisesti noteeratuilla osakkeilla on selkeät arvot. Monimutkaiset omaisuuserät vaativat asiantuntija-arvion, ja ne kiistetään usein:

Tiiviisti hoidetut yritykset: Tuomioistuimet käyttävät yleensä yhtä kolmesta menetelmästä. Tulolähestymistapa pääomittaa tulot (usein EBITDA) toimialalle sopivalla kertoimella. Omaisuusperiaatteella lasketaan yhteen kaikkien liiketoiminnan varojen käypä markkina-arvo miinus velat. Markkinalähestymistapa vertaa liiketoimintaa samankaltaisten yritysten viimeaikaisiin myyntiin. Liikearvo – maineen, asiakassuhteiden ja tulevan ansaintapotentiaalin aineeton arvo – on usein suurin ja kiistanalaisin komponentti.

Osakeoptiot ja RSU:t: Oikeusoikeutetut optiot ovat yleensä avio-omaisuutta, joka arvostetaan todelliseen arvoon (nykyhinta miinus toteutushinta). Ansaitsemattomat optiot ovat hankalampia – tuomioistuimet soveltavat usein aikasäännön kaavaa jakaakseen avioliiton aikana tapahtuneen ansaintajakson avioliiton aikana.

Läkätty korvaus ja bonukset: Avioliiton aikana ansaitut, mutta eron jälkeen maksetut bonukset ovat tyypillisesti avioliiton omaisuutta. Avioero ei katkaise avioehtoa ennen hakupäivää ansaitusta korvauksesta.

Kiinteistöt: Lisensoidut arvioijat määrittävät käyvän markkina-arvon. Kuumilla kiinteistömarkkinoilla 6 kuukauden välein tehdyt arvioinnit voivat vaihdella huomattavasti, mikä tekee arvioinnin ajoituksesta strategisesti tärkeän.

Eläkejärjestelyt: Aktuaari laskee kertyneen etuuden nykyarvon. Avio-osuus käyttää aikasäännön kaavaa: avioliiton aikana suunnitelmaan osallistumisen kuukaudet jaettuna osallistumiskuukausien kokonaismäärällä on yhtä suuri kuin avioliiton osuus.

Eläketilit ja QDRO:t

401(k), 403(b) tai eläkejärjestelyn jakaminen edellyttää Quvalified Domestic Relations Order (QDRO) – erikoistuneen oikeuden määräyksen, joka ohjaa suunnitelman ylläpitäjää luomaan erillisen tilin osallistumattomalle puolisolle. Ilman QDRO:ta suunnitelma ei tunnista avioeropäätöstä eikä jaa tiliä.

Tärkeimmät QDRO-mekaniikka:

  • Suunnitelman ylläpitäjän on hyväksyttävä QDRO ennen kuin se toimitetaan tuomioistuimelle (useimmat asianajajat saavat ennakkohyväksynnän hylkäämisen välttämiseksi)
  • IRA:t eivät vaadi QDRO:ta – avioerosta johtuva suora siirto on verotonta IRC:n pykälän 408(d)(6) mukaisesti.
  • Osallistumaton puoliso, joka saa QDRO-jakelun, voi siirtää sen omaan IRAansa välttääkseen välittömän verotuksen
  • Jos osallistumaton puoliso tarvitsee käteistä ennen eläkkeelle jäämistään, hän voi ottaa suoran jaon QDRO:sta ilman 10 %:n varhaisnostomaksua (tavallinen tulovero on edelleen voimassa)
  • Armeijan vanhuuseläkkeet jaetaan Uniformed Services Former Spoususes' Protection Actin (USFSPA) nojalla, ei QDRO:n mukaan

QDRO-prosessi vie aikaa – laatiminen, suunnitelman ennakkohyväksyntä, tuomioistuimen hyväksyntä ja suunnitelman toteuttaminen voivat kestää 3–6 kuukautta avioeron lopullisen päättymisen jälkeen. Kunnes QDRO on käsitelty, tili pysyy työntekijän puolison nimissä, mikä aiheuttaa riskin, jos puoliso nostaa varoja, ottaa lainan tai kuolee.

Omaisuusosaston piiloverokustannukset

Yleisin yksittäinen taloudellinen virhe avioeron sovittelussa on, että omaisuutta ennen veroja ja verojen jälkeen käsitellään samanarvoisina. He eivät ole.

Skenaario: Avioliitossa on kaksi omaisuutta, kunkin arvo 500 000 dollaria paperilla:

  • Perheen koti (ostettu 200 000 dollarilla, arvo nyt 500 000 dollaria)
  • Puolison B 401(k) (kokonaan ennen veroja, nykyarvo 500 000 $)

Ensi silmäyksellä näyttää siltä, ​​että toinen puoliso ottaa talon ja toinen 401(k):n. Käytännössä:

401(k) sisältää 500 000 dollaria tavallista tuloveroa. 22 prosentin efektiivisellä korolla verojen jälkeinen arvo on noin 390 000 dollaria. Jos vastaanottaja on korkeammalla haarukalla tai kohtaa vaadittuja vähimmäisjakeluja, jotka ajavat heidät korkeampiin nopeuksiin, se voi olla pienempi.

Talossa on 300 000 dollaria upotettua myyntivoittoa. Ensisijaisen asunnon poissulkeminen (250 000 dollaria sinkku / 500 000 dollaria naimisissa) tarkoittaa, että avioeron jälkeinen sinkkuomistaja voi jättää 250 000 dollaria tuosta voitosta, jolloin 50 000 dollaria verotetaan 15–20 prosentin pääomatuloverolla plus mahdollinen 3,8 prosentin nettosijoitusten tulovero. Sisäänrakennetun voiton verojen jälkeinen kustannus talon saajalle on noin 10 000–19 000 dollaria.

Vertailu verojen jälkeen:

Asset Face Value Estimated Tax Liability After-Tax Value
Family home $500,000 ~$10,000–$19,000 ~$481,000–$490,000
401(k) $500,000 ~$110,000 (future) ~$390,000

Puoliso, joka ottaa 401(k):n, saa nimellisesti yhtä suuren, mutta todellisuudessa huonomman osuuden. Kehittyneet avioerolakimiehet laskevat "verotuksen mukaisen" tai "veron jälkeen vastaavan" arvon jokaiselle suurelle omaisuudelle ennen sovintoratkaisun suosittelemista. Tämän analyysin tekemättä jättäminen on yksi kalleimmista virheistä, joita eroavat puolisot tekevät.